DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO MÊS 01/XX

DESCRIÇÃO VALOR
Venda de mercadorias 297,400.00 Esta planilha é uti
Venda de serviços 144,900.00 vamos calcular o r
Faturamento 442,300.00 e da Contribuição
(-) Impostos sobre Vendas 111,219.00
RECEITA LÍQUIDA DAS VENDAS 331,081.00 Para efetuar esse
(-) Custo da Mercadoria Vendida 8,756.00 nas planilhas de r
LUCRO BRUTO 322,325.00
Para colocar os da
Despesas Operacionais onde tem os dado
Com Vendas 42,000.00 Tem alguns dados
Administrativas 115,123.00 Líquida das Vend
Financeiras 620.00 do IRPJ e o Lucro
Tributárias as fórmulas direta
Resultado antes da CSSL 164,582.00
Faça isso e vá par
(-) Provisão para CSSL 7,385.04
Resultado antes do IRPJ 157,196.96
(-) Provisão para IRPJ
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 157,196.96
Esta planilha é utilizada para Demonstração do Resultado do Exercício. Aqui,
vamos calcular o resultado do mês de Janeiro e a apuração do Imposto de Renda
e da Contribuição Social.

Para efetuar esses cálculos, vamos preencher a planilha com os dados que temos
nas planilhas de receita e de despesa.

Para colocar os dados nessa planilha, você deve usar o sinal de = e ir à planilha
onde tem os dados que você precisa. Você já sabe usar esse recurso.
Tem alguns dados que vamos calcular direto na planilha: Faturamento, Receita
Líquida das Vendas, Lucro Bruto, Resultado antes da CSSL, Resultado antes
do IRPJ e o Lucro Líquido do Exercício. Para calcular esses dados, vamos digitar
as fórmulas diretamente na planilha DRE.

Faça isso e vá para a planilha DRE 1 e verifique o resultado.

 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO MÊS 01/XX
DESCRIÇÃO VALOR
Venda de mercadorias 297,400.00
Venda de serviços 144,900.00
Faturamento 442,300.00
(-) Impostos sobre Vendas 111,219.00
RECEITA LÍQUIDA DAS VENDAS 331,081.00
(-) Custo da Mercadoria Vendida 8,756.00 Observe que temos aqui os
LUCRO BRUTO 322,325.00 verificar como calculamos ca
Despesas Operacionais Faturamento: Somamos a v
serviços.
Com Vendas 42,000.00
Administrativas 115,123.00 Receita Líquida das Venda
Financeiras 620.00
Tributárias Lucro Bruto: Receita Líquid
Resultado Antes da CSSL 164,582.00 Mercadoria Vendida.
(-) Provisão para CSSL
Resultado antes do IRPJ 164,582.00 Resultado antes da CSSL:
Operacionais.
(-) Provisão para IRPJ
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 164,582.00 Resultado antes do IRPJ: R
Provisão para a CSSL.

Lucro Líquido do Exercício

Provisão para IRPJ.

Vamos agora para a planilha

CSSL.
Observe que temos aqui os resultados calculados. Vamos
verificar como calculamos cada um deles:
Faturamento: Somamos a venda de mercadorias e a de
serviços.

Receita Líquida das Vendas: Faturamento menos Impostos.

Lucro Bruto: Receita Líquida das Vendas menos Custo da

Mercadoria Vendida.

Resultado antes da CSSL: Lucro Bruto menos Despesas

Operacionais.

Resultado antes do IRPJ: Resultado antes da CSSL menos

Provisão para a CSSL.

Lucro Líquido do Exercício: Resultado antes do IRPJ menos

Provisão para IRPJ.

Vamos agora para a planilha DRE 2 verificar como calcular a

CSSL.
 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO MÊS 01/XX
DESCRIÇÃO VALOR
Venda de mercadorias 297,400.00
Venda de serviços 144,900.00
Faturamento 442,300.00
(-) Impostos sobre Vendas 111,219.00 Vamos nessa planilha v
RECEITA LÍQUIDA DAS VENDAS 331,081.00 Para fazer esse cálculo
informações para cheg
(-) Custo da Mercadoria Vendida 8,756.00
aplicar a alíquota da Co
LUCRO BRUTO 322,325.00
Despesas Operacionais Para chegar à base de
Com Vendas 42,000.00 operação: na venda de
Administrativas 115,123.00 alíquota de 12%, depo
Financeiras 620.00 resultado. Na venda de
Tributárias alíquota de 32% e dep
fórmula que teremos na
Resultado antes da CSSL 164,582.00
* 12% * 9%) + (C4 * 32
(-) Provisão para CSSL 7,385.04
Resultado antes do IRPJ 157,196.96 Agora vamos à planilha
(-) Provisão para IRPJ e o Lucro Líquido do
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 157,196.96
Vamos nessa planilha verificar como se calcula a CSSL.
Para fazer esse cálculo, temos que ter algumas
informações para chegar à base de cálculo, para depois
aplicar a alíquota da Contribuição Social.

Para chegar à base de cálculo, vamos fazer a seguinte

operação: na venda de mercadorias, vamos aplicar a
alíquota de 12%, depois vamos aplicar 9% sobre o
resultado. Na venda de serviços, vamos aplicar a
alíquota de 32% e depois vamos aplicar 9%. Então, a
fórmula que teremos na célula C16 será a seguinte: = (C3
* 12% * 9%) + (C4 * 32% * 9%).

Agora vamos à planilha DRE 3 verificar o cálculo do IRPJ

e o Lucro Líquido do Exercício.
 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO MÊS 01/XX
DESCRIÇÃO
Venda de mercadorias
Venda de serviços
Faturamento
(-) Impostos sobre Vendas
RECEITA LÍQUIDA DAS VENDAS
(-) Custo da Mercadoria Vendida
LUCRO BRUTO
Despesas Operacionais
Com Vendas
Administrativas
Financeiras
Tributárias
Resultado antes da CSSL
(-) Provisão para CSSL
Resultado antes do IRPJ
(-) Provisão para IRPJ
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
MÊS 02/XX MÊS 03/XX
VALOR
297,400.00 425,282.00 555,394.80
144,900.00 207,207.00 279,729.45
442,300.00 632,489.00 835,124.25
111,219.00 159,043.17 241,745.82
331,081.00 473,445.83 593,378.43
8,756.00 12,696.20 19,679.11
322,325.00 460,749.63 573,699.32
42,000.00 76,860.00 139,885.20
115,123.00 210,675.09 383,428.66
620.00 1,537.60 2,613.92
164,582.00 171,676.94 47,771.54
7,385.04 10,560.61 14,054.47
157,196.96 161,116.33 33,717.07
15,540.00 23,082.20 31,486.25
141,656.96 138,034.13 2,230.82
 44,431.58
89,513.42
133,945.01
113,945.01
11,394.50
Vamos nessa planilha verificar como calcula
Para fazer esse cálculo, temos que ter algu
informações para chegar à base de cálculo
aplicar a alíquota do Imposto de Renda.

Para chegar à base de cálculo, vamos fazer

seguinte operação: Na venda de mercador
vamos aplicar a alíquota de 8% depois vam
15% sobre o resultado. Na venda de serv
vamos aplicar a aliquota de 32% e depois v
aplicar 15%. Após isso, vamos calcular o ad
do Imposto de Renda, que no mês de jane
de R$ 5.016,00 (acompanhe no livro a expli
detalhada de como calcular o adicional do
de Renda, no capítulo 10.5).

Então, a fórmula que teremos na célula C1

seguinte: =(C3*8%*15%)+(C4*32%*15%)+5
Observe que temos aqui todos os valores c
Se quiser uma comparação, nas colunas a
adicione os dados referentes aos outros m
períodos.
 sa planilha verificar como calcular o IRPJ.
esse cálculo, temos que ter algumas
es para chegar à base de cálculo e depois
íquota do Imposto de Renda.

ar à base de cálculo, vamos fazer a

peração: Na venda de mercadorias,
car a alíquota de 8% depois vamos aplicar
o resultado. Na venda de serviços,
car a aliquota de 32% e depois vamos
%. Após isso, vamos calcular o adicional
o de Renda, que no mês de janeiro será
6,00 (acompanhe no livro a explicação
de como calcular o adicional do Imposto
no capítulo 10.5).

órmula que teremos na célula C18 será a

(C3*8%*15%)+(C4*32%*15%)+5016,00.
ue temos aqui todos os valores calculados.
uma comparação, nas colunas ao lado
s dados referentes aos outros meses, ou