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COMPETÊNCIA FEDERAL
I – TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIO
TEMPO DE INÍCIO DA
DOCUMENTO ARQUIVO
GUARDA CONTAGEM
Atestado de Saúde
Tempo de Validade Temporário
Ocupacional
Adiantamento salarial
5 anos
Aviso prévio –
2 anos
comunicado
Autorização de
CAGED – Cadastro
CAT – Comunicação de
Primeiro dia do
10 anos Temporário
Acidente do Trabalho exercício seguinte
Comprovantes do
exercício da atividade
remunerado dos
Indeterminado
segurados e contribuintes
individuais.
Comprovantes de
pagamento (cópias) ou a
declaração apresentada
10 anos
pelo contribuinte
apresentação ao INSS
CIPA – Comissão
Interna de Prevenção de
Indeterminado Permanente
Acidentes – livros de
atas
CIPA – Comissão
Interna de Prevenção de
Próximo processo
5 anos Temporário
Acidentes – livros de eleitoral
atas
COFINS – Contribuição
5 anos Data do recolhimento Temporário
Financiamento da
Seguridade Social
(inclusive DARF)
Comprovante de entrega
GPS (Guia da
Primeiro dia do
10 anos Temporário
Previdência Social) ao exercício seguinte
sindicato profissional
Primeiro dia do
Comprovante de
exercício seguinte ou
pagamento de benefícios
10 anos data de anulação da Temporário
reembolsados pelo INSS constituição do crédito
anteriormente efetuado
Controles de ponto
5 anos
Contrato de trabalho
Indeterminado Permanente
Documentos referentes a
levantamento de débito
pela fiscalização da
10 anos
Previdência Social de
NFLD
DARF´s – PIS
(Programa de Integração
Documentos relativos a
Comprovante de
pagamento ou declaração
10 anos
do segurado
COMPETÊNCIA FEDERAL
I – TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIO
TEMPO DE INÍCIO DA
DOCUMENTO ARQUIVO
GUARDA CONTAGEM
Documento das
entidades isentas de
contribuições
previdenciárias (Livro
Razão, balanço
10 Primeiro dia do
ptrimonial e TemporárioPermanente
anosIndeterminado exercício seguinte
demonstrativo de
resultado do exercício
etc.)
Livro Diário
Ficha de Acidente de
Trabalho e Formulário
Primeiro dia do
3 anos Temporário
Resumo Estatístico exercício seguinte
Anual
FINSOCIAL – Fundo de
10 anos Data do recolhimento Temporário
Investimento Social
GFIP – Guia de
Recolhimento do Fundo
Retroativo à data de
de Garantia do Tempo de
30 anos extinção do contrato de Temporário
Serviço e Informações à trabalho
Previdência Social
GPS (Guia da
GRCS – Guia de
Recolhimento da
5 anos Permanente
Contribuição Sindical
GRE – Guia de
Próximo processo
30 anos Temporário
Recolhimento do FGTS eleitoral
GRFP – Guia de
do FGTS e Informações
à Previdência Social
Laudo Técnico de
Condições Ambientais
20 anos
do Trabalho – LTCAT
COMPETÊNCIA FEDERAL
I – TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIO
TEMPO DE INÍCIO DA
DOCUMENTO ARQUIVO
GUARDA CONTAGEM
Livro “Registro de
Exist. do
Temporário
Segurança” equipamento
Livro de Inspeção do
Permanente Permanente
Trabalho
Livros ou fichas de
Indeterminado Permanente
Registro de Empregado
Retroativo à data da
Livros, cartão ou fichas 5 anos Temporário
extinção do contrato de
de ponto trabalho
PIS-Programa Integração
Social – PASEP –
10 anos Data de recolhimento Temporário
Progr.Formação Patrim.
Serv. Público
PPP- Perfil
Pedido de demissão
2 anos
Programa de Controle
Médico de Saúde
20 anos
Ocupacional – PCMSO
RE – Relação de
Primeiro dia do
30 anos Temporário
Empregado do FGTS exercício seguinte
Recibo de entrega do
Indeterminado Permanente
formulário Declaração de
Instalação
Recibos de pagamento de
Primeiro dia do
10 anos Temporário
férias exercício seguinte
Recibo de pagamento de
Primeiro dia do
10 anos Temporário
salário exercício seguinte
Recibos de pagamento
Primeiro dia do
10 anos Temporário
do 13º salário exercício seguinte
Recibos e abonos
5 anos
pecuniários
Resumo Estatístico
3 anos
Anual
Recolhimentos
previdenciários do
Indeterminado Permanente
contribuinte individual
Salário-educação –
Salário-familía –
SEFIP – Sistema
1º dia do exercício
Empresa de
seguinte ou data de
Recolhimento do FGTS
30 anos anulação da Permanente
e Informações à cinstituiçãp do crédito
Previdencia Social anteriormente efetuado
Seguro Desemprego –
Data da extinção do
5 anos Temporário
Comunicado de Dispensa contrato de trabalho
Termo de Rescisão do
Data da extinção do
2 anos Temporário
Contrato de Trabalho contrato de trabalho
COMPETÊNCIA FEDERAL
II – COMERCIAL FISCAL
TEMPO DE INÍCIO DA
DOCUMENTO ARQUIVO
GUARDA CONTAGEM
Arquivo em meio
magnético (sistema de
processamento de dados
Primeiro dia do
para registrar negócios e 5 anos Temporário
exercício seguinte
atividades econômicas,
escriturar livros ou
elaborar documentos)
Auditores independentes
Data da emissão de seu
(documentos, relatórios, 5 anos Temporário
parecer
pareceres etc)
Comprovante de
Rendimentos Pagos e de 5 anos
Retenção na Fonte
Primeiro dia do
Comprovantes da exercício seguinte ou
Escrituração (Notas 5 anos data de anulação da Temporário
Fiscais e recibos) constituição do crédito
anteriormente efetuado
Comprovante de
Intervenção no Domínio 5 anos
Econômico – CIDE
Comprov. deduções I.
Renda (desp. e receitas
5 anos Idem Temporário
de projetos culturais,
obras audivisuais. etc.)
Contrato de Seguros –
20 anos Término da vigência Permanente
informação de valores
Contratos
20 anos Término da vigência Permanente
Previdenciários Privados
Declaração de Ajuste
Anual – IR Pessoa Física
e comprovantes de 5 anos
deduções e outros
valores
DECORE – Declaração
Comprobatória de Primeiro dia do
5 anos Temporário
Percepção de exercício seguinte
Rendimentos
Declaração de
Compensação de 5 anos
Tributos (PER/DCOMP)
DIPJ – Declaração
Integrada de Informações Primeiro dia do
5 anos Temporário
Econômico-Fiscal – exerciício seguinte
Pessoa Jurídica
DIRF – Declaração de
imposto de Renda Retido 5 anos Data da entraga à SRF Temporário
na Fonte
Declaração de
informações das
Indústrias de
5 anos
Cosméticos, Perfumaria
e Higiene Pessoal –
DITI-TIPI 33
Declaração de 5 anos
Informações sobre
Atividades Imobiliárias –
DIMOB
Declaração de Débitos e
Créditos Tributários 5 anos
Federais – DCTF
Declaração do Imposto
sobre Propriedade 5 anos
Territorial Rural – ITR
Declaração Especial de
Informações – DIF – DIF
– Bebidas – DIF – 5 anos
Cigarros – DIF Papel
Imune
Declaração Simplificada
das Pessoas Jurídicas das
5 anos
Empresas Optantes pelo
Simples e Inativas
Demonstrativo de
Apuração de
5 anos
Contribuições Sociais –
DACON
Demonstrativo de Notas
5 anos
Fiscais – DNF
Demonstrativo do
Crédito Presumido – 5 anos
DCP
Imposto de Renda –
Pessoa Jurídica – livros e
5 anos
documentos em geral: –
Pessoa física considerada
empresária – Pessoa
jurídica – lucro
presumido – Pessoa
Jurídica – lucro real –
Pessoa jurídica – lucro
arbitrado – Imposto de
Renda na Fonte (pessoa
jurídica e física) –
Imunes e Isentas –
Microempresas e
Empresas de Pequeno
Porte – Deduções do
Imposto sobre a Renda
Primeiro dia do
Extinção das debêntures 5 anos Temporário
exercício seguinte
Imposto de Renda –
Primeiro dia do
documentos relativos à 5 anos Temporário
exercício seguinte
declaração (geral)
Ocorrência fato
Imposto sobre Produtos gerador 1º dia exerc.
Industrializados (pessoa seguinte ou data
5 anos Temporário
jurídica) – comprovantes anulação.constituição
de escrituração crédito anteriormente
efetuado
Imposto sobre a
Exportação, para o
Exterior, de Produtos
5 anos
Nacionais ou
Nacionalizados – IE –
comprovantes
Imposto sobre a
importação de produtos
5 anos
Estrangeiros – II –
comprovantes
Imposto sobre Operações
de Crédito, câmbio e
Seguro ou sobre
Operações relativas a
5 anos
Títulos ou Valores
Mobiliários – IOF –
comprovantes e
informações
Livros obrigatórios de
escrituração fiscal e
Primeiro dia do
comercial 5 exercício seguinte ou
anosIndeterminado10 data de anulação da TemporárioPermanenteTemporário
Livro Diário anos constituição do crédito
anteriormente efetuado
Livro Razão
Livros e documentos
pertinentes a ações
Indeterminado
judiciais ou
administrativas
Sociedades Anônimas
S/A – Títulos ou
8 anos
contratos de
investimento coletivo
SA – Títulos ou
Primeiro dia do
contratos de 8 anos
exercício seguinte
investimentos coletivos
Término da vigência
Títulos de capitalização –
20 anos ou resgate, o que for
documentos originais
maior
Títulos de capitalização –
20 anos Términno da vigência
informações de valores
COMPETÊNCIA ESTADUAL
III – FISCAL
TEMPO DE INÍCIO DA
DOCUMENTO ARQUIVO
GUARDA CONTAGEM
Bilhete de Passagem
Arquivário
Bilhete de Passagem e
Nota Bagagem
Bilhete de Passagem
Ferroviário
Bilhete de Passagem
Transporte Aquático de
Gargas
Conhecimento de
Transporte Ferroviário
de Cargas
Conhecimento de
Transporte Rodoviário
de Cargas
ECF
Despacho de Transporte
Manifesto de Carga
de Comunicação
de Teleomunicação
de Transporte
Consumidor
ou 1-A
Nota Fiscal/Conta de
energia elétrica
Ordem de Coleta de
Cargas
Resumo de Movimento
Diário
Carnê de recolhimento –
COMPETÊNCIA ESTADUAL
III – FISCAL
TEMPO DE INÍCIO DA
DOCUMENTO ARQUIVO
GUARDA CONTAGEM
Livro de Registro de
Entradas
Livro de Registro de
Saídas
Livro de Registros de
Controle da Produção e
do Estoque
Livro de Registros de
Livro de Registros de
Impressão de
Documentos Fiscais
Livro de Registros de
Utilizações de
Documentos Fiscais e
Termos de Ocorrencias
Livro de Registros de
Inventário
Livro de Registros de
Apuração do IPI
Livro de Registros de
Apuração do ICMS
Livro de Movimento de
Combustíveis
COMPETÊNCIA MUNICIPAL
IV – FISCAL
TEMPO DE INÍCIO DA
DOCUMENTO ARQUIVO
GUARDA CONTAGEM
Documentos em geral
Serviço
Livro de Registro de
Notas Fiscais de
Serviços Prestados
Serviços Prestados a
Terceiros
Livro de Registro de
Movimento Diário de
ingressos em Diversões
Públicas
Livro de Registro de
Recebimento de
Impressos Fiscais e
Termos de Ocorrências
Livro de Registro de
Impressão de
Documentos Fiscais
Esses prazos serão válidos enquanto não prescritas eventuais ações que lhe sejam pertinentes.
Observações:
As empresas num modo geral – indústria, comércio e prestadoras de serviços – devem conservar seus livros fiscais durante 5
(anos), contados a partir do fato gerador, tanto para o ICMS, IPI, ISS, etc. – p.ex.: nota fiscal emitida em 01.02.97, o crédito
do imposto (ICMS/IPI) terá a sua prescrição em 01.01.2002. Ocorre que, por uma interpretação equivocada da lei, as
empresas podem estar destruindo documentações sem observar as regras de outros tributos.
Por exemplo, o imposto sobre a renda (IR) prevê tratamento especial para conservação de documentos relacionados à toda
atividade praticada, incluindo neste caso a própria documentação do ICMS e do IPI. O CTN/66, em seu art. 173, inciso I, ao
prever que a Fazenda Pública tem o direito de constituir o crédito tributário, ou seja, exigir o tributo administrativamente, até
5 anos do primeiro dia do exercício àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, acaba criando uma forma
diferente de contar o período necessário para a guarda dos documentos. O fato gerador do imposto de renda pessoa jurídica
ocorre com a entrega da declaração – DIPJ – no exercício seguinte aos fatos registrados (ano-base). Sendo assim, teríamos
uma contagem totalmente alargada para fins de conservação de documentos utilizados para registro dos fatos administrativos
e contábeis. Vejamos:
Ano do registro dos fatos administrativos e contábeis 1996
Prazo para guarda dos documentos relativos aos impostos ICMS/IPI 5 anos
Esse entendimento foi ratificado pela Lei n.° 9.430/96, art. 37. Ressalta-se que, o extinto livro de “compras”, exigido pelo
imposto de renda, foi substituído pelo livro “registro de entradas modelos 1 e 1-A” , utilizados para os impostos ICMS e IPI.
Sendo assim, os livros, que a princípio, estariam condicionados ao prazo de 5 anos (RICMS/00, arts. 202 e 230) para
prescrição, passam a ter como prazo prescricional o prazo de 7 anos conforme o quadro acima.
Nestes casos não adianta ficar desesperado. A melhor atitude a tomar é fazer um anúncio com a declaração de extravio em
um jornal que tenha uma grande tiragem. Simultaneamente comunicar à Receita Federal, à Junta Comercial, à Prefeitura da
cidade ou qualquer órgão que tenha interesse pelo documentos perdido de Delegacia Regional do Trabalho.