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2ª Edição Revisada
 698756935.xlsx - A. Mercado de esferográficas

QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRÁFICAS Brasil

Mercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 48,400,000
RISCA Unidades comercializadas em 20X0 4,840,000
RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 10.0%
Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 5.0%
Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 50,820,000
RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.7%
RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 5,214,000
ESFEROGRÁFICAS QUADRO A.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e
Ano de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)
Janeiro 11.0% 2,541,000 11.0%
Fevereiro 14.0% 3,234,000 13.0%
Março 8.0% 1,848,000 8.0%
Abril 7.0% 1,617,000 7.0%
Maio 5.0% 1,155,000 6.0%
Junho 5.0% 1,155,000 4.0%
Julho 11.0% 2,541,000 10.0%
Agosto 13.0% 3,003,000 12.0%
Setembro 8.0% 1,848,000 9.0%
Outubro 7.0% 1,617,000 8.0%
Novembro 6.0% 1,386,000 6.0%
Dezembro 5.0% 1,155,000 6.0%
Total 100.0% 23,100,000 100.0%
 698756935.xlsx - A. Mercado de esferográficas

Região Sul Região Norte

22,000,000 26,400,000
2,200,000 2,640,000
10.0% 10.0%
5.0% 5.0%
23,100,000 27,720,000
5.0% 10.0%
2,310,000 2,904,000
da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano
Norte (Q) Total Brasil (Q)
3,049,200 5,590,200
3,603,600 6,837,600
2,217,600 4,065,600
1,940,400 3,557,400
1,663,200 2,818,200
1,108,800 2,263,800
2,772,000 5,313,000
3,326,400 6,329,400
2,494,800 4,342,800
2,217,600 3,834,600
1,663,200 3,049,200
1,663,200 2,818,200
27,720,000 50,820,000
 698756935.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

QUADRO B.1 MERCADO NACIONAL DE LAPISEIRAS Brasil

Mercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 14,080,000
RISCA Unidades comercializadas em 20X0 2,112,000
RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 15.0%
Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.0%
Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 15,065,600
RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 10.2%
RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 2,327,424
LAPISEIRAS QUADRO B.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e
Ano de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)
Janeiro 11.0% 975,744 11.0%
Fevereiro 14.0% 1,241,856 13.0%
Março 8.0% 709,632 8.0%
Abril 7.0% 620,928 7.0%
Maio 5.0% 443,520 6.0%
Junho 5.0% 443,520 4.0%
Julho 11.0% 975,744 10.0%
Agosto 13.0% 1,153,152 12.0%
Setembro 8.0% 709,632 9.0%
Outubro 7.0% 620,928 8.0%
Novembro 6.0% 532,224 6.0%
Dezembro 5.0% 443,520 6.0%
Total 100.0% 8,870,400 100.0%
 698756935.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

Região Sul Região Norte

8,448,000 5,632,000
1,267,200 844,800
15.0% 15.0%
5.0% 10.0%
8,870,400 6,195,200
7.0% 15.0%
1,355,904 971,520
da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano
Norte (Q) Total Brasil (Q)
681,472 1,657,216
805,376 2,047,232
495,616 1,205,248
433,664 1,054,592
371,712 815,232
247,808 691,328
619,520 1,595,264
743,424 1,896,576
557,568 1,267,200
495,616 1,116,544
371,712 903,936
371,712 815,232
6,195,200 15,065,600
 698756935.xlsx - C. Vendas esferográficas

QUADRO C.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA ESFEROGRÁFICAS Região Sul

Participação Participação da Risca no mercado dez 20X0 10.0%
Preço atual Preço atual em dezembro 20X0 $0.90
Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1 2.0%
Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1 $0.92
Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1 1.0%
Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1 $0.93
ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota) 18.0%
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota) 5.0%

Ano de 20X1 QUADRO C.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita
Risca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS
Janeiro 10.0% 254,100 $233,772 $42,079
Fevereiro 10.0% 323,400 $297,528 $53,555
Março 10.0% 184,800 $170,016 $30,603
Abril 10.0% 161,700 $148,764 $26,778
Maio 10.0% 115,500 $106,260 $19,127
Junho 10.0% 115,500 $106,260 $19,127
Julho 10.0% 254,100 $236,313 $42,536
Agosto 10.0% 300,300 $279,279 $50,270
Setembro 10.0% 184,800 $171,864 $30,936
Outubro 10.0% 161,700 $150,381 $27,069
Novembro 10.0% 138,600 $128,898 $23,202
Dezembro 10.0% 115,500 $107,415 $19,335
Total 2,310,000 $2,136,750 $384,615

Ano de 20X1 QUADRO C.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita d
Risca - Região Norte Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS
Janeiro 10.0% 304,920 $311,018 $37,322
Fevereiro 10.0% 360,360 $367,567 $44,108
Março 10.0% 221,760 $226,195 $27,143
Abril 10.0% 194,040 $197,921 $23,750
Maio 10.6% 176,299 $179,825 $21,579
Junho 10.6% 117,533 $119,883 $14,386
Julho 10.7% 296,604 $305,502 $36,660
Agosto 10.7% 355,925 $366,603 $43,992
Setembro 10.7% 266,944 $274,952 $32,994
Outubro 11.0% 243,936 $251,254 $30,150
Novembro 11.0% 182,952 $188,441 $22,613
Dezembro 11.0% 182,952 $188,441 $22,613
Total 2,904,224 $2,977,602 $357,312

Ano de 20X1 QUADRO C.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receit
Risca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS
Janeiro 10.0% 559,020 $544,790 $79,401
Fevereiro 10.0% 683,760 $665,095 $97,663
Março 10.0% 406,560 $396,211 $57,746
Abril 10.0% 355,740 $346,685 $50,528
Maio 10.4% 291,799 $286,085 $40,706
Junho 10.3% 233,033 $226,143 $33,513
Julho 10.4% 550,704 $541,815 $79,197
Agosto 10.4% 656,225 $645,882 $94,263
Setembro 10.4% 451,744 $446,816 $63,930
Outubro 10.6% 405,636 $401,635 $57,219
Novembro 10.5% 321,552 $317,339 $45,815
Dezembro 10.6% 298,452 $295,856 $41,948
Total 10.3% 5,214,224 $5,114,352 $741,927
 698756935.xlsx - C. Vendas esferográficas

Região Norte
11.0%
$1.00
2.0%
$1.02
1.0%
$1.03
12.0%
5.0%

o da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região Sul

Receita Líquida IPI Receita Bruta
$191,693 $11,689 $245,461
$243,973 $14,876 $312,404
$139,413 $8,501 $178,517
$121,986 $7,438 $156,202
$87,133 $5,313 $111,573
$87,133 $5,313 $111,573
$193,777 $11,816 $248,129
$229,009 $13,964 $293,243
$140,928 $8,593 $180,457
$123,312 $7,519 $157,900
$105,696 $6,445 $135,343
$88,080 $5,371 $112,786
$1,752,135 $106,838 $2,243,588

da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região Norte

Receita Líquida IPI Receita Bruta
$273,696 $15,551 $326,569
$323,459 $18,378 $385,946
$199,052 $11,310 $237,505
$174,170 $9,896 $207,817
$158,246 $8,991 $188,816
$105,497 $5,994 $125,878
$268,842 $15,275 $320,777
$322,610 $18,330 $384,933
$241,958 $13,748 $288,700
$221,104 $12,563 $263,817
$165,828 $9,422 $197,863
$165,828 $9,422 $197,863
$2,620,290 $148,880 $3,126,482

ção da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas no Brasil

Receita Líquida IPI Receita Bruta
$465,389 $27,240 $572,030
$567,432 $33,255 $698,350
$338,465 $19,811 $416,022
$296,157 $17,334 $364,019
$245,379 $14,304 $300,389
$192,631 $11,307 $237,451
$462,619 $27,091 $568,906
$551,619 $32,294 $678,176
$382,886 $22,341 $469,157
$344,416 $20,082 $421,717
$271,524 $15,867 $333,205
$253,908 $14,793 $310,648
$4,372,425 $255,718 $5,370,070
 698756935.xlsx - D. Vendas lapiseiras

QUADRO D.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA LAPISEIRAS Região Sul Região Norte
Participação Participação da Risca no mercado dez 20X0 17.0% 18.0%
Preço atual Preço atual em dezembro 20X0 $2.40 $2.50
Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1 2.0% 2.0%
Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1 $2.45 $2.55
Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1 1.0% 1.0%
Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1 $2.47 $2.58
ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota) 18.0% 12.0%
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota) 5.0% 5.0%

Ano de 20X1 QUADRO D.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseira
Risca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita Líquida
Janeiro 15.0% 146,362 $358,586 $64,545 $294,040
Fevereiro 15.0% 186,278 $456,382 $82,149 $374,233
Março 15.0% 106,445 $260,790 $46,942 $213,848
Abril 15.0% 93,139 $228,191 $41,074 $187,117
Maio 15.0% 66,528 $162,994 $29,339 $133,655
Junho 15.0% 66,528 $162,994 $29,339 $133,655
Julho 15.0% 146,362 $361,513 $65,072 $296,441
Agosto 15.4% 177,585 $438,636 $78,954 $359,681
Setembro 15.4% 109,283 $269,930 $48,587 $221,342
Outubro 15.6% 96,865 $239,256 $43,066 $196,190
Novembro 16.0% 85,156 $210,335 $37,860 $172,475
Dezembro 17.0% 75,398 $186,234 $33,522 $152,712
Total 1,355,929 $3,335,840 $600,451 $2,735,389

Ano de 20X1 QUADRO D.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras
Risca - Região Norte Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita Líquida
Janeiro 15.0% 102,221 $260,663 $31,280 $229,383
Fevereiro 15.0% 120,806 $308,056 $36,967 $271,090
Março 15.0% 74,342 $189,573 $22,749 $166,824
Abril 15.0% 65,050 $165,876 $19,905 $145,971
Maio 15.0% 55,757 $142,180 $17,062 $125,118
Junho 15.0% 37,171 $94,787 $11,374 $83,412
Julho 15.0% 92,928 $239,754 $28,771 $210,984
Agosto 15.6% 115,974 $299,213 $35,906 $263,308
Setembro 16.6% 92,556 $238,795 $28,655 $210,140
Outubro 16.7% 82,768 $213,541 $25,625 $187,916
Novembro 17.5% 65,050 $167,828 $20,139 $147,689
Dezembro 18.0% 66,908 $172,623 $20,715 $151,908
Total 971,531 $2,492,890 $299,147 $2,193,743

Ano de 20X1 QUADRO D.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapisei
Risca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita Líquida
Janeiro 15.0% 248,582
Fevereiro 15.0% 307,085
Março 15.0% 180,787
Abril 15.0% 158,189
Maio 15.0% 122,285
Junho 15.0% 103,699
Julho 15.0% 239,290
Agosto 15.5% 293,560
Setembro 15.9% 201,840
Outubro 16.1% 179,633
Novembro 16.6% 150,205
Dezembro 17.5% 142,307
Total 15.4% 2,327,461 $0 $0 $0
 698756935.xlsx - D. Vendas lapiseiras

ca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região Sul

IPI Receita Bruta
$17,929 $376,515
$22,819 $479,201
$13,039 $273,829
$11,410 $239,601
$8,150 $171,143
$8,150 $171,143
$18,076 $379,589
$21,932 $460,568
$13,496 $283,426
$11,963 $251,219
$10,517 $220,852
$9,312 $195,546
$166,792 $3,502,632

a por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região Norte

IPI Receita Bruta
$13,033 $273,696
$15,403 $323,459
$9,479 $199,052
$8,294 $174,170
$7,109 $149,289
$4,739 $99,526
$11,988 $251,742
$14,961 $314,174
$11,940 $250,735
$10,677 $224,218
$8,391 $176,219
$8,631 $181,254
$124,645 $2,617,535

isca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no Brasil

IPI Receita Bruta

$0 $0
 698756935.xlsx - E. Produção esferográficas

QUADRO E.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS - PREMISSAS

Quantidades Unidades
Estoques iniciais 209,993
Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte

Ano de 20X1 Quadro E.2 Projeção de Produção de esferográficas - q

Risca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadas
Janeiro 209,993 559,020
Fevereiro 170,940 683,760
Março 101,640 406,560
Abril 88,935 355,740
Maio 72,950 291,799
Junho 58,258 233,033
Julho 137,676 550,704
Agosto 164,056 656,225
Setembro 112,936 451,744
Outubro 101,409 405,636
Novembro 80,388 321,552
Dezembro 74,613 298,452
Total 5,214,224
 698756935.xlsx - E. Produção esferográficas

E.2 Projeção de Produção de esferográficas - quantidades em unidades

Estoque final Produção
170,940 519,967
101,640 614,460
88,935 393,855
72,950 339,755
58,258 277,108
137,676 312,451
164,056 577,084
112,936 605,105
101,409 440,217
80,388 384,615
74,613 315,777
74,613 298,452
 698756935.xlsx - F. Produção lapiseiras

QUADRO F.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS - PREMISSAS

Quantidades Unidades
Estoques iniciais 189,998
Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte

Ano de 20X1 Quadro F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - qu

Risca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadas
Janeiro 189,998
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total 0
 698756935.xlsx - F. Produção lapiseiras

o F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - quantidades em unidades

Estoque final Produção
 698756935.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

QUADRO G.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUANTIDA

Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medida Consumo por unidade produzida
Resina C kg 100 0.010
Resina E kg 200 0.005
Esfera kg 1000 0.001
Tinta litros 200 0.005
Estoque final 0.25 meses

Quadro G.2 Resina C para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 519,967 1,000 5,200
Fevereiro 614,460 1,536 6,145
Março 393,855 985 3,939
Abril 339,755 849 3,398
Maio 277,108 693 2,771
Junho 312,451 781 3,125
Julho 577,084 1,443 5,771
Agosto 605,105 1,513 6,051
Setembro 440,217 1,101 4,402
Outubro 384,615 962 3,846
Novembro 315,777 789 3,158
Dezembro 298,452 746 2,985

Quadro G.3 Resina E para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 519,967 500 2,600
Fevereiro 614,460 768 3,072
Março 393,855 492 1,969
Abril 339,755 425 1,699
Maio 277,108 346 1,386
Junho 312,451 391 1,562
Julho 577,084 721 2,885
Agosto 605,105 756 3,026
Setembro 440,217 550 2,201
Outubro 384,615 481 1,923
Novembro 315,777 395 1,579
Dezembro 298,452 373 1,492

Quadro G.4 Esfera para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)
Janeiro 519,967 100 520
Fevereiro 614,460 154 614
Março 393,855 98 394
Abril 339,755 85 340
Maio 277,108 69 277
Junho 312,451 78 312
Julho 577,084 144 577
Agosto 605,105 151 605
Setembro 440,217 110 440
Outubro 384,615 96 385
Novembro 315,777 79 316
Dezembro 298,452 75 298

Quadro G.5 Tinta para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em litros) Consumo (em litros)
Janeiro 519,967 500 2,600
Fevereiro 614,460 768 3,072
Março 393,855 492 1,969
 698756935.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

Abril 339,755 425 1,699

Maio 277,108 346 1,386
Junho 312,451 391 1,562
Julho 577,084 721 2,885
Agosto 605,105 756 3,026
Setembro 440,217 550 2,201
Outubro 384,615 481 1,923
Novembro 315,777 395 1,579
Dezembro 298,452 373 1,492
 698756935.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

ÉRIA-PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUANTIDADES)

Estoque inicial
1,000
500
100
500

G.2 Resina C para esferográficas

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
1,536 5,736
985 5,593
849 3,803
693 3,241
781 2,859
1,443 3,786
1,513 5,841
1,101 5,639
962 4,263
789 3,674
746 3,114
746 2,985

G.3 Resina E para esferográficas

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
768 2,868
492 2,797
425 1,902
346 1,620
391 1,430
721 1,893
756 2,920
550 2,819
481 2,132
395 1,837
373 1,557
373 1,492

G.4 Esfera para esferográficas

Estoque final (em kg) Compras (em kg)
154 574
98 559
85 380
69 324
78 286
144 379
151 584
110 564
96 426
79 367
75 311
75 298

o G.5 Tinta para esferográficas

Estoque final (em litros) Compras (em litros)
768 2,868
492 2,797
425 1,902
698756935.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

346 1,620
391 1,430
721 1,893
756 2,920
550 2,819
481 2,132
395 1,837
373 1,557
373 1,492
 698756935.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

QUADRO H.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)

Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medidaConsumo por unidade produzida Estoque inicial
Resina P kg 100 0.010 1,500
Aço especial kg 200 0.005 750
Borracha kg 1,000 0.001 150
Grafite kg 1,000 0.001 150
Aço comum kg 200 0.005 750
Estoque final 0.25 meses
Quadro H.2 Resina P para lapiseiras
Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg) Estoque final (em kg)
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Quadro H.3 Aço especial para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg) Estoque final (em kg)
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Quadro H.4 Borracha para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg) Estoque final (em kg)
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Quadro H.5 Grafite para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg) Estoque final (em kg)
Janeiro
Fevereiro
Março
 698756935.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Quadro H.6 Aço comum para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg) Estoque final (em kg)
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
 698756935.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

RIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)

na P para lapiseiras
Compras (em kg)

pecial para lapiseiras

Compras (em kg)

acha para lapiseiras

Compras (em kg)

fite para lapiseiras

Compras (em kg)
 698756935.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

mum para lapiseiras

Compras (em kg)
 698756935.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

QUADRO I.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRÁFICAS (sem i

Matéria-Prima Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho Aumento no mês de dezembro
Resina C $10.00 kg $0.05 $0.03
Resina E $9.00 kg $0.05 $0.03
Esfera $8.00 kg $0.05 $0.03
Tinta $7.00 litros $0.08 $0.04
Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI -------> 5%

Quadro I.2 Resina C para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $10.00 $10,000 $57,358 $10.00
Fevereiro $10.00 $15,362 $55,931 $10.00
Março $10.00 $9,846 $38,033 $10.00
Abril $10.00 $8,494 $32,409 $10.00
Maio $10.00 $6,928 $28,594 $10.00
Junho $10.00 $7,811 $37,861 $10.00
Julho $10.05 $14,427 $58,701 $10.04
Agosto $10.05 $15,188 $56,670 $10.05
Setembro $10.05 $11,058 $42,845 $10.05
Outubro $10.05 $9,663 $36,924 $10.05
Novembro $10.05 $7,934 $31,300 $10.05
Dezembro $10.08 $7,499 $30,084 $10.07

Quadro I.3 Resina E para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $9.00 $4,500 $25,811 $9.00
Fevereiro $9.00 $6,913 $25,169 $9.00
Março $9.00 $4,431 $17,115 $9.00
Abril $9.00 $3,822 $14,584 $9.00
Maio $9.00 $3,117 $12,867 $9.00
Junho $9.00 $3,515 $17,037 $9.00
Julho $9.05 $6,492 $26,430 $9.04
Agosto $9.05 $6,838 $25,516 $9.05
Setembro $9.05 $4,979 $19,291 $9.05
Outubro $9.05 $4,351 $16,625 $9.05
Novembro $9.05 $3,572 $14,093 $9.05
Dezembro $9.08 $3,376 $13,550 $9.07

Quadro I.4 Esfera para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $8.00 $800 $4,589 $8.00
Fevereiro $8.00 $1,229 $4,474 $8.00
Março $8.00 $788 $3,043 $8.00
Abril $8.00 $680 $2,593 $8.00
Maio $8.00 $554 $2,288 $8.00
Junho $8.00 $625 $3,029 $8.00
Julho $8.05 $1,154 $4,702 $8.04
Agosto $8.05 $1,216 $4,539 $8.05
Setembro $8.05 $886 $3,432 $8.05
Outubro $8.05 $774 $2,958 $8.05
Novembro $8.05 $635 $2,507 $8.05
Dezembro $8.08 $601 $2,411 $8.07

Quadro I.5 Tinta para esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Preço por litro Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $7.00 $3,500 $20,075 $7.00
Fevereiro $7.00 $5,377 $19,576 $7.00
Março $7.00 $3,446 $13,312 $7.00
 698756935.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

Abril $7.00 $2,973 $11,343 $7.00

Maio $7.00 $2,425 $10,008 $7.00
Junho $7.00 $2,734 $13,251 $7.00
Julho $7.08 $5,049 $20,677 $7.06
Agosto $7.08 $5,343 $19,961 $7.08
Setembro $7.08 $3,894 $15,092 $7.08
Outubro $7.08 $3,404 $13,006 $7.08
Novembro $7.08 $2,795 $11,025 $7.08
Dezembro $7.12 $2,641 $10,625 $7.11

Quadro I.6 Estoques e Compras de M-P para Esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMS ICMS*1
Janeiro $18,800 $28,880 $107,833 $23,671
Fevereiro $28,880 $18,511 $105,150 $23,082
Março $18,511 $15,968 $71,502 $15,696
Abril $15,968 $13,024 $60,929 $13,375
Maio $13,024 $14,685 $53,757 $11,800
Junho $14,685 $27,123 $71,178 $15,625
Julho $27,123 $28,585 $110,510 $24,258
Agosto $28,585 $20,817 $106,687 $23,419
Setembro $20,817 $18,191 $80,659 $17,706
Outubro $18,191 $14,936 $69,513 $15,259
Novembro $14,936 $14,117 $58,926 $12,935
Dezembro $14,117 $14,157 $56,670 $12,440
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%
 698756935.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

MATÉRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRÁFICAS (sem impostos)

Aumento no mês de dezembro

Resina C para esferográficas

Custo de Produção Estoque final
$51,997 $15,362
$61,446 $9,846
$39,385 $8,494
$33,975 $6,928
$27,711 $7,811
$31,245 $14,427
$57,940 $15,188
$60,800 $11,058
$44,240 $9,663
$38,653 $7,934
$31,736 $7,499
$30,066 $7,517

Resina E para esferográficas

Custo de Produção Estoque final
$23,399 $6,913
$27,651 $4,431
$17,723 $3,822
$15,289 $3,117
$12,470 $3,515
$14,060 $6,492
$26,084 $6,838
$27,375 $4,979
$19,919 $4,351
$17,404 $3,572
$14,289 $3,376
$13,541 $3,385

4 Esfera para esferográficas

Custo de Produção Estoque final
$4,160 $1,229
$4,916 $788
$3,151 $680
$2,718 $554
$2,217 $625
$2,500 $1,154
$4,640 $1,216
$4,870 $886
$3,544 $774
$3,096 $635
$2,542 $601
$2,410 $602

5 Tinta para esferográficas

Custo de Produção Estoque final
$18,199 $5,377
$21,506 $3,446
$13,785 $2,973
 698756935.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

$11,891 $2,425
$9,699 $2,734
$10,936 $5,049
$20,383 $5,343
$21,411 $3,894
$15,582 $3,404
$13,615 $2,795
$11,178 $2,641
$10,613 $2,653

e Compras de M-P para Esferográficas

IPI*2 Fornecedores a pagar
$6,575 $138,079
$6,412 $134,643
$4,360 $91,557
$3,715 $78,019
$3,278 $68,836
$4,340 $91,143
$6,738 $141,506
$6,505 $136,611
$4,918 $103,283
$4,239 $89,011
$3,593 $75,453
$3,455 $72,565
 698756935.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

QUADRO J.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impo

M-P Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho Aumento no mês de dezembro
Resina P $10.00 kg $0.05 $0.03
Aço esp $15.00 kg $0.05 $0.03
Borracha $4.00 kg $0.05 $0.03
Grafite $10.00 kg $0.08 $0.04
Aço com $7.00 kg $0.04 $0.02
Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI -------> 5%
Quadro J.2 Resina P para lapiseiras
Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $10.00
Fevereiro $10.00
Março $10.00
Abril $10.00
Maio $10.00
Junho $10.00
Julho $10.05
Agosto $10.05
Setembro $10.05
Outubro $10.05
Novembro $10.05
Dezembro $10.08

Quadro J.3 Aço especial para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $15.00
Fevereiro $15.00
Março $15.00
Abril $15.00
Maio $15.00
Junho $15.00
Julho $15.05
Agosto $15.05
Setembro $15.05
Outubro $15.05
Novembro $15.05
Dezembro $15.08

Quadro J.4 Borracha para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $4.00
Fevereiro $4.00
Março $4.00
Abril $4.00
Maio $4.00
Junho $4.00
Julho $4.05
Agosto $4.05
Setembro $4.05
Outubro $4.05
Novembro $4.05
Dezembro $4.08

Quadro J.5 Grafite para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $10.00
Fevereiro $10.00
Março $10.00
 698756935.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

Abril $10.00
Maio $10.00
Junho $10.00
Julho $10.08
Agosto $10.08
Setembro $10.08
Outubro $10.08
Novembro $10.08
Dezembro $10.12

Quadro J.6 Aço comum para lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médio
Janeiro $7.00
Fevereiro $7.00
Março $7.00
Abril $7.00
Maio $7.00
Junho $7.00
Julho $7.04
Agosto $7.04
Setembro $7.04
Outubro $7.04
Novembro $7.04
Dezembro $7.06

Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMS ICMS*1
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%
 698756935.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

RA MATÉRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)

2 Resina P para lapiseiras

Custo de Produção Estoque final

Aço especial para lapiseiras

Custo de Produção Estoque final

Borracha para lapiseiras

Custo de Produção Estoque final

5 Grafite para lapiseiras

Custo de Produção Estoque final
 698756935.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

Aço comum para lapiseiras

Custo de Produção Estoque final

e Compras de M-P para Lapiseiras

IPI*2 Fornecedores a pagar
 698756935.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas

QUADRO K.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGR

Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários Produção
Departamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora
Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 3,000
Montagem $15.00 Montagem $15.75 1,800
Quadro K.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de esferográficas
Risca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total
Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargos
Janeiro 519,967 173 289 $1,733 $4,333 $6,066
Fevereiro 614,460 205 341 $2,048 $5,121 $7,169
Março 393,855 131 219 $1,313 $3,282 $4,595
Abril 339,755 113 189 $1,133 $2,831 $3,964
Maio 277,108 92 154 $924 $2,309 $3,233
Junho 312,451 104 174 $1,042 $2,604 $3,645
Julho 577,084 192 321 $2,020 $5,049 $7,069
Agosto 605,105 202 336 $2,118 $5,295 $7,413
Setembro 440,217 147 245 $1,541 $3,852 $5,393
Outubro 384,615 128 214 $1,346 $3,365 $4,712
Novembro 315,777 105 175 $1,105 $2,763 $3,868
Dezembro 298,452 99 166 $1,045 $2,611 $3,656
Média de horas 141 235
 698756935.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas

NTOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS (sem encargos)

ra direta na produção de esferográficas

Encargos MOD $ Total MOD $
100% com encargos por unidade
$6,066 $12,133 $0.0233
$7,169 $14,337 $0.0233
$4,595 $9,190 $0.0233
$3,964 $7,928 $0.0233
$3,233 $6,466 $0.0233
$3,645 $7,291 $0.0233
$7,069 $14,139 $0.0245
$7,413 $14,825 $0.0245
$5,393 $10,785 $0.0245
$4,712 $9,423 $0.0245
$3,868 $7,737 $0.0245
$3,656 $7,312 $0.0245
 698756935.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

QUADRO L.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEI

Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários Produção
Departamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora
Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 1,800
Montagem $15.00 Montagem $15.75 800
Quadro L.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de lapiseiras
Risca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total
Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargos
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Média de horas #DIV/0! #DIV/0!
 698756935.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

MENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS (sem encargos)

bra direta na produção de lapiseiras

Encargos MOD $ Total MOD $
100% com encargos por unidade
 698756935.xlsx - M. Custo Direto esferográficas

QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROG

Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total
Janeiro 519,967 $97,754 $12,133
Fevereiro 614,460 $115,518 $14,337
Março 393,855 $74,045 $9,190
Abril 339,755 $63,874 $7,928
Maio 277,108 $52,096 $6,466
Junho 312,451 $58,741 $7,291
Julho 577,084 $109,047 $14,139
Agosto 605,105 $114,455 $14,825
Setembro 440,217 $83,284 $10,785
Outubro 384,615 $72,768 $9,423
Novembro 315,777 $59,745 $7,737
Dezembro 298,452 $56,629 $7,312
 698756935.xlsx - M. Custo Direto esferográficas

OS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS

Custo direto total Custo direto por unidade
$109,886 $0.2113
$129,856 $0.2113
$83,235 $0.2113
$71,802 $0.2113
$58,562 $0.2113
$66,031 $0.2113
$123,186 $0.2135
$129,280 $0.2136
$94,070 $0.2137
$82,191 $0.2137
$67,481 $0.2137
$63,942 $0.2142
 698756935.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISE

Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
 698756935.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

STOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS

Custo direto total Custo direto por unidade
 698756935.xlsx - O. Investimentos de capital

QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS

Depreciação Depreciação Valor dos Depreciação Depreciação
Valor Atual acumulada até Vida útil Aquisição de Mês de mensal até ativos após mensal após acumulada até
IMOBILIZADOS dos Ativos dez/20X0 (anos) novos ativos aquisição junho junho junho dez/20X1
Máquinas de fabricação de esferográficas $810,000 $243,000 10 $320,000 junho $6,750 $1,130,000 $9,417 $340,000
Máquinas de montagem de esferográficas $660,000 $198,000 10 $240,000 junho $5,500 $900,000 $7,500 $276,000
Máquinas de fabricação de lapiseiras $930,000 $279,000 10 $400,000 junho $7,750 $1,330,000 $11,083 $392,000
Máquinas de montagem de lapiseiras $960,000 $288,000 10 $400,000 junho $8,000 $1,360,000 $11,333 $404,000
Máquinas e equipamentos do almoxarifado $15,000 $9,000 5 $60,000 junho $250 $75,000 $1,250 $18,000
Máquinas e equipamentos da manutenção $30,000 $18,000 5 $60,000 junho $500 $90,000 $1,500 $30,000
Equipamentos da administração geral da fábric $78,000 $23,400 10 $100,000 junho $650 $178,000 $1,483 $36,200
Edifícios da fábrica $300,000 $36,000 25 $150,000 junho $1,000 $450,000 $1,500 $51,000
Terrenos $102,000 $102,000
Móveis e equipamentos da área administrativa $360,000 $216,000 5 $60,000 junho $6,000 $420,000 $7,000 $294,000
Veículos da área administrativa $255,000 $153,000 5 $90,000 junho $4,250 $345,000 $5,750 $213,000
TOTAL $4,500,000 $1,463,400 $1,880,000 $40,650 $6,380,000 $57,817 $2,054,200
 698756935.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção

QUADRO P.1 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal)

Critérios de apropriação e custos mensais Esferográficas Lapiseiras Serviços Administração Total
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção da Fábrica
Área ocupada em m 2
250 150 250 150 100 100 1,000
Área ocupada em % 25% 15% 25% 15% 10% 10% 100%
Tempos médios de fabricação ou montagem (horas) 141 235 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (até junho) $4,000 $3,000 $4,000 $3,000 $2,000 $3,000 $10,000 $29,000
Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (até junho) $4,000 $3,000 $4,000 $3,000 $2,000 $3,000 $10,000 $29,000
Energia, água, limpeza, etc. (até junho) $6,000 $6,000
Depreciação até junho $6,750 $5,500 $7,750 $8,000 $250 $500 $1,650 $30,400
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (após junho) $4,200 $3,150 $4,200 $3,150 $2,100 $3,150 $10,500 $30,450
Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (após junho) $4,200 $3,150 $4,200 $3,150 $2,100 $3,150 $10,500 $30,450
Energia, água, limpeza, etc. (após junho) $6,300 $6,300
Depreciação após junho $9,417 $7,500 $11,083 $11,333 $1,250 $1,500 $2,983 $45,067
QUADRO P.2 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de janeiro a junho)
JANEIRO A JUNHO de 20X1 Esferográficas Lapiseiras Serviços Administração Total
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção da Fábrica
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos) $8,000 $6,000 $8,000 $6,000 $4,000 $6,000 $20,000 $58,000
Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Rateio de energia, água, limpeza, etc. $1,500 $900 $1,500 $900 $600 $600 $6,000
Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $6,750 $5,500 $7,750 $8,000 $250 $500 $1,650 $30,400
Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $413 $248 $413 $248 $165 $165 $1,650
Sub-total dos departamentos de serviços $5,015 $7,265 $12,280
Rateio dos departamentos de serviços #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Total mensal dos custos indiretos #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
QUADRO P.3 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de julho a dezembro)
JULHO A DEZEMBRO de 20X1 (com aumento) Esferográficas Lapiseiras Serviços Administração Total
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção da Fábrica
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos) $8,400 $6,300 $8,400 $6,300 $4,200 $6,300 $21,000 $60,900
Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Rateio de energia, água, limpeza, etc. $1,575 $945 $1,575 $945 $630 $630 $6,300
Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $9,417 $7,500 $11,083 $11,333 $1,250 $1,500 $2,983 $45,067
Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $746 $447 $746 $447 $298 $298 $2,983
Sub-total dos departamentos de serviços $6,378 $8,728 $15,107
Rateio dos departamentos de serviços #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 698756935.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção

Total mensal dos custos indiretos #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

 698756935.xlsx - Q. Custo total esferográficas

Quadro Q.1 Custos totais de produção para esferográficas, estoques e custo dos produ
Custos unitários Custos unitários Custos unitários
Mês Produção diretos indiretos total Estoque Inicial
jan/20X1 519,967 $0.2113 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
fev/20X1 614,460 $0.2113 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
mar/20X1 393,855 $0.2113 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
abr/20X1 339,755 $0.2113 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
mai/20X1 277,108 $0.2113 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jun/20X1 312,451 $0.2113 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jul/20X1 577,084 $0.2135 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ago/20X1 605,105 $0.2136 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
set/20X1 440,217 $0.2137 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
out/20X1 384,615 $0.2137 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
nov/20X1 315,777 $0.2137 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
dez/20X1 298,452 $0.2142 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 698756935.xlsx - Q. Custo total esferográficas

ra esferográficas, estoques e custo dos produtos vendidos

Estoque Final Vendas (Q) CPV

#DIV/0! 559,020 #DIV/0!
#DIV/0! 683,760 #DIV/0!
#DIV/0! 406,560 #DIV/0!
#DIV/0! 355,740 #DIV/0!
#DIV/0! 291,799 #DIV/0!
#DIV/0! 233,033 #DIV/0!
#DIV/0! 550,704 #DIV/0!
#DIV/0! 656,225 #DIV/0!
#DIV/0! 451,744 #DIV/0!
#DIV/0! 405,636 #DIV/0!
#DIV/0! 321,552 #DIV/0!
#DIV/0! 298,452 #DIV/0!
 698756935.xlsx - R. Custo total lapiseiras

Quadro R.1 Custos totais de produção para lapiseiras, estoques e custo dos produto
Custos unitários Custos unitários Custos unitários
Mês Produção diretos indiretos total Estoque Inicial
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
 698756935.xlsx - R. Custo total lapiseiras

para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos

Estoque Final Vendas (Q) CPV

 698756935.xlsx - S. Despesas administrativas

Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - Premissas

Valores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações
Administrativas $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
Aumento em julho 5% 10% 6% 7%
Após junho $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070

Quadro S.2 Despesas Administrativas Mensais

Mês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações
jan/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
fev/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
mar/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
abr/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
mai/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
jun/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000
jul/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
ago/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
set/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
out/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
nov/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
dez/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
Total $246,000 $246,000 $25,200 $12,360 $12,420
 698756935.xlsx - S. Despesas administrativas

Mensais Administrativas - Premissas

Transportes Depreciação
$2,000 $10,250
10%
$2,200 $12,750

pesas Administrativas Mensais

Transportes Depreciação Total
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,000 $10,250 $56,250
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$2,200 $12,750 $61,280
$25,200 $138,000 $705,180
 698756935.xlsx - T. Despesas comerciais

Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - Premissas

Valores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações Transportes
Comerciais $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
Aumento em julho 5% 10% 6% 7% 10%
Após junho $31,500 $31,500 $6,600 $2,120 $4,280 $3,300

Quadro T.2 Despesas Comerciais Mensais

Mês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações Transportes
jan/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
fev/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
mar/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
abr/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
mai/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
jun/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000
jul/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,120 $4,280 $3,300
ago/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,120 $4,280 $3,300
set/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,120 $4,280 $3,300
out/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,120 $4,280 $3,300
nov/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,120 $4,280 $3,300
dez/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,120 $4,280 $3,300
Total $369,000 $369,000 $75,600 $24,720 $49,680 $37,800
 698756935.xlsx - T. Despesas comerciais

Mensais Comerciais - Premissas

Propaganda Devedores duvidosos
2% 2%
da receita líquida da receita bruta
de vendas de vendas

spesas Comerciais Mensais

Propaganda Devedores duvidosos Total
$9,308 $11,000 $95,308
$11,349 $11,441 $97,789
$6,769 $13,967 $95,736
$5,923 $8,320 $89,244
$4,908 $7,280 $87,188
$3,853 $6,008 $84,860
$9,252 $4,749 $93,301
$11,032 $11,378 $101,710
$7,658 $13,564 $100,521
$6,888 $9,383 $95,571
$5,430 $8,434 $93,165
$5,078 $6,664 $91,042
$87,448 $112,188 $1,125,437
 698756935.xlsx - U. Despesas financeiras

Quadro U.1 Despesas Financeiras - Premissas Quadro U.2 De

Financiamento para compra de bens de capital em junho Meses Saldo Devedor
Máquinas de fabricação de esferográficas $320,000 jan/20X1
Máquinas de montagem de esferográficas $240,000 fev/20X1
Máquinas de fabricação de lapiseiras $400,000 mar/20X1
Máquinas de montagem de lapiseiras $400,000 abr/20X1
Máquinas e equipamentos do almoxarifado $60,000 mai/20X1
Máquinas e equipamentos da manutenção $60,000 jun/20X1
Edifícios da fábrica $150,000 jul/20X1 $1,880,000
Equipamentos da administração geral da fábrica $100,000 ago/20X1 $1,708,306
Móveis e equipamentos da divisão administrativa $60,000 set/20X1 $1,533,178
Veículos da divisão administrativa $90,000 out/20X1 $1,354,548
Total $1,880,000 nov/20X1 $1,172,345
Taxa em % ao mês 2% dez/20X1 $986,498
Prestações (a primeira a 30 dias da compra) 10 jan/20X2 $796,934
fev/20X2 $603,579
mar/20X2 $406,357
abr/20X2 $205,190
 698756935.xlsx - U. Despesas financeiras

Quadro U.2 Despesas Financeiras

Prestação Juros Amortização

$209,294 $37,600 $171,694

$209,294 $34,166 $175,128
$209,294 $30,664 $178,630
$209,294 $27,091 $182,203
$209,294 $23,447 $185,847
$209,294 $19,730 $189,564
$209,294 $15,939 $193,355
$209,294 $12,072 $197,222
$209,294 $8,127 $201,167
$209,294 $4,104 $205,190
 698756935.xlsx - V. Fluxo de caixa

Quadro V.1 Projeção do Fluxo de Caixa para 20X1

Mês Caixa Vendas Vendas mês Juros Total das Matérias M-O-D Encargos Supervisão Encargos Água, Juros
(1a parte) inicial mês (%) anterior (%) (% a.m.) Entradas Primas da M-O-D e M-O-I da M-O-I energia etc.
$50,000 50% 48% 0.5% 2%
jan/20X1 $50,000 $286,015 $264,000 $550,015 $180,000 $6,066 $12,000 $29,000 $30,000 $8,000
fev/20X1 $50,000 $349,175 $274,574 $0 $623,749 $138,079 $7,169 $6,066 $29,000 $29,000 $6,000 $899
mar/20X1 #DIV/0! $208,011 $335,208 #DIV/0! #DIV/0! $134,643 $4,595 $7,169 $29,000 $29,000 $6,000 #DIV/0!
abr/20X1 #DIV/0! $182,010 $199,690 #DIV/0! #DIV/0! $91,557 $3,964 $4,595 $29,000 $29,000 $6,000 #DIV/0!
mai/20X1 #DIV/0! $150,195 $174,729 #DIV/0! #DIV/0! $78,019 $3,233 $3,964 $29,000 $29,000 $6,000 #DIV/0!
jun/20X1 #DIV/0! $118,725 $144,187 #DIV/0! #DIV/0! $68,836 $3,645 $3,233 $29,000 $29,000 $6,000 #DIV/0!
jul/20X1 #DIV/0! $284,453 $113,976 #DIV/0! #DIV/0! $91,143 $7,069 $3,645 $30,450 $29,000 $6,000 #DIV/0!
ago/20X1 #DIV/0! $339,088 $273,075 #DIV/0! #DIV/0! $141,506 $7,413 $7,069 $30,450 $30,450 $6,300 #DIV/0!
set/20X1 #DIV/0! $234,578 $325,524 #DIV/0! #DIV/0! $136,611 $5,393 $7,413 $30,450 $30,450 $6,300 #DIV/0!
out/20X1 #DIV/0! $210,858 $225,195 #DIV/0! #DIV/0! $103,283 $4,712 $5,393 $30,450 $30,450 $6,300 #DIV/0!
nov/20X1 #DIV/0! $166,603 $202,424 #DIV/0! #DIV/0! $89,011 $3,868 $4,712 $30,450 $30,450 $6,300 #DIV/0!
dez/20X1 #DIV/0! $155,324 $159,939 #DIV/0! #DIV/0! $75,453 $3,656 $3,868 $30,450 $30,450 $6,300 #DIV/0!

Mês Remessas e Salários Encargos Despesas de ICMS IPI IR Total das Saldo disponível Aplicações Saldo após Novos
(2a parte) Financiamento Adm. e Com. Adm. e Com. Viagens etc. a recolher a recolher e CSLL Saídas para aplicações Financeiras aplicações empréstimos
jan/20X1 $50,000 $50,000 $89,907 $90,000 $30,000 $20,000 $594,973 $5,042 $0 $5,042 $44,958
fev/20X1 $50,000 $50,000 $30,308 $55,730 $20,664 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
mar/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $32,349 $74,581 $26,843 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
abr/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $27,769 $42,051 $15,451 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
mai/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $26,923 $37,153 $13,619 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jun/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $25,908 $28,905 $11,026 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jul/20X1 $209,294 $52,500 $50,000 $24,853 $17,888 $6,967 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ago/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $32,082 $54,938 $20,352 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
set/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $33,862 $70,844 $25,789 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
out/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $30,488 $46,224 $17,423 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
nov/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $29,718 $41,960 $15,843 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
dez/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $28,260 $32,880 $12,274 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 698756935.xlsx - V. Fluxo de caixa

do Fluxo de Caixa para 20X1

Pagamento
empréstimos

$44,958
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
 698756935.xlsx - W. Resultados

Quadro W.1 Projeção dos resultados mensais

Mensal Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas (-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas
Bruta Líquida Bruto Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras
jan/20X1 $572,030 ($79,401) ($27,240) $465,389 #DIV/0! #DIV/0! ($56,250) ($95,308) #DIV/0! $0 $0
fev/20X1 $698,350 ($97,663) ($33,255) $567,432 #DIV/0! #DIV/0! ($56,250) ($97,789) #DIV/0! ($899) $0
mar/20X1 $416,022 ($57,746) ($19,811) $338,465 #DIV/0! #DIV/0! ($56,250) ($95,736) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
abr/20X1 $364,019 ($50,528) ($17,334) $296,157 #DIV/0! #DIV/0! ($56,250) ($89,244) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
mai/20X1 $300,389 ($40,706) ($14,304) $245,379 #DIV/0! #DIV/0! ($56,250) ($87,188) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jun/20X1 $237,451 ($33,513) ($11,307) $192,631 #DIV/0! #DIV/0! ($56,250) ($84,860) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jul/20X1 $568,906 ($79,197) ($27,091) $462,619 #DIV/0! #DIV/0! ($61,280) ($93,301) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ago/20X1 $678,176 ($94,263) ($32,294) $551,619 #DIV/0! #DIV/0! ($61,280) ($101,710) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
set/20X1 $469,157 ($63,930) ($22,341) $382,886 #DIV/0! #DIV/0! ($61,280) ($100,521) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
out/20X1 $421,717 ($57,219) ($20,082) $344,416 #DIV/0! #DIV/0! ($61,280) ($95,571) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
nov/20X1 $333,205 ($45,815) ($15,867) $271,524 #DIV/0! #DIV/0! ($61,280) ($93,165) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
dez/20X1 $310,648 ($41,948) ($14,793) $253,908 #DIV/0! #DIV/0! ($61,280) ($91,042) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Quadro W.2 Projeção dos resultados acumulados

Acumulado Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas (-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas
Bruta Líquida Bruto Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras
jan/20X1 $572,030 ($79,401) ($27,240) $465,389 #DIV/0! #DIV/0! ($56,250) ($95,308) #DIV/0! $0 $0
fev/20X1 $1,270,380 ($177,064) ($60,494) $1,032,821 #DIV/0! #DIV/0! ($112,500) ($193,097) #DIV/0! ($899) $0
mar/20X1 $1,686,402 ($234,811) ($80,305) $1,371,286 #DIV/0! #DIV/0! ($168,750) ($288,833) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
abr/20X1 $2,050,421 ($285,339) ($97,639) $1,667,443 #DIV/0! #DIV/0! ($225,000) ($378,077) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
mai/20X1 $2,350,810 ($326,044) ($111,943) $1,912,822 #DIV/0! #DIV/0! ($281,250) ($465,265) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jun/20X1 $2,588,261 ($359,557) ($123,251) $2,105,453 #DIV/0! #DIV/0! ($337,500) ($550,125) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
jul/20X1 $3,157,167 ($438,754) ($150,341) $2,568,072 #DIV/0! #DIV/0! ($398,780) ($643,427) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ago/20X1 $3,835,342 ($533,016) ($182,635) $3,119,691 #DIV/0! #DIV/0! ($460,060) ($745,137) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
set/20X1 $4,304,499 ($596,946) ($204,976) $3,502,577 #DIV/0! #DIV/0! ($521,340) ($845,658) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
out/20X1 $4,726,216 ($654,165) ($225,058) $3,846,993 #DIV/0! #DIV/0! ($582,620) ($941,230) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
nov/20X1 $5,059,421 ($699,980) ($240,925) $4,118,517 #DIV/0! #DIV/0! ($643,900) ($1,034,395) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
dez/20X1 $5,370,070 ($741,927) ($255,718) $4,372,425 #DIV/0! #DIV/0! ($705,180) ($1,125,437) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 698756935.xlsx - W. Resultados

Projeção dos resultados mensais

(=) Lucro antes (-) IR e CSLL (=) Lucro
de IR e CS 12% Líquido
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ojeção dos resultados acumulados

(=) Lucro antes (-) IR e CSLL (=) Lucro
de IR e CS Líquido
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 X.BP

Quadro X.1 Balanço Patrimonial em 31/12/X0 e Projeção para 31/12/X1

ATIVOS 31/12/X0 31/12/X1 PASSIVOS 31/12/X0 31/12/X1
Caixa $50,000 #DIV/0! Empréstimos
Aplicações financeiras #DIV/0! Financiamentos $796,934
Duplicatas a receber $275,000 $267,513 Fornecedores de M-P $180,000 $72,565
(PDD) ($112,188) Encargos sociais $92,000 $86,606
Estoque de M-P esferográficas $18,800 $14,157 IR e CSLL $20,000 #DIV/0!
Estoque de M-P lapiseiras $0 $0 Água, Energia, etc. $8,000 $6,300
Estoque de esferográficas #DIV/0! #DIV/0! Despesas correntes * $89,907 $27,908
Estoque de lapiseiras $0 $0 ICMS $90,000 $29,508
ATIVO CIRCULANTE #DIV/0! #DIV/0! IPI $30,000 $11,337
Equipamentos de fábrica $3,483,000 $5,063,000
Edifícios e Terrenos $402,000 $552,000
Equipamentos de Escritório $360,000 $420,000 PASSIVO CIRCULANTE $509,907 #DIV/0!
Veículos $255,000 $345,000 Capital Social $1,950,000 $1,950,000
(Depreciação Acumulada) ($1,463,400) ($2,054,200) Lucros acumulados $1,136,203 #DIV/0!
ATIVOS NÃO CIRCULANTES $3,036,600 $4,325,800 PATRIMÔNIO LÍQUIDO $3,086,203 #DIV/0!
TOTAL DE ATIVOS #DIV/0! #DIV/0! TOTAL DOS PASSIVOS $3,596,110 #DIV/0!
* despesas com viagens, materiais, comunicações, transportes e propaganda, tanto administrativas como comerciais
(**)
pequena diferença é devida a arredondamento de cálculo
 Quadro Y.1 Demonstração dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1 (método indir
Atividades operacionais
Lucro líquido do período
Depreciação que não afeta o caixa
(+) ou (-) Duplicatas a receber
(+) ou (-) Estoques
(+) ou (-) Duplicatas a pagar
(+) ou (-) Encargos sociais a pagar
(+) ou (-) IR e CSLL a pagar
(+) ou (-) Água, energia, etc.
(+) ou (-) Despesas correntes com viagens, materiais etc.
(+) ou (-) ICMS
(+) ou (-) IPI
(= 1) Caixa líquido gerado ou consumido nas atividades operacionais
Atividades de Investimento
Aplicações financeiras
Compra de imobilizado
(= 2) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos
Atividades de Financiamento
Aumento de capital
Empréstimos e financiamentos de curto prazo
Distribuição de dividendos
(= 3) Caixa líquido gerado nas atividades de financiamentos
(= 1 + 2 + 3) Variação de caixa de 20X0 para 20X1 (qualquer pequena diferença será devida ao arredondamento dos cá
 #DIV/0!
$590,800
$119,676
#DIV/0!
($107,435)
($5,394)
#DIV/0!
($1,700)
($61,999)
($60,492)
($18,663)
#DIV/0!

#DIV/0!
($1,880,000)
#DIV/0!

$0
$796,934
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!