DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CORREÇÃO EXERCÍCIO - DFC
Exercício DFC - Com base nos dados abaixo, faça o DFC pelo método direto e indireto
Balanços Cia ABC DLPA - Demonstração de Lucros ou
Itens X3 X2 Diferença Prejuízos Acumulados da Cia ABC para X3 Caixa e Bancos $ 2.000 $ 3.000 - Saldo em 31.12.X2 $ 1.000 Clientes 18.000 16.000 (2.000) Lucro Líquido de X3 10.000 Mercadorias 21.000 14.000 (7.000) Dividendos Distribuídos (4.000) Despesas Antecipadas 1.000 2.000 1.000 Saldo em 31.12.X3 7.000 Hipotecas a Receber 5.000 5.000 0 Terrenos 13.000 10.000 (3.000) DRE - Demonstração do Resultado do Total do Ativo 60.000 50.000 10.000 Exercício X3 da Cia ABC Fornecedores 22.000 11.000 11.000 Vendas Líquidas $ 130.000 Empréstimos de LP 5.000 12.000 (7.000) CMV (85.000) Capital Social 20.000 20.000 0 Lucro Bruto 45.000 Reservas de Lucros 6.000 6.000 0 Despesas Administrativas (25.000) Lucros Acumulados 7.000 1.000 6.000 Despesas com Vendas (10.000) Total do Passivo 60.000 50.000 10.000 Lucro Líquido 10.000 Obs.: Período mais recente (x3) à esquerda
DFC da Cia ABC para X3- Método Direto
Caixa Gerado pelas atividades Operacionais R$13.000 Total abaixo Recebimento de vendas R$128.000 Receita – Dif. do Rec. Clientes R$130.000 – R$2.000 = R$128mil Menos: pagamento das compras (R$81.000) CMV + (Dif. Mercadorias) – (Dif.Fornecedores) = R$85mil +R$7mil – R$11mil = R$81mil Menos: pagamento das despesas (R$34.000) Despesas do Período – (Dif. Desp. Antecipadas do próximo) = R$35mil – R$1mil = R$34mil Caixa aplicado nas atividades de Investimento (R$3.000) Total abaixo Compra de Terrenos (R$3.000) Dif. Investido em Terrenos Caixa das atividades de Financiamento (R$11.000) Total abaixo Pagamento de empréstimos de longo prazo (R$7.000) Dif. Empréstimos a LP (Pagou) Pagamento de Dividendos (R$4.000) Distrib. do lucro em dividendos Redução das disponibilidades (R$1.000) Soma dos 3 totais em negrito Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 R$3.000 Variação de saldos = à Redução Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 R$2.000 de disponibilidades
DFC da Cia ABC para X3- Método Indireto
Caixa Gerado pelas Atividades Operacionais R$13.000 Total abaixo (Lucro e ajustes caixa) Lucro líquido R$10.000 Valor do Lucro na DRE (-) Aumento em Clientes (R$2.000) Dif. Clientes (+R$ com clientes) (-) Aumento em Mercadorias (R$7.000) Dif. Merc. (+R$ parado no estoque) (+) Diminuição em Despesas Antecipadas R$1.000 Dif. Desp. Antec. (-R$ antecipado) (+) Aumento em Fornecedores R$11.000 Dif. Fornec. (-R$ pago à vista) Caixa aplicado nas atividades de Investimento (R$3.000) Total = Método Direto Caixa das atividades de Financiamento (R$11.000) Total = Método Direto Redução das disponibilidades (R$1.000) Soma dos 3 totais acima Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 R$3.000 Variação de saldos = à Redução de Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 R$2.000 disponibilidades = Método Direto (Muda análise das Atv. Oper.)