521364253.xlsx - A.

Mercado de esferográficas

QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRÁFICAS Brasil

Mercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 48,400,000
RISCA Unidades comercializadas em 20X0 4,840,000
RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 10.0%
Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 5.0%
Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 50,820,000
RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.7%
RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 5,214,000

ESFEROGRÁFICAS QUADRO A.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e

Ano de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)
Janeiro 11% 2,541,000 11%
Fevereiro 14% 3,234,000 13%
Março 8% 1,848,000 8%
Abril 7% 1,617,000 7%
Maio 5% 1,155,000 6%
Junho 5% 1,155,000 4%
Julho 11% 2,541,000 10%
Agosto 13% 3,003,000 12%
Setembro 8% 1,848,000 9%
Outubro 7% 1,617,000 8%
Novembro 6% 1,386,000 6%
Dezembro 5% 1,155,000 6%
Total 100% 23,100,000 100%
 521364253.xlsx - A. Mercado de esferográficas

Região Sul Região Norte

22,000,000 26,400,000
2,200,000 2,640,000
10.0% 10.0%
5.0% 5.0%
23,100,000 27,720,000
5.0% 10.0%
2,310,000 2,904,000

emanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano

Norte (Q) Total Brasil (Q)
3,049,200 5,590,200
3,603,600 6,837,600
2,217,600 4,065,600
1,940,400 3,557,400
1,663,200 2,818,200
1,108,800 2,263,800
2,772,000 5,313,000
3,326,400 6,329,400
2,494,800 4,342,800
2,217,600 3,834,600
1,663,200 3,049,200
1,663,200 2,818,200
27,720,000 50,820,000
 521364253.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

QUADRO B.1 MERCADO NACIONAL DE LAPISEIRAS Brasil

Mercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 14,080,000
RISCA Unidades comercializadas em 20X0 2,112,000
RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 15.0%
Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.0%
Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 15,065,600
RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 10.2%
RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 2,327,424

LAPISEIRAS QUADRO B.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e

Ano de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)
Janeiro 11.0% 975,744 11.0%
Fevereiro 14.0% 1,241,856 13.0%
Março 8.0% 709,632 8.0%
Abril 7.0% 620,928 7.0%
Maio 5.0% 443,520 6.0%
Junho 5.0% 443,520 4.0%
Julho 11.0% 975,744 10.0%
Agosto 13.0% 1,153,152 12.0%
Setembro 8.0% 709,632 9.0%
Outubro 7.0% 620,928 8.0%
Novembro 6.0% 532,224 6.0%
Dezembro 5.0% 443,520 6.0%
Total 100.0% 8,870,400 100.0%
 521364253.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

Região Sul Região Norte

8,448,000 5,632,000
1,267,200 844,800
15.0% 15.0%
5.0% 10.0%
8,870,400 6,195,200
7.0% 15.0%
1,355,904 971,520

demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano

Norte (Q) Total Brasil (Q)
681,472 1,657,216
805,376 2,047,232
495,616 1,205,248
433,664 1,054,592
371,712 815,232
247,808 691,328
619,520 1,595,264
743,424 1,896,576
557,568 1,267,200
495,616 1,116,544
371,712 903,936
371,712 815,232
6,195,200 15,065,600
 521364253.xlsx - C. Vendas esferográficas

QUADRO C.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA ESFEROGRÁFICAS

Participação Participação da Risca no mercado dez 20X0
Preço atual Preço atual em dezembro 20X0
Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1
Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1
Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1
Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1
ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota)
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota)

Ano de 20X1 QUADRO C.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas

Risca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS
Janeiro 10% 254,100 $233,772.00
Fevereiro 10% 323,400 $297,528.00
Março 10% 184,800 $170,016.00
Abril 10% 161,700 $148,764.00
Maio 10% 115,500 $106,260.00
Junho 10% 115,500 $106,260.00
Julho 10% 254,100 $236,313.00
Agosto 10% 300,300 $279,279.00
Setembro 10% 184,800 $171,864.00
Outubro 10% 161,700 $150,381.00
Novembro 10% 138,600 $128,898.00
Dezembro 10% 115,500 $107,415.00
Total 120% 2,310,000 $2,136,750.00

Ano de 20X1 QUADRO C.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e
Risca - Região Norte Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS
Janeiro 10% 304,920 $311,018.40
Fevereiro 10% 360,360 $367,567.20
Março 10% 221,760 $226,195.20
Abril 10% 194,040 $197,920.80
Maio 10.60% 176,299 $179,825.18
Junho 10.60% 117,533 $119,883.46
Julho 10.70% 296,604 $305,502.12
Agosto 10.70% 355,925 $366,602.54
Setembro 10.70% 266,944 $274,951.91
Outubro 11% 243,936 $251,254.08
Novembro 11% 182,952 $188,440.56
Dezembro 11% 182,952 $188,440.56
Total 126% 2,904,224 $2,977,602.01

Ano de 20X1 QUADRO C.4 Participação da Risca por mês, Unidades de venda
Risca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS
Janeiro 10% 559,020 $544,790.40
Fevereiro 10% 683,760 $665,095.20
Março 10% 406,560 $396,211.20
Abril 10% 355,740 $346,684.80
 521364253.xlsx - C. Vendas esferográficas

Maio 10.30% 291,799 $286,085.18

Junho 10.30% 233,033 $226,143.46
Julho 10.35% 550,704 $541,815.12
Agosto 10.35% 656,225 $645,881.54
Setembro 10.35% 451,744 $446,815.91
Outubro 10.50% 405,636 $401,635.08
Novembro 10.50% 321,552 $317,338.56
Dezembro 10.50% 298,452 $295,855.56
Total 123% 5,214,224 $5,114,352.01
 521364253.xlsx - C. Vendas esferográficas

Região Sul Região Norte

10.0% 11.0%
$0.90 $1.00
2.0% 2.0%
$0.92 $1.02
1.0% 1.0%
$0.93 $1.03
18.0% 12.0%
5.0% 5.0%

Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região Sul

ICMS Receita Líquida IPI Receita Bruta

$42,078.96 $191,693.04 $11,688.60 $245,460.60 559,020
$53,555.04 $243,972.96 $14,876.40 $312,404.40
$30,602.88 $139,413.12 $8,500.80 $178,516.80
$26,777.52 $121,986.48 $7,438.20 $156,202.20
$19,126.80 $87,133.20 $5,313.00 $111,573.00
$19,126.80 $87,133.20 $5,313.00 $111,573.00
$42,536.34 $193,776.66 $11,815.65 $248,128.65
$50,270.22 $229,008.78 $13,963.95 $293,242.95
$30,935.52 $140,928.48 $8,593.20 $180,457.20
$27,068.58 $123,312.42 $7,519.05 $157,900.05
$23,201.64 $105,696.36 $6,444.90 $135,342.90
$19,334.70 $88,080.30 $5,370.75 $112,785.75
$384,615.00 $1,752,135.00 $106,837.50 $2,243,587.50

Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região Norte

ICMS Receita Líquida IPI Receita Bruta
$37,322.21 $273,696.19 $15,550.92 $326,569.32
$44,108.06 $323,459.14 $18,378.36 $385,945.56
$27,143.42 $199,051.78 $11,309.76 $237,504.96
$23,750.50 $174,170.30 $9,896.04 $207,816.84
$21,579.02 $158,246.16 $8,991.26 $188,816.44
$14,386.01 $105,497.44 $5,994.17 $125,877.63
$36,660.25 $268,841.87 $15,275.11 $320,777.23
$43,992.31 $322,610.24 $18,330.13 $384,932.67 10.35%
$32,994.23 $241,957.68 $13,747.60 $288,699.50
$30,150.49 $221,103.59 $12,562.70 $263,816.78
$22,612.87 $165,827.69 $9,422.03 $197,862.59
$22,612.87 $165,827.69 $9,422.03 $197,862.59
$357,312.24 $2,620,289.77 $148,880.10 $3,126,482.11

s, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas no Brasil

ICMS Receita Líquida IPI Receita Bruta
$79,401.17 $465,389.23 $27,239.52 $572,029.92
$97,663.10 $567,432.10 $33,254.76 $698,349.96
$57,746.30 $338,464.90 $19,810.56 $416,021.76
$50,528.02 $296,156.78 $17,334.24 $364,019.04
 521364253.xlsx - C. Vendas esferográficas

$40,705.82 $245,379.36 $14,304.26 $300,389.44

$33,512.81 $192,630.64 $11,307.17 $237,450.63
$79,196.59 $462,618.53 $27,090.76 $568,905.88
$94,262.53 $551,619.02 $32,294.08 $678,175.62
$63,929.75 $382,886.16 $22,340.80 $469,156.70
$57,219.07 $344,416.01 $20,081.75 $421,716.83
$45,814.51 $271,524.05 $15,866.93 $333,205.49
$41,947.57 $253,907.99 $14,792.78 $310,648.34
$741,927.24 $4,372,424.77 $255,717.60 $5,370,069.61
 521364253.xlsx - D. Vendas lapiseiras

QUADRO D.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA LAPISEIRAS Região Sul Região Norte
Participação Participação da Risca no mercado dez 20X0 17.0% 18.0%
Preço atual Preço atual em dezembro 20X0 $2.40 $2.50
Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1 2.0% 2.0%
Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1 $2.45 $2.55
Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1 1.0% 1.0%
Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1 $2.47 $2.58
ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota) 18.0% 12.0%
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota) 5.0% 5.0%

Ano de 20X1 QUADRO D.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lap
Risca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita Líquida
Janeiro 15.0% 146,362 $358,585.92 $64,545.47 $294,040.45
Fevereiro 15.0% 186,278 $456,382.08 $82,148.77 $374,233.31
Março 15.0% 106,445 $260,789.76 $46,942.16 $213,847.60
Abril 15.0% 93,139 $228,191.04 $41,074.39 $187,116.65
Maio 15.0% 66,528 $162,993.60 $29,338.85 $133,654.75
Junho 15.0% 66,528 $162,993.60 $29,338.85 $133,654.75
Julho 15.0% 146,362 $361,513.15 $65,072.37 $296,440.78
Agosto 15.4% 177,585 $438,635.96 $78,954.47 $359,681.49
Setembro 15.4% 109,283 $269,929.82 $48,587.37 $221,342.45
Outubro 15.6% 96,865 $239,255.98 $43,066.08 $196,189.90
Novembro 16.0% 85,156 $210,334.92 $37,860.29 $172,474.64
Dezembro 17.0% 75,398 $186,234.05 $33,522.13 $152,711.92
Total 184% 1,355,929 $3,335,839.88 $600,451.18 $2,735,388.70

Ano de 20X1 QUADRO D.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapi
Risca - Região NorteRisca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita Líquida
Janeiro 15.0% 102,221 $260,663.04 $31,279.56 $229,383.48
Fevereiro 15.0% 120,806 $308,056.32 $36,966.76 $271,089.56
Março 15.0% 74,342 $189,573.12 $22,748.77 $166,824.35
Abril 15.0% 65,050 $165,876.48 $19,905.18 $145,971.30
Maio 15.0% 55,757 $142,179.84 $17,061.58 $125,118.26
Junho 15.0% 37,171 $94,786.56 $11,374.39 $83,412.17
Julho 15.0% 92,928 $239,754.24 $28,770.51 $210,983.73
Agosto 15.6% 115,974 $299,213.29 $35,905.59 $263,307.70
Setembro 16.6% 92,556 $238,795.22 $28,655.43 $210,139.80
Outubro 16.7% 82,768 $213,541.11 $25,624.93 $187,916.18
Novembro 17.5% 65,050 $167,827.97 $20,139.36 $147,688.61
Dezembro 18.0% 66,908 $172,623.05 $20,714.77 $151,908.29
Total 189% 971,531 $2,492,890.25 $299,146.83 $2,193,743.42

Ano de 20X1 QUADRO D.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de L
Risca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita Líquida
Janeiro 15.0% 248,582 $619,249 $95,825.03 $523,423.93
Fevereiro 15.0% 307,085 $764,438 $119,115.53 $645,322.87
Março 15.0% 180,787 $450,363 $69,690.93 $380,671.95
Abril 15.0% 158,189 $394,068 $60,979.56 $333,087.96
Maio 15.0% 122,285 $305,173 $46,400.43 $258,773.01
Junho 15.0% 103,699 $257,780 $40,713.24 $217,066.92
Julho 15.0% 239,290 $601,267 $93,842.88 $507,424.52
Agosto 15.0% 293,560 $737,849 $114,860.07 $622,989.18
 521364253.xlsx - D. Vendas lapiseiras

Setembro 16.0% 201,840 $508,725 $77,242.79 $431,482.25

Outubro 16.2% 179,633 $452,797 $68,691.01 $384,106.08
Novembro 16.8% 150,205 $378,163 $57,999.64 $320,163.25
Dezembro 17.5% 142,307 $358,857 $54,236.89 $304,620.21
Total 186.5% 2,327,461 $5,828,730 $899,598.01 $4,929,132.12
 521364253.xlsx - D. Vendas lapiseiras

mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região Sul

IPI Receita Bruta
$17,929.30 $376,515.22
$22,819.10 $479,201.18
$13,039.49 $273,829.25
$11,409.55 $239,600.59
$8,149.68 $171,143.28
$8,149.68 $171,143.28
$18,075.66 $379,588.81
$21,931.80 $460,567.76
$13,496.49 $283,426.31
$11,962.80 $251,218.78
$10,516.75 $220,851.67
$9,311.70 $195,545.75
$166,791.99 $3,502,631.87

ês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região Norte

IPI Receita Bruta
$13,033.15 $273,696.19
$15,402.82 $323,459.14
$9,478.66 $199,051.78
$8,293.82 $174,170.30
$7,108.99 $149,288.83
$4,739.33 $99,525.89
$11,987.71 $251,741.95
$14,960.66 $314,173.96
$11,939.76 $250,734.98
$10,677.06 $224,218.17
$8,391.40 $176,219.37
$8,631.15 $181,254.21
$124,644.51 $2,617,534.76

mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no Brasil

IPI Receita Bruta
$30,962.45 $650,211.41
$38,221.92 $802,660.32
$22,518.14 $472,881.02
$19,703.38 $413,770.90
$15,258.67 $320,432.11
$12,889.01 $270,669.17
$30,063.37 $631,330.76
$36,892.46 $774,741.71
521364253.xlsx - D. Vendas lapiseiras

$25,436.25 $534,161.30
$22,639.85 $475,436.94
$18,908.14 $397,071.04
$17,942.86 $376,799.96
$291,436.51 $6,120,166.63
 521364253.xlsx - E. Produção esferográficas

QUADRO E.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS - PREMISSAS

Quantidades Unidades
Estoques iniciais 209,993
Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte

Ano de 20X1 Quadro E.2 Projeção de Produção de esferográficas - q

Risca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadas
Janeiro 209,993 559,020
Fevereiro 170,940 683,760
Março 101,640 406,560
Abril 88,935 355,740
Maio 72,950 291,799
Junho 58,258 233,033
Julho 137,676 550,704
Agosto 164,056 656,225
Setembro 112,936 451,744
Outubro 101,409 405,636
Novembro 80,388 321,552
Dezembro 74,613 298,452
Total 1,373,794 5,214,224
 521364253.xlsx - E. Produção esferográficas

2 Projeção de Produção de esferográficas - quantidades em unidades

Estoque final Produção
170,940 519,967
101,640 614,460
88,935 393,855
72,950 339,755
58,258 277,108
137,676 312,451
164,056 577,084
112,936 605,105
101,409 440,217
80,388 384,615
74,613 315,777
74,613 298,452
1,238,414 5,078,844
 521364253.xlsx - F. Produção lapiseiras

QUADRO F.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS - PREMISSAS

Quantidades Unidades
Estoques iniciais 189,998
Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte

Ano de 20X1 Quadro F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - qua

Risca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadas
Janeiro 189,998 248,582
Fevereiro 76,771 307,085
Março 45,197 180,787
Abril 39,547 158,189
Maio 30,571 122,285
Junho 25,925 103,699
Julho 59,822 239,290
Agosto 73,390 293,560
Setembro 50,460 201,840
Outubro 44,908 179,633
Novembro 37,551 150,205
Dezembro 35,577 142,307
Total 709,718 2,327,461
 521364253.xlsx - F. Produção lapiseiras

F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - quantidades em unidades

Estoque final Produção
76,771 135,356
45,197 275,510
39,547 175,138
30,571 149,213
25,925 117,638
59,822 137,597
73,390 252,857
50,460 270,630
44,908 196,288
37,551 172,276
35,577 148,231
35,577 142,307
555,296 2,173,039
 521364253.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

QUADRO G.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUAN

Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medida
Consumo por unidade produzida
Resina C kg 100 0.010
Resina E kg 200 0.005
Esfera kg 1000 0.001
Tinta litros 200 0.005
Estoque final 0.25 meses

Quadro G.2 Resina C para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 519,967 1,000 5,200
Fevereiro 614,460 1,536 6,145
Março 393,855 985 3,939
Abril 339,755 849 3,398
Maio 277,108 693 2,771
Junho 312,451 781 3,125
Julho 577,084 1,443 5,771
Agosto 605,105 1,513 6,051
Setembro 440,217 1,101 4,402
Outubro 384,615 962 3,846
Novembro 315,777 789 3,158
Dezembro 298,452 746 2,985

Quadro G.3 Resina E para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 519,967 500 2,600
Fevereiro 614,460 768 3,072
Março 393,855 492 1,969
Abril 339,755 425 1,699
Maio 277,108 346 1,386
Junho 312,451 391 1,562
Julho 577,084 721 2,885
Agosto 605,105 756 3,026
Setembro 440,217 550 2,201
Outubro 384,615 481 1,923
Novembro 315,777 395 1,579
Dezembro 298,452 373 1,492

Quadro G.4 Esfera para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 519,967 100 520
Fevereiro 614,460 154 614
Março 393,855 98 394
Abril 339,755 85 340
Maio 277,108 69 277
Junho 312,451 78 312
Julho 577,084 144 577
Agosto 605,105 151 605
Setembro 440,217 110 440
Outubro 384,615 96 385
Novembro 315,777 79 316
 521364253.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

Dezembro 298,452 75 298

Quadro G.5 Tinta para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em litros) Consumo (em litros)
Janeiro 519,967 500 2,600
Fevereiro 614,460 768 3,072
Março 393,855 492 1,969
Abril 339,755 425 1,699
Maio 277,108 346 1,386
Junho 312,451 391 1,562
Julho 577,084 721 2,885
Agosto 605,105 756 3,026
Setembro 440,217 550 2,201
Outubro 384,615 481 1,923
Novembro 315,777 395 1,579
Dezembro 298,452 373 1,492
 521364253.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUANTIDADES)

Estoque inicial
1,000
500
100
500

sina C para esferográficas

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
1,536 5,736
985 5,593
849 3,803
693 3,241
781 2,859
1,443 3,786
1,513 5,841
1,101 5,639
962 4,263
789 3,674
746 3,114
746 2,985

sina E para esferográficas

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
768 2,868
492 2,797
425 1,902
346 1,620
391 1,430
721 1,893
756 2,920
550 2,819
481 2,132
395 1,837
373 1,557
373 1,492

sfera para esferográficas

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
154 574
98 559
85 380
69 324
78 286
144 379
151 584
110 564
96 426
79 367
75 311
 521364253.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

75 298

Tinta para esferográficas

Estoque final (em litros) Compras (em litros)
768 2,868
492 2,797
425 1,902
346 1,620
391 1,430
721 1,893
756 2,920
550 2,819
481 2,132
395 1,837
373 1,557
373 1,492
 521364253.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

QUADRO H.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDA

Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medida Consumo por unidade produzida
Resina P kg 100 0.010
Aço especial kg 200 0.005
Borracha kg 1,000 0.001
Grafite kg 1,000 0.001
Aço comum kg 200 0.005
Estoque final 0.25 meses
Quadro H.2 Resina P para lapiseiras
Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 135,356 1,500.00 1,353.56
Fevereiro 275,510 688.78 2,755.10
Março 175,138 437.84 1,751.38
Abril 149,213 373.03 1,492.13
Maio 117,638 294.10 1,176.38
Junho 137,597 343.99 1,375.97
Julho 252,857 632.14 2,528.57
Agosto 270,630 676.57 2,706.30
Setembro 196,288 490.72 1,962.88
Outubro 172,276 430.69 1,722.76
Novembro 148,231 370.58 1,482.31
Dezembro 142,307 355.77 1,423.00

Quadro H.3 Aço especial para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 135,356 750 677
Fevereiro 275,510 344 1,378
Março 175,138 219 876
Abril 149,213 187 746
Maio 117,638 147 588
Junho 137,597 172 688
Julho 252,857 316 1,264
Agosto 270,630 338 1,353
Setembro 196,288 245 981
Outubro 172,276 215 861
Novembro 148,231 185 741
Dezembro 142,307 178 712

Quadro H.4 Borracha para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 135,356 150 135
Fevereiro 275,510 69 276
Março 175,138 44 175
Abril 149,213 37 149
Maio 117,638 29 118
Junho 137,597 34 138
Julho 252,857 63 253
Agosto 270,630 68 271
Setembro 196,288 49 196
Outubro 172,276 43 172
Novembro 148,231 37 148
Dezembro 142,307 36 142
 521364253.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

Quadro H.5 Grafite para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 135,356 150 135
Fevereiro 275,510 69 276
Março 175,138 44 175
Abril 149,213 37 149
Maio 117,638 29 118
Junho 137,597 34 138
Julho 252,857 63 253
Agosto 270,630 68 271
Setembro 196,288 49 196
Outubro 172,276 43 172
Novembro 148,231 37 148
Dezembro 142,307 36 142

Quadro H.6 Aço comum para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 135,356 750 677
Fevereiro 275,510 344 1,378
Março 175,138 219 876
Abril 149,213 187 746
Maio 117,638 147 588
Junho 137,597 172 688
Julho 252,857 316 1,264
Agosto 270,630 338 1,353
Setembro 196,288 245 981
Outubro 172,276 215 861
Novembro 148,231 185 741
Dezembro 142,307 178 712
 521364253.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

A-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)

Estoque inicial
1,500
750
150
150
750

sina P para lapiseiras

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
688.78 542.33
437.84 2,504.17
373.03 1,686.56
294.10 1,413.19
343.99 1,226.28
632.14 1,664.12
676.57 2,573.00
490.72 2,520.44
430.69 1,902.85
370.58 1,662.65
355.77 1,467.50
355.77 1,423.00

especial para lapiseiras

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
344 271
219 1,252
187 843
147 707
172 613
316 832
338 1,287
245 1,260
215 951
185 831
178 734
178 712

rracha para lapiseiras

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
69 54
44 250
37 169
29 141
34 123
63 166
68 257
49 252
43 190
37 166
36 147
36 142
 521364253.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

rafite para lapiseiras

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
69 54
44 250
37 169
29 141
34 123
63 166
68 257
49 252
43 190
37 166
36 147
36 142

comum para lapiseiras

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
344 271
219 1,252
187 843
147 707
172 613
316 832
338 1,287
245 1,260
215 951
185 831
178 734
178 712

1,193
 521364253.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

QUADRO I.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRÁFICAS (sem impostos)

Matéria-Prima Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho
Resina C $10.00 kg $0.05
Resina E $9.00 kg $0.05
Esfera $8.00 kg $0.05
Tinta $7.00 litros $0.08
Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI ------->

Quadro I.2 Resina C para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $10.00 10,000 $57,358.00
Fevereiro $10.00 15,362 $55,931.00
Março $10.00 9,846 $38,033.00
Abril $10.00 8,494 $32,409.00
Maio $10.00 6,928 $28,594.00
Junho $10.00 7,811 $37,851.00
Julho $10.05 14,427 $58,701.00
Agosto $10.05 15,188 $56,670.00
Setembro $10.05 11,058 $42,845.00
Outubro $10.05 9,663 $36,924.00
Novembro $10.05 7,934 $31,300.00
Dezembro $10.08 7,499 $30,084.00

Quadro I.3 Resina E para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $9.00 $4,500.00 $25,811.19
Fevereiro $9.00 $6,912.68 $25,168.89
Março $9.00 $4,430.87 $17,114.85
Abril $9.00 $3,822.24 $14,584.19
Maio $9.00 $3,117.46 $12,867.45
Junho $9.00 $3,515.07 $17,037.41
Julho $9.05 $6,528.27 $26,430.04
Agosto $9.05 $6,845.24 $25,515.69
Setembro $9.05 $4,979.95 $19,290.81
Outubro $9.05 $4,350.96 $16,625.10
Novembro $9.05 $3,572.23 $14,092.92
Dezembro $9.08 $3,387.43 $13,549.72

Quadro I.4 Esfera para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $8.00 $800.00 $4,588.66
Fevereiro $8.00 $1,228.92 $4,474.47
Março $8.00 $787.71 $3,042.64
Abril $8.00 $679.51 $2,592.74
Maio $8.00 $554.22 $2,287.55
Junho $8.00 $624.90 $3,028.87
Julho $8.05 $1,161.38 $4,701.92
 521364253.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

Agosto $8.05 $1,217.77 $4,539.25

Setembro $8.05 $885.94 $3,431.85
Outubro $8.05 $774.04 $2,957.61
Novembro $8.05 $635.50 $2,507.14
Dezembro $8.08 $602.87 $2,411.49

Quadro I.5 Tinta para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por litro Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $7.00 $3,500.00 $20,075.37
Fevereiro $7.00 $5,509.00 $19,575.81
Março $7.00 $3,535.00 $13,311.55
Abril $7.00 $3,031.00 $11,343.26
Maio $7.00 $2,408.00 $10,008.02
Junho $7.00 $2,709.00 $13,251.32
Julho $7.08 $5,048.04 $20,676.76
Agosto $7.08 $5,295.84 $19,961.44
Setembro $7.08 $3,830.28 $15,091.60
Outubro $7.08 $3,306.36 $13,006.15
Novembro $7.08 $2,718.72 $11,025.18
Dezembro $7.12 $2,577.44 $10,624.89

Quadro I.6 Estoques e Compras de M-P para Esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMS
Janeiro $18,800.00 $28,879.62 $107,833.22
Fevereiro $29,012.10 $18,511.19 $105,150.17
Março $18,599.95 $15,968.61 $71,502.03
Abril $16,026.62 $13,024.37 $60,929.18
Maio $13,007.37 $14,684.91 $53,757.01
Junho $14,660.24 $27,122.85 $71,168.59
Julho $27,164.69 $28,606.19 $110,509.72
Agosto $28,546.86 $20,819.81 $106,686.38
Setembro $20,754.17 $18,192.29 $80,659.25
Outubro $18,094.81 $14,936.35 $69,512.87
Novembro $14,860.35 $14,117.17 $58,925.24
Dezembro $14,066.74 $14,163.53 $56,670.10
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%
 521364253.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

ROGRÁFICAS (sem impostos)

Aumento no mês de dezembro
$0.03
$0.03
$0.03
$0.04
5%

Custo médio Custo de Produção Estoque final

$10.00 $51,997.00 $15,361.50
$10.00 $61,446.00 $9,846.38
$10.00 $39,386.00 $8,494.00
$10.00 $33,975.00 $6,928.00
$10.00 $27,711.00 $7,811.00
$10.00 $31,245.00 $14,427.00
$10.04 $57,940.00 $15,188.00
$10.05 $60,800.00 $11,058.00
$10.05 $44,240.00 $9,663.45
$10.05 $38,653.00 $7,934.00
$10.05 $31,736.00 $7,499.00
$10.07 $30,066.00 $7,517.00

Custo médio Custo de Produção Estoque final

$9.00 $23,398.52 $6,912.68
$9.00 $27,650.70 $4,430.87
$9.00 $17,723.48 $3,822.24
$9.00 $15,288.97 $3,117.46
$9.00 $12,469.84 $3,515.07
$9.00 $14,060.28 $6,492.20
$9.05 $26,113.06 $6,845.24
$9.05 $27,380.98 $4,979.95
$9.05 $19,919.81 $4,350.96
$9.05 $17,403.83 $3,572.23
$9.05 $14,288.91 $3,376.24
$9.08 $13,549.72 $3,387.43

Custo médio Custo de Produção Estoque final

$8.00 $4,159.74 $1,228.92
$8.00 $4,915.68 $787.71
$8.00 $3,150.84 $679.51
$8.00 $2,718.04 $554.22
$8.00 $2,216.86 $624.90
$8.00 $2,499.60 $1,154.17
$8.05 $4,645.53 $1,217.77
 521364253.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

$8.05 $4,871.09 $885.94

$8.05 $3,543.74 $774.04
$8.05 $3,096.15 $635.50
$8.05 $2,542.00 $600.63
$8.08 $2,411.49 $602.87

Custo médio Custo de Produção Estoque final

$7.00 $18,198.85 $5,376.53
$7.04 $21,506.10 $3,446.23
$7.04 $13,784.93 $2,972.85
$7.03 $11,891.42 $2,424.69
$6.99 $9,698.77 $2,733.94
$6.99 $10,935.77 $5,049.49
$7.06 $20,428.78 $5,355.17
$7.06 $21,420.70 $3,895.92
$7.06 $15,583.67 $3,403.84
$7.04 $13,615.37 $2,794.63
$7.04 $11,178.51 $2,641.30
$7.08 $10,624.89 $2,656.22

ICMS*1 IPI*2 Fornecedores a pagar CPV

$23,670.71 $6,575.20 $138,079.12 $97,754.10
$23,081.74 $6,411.60 $134,643.51 $115,518.48
$15,695.57 $4,359.88 $91,557.48 $74,045.24
$13,374.70 $3,715.19 $78,019.08 $63,873.42
$11,800.32 $3,277.87 $68,835.20 $52,096.47
$15,622.37 $4,339.55 $91,130.51 $58,740.65
$24,258.23 $6,738.40 $141,506.35 $109,127.37
$23,418.96 $6,505.27 $136,610.61 $114,472.77
$17,705.69 $4,918.25 $103,283.19 $83,287.22
$15,258.92 $4,238.59 $89,010.38 $72,768.35
$12,934.81 $3,593.00 $75,453.05 $59,745.42
$12,439.78 $3,455.49 $72,565.38 $56,652.10
multiplique por 0,18
 521364253.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

QUADRO J.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE L

M-P Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho
Resina P $10.00 kg $0.05
Aço esp $15.00 kg $0.05
Borracha $4.00 kg $0.05
Grafite $10.00 kg $0.08
Aço com $7.00 kg $0.04
Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI ------->
Quadro J.2 Resina P para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $10.00 $15,000.00 $5,423.32
Fevereiro $10.00 $6,887.76 $25,041.72
Março $10.00 $4,378.44 $16,865.64
Abril $10.00 $3,730.32 $14,131.92
Maio $10.00 $2,940.96 $12,262.80
Junho $10.00 $3,439.92 $16,641.19
Julho $10.05 $6,353.03 $25,858.67
Agosto $10.05 $6,799.57 $25,330.44
Setembro $10.05 $4,931.73 $19,123.63
Outubro $10.05 $4,328.43 $16,709.59
Novembro $10.05 $3,724.30 $14,748.34
Dezembro $10.08 $3,586.13 $14,343.84

Quadro J.3 Aço especial para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $15.00 $11,250.00 $4,067.49
Fevereiro $15.00 $5,165.82 $18,781.29
Março $15.00 $3,283.83 $12,649.23
Abril $15.00 $2,797.74 $10,598.94
Maio $15.00 $2,205.72 $9,197.10
Junho $15.00 $2,579.94 $12,480.89
Julho $15.05 $4,756.87 $19,361.84
Agosto $15.05 $5,091.22 $18,966.32
Setembro $15.05 $3,692.67 $14,318.94
Outubro $15.05 $3,240.94 $12,511.41
Novembro $15.05 $2,788.59 $11,042.91
Dezembro $15.08 $2,682.48 $10,729.91

Quadro J.4 Borracha para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $4.00 $600 $217
Fevereiro $4.00 $276 $1,002
Março $4.00 $175 $675
Abril $4.00 $149 $565
Maio $4.00 $118 $491
Junho $4.00 $138 $666
Julho $4.05 $256 $1,042
 521364253.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

Agosto $4.05 $274 $1,021

Setembro $4.05 $199 $771
Outubro $4.05 $174 $673
Novembro $4.05 $150 $594
Dezembro $4.08 $145 $581

Quadro J.5 Grafite para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $10.00 $1,500.00 $542.33
Fevereiro $10.00 $688.78 $2,504.17
Março $10.00 $437.84 $1,686.56
Abril $10.00 $373.03 $1,413.19
Maio $10.00 $294.10 $1,226.28
Junho $10.00 $343.99 $1,664.12
Julho $10.08 $637.20 $2,593.59
Agosto $10.08 $681.99 $2,540.60
Setembro $10.08 $494.65 $1,918.07
Outubro $10.08 $434.14 $1,675.95
Novembro $10.08 $373.54 $1,479.24
Dezembro $10.12 $360.04 $1,440.14

Quadro J.6 Aço comum para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS
Janeiro $7.00 $5,250.00 $1,898.16
Fevereiro $7.00 $2,410.72 $8,764.60
Março $7.00 $1,532.45 $5,902.97
Abril $7.00 $1,305.61 $4,946.17
Maio $7.00 $1,029.34 $4,291.98
Junho $7.00 $1,203.97 $5,824.42
Julho $7.04 $2,225.14 $9,056.97
Agosto $7.04 $2,381.54 $8,871.95
Setembro $7.04 $1,727.33 $6,698.03
Outubro $7.04 $1,516.03 $5,852.51
Novembro $7.04 $1,304.43 $5,165.59
Dezembro $7.06 $1,255.86 $5,023.42

Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lap

Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMS
Janeiro $33,600.00 $8,540.82 $12,148.24
Fevereiro $15,428.58 $5,429.27 $56,093.45
Março $9,807.71 $4,625.60 $37,779.03
Abril $8,355.92 $3,646.79 $31,655.50
Maio $6,587.75 $4,265.50 $27,468.67
Junho $7,705.42 $7,838.57 $37,276.26
Julho $14,228.27 $8,428.76 $57,913.13
Agosto $15,228.33 $6,113.39 $56,730.10
Setembro $11,045.12 $5,365.53 $42,829.32
Outubro $9,693.96 $4,616.65 $37,422.83
 521364253.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

Novembro $8,340.94 $4,432.14 $33,030.42

Dezembro $8,029.65 $4,443.52 $32,117.93
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%
 521364253.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

ARA MATÉRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)

Aumento no mês de dezembro
$0.03
$0.03
$0.03
$0.04
$0.02
5%
.2 Resina P para lapiseiras

Custo médio Custo de Produção Estoque final

$10.00 $13,535.56 $6,887.76
$10.00 $27,551.04 $4,378.44
$10.00 $17,513.76 $3,730.32
$10.00 $14,921.28 $2,940.96
$10.00 $11,763.84 $3,439.92
$10.00 $13,759.68 $6,321.43
$10.05 $25,412.14 $6,799.57
$10.05 $27,198.27 $4,931.73
$10.05 $19,726.93 $4,328.43
$10.05 $17,313.72 $3,724.30
$10.05 $14,897.19 $3,575.45
$10.08 $14,343.84 $3,586.13

Aço especial para lapiseiras

Custo médio Custo de Produção Estoque final
$15.00 $10,151.67 $5,165.82
$15.00 $20,663.28 $3,283.83
$15.00 $13,135.32 $2,797.74
$15.00 $11,190.96 $2,205.72
$15.00 $8,822.88 $2,579.94
$15.00 $10,319.76 $4,741.07
$15.05 $19,027.50 $5,091.22
$15.05 $20,364.87 $3,692.67
$15.05 $14,770.66 $3,240.94
$15.05 $12,963.76 $2,788.59
$15.05 $11,154.36 $2,677.14
$15.08 $10,729.91 $2,682.48

4 Borracha para lapiseiras

Custo médio Custo de Produção Estoque final
$4.00 $541 $276
$4.00 $1,102 $175
$4.00 $701 $149
$4.00 $597 $118
$4.00 $471 $138
$4.00 $550 $253
$4.05 $1,024 $274
 521364253.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

$4.05 $1,096 $199

$4.05 $795 $174
$4.05 $698 $150
$4.05 $600 $144
$4.08 $581 $145

J.5 Grafite para lapiseiras

Custo médio Custo de Produção Estoque final
$10.00 $1,353.56 $688.78
$10.00 $2,755.10 $437.84
$10.00 $1,751.38 $373.03
$10.00 $1,492.13 $294.10
$10.00 $1,176.38 $343.99
$10.00 $1,375.97 $632.14
$10.08 $2,548.80 $681.99
$10.08 $2,727.95 $494.65
$10.08 $1,978.58 $434.14
$10.08 $1,736.54 $373.54
$10.08 $1,494.17 $358.61
$10.12 $1,440.14 $360.04

Aço comum para lapiseiras

Custo médio Custo de Produção Estoque final
$7.00 $4,737.45 $2,410.72
$7.00 $9,642.86 $1,532.45
$7.00 $6,129.82 $1,305.61
$7.00 $5,222.45 $1,029.34
$7.00 $4,117.34 $1,203.97
$7.00 $4,815.89 $2,212.50
$7.04 $8,900.57 $2,381.54
$7.04 $9,526.16 $1,727.33
$7.04 $6,909.33 $1,516.03
$7.04 $6,064.11 $1,304.43
$7.04 $5,217.72 $1,252.30
$7.06 $5,023.42 $1,255.86

es e Compras de M-P para Lapiseiras

ICMS*1 IPI*2 Fornecedores a pagar CPV
$2,666.69 $740.75 $15,555.67 $30,319.65
$12,313.20 $3,420.33 $71,826.98 $61,714.33
$8,292.96 $2,303.60 $48,375.59 $39,230.82
$6,948.77 $1,930.21 $40,534.48 $33,423.67
$6,029.71 $1,674.92 $35,173.30 $26,351.00
$8,182.59 $2,272.94 $47,731.80 $30,821.68
$12,712.64 $3,531.29 $74,157.06 $56,913.07
$12,452.95 $3,459.15 $72,642.20 $60,913.30
$9,401.56 $2,611.54 $54,842.42 $44,180.47
$8,214.77 $2,281.88 $47,919.47 $38,775.85
 521364253.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

$7,250.58 $2,014.05 $42,295.05 $33,363.77

$7,050.28 $1,958.41 $41,126.62 $32,117.93
multiplique por 0,18
 521364253.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas

QUADRO K.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁF

Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários Produção
Departamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora
Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 3,000
Montagem $15.00 Montagem $15.75 1,800
Quadro K.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de esferográficas
Risca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total
Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargos
Janeiro 519,967 173 289 $1,733.00 $4,333.00 $6,066.00
Fevereiro 614,460 205 341 $2,048.00 $5,121.00 $7,169.00
Março 393,855 131 219 $1,313.00 $3,282.13 $4,595.13
Abril 339,755 113 189 $1,133.00 $2,831.00 $3,964.00
Maio 277,108 92 154 $924.00 $2,309.00 $3,233.00
Junho 312,451 104 174 $1,042.00 $2,603.76 $3,645.76
Julho 577,084 192 321 $2,020.00 $5,049.49 $7,069.00
Agosto 605,105 202 336 $2,118.00 $5,294.66 $7,413.00
Setembro 440,217 147 245 $1,541.00 $3,851.90 $5,392.90
Outubro 384,615 128 214 $1,346.00 $3,365.38 $4,712.00
Novembro 315,777 105 175 $1,105.00 $2,763.00 $3,868.00
Dezembro 298,452 99 166 $1,045.00 $2,611.46 $3,656.00
Média de horas
 521364253.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas

OS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS (sem encargos)

direta na produção de esferográficas

Encargos MOD $ Total MOD $
100% com encargos por unidade
$6,066 $12,133 $0.0233
$7,169 $14,337 $0.0233
$4,595 $9,190 $0.0233
$3,964 $7,928 $0.0233
$3,233 $6,466 $0.0233
$3,645 $7,291 $0.0233
$7,069 $14,138 $0.0245
$7,413 $14,826 $0.0245
$5,393 $10,785 $0.0245
$4,712 $9,423 $0.0245
$3,868 $7,737 $0.0245
$3,656 $7,312 $0.0245
 521364253.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

QUADRO L.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRA

Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários Produção
Departamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora
Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 1,800
Montagem $15.00 Montagem $15.75 800
Quadro L.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de lapiseiras
Risca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total
Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargos
Janeiro 135,356 75 169 751.98 2,537.92 3,289.89
Fevereiro 275,510 153 344 1,530.61 5,165.82 6,696.43
Março 175,138 97 219 972.99 3,283.83 4,256.82
Abril 149,213 83 187 828.96 2,797.74 3,626.70
Maio 117,638 65 147 653.55 2,205.72 2,859.27
Junho 137,597 76 172 764.43 2,579.94 3,344.37
Julho 252,857 140 316 1,475.00 4,978.12 6,453.12
Agosto 270,630 150 338 1,578.67 5,328.02 6,906.69
Setembro 196,288 109 245 1,145.01 3,864.42 5,009.43
Outubro 172,276 96 215 1,004.94 3,391.68 4,396.62
Novembro 148,231 82 185 864.68 2,918.29 3,782.97
Dezembro 142,307 79 178 830.12 2,801.66 3,631.78
Média de horas
 521364253.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

ENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS (sem encargos)

ra direta na produção de lapiseiras

Encargos MOD $ Total MOD $
100% com encargos por unidade
$3,290 $6,580 $0.0486
$6,696 $13,393 $0.0486
$4,257 $8,514 $0.0486
$3,627 $7,253 $0.0486
$2,859 $5,719 $0.0486
$3,344 $6,689 $0.0486
$6,453 $12,906 $0.0510
$6,907 $13,813 $0.0510
$5,009 $10,019 $0.0510
$4,397 $8,793 $0.0510
$3,783 $7,566 $0.0510
$3,632 $7,264 $0.0510
 521364253.xlsx - M. Custo Direto esferográficas

QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGR

Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total
Janeiro 519,967 $97,754 $12,133
Fevereiro 614,460 $115,518 $14,337
Março 393,855 $74,045 $9,190
Abril 339,755 $63,873 $7,928
Maio 277,108 $52,096 $6,466
Junho 312,451 $58,741 $7,291
Julho 577,084 $109,127 $14,138
Agosto 605,105 $114,473 $14,826
Setembro 440,217 $83,287 $10,785
Outubro 384,615 $72,768 $9,423
Novembro 315,777 $59,745 $7,737
Dezembro 298,452 $56,652 $7,312
 521364253.xlsx - M. Custo Direto esferográficas

OS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS

Custo direto total Custo direto por unidade
$109,887 $0.21
$129,855 $0.21
$83,235 $0.21
$71,801 $0.21
$58,562 $0.21
$66,032 $0.21
$123,265 $0.21
$129,299 $0.21
$94,072 $0.21
$82,191 $0.21
$67,482 $0.21
$63,964 $0.21
 521364253.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISE

Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total
Janeiro 135,356 $30,320 $6,580
Fevereiro 275,510 $61,714 $13,393
Março 175,138 $39,231 $8,514
Abril 149,213 $33,424 $7,253
Maio 117,638 $26,351 $5,719
Junho 137,597 $30,822 $6,689
Julho 252,857 $56,913 $12,906
Agosto 270,630 $60,913 $13,813
Setembro 196,288 $44,180 $10,019
Outubro 172,276 $38,776 $8,793
Novembro 148,231 $33,364 $7,566
Dezembro 142,307 $32,118 $7,264
 521364253.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

STOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS

Custo direto total Custo direto por unidade
$36,899 $0.27
$75,107 $0.27
$47,744 $0.27
$40,677 $0.27
$32,070 $0.27
$37,510 $0.27
$69,819 $0.28
$74,727 $0.28
$54,199 $0.28
$47,569 $0.28
$40,930 $0.28
$39,381 $0.28
 521364253.xlsx - O. Investimentos de capital

QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS

Depreciação
Valor Atual acumulada até Vida útil Aquisição de Mês de
IMOBILIZADOS dos Ativos dez/20X0 (anos) novos ativos aquisição
Máquinas de fabricação de esferográficas $810,000 $81,000 10 $320,000 junho
Máquinas de montagem de esferográficas $660,000 $66,000 10 $240,000 junho
Máquinas de fabricação de lapiseiras $930,000 $93,000 10 $400,000 junho
Máquinas de montagem de lapiseiras $960,000 $96,000 10 $400,000 junho
Máquinas e equipamentos do almoxarifado $15,000 $3,000 5 $60,000 junho
Máquinas e equipamentos da manutenção $30,000 $6,000 5 $60,000 junho
Equipamentos da administração geral da fábrica $78,000 $7,800 10 $100,000 junho
Edifícios da fábrica $300,000 $12,000 25 $150,000 junho
Terrenos $102,000
Móveis e equipamentos da área administrativa $360,000 $72,000 5 $60,000 junho
Veículos da área administrativa $255,000 $51,000 5 $90,000 junho
TOTAL $4,500,000 $487,800 $1,880,000
 521364253.xlsx - O. Investimentos de capital

VOS IMOBILIZADOS
Depreciação Valor dos Depreciaçã Depreciação
mensal até ativos após o mensal acumulada até
junho junho após junho dez/20X1
$6,750 $1,130,000 $9,417 $97,167
$5,500 $900,000 $7,500 $79,000
$7,750 $1,330,000 $11,083 $111,833
$8,000 $1,360,000 $11,333 $115,333
$250 $75,000 $1,250 $4,500
$500 $90,000 $1,500 $8,000
$650 $178,000 $1,483 $9,933
$1,000 $450,000 $1,500 $14,500
$102,000
$6,000 $420,000 $7,000 $85,000
$4,250 $345,000 $5,750 $61,000
$40,650 $6,380,000 $57,817 $586,267
 521364253.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção

QUADRO P.1 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal)

Critérios de apropriação e custos mensais Esferográficas Lapiseiras
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem
Área ocupada em m2 250 150 250 150
Área ocupada em % 0.25 0.15 0.25 0.15
Tempos médios de fabricação ou montagem (horas) 141 235 101 226
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (até junho) $4,000 $3,000 $4,000 $3,000
Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (até junho) $4,000 $3,000 $4,000 $3,000
Energia, água, limpeza, etc. (até junho)
Depreciação até junho $6,750 $5,500 $7,750 $8,000
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (após junho) $200 $150 $200 $150
Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (após junho) $200 $150 $200 $150
Energia, água, limpeza, etc. (após junho)
Depreciação após junho $9,417 $7,500 $11,083 $11,333
QUADRO P.2 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de janeiro
JANEIRO A JUNHO de 20X1 Esferográficas Lapiseiras
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos) $8,000 $ 6,000.00 $ 8,000.00 $ 6,000.00
Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica $ 4,011.38 $ 6,685.63 $ 2,873.40 $ 6,429.59
Rateio de energia, água, limpeza, etc. $1,500 $ 900.00 $ 1,500.00 $ 900.00
Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $6,750 $ 5,500.00 $ 7,750.00 $ 8,000.00
Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $413 $ 247.50 $ 412.50 $ 247.50
Sub-total dos departamentos de serviços
Rateio dos departamentos de serviços $ 2,462.98 $ 4,104.98 $ 1,764.27 $ 3,947.77
Total mensal dos custos indiretos $ 23,136.86 $ 23,438.11 $ 22,300.17 $ 25,524.86
QUADRO P.3 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de julho a d
JULHO A DEZEMBRO de 20X1 (com aumento) Esferográficas Lapiseiras
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos) $8,400 $ 6,300.00 $ 8,400.00 $ 6,300.00
Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica $ 4,211.95 $ 7,019.91 $ 3,017.07 $ 6,751.07
Rateio de energia, água, limpeza, etc. $ 1,575.00 $ 945.00 $ 1,575.00 $ 945.00
Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $ 9,417.00 $ 7,500.00 $ 11,083.00 $ 11,333.00
Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $ 745.75 $ 447.45 $ 745.75 $ 447.45
Sub-total dos departamentos de serviços
Rateio dos departamentos de serviços $ 3,029.92 $ 5,049.86 $ 2,170.37 $ 4,856.46
Total mensal dos custos indiretos $ 27,379.62 $ 27,262.22 $ 26,991.19 $ 30,632.98
 521364253.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção

RETOS DE PRODUÇÃO (mensal)

Serviços Total
Administraçã
Almoxarifado Manutenção o da Fábrica
100 100 1,000
0.1 0.1 1
703
$2,000 $3,000 $10,000 $29,000
$2,000 $3,000 $10,000 $29,000
$0
$250 $500 $1,650 $30,400
$100 $150 $500 $1,450
$100 $150 $500 $1,450
$0
$1,250 $1,500 $2,983 $45,066
E PRODUÇÃO (mensal de janeiro a junho)
Serviços Total
Administraçã
Almoxarifado Manutenção o da Fábrica
$4,000 $6,000 $20,000 $58,000
$20,000
$600 $600 $6,000
$250 $500 $1,650 $30,400
$165 $165 $1,650
$5,015 $7,265 $12,280
$12,280

E PRODUÇÃO (mensal de julho a dezembro)

Serviços Total
Administraçã
Almoxarifado Manutenção o da Fábrica
$ 4,200.00 $ 6,300.00 $ 21,000.00 $ 60,900.00
$ 21,000.00
$ 630.00 $ 630.00 $ 6,300.00
$ 1,250.00 $ 1,500.00 $ 2,983.00 $ 45,066.00
$ 298.30 $ 298.30 $ 2,983.00
$ 6,378.30 $ 8,728.30 $ 15,106.60
$ 15,106.61
 521364253.xlsx - Q. Custo total esferográficas

Quadro Q.1 Custos totais de produção para esferográficas, estoques e custo dos produtos v

Custos unitários Custos unitários Custos unitários

Mês Produção diretos indiretos total Estoque Inicial Estoque Final
jan/20X1 519,967 $0.21 $0.09 $0.30 $209,993 $170,940
fev/20X1 614,460 $0.21 $0.08 $0.29 $170,940 $101,640
mar/20X1 393,855 $0.21 $0.12 $0.33 $101,640 $88,935
abr/20X1 339,755 $0.21 $0.14 $0.35 $88,935 $72,950
mai/20X1 277,108 $0.21 $0.17 $0.38 $72,950 $58,258
jun/20X1 312,451 $0.21 $0.15 $0.36 $58,258 $137,676
jul/20X1 577,084 $0.21 $0.09 $0.31 $137,676 $164,056
ago/20X1 605,105 $0.21 $0.09 $0.30 $164,056 $112,936
set/20X1 440,217 $0.21 $0.12 $0.34 $112,936 $101,409
out/20X1 384,615 $0.21 $0.14 $0.36 $101,409 $80,388
nov/20X1 315,777 $0.21 $0.17 $0.39 $80,388 $74,613
dez/20X1 298,452 $0.21 $0.18 $0.40 $74,613 $74,613
 521364253.xlsx - Q. Custo total esferográficas

ográficas, estoques e custo dos produtos vendidos

Vendas (Q) CPV

$559,020 $207,266
$683,760 $265,629
$406,560 $146,703
$355,740 $139,931
$291,799 $125,403
$233,033 $4,567
$550,704 $143,394
$656,225 $250,601
$451,744 $164,135
$405,636 $165,333
$321,552 $130,133
$298,452 $118,606
 521364253.xlsx - R. Custo total lapiseiras

Quadro R.1 Custos totais de produção para lapiseiras, estoques e custo dos produtos ven

Custos unitários Custos unitários Custos unitários

Mês Produção diretos indiretos total Estoque Inicial Estoque Final
jan/20X1 135,356 $0.27 $0.43 $0.70 $189,998 $76,771
fev/20X1 275,510 $0.27 $0.21 $0.48 $76,771 $45,197
mar/20X1 175,138 $0.27 $0.33 $0.60 $45,197 $39,547
abr/20X1 149,213 $0.27 $0.39 $0.66 $39,547 $30,571
mai/20X1 117,638 $0.27 $0.49 $0.76 $30,571 $25,925
jun/20X1 137,597 $0.27 $0.42 $0.69 $25,925 $59,822
jul/20X1 252,857 $0.28 $0.23 $0.50 $59,822 $73,390
ago/20X1 270,630 $0.28 $0.21 $0.49 $73,390 $50,460
set/20X1 196,288 $0.28 $0.29 $0.57 $50,460 $44,908
out/20X1 172,276 $0.28 $0.33 $0.61 $44,908 $37,551
nov/20X1 148,231 $0.28 $0.39 $0.66 $37,551 $35,577
dez/20X1 142,307 $0.28 $0.40 $0.68 $35,577 $35,577
 521364253.xlsx - R. Custo total lapiseiras

seiras, estoques e custo dos produtos vendidos

Vendas (Q) CPV

$248,582 $286,821
$307,085 $179,517
$180,787 $114,417
$158,189 $113,191
$122,285 $97,883
$103,699 $37,800
$239,290 $107,038
$293,560 $166,495
$201,840 $120,538
$179,633 $117,042
$150,205 $101,842
$142,307 $97,006
 521364253.xlsx - S. Despesas administrativas

Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - Premissas

Valores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações
Administrativas $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
Aumento em julho 5% 10% 6% 7%
Após junho $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070

Quadro S.2 Despesas Administrativas Mensais

Mês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações
jan/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
fev/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
mar/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
abr/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
mai/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
jun/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
jul/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
ago/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
set/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
out/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
nov/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
dez/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
Total $246,000 $246,000 $25,200 $12,360 $12,420
 521364253.xlsx - S. Despesas administrativas

Mensais Administrativas - Premissas

Transportes Depreciação
$2,000
10%
$2,200

esas Administrativas Mensais

Transportes Depreciação Total
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$25,200 $138,000 $705,180
 521364253.xlsx - T. Despesas comerciais

Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - Premissas

Valores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações Transportes
Comerciais $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
Aumento em julho 5% 10% 2% 7% 10%
Após junho $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300

Quadro T.2 Despesas Comerciais Mensais

Mês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações Transportes
jan/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
fev/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
mar/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
abr/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
mai/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
jun/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
jul/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300
ago/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300
set/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300
out/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300
nov/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300
dez/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300
Total $369,000 $369,000 $75,600 $24,240 $49,680 $37,800
 521364253.xlsx - T. Despesas comerciais

ensais Comerciais - Premissas

Propaganda Devedores duvidosos
2%
da receita 2%
líquida da receita bruta
de vendas de vendas

esas Comerciais Mensais

Propaganda Devedores duvidosos Total
$19,776 $11,000 $105,776
$24,255 $24,445 $123,700
$14,383 $30,020 $119,403
$12,585 $17,778 $105,363
$10,083 $15,556 $100,639
$8,194 $12,416 $95,610
$19,401 $10,162 $108,783
$23,492 $24,005 $126,717
$16,287 $29,058 $124,566
$14,570 $20,066 $113,857
$11,834 $17,943 $108,997
$11,171 $14,606 $104,996
$186,031 $227,056 $1,338,407
 521364253.xlsx - U. Despesas financeiras

Quadro U.1 Despesas Financeiras - Premissas Quadro U.2

Financiamento para compra de bens de capital em junho Meses Saldo Devedor
Máquinas de fabricação de esferográficas $320,000 jan/20X1
Máquinas de montagem de esferográficas $240,000 fev/20X1
Máquinas de fabricação de lapiseiras $400,000 mar/20X1
Máquinas de montagem de lapiseiras $400,000 abr/20X1
Máquinas e equipamentos do almoxarifado $60,000 mai/20X1
Máquinas e equipamentos da manutenção $60,000 jun/20X1 $1,880,000
Edifícios da fábrica $150,000 jul/20X1 $1,708,306
Equipamentos da administração geral da fábrica $100,000 ago/20X1 $1,533,178
Móveis e equipamentos da divisão administrativa $60,000 set/20X1 $1,354,548
Veículos da divisão administrativa $90,000 out/20X1 $1,172,345
Total $1,880,000 nov/20X1 $986,498
Taxa em % ao mês 0.02 dez/20X1 $796,934
Prestações (a primeira a 30 dias da compra) 10 jan/20X2 $603,579
fev/20X2 $406,357
mar/20X2 $205,190
abr/20X2 $0
 521364253.xlsx - U. Despesas financeiras

dro U.2 Despesas Financeiras

Prestação Juros Amortização Dados do problema
Valor presente 1,880,000.00
Nº. De períodos 10
Taxa de juros 2.00%
PMT 209,294

Nº. De parcelas Juros

$209,294 $37,600 $171,694 0 -
$209,294 $34,166 $175,128 1 37,600.00
$209,294 $30,664 $178,630 2 34,166.12
$209,294 $27,091 $182,203 3 30,663.57
$209,294 $23,447 $185,847 4 27,090.96
$209,294 $19,730 $189,564 5 23,446.90
$209,294 $15,939 $193,355 6 19,729.96
$209,294 $12,072 $197,222 7 15,938.69
$209,294 $8,127 $201,167 8 12,071.58
$209,294 $4,104 $205,190 9 8,127.14
10 4,103.80
 521364253.xlsx - U. Despesas financeiras

- Este é o valor de um empréstimo por exemplo.

- O número de períodos da amortização do empréstimo
- A taxa de juros do período (mensal por exemplo)
- O valor fixo de cada uma das prestações

Amortização Saldo devedor

- 1,880,000.00
171,693.87 1,708,306.13
175,127.75 1,533,178.38
178,630.30 1,354,548.07
182,202.91 1,172,345.16
185,846.97 986,498.19
189,563.91 796,934.28
193,355.19 603,579.10
197,222.29 406,356.81
201,166.74 205,190.07
205,190.07 -
 521364253.xlsx - V. Fluxo de caixa

Quadro V.1 Projeção do Fluxo de Caixa para 2010

Mês Caixa Vendas Vendas mês Juros Total das Matérias M-O-D Encargos
(1a parte) inicial mês (%) anterior (%) (% a.m.) Entradas Primas da M-O-D
$50,000 50% 48% 0.5%
jan/20X1 $50,000 $611,121 $264,000 $875,121 $180,000 $9,356 $12,000
fev/20X1 $50,000 $750,505 $586,676 $1,384 $1,338,565 $153,635 $13,865 $9,356
mar/20X1 $50,000 $444,451 $720,485 $1,164,936 $206,470 $8,852 $13,865
abr/20X1 $50,000 $388,895 $426,673 $815,568 $139,933 $7,591 $8,852
mai/20X1 $50,000 $310,411 $373,339 $683,750 $118,554 $6,092 $7,591
jun/20X1 $50,000 $254,060 $297,994 $552,054 $104,009 $6,990 $6,092
jul/20X1 $50,000 $600,118 $243,898 $844,016 $138,862 $13,522 $6,989
ago/20X1 $50,000 $726,459 $576,114 $1,302,572 $215,663 $14,320 $13,522
set/20X1 $50,000 $501,659 $697,400 $1,199,059 $209,253 $10,402 $14,320
out/20X1 $50,000 $448,577 $481,593 $930,170 $158,126 $9,109 $10,402
nov/20X1 $50,000 $365,138 $430,634 $795,772 $136,930 $7,651 $9,109
dez/20X1 $50,000 $343,724 $350,533 $694,257 $117,748 $7,288 $7,651

Mês Remessas e Salários Encargos Despesas de ICMS IPI IR Total das

(2a parte) Financiamento Adm. e Com. Adm. e Com. Viagens etc. a recolher a recolher e CSLL Saídas
jan/20X1 $50,000 $50,000 $89,907 $90,000 $30,000 $20,000 $598,263
fev/20X1 $50,000 $50,000 $8,000 $148,889 $50,886 $253,414 $802,045
mar/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $181,384 $61,645 $289,723 $1,433,940
abr/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $103,449 $35,665 $179,453 $1,146,943
mai/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $91,184 $31,392 $160,928 $1,087,741
jun/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $69,276 $24,610 $134,120 $1,017,097
jul/20X1 $209,294 $52,500 $50,000 $8,000 $50,421 $17,584 $96,092 $652,465
ago/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $136,069 $46,884 $247,226 $1,005,978
set/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $173,251 $59,222 $305,473 $1,104,215
out/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $114,065 $40,247 $224,650 $888,893
nov/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $102,436 $36,201 $207,911 $832,532
dez/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $83,629 $29,168 $177,649 $755,427
 521364253.xlsx - V. Fluxo de caixa

Supervisão Encargos Água, Juros Pagamento

e M-O-I da M-O-I energia etc. empréstimos
2%
$29,000 $30,000 $8,000
$29,000 $29,000 $6,000
$29,000 $29,000 $6,000
$29,000 $29,000 $6,000
$29,000 $29,000 $6,000
$29,000 $29,000 $6,000
$1,450 $1,450 $6,300
$1,450 $1,450 $6,300
$1,450 $1,450 $6,300
$1,450 $1,450 $6,300
$1,450 $1,450 $6,300
$1,450 $1,450 $6,300

Saldo antes Aplicações Saldo após Novos

de aplicações Financeiras aplicações empréstimos Dados do problema
$326,858 $276,858 $50,000 Valor presente
$586,520 $536,520 $50,000 Nº. De períodos
($219,003) ($269,003) $50,000 Taxa de juros
($281,374) ($331,374) PMT
($353,991) ($403,991)
($415,043) ($465,043) Nº. De parcelas
$241,551 $191,551 0
$346,594 $296,594 1
$144,844 $94,844 2
$91,277 $41,277 3
$13,240 ($36,760) 4
($11,170) ($61,170) 5
6
7
8
9
10
 521364253.xlsx - V. Fluxo de caixa

Dados do problema
1,880,000.00 - Este é o valor de um empréstimo por exemplo.
10 - O número de períodos da amortização do empréstimo
2.00% - A taxa de juros do período (mensal por exemplo)
209,294 - O valor fixo de cada uma das prestações

Juros Amortização Saldo devedor

- - 1,880,000.00
37,600.00 171,693.87 1,708,306.13
34,166.12 175,127.75 1,533,178.38
30,663.57 178,630.30 1,354,548.07
27,090.96 182,202.91 1,172,345.16
23,446.90 185,846.97 986,498.19
19,729.96 189,563.91 796,934.28
15,938.69 193,355.19 603,579.10
12,071.58 197,222.29 406,356.81
8,127.14 201,166.74 205,190.07
4,103.80 205,190.07 -
 521364253.xlsx - W. Resultados

Quadro W.1 Projeção dos resultad

Mensal Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas
Bruta Líquida Bruto Administrativas
jan/20X1 $1,222,241 $175,226 $58,202 $1,455,669 $494,087 $1,949,757 $56,250
fev/20X1 $1,501,010 $216,779 $71,477 $1,789,266 $445,146 $2,234,411 $56,250
mar/20X1 $888,903 $127,437 $42,329 $1,058,669 $261,120 $1,319,789 $56,250
abr/20X1 $777,790 $111,508 $37,038 $926,335 $253,122 $1,179,457 $56,250
mai/20X1 $620,822 $87,106 $29,563 $737,491 $223,286 $960,777 $56,250
jun/20X1 $508,120 $74,226 $24,196 $606,542 $42,367 $648,909 $56,250
jul/20X1 $1,200,237 $173,039 $57,154 $1,430,430 $250,432 $1,680,862 $61,280
ago/20X1 $1,452,917 $209,123 $69,187 $1,731,226 $417,095 $2,148,322 $61,280
set/20X1 $1,003,318 $141,173 $47,777 $1,192,268 $284,673 $1,476,941 $61,280
out/20X1 $897,154 $125,910 $42,722 $1,065,785 $282,375 $1,348,160 $61,280
nov/20X1 $730,277 $103,814 $34,775 $868,866 $231,974 $1,100,840 $61,280
dez/20X1 $687,448 $96,184 $32,736 $816,368 $215,612 $1,031,980 $61,280

Quadro W.2 Projeção dos resultado

Acumulado Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas
Bruta Líquida Bruto Administrativas
jan/20X1 $1,455,669 $1,949,757
fev/20X1 $3,244,935 $4,184,168
mar/20X1 $4,303,604 $5,503,957
abr/20X1 $5,229,939 $6,683,414
mai/20X1 $5,967,430 $7,644,190
jun/20X1 $6,573,972 $8,293,099
jul/20X1 $8,004,402 $9,973,962
ago/20X1 $9,735,628 $12,122,283
set/20X1 $10,927,896 $13,599,224
out/20X1 $11,993,681 $14,947,384
nov/20X1 $12,862,547 $16,048,224
dez/20X1 $13,678,916 $17,080,204
 521364253.xlsx - W. Resultados

jeção dos resultados mensais

(-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas (=) Lucro antes (-) IR e CSLL (=) Lucro
Comerciais Operacional Financeiras Financeiras de IR e CS 12% Líquido
$105,776 $2,111,783 $2,111,783 $253,414 $2,365,197
$123,700 $2,414,361 $2,414,361 $289,723 $2,704,085
$119,403 $1,495,442 $1,495,442 $179,453 $1,674,895
$105,363 $1,341,070 $1,341,070 $160,928 $1,501,998
$100,639 $1,117,666 $1,117,666 $134,120 $1,251,785
$95,610 $800,769 $800,769 $96,092 $896,862
$108,783 $1,850,926 $209,294 $2,060,220 $247,226 $2,307,446
$126,717 $2,336,319 $209,294 $2,545,612 $305,473 $2,851,086
$124,566 $1,662,786 $209,294 $1,872,080 $224,650 $2,096,730
$113,857 $1,523,297 $209,294 $1,732,591 $207,911 $1,940,502
$108,997 $1,271,117 $209,294 $1,480,411 $177,649 $1,658,060
$104,996 $1,198,256 $209,294 $1,407,550 $168,906 $1,576,456

ção dos resultados acumulados

(-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas (=) Lucro antes (-) IR e CSLL (=) Lucro
Comerciais Operacional Financeiras Financeiras de IR e CS Líquido
$2,111,783 $2,111,783 $253,414 $2,365,197
$4,526,144 $4,526,144 $543,137 $5,069,282
$6,021,586 $6,021,586 $722,590 $6,744,176
$7,362,656 $7,362,656 $883,519 $8,246,175
$8,480,321 $8,480,321 $1,017,639 $9,497,960
$9,281,091 $9,281,091 $1,113,731 $10,394,822
$11,132,016 $11,341,310 $1,360,957 $12,702,267
$13,468,335 $13,886,923 $1,666,431 $15,553,353
$15,131,121 $15,759,003 $1,891,080 $17,650,083
$16,654,418 $17,491,594 $2,098,991 $19,590,585
$17,925,535 $18,972,005 $2,276,641 $21,248,645
$19,123,791 $20,379,555 $2,445,547 $22,825,101
 X.BP

Quadro X.1 Balanço Patrimonial em 31/12/X0 e Projeção

ATIVOS 31/12/X0 31/12/X1
Caixa $50,000
Aplicações financeiras
Duplicatas a receber $275,000
(PDD) $18,800
Estoque de M-P esferográficas $33,600
Estoque de M-P lapiseiras $63,190
Estoque de esferográficas $118,920
Estoque de lapiseiras $0
ATIVO CIRCULANTE $559,510 $0
Equipamentos de fábrica $3,483,000
Edifícios e Terrenos $402,000
Equipamentos de Escritório $360,000
Veículos $255,000
(Depreciação Acumulada) ($1,463,400)
ATIVOS NÃO CIRCULANTES $3,036,600 $0
TOTAL DE ATIVOS $3,596,110 $0
* despesas com viagens, materiais, comunicações, transportes e propaganda, tanto administrativ
 X.BP

lanço Patrimonial em 31/12/X0 e Projeção para 31/12/X1

PASSIVOS 31/12/X0 31/12/X1
Empréstimos
Financiamentos
Fornecedores de M-P $180,000
Encargos sociais $92,000
IR e CSLL $20,000
Água, Energia, etc. $8,000
Despesas correntes * $89,907
ICMS $90,000
IPI $30,000

PASSIVO CIRCULANTE $509,907 $0

Capital Social $1,950,000
Lucros acumulados $1,136,203
PATRIMÔNIO LÍQUIDO $3,086,203 $0
TOTAL DOS PASSIVOS $3,596,110 $0
sportes e propaganda, tanto administrativas como comerciais
 Quadro Y.1 Demonstração dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1
Atividades operacionais
Lucro líquido do período
Depreciação que não afeta o caixa
(+) ou (-) Duplicatas a receber
(+) ou (-) Estoques
(+) ou (-) Duplicatas a pagar
(+) ou (-) Encargos sociais a pagar
(+) ou (-) IR e CSLL a pagar
(+) ou (-) Água, energia, etc.
(+) ou (-) Despesas correntes com viagens, materiais etc.
(+) ou (-) ICMS
(+) ou (-) IPI
(= 1) Caixa líquido gerado ou consumido nas atividades operacionais
Atividades de Investimento
Aplicações financeiras
Compra de imobilizado
(= 2) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos
Atividades de Financiamento
Aumento de capital
Empréstimos e financiamentos de curto prazo
Distribuição de dividendos
(= 3) Caixa líquido gerado nas atividades de financiamentos
(= 1 + 2 + 3) Variação de caixa de 20X0 para 20X1 (qualquer pequena diferença será devida ao arredondamento
to)

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