Manual - Imposto de Renda - Documentos Google

13/04/2019 Manual - Imposto de Renda - Documentos Google
CÁLCULO DE IMPOSTO DE RENDA

Operações Básicas do Mercado Financeiro
Fábio Dantas de Oliveira
Projeto elaborado individualmente com

o objetivo de alertar o investidor as
importâncias do cálculo de Imposto de
Renda corretamente.
https://docs.google.com/document/d/1kBEm3vQFnBtxZoH4p0HvPVW3i0TWj8TbTL-nDJZEdfc/edit# 1/23
FÁBIO DANTAS DE OLIVEIRA
Estuda o Mercado Financeiro desde os 16 anos, quando como office-boy

informava as cotações de ativos para o seu Diretor e com o interesse
começou a participar de palestras em corretoras e lia qualquer conteúdo que
encontrava gratuitamente na internet. Aos 18 anos pediu demissão e
começou a fazer operações do seu escritório improvisado no seu quarto, claro
que teve muitos dias bons e alguns dias ruins, e começou a procurar um
estágio na área enquanto estudada Gestão Financeira. Iniciou o Estágio com
19 anos em um Escritório de Agente Autônomo na Área de Captação, mas a
Área Operacional que lhe despertava interesse e ainda com 19 anos iniciou o
estágio em uma corretora, depois de 1 ano foi efetivado. Realizou palestras
com os Temas de Finanças Pessoais, Preparando o Orçamento para
Viagens, Plataformas Operacionais, Mercado de Ações, Mercado de Opções,
Imposto de Renda, entre outras de assuntos do Mercado de Capitais para
Pessoa Física.
ÍNDICE
1.IMPORTÂNCIA………………………………………………………..4
1.1. PRAZOS…………………………………………………………….5
1.2. TAXAS E JUROS…………………………………………………..5
2. RENDA FIXA………………………………………………………….6
2.1. TESOURO DIRETO………………………………………………..6
2.2. CDB / LC…………………………………………………………….7
2.3. LCI / LCA …………………………………………………………...8
2.4. DEBÊNTURES……………………………………………………..8
3. RENDA VARIÁVEL…………………………………………………..8
3.1. OPERAÇÕES NORMAIS………………………………………….9
3.1.1. NOTA DE CORRETAGEM……………………………………...9
3.1.2. CÁLCULO DE CUSTOS……………………………………….10
3.1.3. CÁLCULO DO PREÇO MÉDIO……………………………….11
3.1.4. PROVENTOS…………………………………………………...12
3.1.5. ALÍQUOTA………………………………………………………13
3.1.6 CÁLCULO DO IMPOSTO A PAGAR………………………….14
3.2. OPERAÇÕES FII………………………………...……………….17
3.3. OPERAÇÕES DAY TRADE……………………………………..18
3.3.1 CÁLCULO DO IMPOSTO A PAGAR………………………….18
4. EMISSÃO DO DARF……………………………………………….20
5. LINKS ÚTEIS………………………………………………………..23
1.IMPORTÂNCIAS
Bom, em primeiro lugar é importante que todos os investidores, traders ou até
mesmo você que apenas fez o investimento no Tesouro Direto conheça as
regras básicas de imposto de renda e como declarar anualmente. Primeiro
vamos deixar entendido que Cálculo para pagamento de Imposto de Renda é
diferente de Declaração Anual.
Cálculo e Pagamento = Realizado mensalmente
Declaração de IR = Realizado Anualmente
Pessoas obrigadas a apresentar a Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2017.
Figura1: Obrigatoriedade de Declaração Anual de Imposto de Renda
Em destaque o quadro de Operações em Bolsa, então isso quer dizer que

você, mesmo que não se enquadre nas outras regras de obrigatoriedade, terá
que declarar o Imposto de Renda.
1.1. PRAZOS
Os prazos para pagamento e declaração de imposto de renda são diferentes,

porque a declaração é anual e o pagamento é mensal, lembra?
As operações realizadas no mês devem ter o seu imposto recolhido até o

último dia útil do mês subsequente.
Exemplo: Operações de Janeiro/2017 você deve apurar e
fazer o pagamento devido até o último dia útil de
Fevereiro/2017.
Se não houver lucro você deverá deixar anotado o prejuízo para abater do
lucro futuro.
O prazo para declaração de Imposto de Renda, geralmente, geralmente,

GERALMENTE, é o último dia útil de Abril do ano seguinte. Ou seja, as
operações de 2016 devem ser declaradas até 28 de Abril de 2017.
1.2. TAXAS E JUROS
Assim como qualquer atraso é cobrado Juros, multa ou qualquer outra taxa
estipulada. Estamos falando de duas coisas, pagamento mensal e declaração
anual e o atraso no pagamento ou na entrega vai gerar o transtorno financeiro
para você.
Atraso no pagamento: Selic + 0,33% ao dia (limitado a 20%)
Atraso na Entrega da Declaração: R$ 165,74 até 20% do imposto devido,

mesmo que já tenha sido pago.
2. RENDA FIXA
Ativos de Renda Fixa são muito fáceis de calcular o imposto de renda, porque
você já sabe quanto vai resgatar na venda do ativo. Todos os ativos são
tributados pela tabela regressiva de Imposto de Renda, exceto LCI e LCA que
são isentos de IR para Pessoa Física.
O Imposto de Renda é Retido na Fonte, então é responsabilidade da
instituição intermediária fazer o recolhimento do imposto.
O Investidor precisa realizar o lançamento na sua Declaração de Imposto de

Renda Anual, por isso as aplicações em Renda Fixa são fáceis de calcular e
de declarar, pois não é necessário nenhum cálculo.
2.1. TESOURO DIRETO
O Tesouro Direto é um sistema para aplicações em títulos públicos destinada

para investidores pessoa física e são ativos de Renda fixa, tendo o seu
Imposto de Renda Retido na Fonte conforme a tabela regressiva. Vamos
conhecê-la:
Prazo Alíquota
Até 180 dias 22,5%
181 a 360 dias 20%
361 a 720 dias 17,5%
Acima de 721 dias 15 %
Muito fácil para identificar o quanto será pago de Imposto de renda para essa
operação. Se você vender ou receber o juros de uma aplicação no tesouro
Direto e o for menor que 180 dias o Imposto de Renda será de 22,5% do
lucro.
Vamos para exemplificar com um caso.
Caso 1: O Investimento no Tesouro Prefixado 2021 com vencimento em

01/01/2021 realizado no dia 03/01/2017 no valor de R$ 993,87.No vencimento
o valor do Resgate será de R$ 2.000,00 Quanto será cobrado de IR na sua
data de vencimento?
Primeiro vamos calcular o lucro da operação.

2000 - 999,87 = 1000,13
O Lucro foi de R$ 1000,13
Agora vamos calcular o Imposto de Renda que será Retido na Fonte, basta
usar a alíquota correta. O prazo foi maior de 721 dias, então a alíquota será
de 15% do lucro.
1000,13 * 0,15 = R$150,02
O Imposto será de R$ 150,02
Vejamos que o Imposto de Renda será sobre o Lucro e não sobre o montante
total no resgate.
Claro que mesmo com essa situação ou qualquer outra do Tesouro Direto
você não precisa fazer esse cálculo, pois o valor já é automaticamente
calculado e Retido na Fonte e não é a sua responsabilidade fazer o
pagamento do Imposto.
2.2. CDB / LC
Os ativos de CDB (Certificado de Depósito Bancário) e LC (Letra de Câmbio)

são de Renda Fixa e o seu modelo de tributação é igual ao Tesouro Direto,
sendo a tabela Regressiva.
Prazo Alíquota
Até 180 dias 22,5%
181 a 360 dias 20%
361 a 720 dias 17,5%
Acima de 721 dias 15 %
Vamos lembrar que o Imposto de Renda é Retido na Fonte, mas não isenta a
responsabilidade da Declaração Anual.
2.3. LCI / LCA
Os ativos de LCI (Letra de Crédito Imobiliário) e LCA (Letra de Crédito do

Agronegócio) são de Renda Fixa e a grande vantagem para pessoa Física é a
isenção do Imposto de Renda.
Mesmo com a Isenção do Imposto de Renda, é obrigatório realizar a

Declaração Anual.
2.4. DEBÊNTURES
As Debêntures são ativos de Renda Fixa e temos basicamente dois tipos, as

Debêntures e as Debêntures Incentivadas.
Não há a necessidade de cálculo de Imposto, ele também é retido na fonte,
mas não isenta a responsabilidade de Declarar Anualmente.
3. RENDA VARIÁVEL
Agora é a parte mais legal, o Imposto de Renda de operações de Renda

Variável. Eu gosto de usar o modo que chamo de Classificação. O modo de
Classificação é funciona da seguinte da forma.
Vamos separar 3 tipos de Operações diferente, são elas: Operações Normais,

Operações Day Trade, Operações com FII, e assim você vai perceber que
fica muito mais fácil de acompanhar e calcular o seu Imposto de Renda
porque cada tipo de operação que classifiquei tem a sua alíquota de imposto
diferente da outra e na Declaração Anual é separado exatamente dessa
forma.
Importante: Você precisa ter apurado o seu prejuízo a compensar, porque é

uma informação de extrema importância para o cálculo correto do Imposto de
Renda.
3.1. OPERAÇÕES NORMAIS
Vamos precisar de muita atenção para entender o que são Operações

Normais, em conceito são operações de Carteira, ou seja, ações ou qualquer
outro ativo que você comprou em um dia e vendeu em outro.
Pessoa física é necessário se atentar a isenção de Imposto a Pagar se tiver
lucro e o total de vendas normais no mês for inferior a R$ 20 mil.
Não se preocupe, vou explicar melhor como isso funciona, mas é apenas
para estar ciente que vamos fazer uma divisão de duas categorias de
Operações Normais, sendo Ações e outros ativos.
Uma dica: Anote todas as operações e custos para aquisição, venda e

proventos dos ativos, pois sem dúvida essas informações são primordiais
para o cálculo do Imposto de Renda.
3.1.1. NOTA DE CORRETAGEM
Nas notas de corretagem você consegue identificar todas as informações

necessárias para o cálculo do seu imposto, tais como: Data, ativo,
quantidade, preço e custos.
Exemplo de Nota de Corretagem:
Figura2: Exemplo de Nota de Corretagem - Operação Posição
Essa é uma nota de corretagem de compra das ações de ITSA4 no preço de

R$ 9,52. Mas se o preço de compra foi R$ 9,52 sem dúvidas o preço médio
não é o mesmo, pois você pode considerar os custos para esse cálculo.
Vamos aprender quais são os Custos.
3.1.2. CÁLCULO DE CUSTOS
É muito comum os investidores não considerarem os custos atribuídos na

operação para o cálculo do preço médio dos ativos. Vamos aprender quais
são.
Taxa de Liquidação
Taxa de Registro
Emolumentos
Corretagem
ISS/PIS/COFINS
Vamos somar os custos da Nota acima.
10
Taxa de Liquidação R$ 0,78
Taxa de Registro R$ 0,00
Emolumentos R$ 0,14
Corretagem R$ 16,20
ISS/PIS/COFINS R$ 1,73
TOTAL R$ 18,85
3.1.3. CÁLCULO DO PREÇO MÉDIO
Agora que já temos quantidade, preço e custos da compra realizada

poderemos calcular o preço médio de aquisição dos ativos. O cálculo é feito
da seguinte forma.
Preço Médio = (Qtd¹ * Pr¹) + Ct¹

Qtd¹
Qtd¹ = Quantidade da Primeira Compra

Pr¹ = Preço da Primeira Compra
Ct¹ = Total de Custos da Primeira Compra
Vamos aos cálculos.
Preço Médio = (300 * 9,52) + 18,85

300
Preço Médio = 2.856,00 + 18,85

300
Preço Médio = 2.874,85

300
Preço Médio R$ 9,58
11
Mas vamos criar uma nova situação, se fosse realizado diversas operações
com o mesmo ativo, no nosso exemplo ITSA4. O Cálculo do preço médio
seria somado a segunda, terceira, quarta compra e assim por diante.
Preço Médio = ((Qtd¹ * Pr¹) + Ct¹) + ((Qtd² * Pr²) + Ct²) + ((Qtd³ + Pr³) + Ct³)...
Qtd
Basta somar cada compra realizada conforme a fórmula acima e você terá o
preço médio.
Facilmente isso é feito em uma tabela de Excel, basta criar as fórmulas e
separar o cálculo para cada ativo.
3.1.4. PROVENTOS
Os Proventos são os pagamentos da Empresa para o Acionista e eles podem

ser em Dinheiro ou em novos ações. O efeito de receber bonificação afeta
diretamente o Preço Médio dos seus ativos.
Dividendos: Parte do Lucro distribuído para o Acionista em dinheiro;

Juros Sobre Capital Próprio: Lucro distribuído para o acionista em dinheiro;
Subscrição: Direito dado para o acionista na compra de novas ações;
Split: Desdobramento de ações e também do preço;
Inplit: Grupamento de ações e também do preço.
Os proventos afetam diretamente o preço médio das ações. Quando a

empresa faz o pagamento de proventos em dinheiro acontece o ajuste
automático do preço das ações e a quantidade de ações permanece
inalterada, mas quando o pagamento de proventos acontece em ativos a
posição é alterada.
Vamos para depois exemplos, um de proventos em dinheiro e outro em

ativos.
Dividendos: A empresa fez o pagamento de R$ 0,20 por cada ação.

Para calcular o total que você receber de dividendos é necessário multiplicar
o valor pela quantidade de ações que você tem. Por exemplo 300 ITSA4.
12
Total de Dividendos = 300 * 0,20

Total de Dividendos = R$ 60,00
Agora vamos ajustar o preço médio das ações. Continuando o exemplo são
300 ITSA4 a R$ 9,58.
Novo Preço médio = Preço médio - Dividendos

Novo Preço médio = R$ 9,58 - R$ 0,20
Novo Preço médio = R$ 9,38
Muito fácil, mas é importante você fazer esse acompanhamento

periodicamente para facilitar no cálculo do preço médio.
Vamos fazer um novo exemplo com o Split de Ações.

Split: A empresa fez o comunicado que a cada 1 ação a empresa vai trocar
por 3 ações.
O novo preço médio será feito da seguinte forma, antes você tinha 300 ITSA4
e agora vai passar a ter 900 ITSA4. Vamos ao cálculo.
Novo Preço médio = (Qtd anterior * Pr Med)

Nova Qtd
Novo Preço médio = 300 * R$ 9,58

900
Novo Preço médio = R$ 3,19
Agora você tem o novo preço médio depois de ajustar os proventos

recebidos.
3.1.5. ALÍQUOTA
A Alíquota é o percentual que você vai pagar de imposto sobre a venda dos
ativos. Existe uma regra para ações, porque pessoa física é isenta de imposto
de renda se as vendas no mês totalizaram menos de R$ 20 mil reais.
Vamos especificar melhor.
13
Venda de Ações Inferior a R$ 20 mil Pessoa Física é isenta do

no mês Pagamento de Imposto
Venda de Ações Superior a R$ 20 Calcular o Imposto e fazer o

mil no mês pagamento da Darf
Venda de Outros ativos Calcular o Imposto e fazer o

pagamento da Darf
A Alíquota de Imposto de Renda para operações normais é de 15% do lucro,

mas se houver prejuízo de operações normais anterior eles podem ser
compensados.
3.1.6 CÁLCULO DO IMPOSTO A PAGAR
Essa é a parte mais interessante, porque vamos fazer o cálculo do imposto de

renda a pagar.
Primeiro é necessário separar algumas informações, vamos conhecê-las.
Prejuízo a Compensar
IRRF a Compensar
Se você já fez operações normais anteriormente é e obteve prejuízo com as

operações, você pode guardar esse valor para compensar dos lucros futuros.
Importante: Só pode ser compensado o prejuízo de operações da mesma categoria, ou

seja, operações normais.
Vamos fazer o cálculo de um exemplo.
Um investidor fez uma única venda no mês e foi de 500 VALE5 a R$ 27,50. O
dados do seu histórico são:
Prejuízo a compensar: R$ 0,00
IRRF a Compensar: R$ 0,00
Preço médio 500 VALE5: R$ 25,00
Custo total da Venda: R$ 48,20
14
Agora vamos calcular o resultado da Operação.

Resultado= ((Pr Venda - Pr Compra) * Qtd) - Ct Venda
Resultado = ((27,50 - 25,00) * 500) - 48,20
Resultado = R$ 1.201,80
Agora vamos compensar o prejuízo.

Base de Cálculo = Resultado - Prejuízo a compensar
Base de Cálculo = 1.201,80 - 0,00
Base de Cálculo = R$ 1.201,80
Se o volume de venda for inferior a R$ 20 mil você não terá imposto a pagar,
vamos calcular o volume da venda
Volume de Venda = Pr Venda * Qtd

Volume de Venda = 27,50 * 500
Volume de Venda = R$ 13.750,00
O Volume de venda foi inferior a R$ 20 mil, esse lucro está isento de

pagamento de Imposto, se a venda foi realizar por Pessoa Física e se essa foi
a unica venda de operações normais no mês.
Vamos calcular um próximo exemplo:

Um investidor vendeu 5.000 PETR4 a 14,50 e 300 VALE5 a 27,30 no mesmo
dia e essas foram as únicas vendas de operações normais no mês. As
informações do seu histórico são:
IRRF a Compensar: R$ 1,00
Preço médio 500 VALE5: R$ 23,00
Preço médio 5.000 PETR4: R$ 13,00
Custo total da Venda: R$ 48,20
IRRF: R$ 4,03
Uma informação importante: Cada venda de operações normais no mês quando excedem
R$ 20 mil tem a incidência de 0,005% do volume como IRRF.
Agora vamos calcular o Resultado de cada ativo

PETR4
Resultado = ((Pr venda - Pr Compra ) * Qtd) - Ct
Resultado = ((14,50 - 13,00) * 5000) - (48,20/2)
15
Agora vamos calcular o Resultado de VALE5:

Resultado = ((Pr venda - Pr Compra ) * Qtd) - Ct
Resultado = ((23,00 - 27,70) * 300) - (48,20/2)
Notem que fiz a divisão do custo por 2 e isso não vai mudar o resultado o Imposto a pagar, pois estou
descontando o custo de cada venda realizada e no final o resultado será somado
Vamos somar os resultados para chegarmos no Resultado total do mês:
7.474,90 + 1.205,90 = R$ 8.681,80
A soma das vendas foi superior a R$ 20 mil no mês? Sim, a soma das suas
vendas foi superior a R$ 20 mil no mês, então vamos para o cálculo do
Imposto de Renda a pagar.
Imposto a Pagar = ((Resultado - Prejuízo a Compensar - IRRF a Compensar) * 0,15) - IRRF

Imposto a Pagar = ((8.681,80 - 500,00 - 1,00) * 0,15) - 4,03
Imposto a Pagar = R$ 1.223, 09
Esse é um exemplo de cálculo com ações, mas uma vez entendido como
funciona o multiplicador do ativo você poderá usar essa função para calcular
o Imposto de Renda para qualquer ativo com operações Normais.
Se essas foram as únicas operações realizadas no mês o próximo passo é

gerar o DARF para pagamento do Imposto. Mas se você fez outras operações
elas deverão ser somadas no seu resultado para o Imposto a pagar. Se as
outras operações derem prejuízo você não poderá compensar do Lucro
obtido com operações Normais.
Lembre-se: O prejuízo de Operações Normais só pode ser abatido com o

Lucro de Operações Normais.
16
3.2. OPERAÇÕES FII
Atenção para operações com Fundos de Investimentos Imobiliários, pois

mesmo sendo operações de Posição a alíquota de Imposto é de 20% do
lucro.
Algumas considerações:
● O Prejuízo de Operações com FII só pode ser compensado com o lucro
de FII.
● O rendimento que foi recebido durante o período deve ser considerado
no cálculo do preço médio.
● Não há isenção de Imposto de Renda.
Vamos fazer um exemplo de cálculo de Imposto a pagar.

Um investidor fez a venda de 50 BBPO11 no valor de R$135,00. Os dados do
seu histórico são:
IRRF a compensar: R$ 0,00
Preço médio: R$119,00
Custo de venda: R$ 39,80
IRRF: R$ 0,34
Resultado da operação
Resultado = ((Pr Venda - Pr Compra) * Qtd) - Ct
Resultado = ((135,00 - 119,00) * 50) - 39,80
Resultado = R$ 760,20
Agora vamos calcular o Imposto a Pagar.

IR a pagar = ((Resultado - Prejuízo a Compensar - IRRF Compensar) * 0,20) - IRRF
IR a pagar = ((760,20 - 0,00 - 0,00) * 0,20 - 0,34
IR a pagar = R$ 151,70
O cálculo do IR a pagar é igual ao de ações, apenas o multiplicador da

alíquota passa a ser 0,20 ou 20%.
17
3.3 OPERAÇÕES DAY TRADE
Operações Day Trade é a compra de venda do mesmo ativo no mesmo

pregão, ou seja, a compra e venda no mesmo dia.
É uma das operações mais fáceis de se calcular, porque não é necessário se
preocupar com isenção, com preço médio, com proventos, com alíquotas
diferentes ou separação de ativos.
No final do pregão você vai receber a nota de corretagem e que já terá o
resultado bruto das operações, se houver lucro será retido 1% como IRRF e
basta somar os resultados das operações do mês e pagar a alíquota de 20%.
3.3.1 CÁLCULO DO IMPOSTO A PAGAR
O Cálculo do Resultado da operação é simples.

Resultado = ((Pr Compra - Pr Venda) * Qtd) - Ct
Uma dica é olhar na nota de corretagem a soma de todos os negócios, se

você realizou apenas operações de Day Trade vai ficar fácil de identificar.
18
Figura3: Exemplo de Nota de Corretagem - Operação Day Trade
Para calcular o Imposto a pagar das operações de Day Trade será necessário
somar o resultado, custos e IRRF de todas as operações dessa categoria no
mês, depois basta fazer executar a seguinte função:
IR a pagar = ((Sresultado - IR a compensar - IRRF a compensar) * 0,20) - IRRF

Nesse caso o Sresultado é a Soma do Resultado das operações - Custos
Vamos fazer o cálculo imaginando apenas a operação da nota acima

realizada no mês.
IR a pagar = (( 75,70 - 0,00 - 0,00) * 0,20) - 0,75

Todos os dados necessários para o cálculo estão na nota de Corretagem e

com um método de uma tabela podemos calcular todas as operações do mês.
19
Vamos criar uma situação hipotética e calcular o Imposto de Renda seguindo

o modelo dessa tabela.
Data Resultado Custos IRRF
01/02 R$ 220,00 R$ 144,30 R$ 0,75
02/02 -R$ 100,00 R$ 90,00 R$ 0,00
05/02 R$ 500,00 R$ 210,90 R$ 2,92
Soma R$ 620,00 R$ 445,20 R$ 3,67
Imaginando que o Investidor não tenha prejuízo a compensar e essas foram

as operações realizadas no mês, vamos calcular o Imposto a pagar.
Função:
IR a pagar = ((Sresultado - IR a compensar - IRRF a compensar) * 0,20) - IRRF
IR a pagar = (((620,00 - 445,20) - 0,00 - 0,00) * 0,20) - 3,67

Fazendo o acompanhamento e entendendo a fórmula de calcular o Imposto a

pagar o investidor conseguirá sem problemas e sem erros.
4. EMISSÃO DO DARF
A DARF é o boleto utilizado para pagamento do Imposto de Renda através de

qualquer rede bancária e é emitido no sistema da Receita Federal, o SICALC
WEB.
Primeiro basta acessar o programa Sicalc Web e preencher as informações.
1º: Digitar o código correspondente do pagamento, 6015 para operações em

Bolsa de Valores.
20
2º Preencher o período do imposto apurado. Se as operações foram em

Jan/2017 você deverá preencher como 01/2017 e digitar o valor a pagar.
3º Será solicitado o número de referência, mas para operações em Bolsa de

Valores esse número não existe e deve ser deixado em branco.
4º Se estiver em atraso, automaticamente será calculado a multa e o juros a

ser pago, basta digitar o seu CPF.
21
5º Conferir as informações e Imprimir o Darf.
O seu Darf está pronto para pagamento na rede bancária.
22
5. LINKS ÚTEIS
MULTA POR ATRASO:

http://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/cidadao/irpf/2017/declaracao/multa-por-atraso-na-
entrega
SICALCWEB:
http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ATSPO/SicalcWeb/default.asp?TipTributo=1&
FormaPagto=1
OBRIGATORIEDADE:
https://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/cidadao/irpf/2017/apresentacao/obrigatoriedade
PERGUNTÃO:
http://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/cidadao/irpf/2016/perguntao/irpf2016perguntao.pdf
23

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CÁLCULO DE IMPOSTO DE RENDA

Fábio Dantas de Oliveira

Projeto elaborado individualmente com

FÁBIO DANTAS DE OLIVEIRA

Estuda o Mercado Financeiro desde os 16 anos, quando como office-boy

Figura1: Obrigatoriedade de Declaração Anual de Imposto de Renda

Em destaque o quadro de Operações em Bolsa, então isso quer dizer que

Os prazos para pagamento e declaração de imposto de renda são diferentes,

As operações realizadas no mês devem ter o seu imposto recolhido até o

O prazo para declaração de Imposto de Renda, geralmente, geralmente,

1.2. TAXAS E JUROS

Atraso no pagamento: Selic + 0,33% ao dia (limitado a 20%)

Atraso na Entrega da Declaração: R$ 165,74 até 20% do imposto devido,

O Investidor precisa realizar o lançamento na sua Declaração de Imposto de

2.1. TESOURO DIRETO

O Tesouro Direto é um sistema para aplicações em títulos públicos destinada

Até 180 dias 22,5%

181 a 360 dias 20%

361 a 720 dias 17,5%

Acima de 721 dias 15 %

Caso 1: O Investimento no Tesouro Prefixado 2021 com vencimento em

Primeiro vamos calcular o lucro da operação.

Os ativos de CDB (Certificado de Depósito Bancário) e LC (Letra de Câmbio)

Até 180 dias 22,5%

181 a 360 dias 20%

361 a 720 dias 17,5%

Acima de 721 dias 15 %

2.3. LCI / LCA

Os ativos de LCI (Letra de Crédito Imobiliário) e LCA (Letra de Crédito do

Mesmo com a Isenção do Imposto de Renda, é obrigatório realizar a

As Debêntures são ativos de Renda Fixa e temos basicamente dois tipos, as

Agora é a parte mais legal, o Imposto de Renda de operações de Renda

Vamos separar 3 tipos de Operações diferente, são elas: Operações Normais,

Importante: Você precisa ter apurado o seu prejuízo a compensar, porque é

3.1. OPERAÇÕES NORMAIS

Vamos precisar de muita atenção para entender o que são Operações

Uma dica: Anote todas as operações e custos para aquisição, venda e

3.1.1. NOTA DE CORRETAGEM

Nas notas de corretagem você consegue identificar todas as informações

Exemplo de Nota de Corretagem:

Figura2: Exemplo de Nota de Corretagem - Operação Posição

Essa é uma nota de corretagem de compra das ações de ITSA4 no preço de

3.1.2. CÁLCULO DE CUSTOS

É muito comum os investidores não considerarem os custos atribuídos na

Vamos somar os custos da Nota acima.

Taxa de Liquidação R$ 0,78

Taxa de Registro R$ 0,00

3.1.3. CÁLCULO DO PREÇO MÉDIO

Agora que já temos quantidade, preço e custos da compra realizada

Preço Médio = (Qtd¹ * Pr¹) + Ct¹

Qtd¹ = Quantidade da Primeira Compra

Vamos aos cálculos.

Preço Médio = (300 * 9,52) + 18,85

Preço Médio = 2.856,00 + 18,85

Preço Médio = 2.874,85

Os Proventos são os pagamentos da Empresa para o Acionista e eles podem

Dividendos: Parte do Lucro distribuído para o Acionista em dinheiro;

Os proventos afetam diretamente o preço médio das ações. Quando a

Vamos para depois exemplos, um de proventos em dinheiro e outro em

Dividendos: A empresa fez o pagamento de R$ 0,20 por cada ação.

Total de Dividendos = 300 * 0,20

Novo Preço médio = Preço médio - Dividendos

Muito fácil, mas é importante você fazer esse acompanhamento