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ENGENHARIA CIVIL
GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA
Aula 03 – Orçamento de Vendas (Produção + Capacidade)
2020.2
DANYLO DE ARAUJO VIANA
Engenheiro Produção

danylo.viana@unp.br

84 996831267
Orçamento de Vendas

Aula 03
 Orçamento de Vendas
• O ponto-chave do orçamento operacional é o orçamento de
vendas;

• o ponto de partida de todo o processo de elaboração das peças

orçamentárias;

• o volume de fator limitante para todo o processo orçamentário.

• primeiramente o orçamento de vendas e, em seguida, o

orçamento de produção em quantidades,
Aspectos Gerais do Orçamento de Vendas
O orçamento de vendas compreende as seguintes etapas:

• a previsão de vendas em quantidades para cada produto;

• a previsão dos preços para os produtos e seus mercados;
• a identificação dos impostos sobre as vendas;
• o orçamento de vendas em moeda corrente do país.
Aspectos Gerais do Orçamento de Vendas
Dificuldades na Previsão de Vendas

• COMO DETERMINAR A QUANTIDADE A SEREM VENDIDAS DOS

PRODUTOS DA EMPRESA?
 Aspectos Gerais do Orçamento de Vendas
Dificuldades na Previsão de Vendas

Principais Pontos a Serem Observados

• Imprevisibilidade da economia e sazonalidade;

• Leitura da ambiente e construção de cenários; • Identificação dos produtos a serem vendidos;

• Determinar critérios do produto (modelo,
• é normal que a empresa já tenha um conjunto linha...);
de conhecimentos sobre o comportamento de • Quantidade a serem orçadas;
seus produtos nos mercados em que ela atua • Determinar Preço para cada produto e
mercado;
• Preço à vista e a prazo;
• Determinar Impostos;
• Sazonalidade;
 Aspectos Gerais do Orçamento de Vendas
Dificuldades na Previsão de Vendas

Como determinar as quantidades a serem produzidas?

Métodos Estatísticos - utilização de modelos estatísticos de correlação e análise setorial.

Coleta de Dados das Fontes de Origens das Vendas - base as informações vindas diretamente dos
centros vendedores normalmente quantitativas.

Uso Final do Produto – utilizado quando, por meio do conhecimento do uso final do produto por
seus clientes, a empresa pode orçar suas próprias vendas
 Orçamento de Vendas - Exemplo
• Uma empresa fabrica os seguintes produtos: Produto X e Produto Y. São vendidos para dois tipos de
mercado, sendo Mercado 1 o mercado Interno, e o Mercado 2, mercado externo (exportação).
• Tabela estimativa de quantidades mensais por produto e por mercado.

ORÇAMENTO DE QUANTIDADE
Orçamento de Vendas - Exemplo
ORÇAMENTO PREÇO
 Orçamento de Vendas - Exemplo
IDENTIFICAÇÃO DE IMPOSTOS

• Essa etapa do orçamento de vendas • A tributação é necessária quando as vendas

compreende a identificação dos impostos
incidentes sobre as vendas de cada um de
todos os produtos, pois é possível que tenham
tributações diferenciadas
são para diversas regiões e sobre estas
também incidam tributação diferenciada.
• Exemplo: imposto estadual, municipal, bem
como zonas de incentivos regionais.
Orçamento de Vendas - Exemplo
IDENTIFICAÇÃO DE IMPOSTOS

• ICMS: Imposto sobre Circulação de

Mercadorias e Serviços

• PIS: Programa de Integração Social

• Cofins: Contribuição para Financiamento da

Seguridade Social
Orçamento de Vendas - Exemplo
ORÇAMENTO RECEITA DE VENDAS

• ICMS: Imposto sobre Circulação de

Mercadorias e Serviços

• PIS: Programa de Integração Social

• Cofins: Contribuição para Financiamento da

Seguridade Social
 Orçamento de Vendas - Exemplo
ORÇAMENTO RECEITA DE VENDAS

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

PRODUTO X - Mercado 1 (R$) R$ 1.000.000,00 R$ 1.000.000,00 R$ 1.020.000,00 R$ 1.020.000,00 R$ 1.122.000,00 R$ 1.122.000,00 R$ 1.122.000,00 R$ 1.122.000,00 R$ 1.325.000,00 R$ 1.325.000,00 R$ 1.325.000,00 R$ 1.325.000,00

PRODUTO Y - Mercado 2 (US$) R$ 412.500,00 R$ 403.750,00 R$ 406.250,00 R$ 410.000,00 R$ 451.000,00 R$ 471.900,00 R$ 479.050,00 R$ 486.200,00 R$ 618.800,00 R$ 627.900,00 R$ 637.000,00 R$ 637.000,00

(=) Receita Operacional Bruta R$ 1.412.500,00 R$ 1.403.750,00 R$ 1.426.250,00 R$ 1.430.000,00 R$ 1.573.000,00 R$ 1.593.900,00 R$ 1.601.050,00 R$ 1.608.200,00 R$ 1.943.800,00 R$ 1.952.900,00 R$ 1.962.000,00 R$ 1.962.000,00

(-) Impostos Mercado 1 R$ 272.500,00 R$ 272.500,00 R$ 277.950,00 R$ 277.950,00 R$ 305.745,00 R$ 305.745,00 R$ 305.745,00 R$ 305.745,00 R$ 361.062,50 R$ 361.062,50 R$ 361.062,50 R$ 361.062,50

(-) Impostos Mercado 2 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

(=) Receita Operacional Liquida R$ 1.140.000,00 R$ 1.131.250,00 R$ 1.148.300,00 R$ 1.152.050,00 R$ 1.267.255,00 R$ 1.288.155,00 R$ 1.295.305,00 R$ 1.302.455,00 R$ 1.582.737,50 R$ 1.591.837,50 R$ 1.600.937,50 R$ 1.600.937,50
 Orçamento de Produção
É um orçamento totalmente decorrente do orçamento de vendas

• orçamento de vendas é que decorre da quantidade produzida;

• São dois dados necessários para o orçamento de produção:
• orça mento de vendas em quantidades por produto;
• política de estocagem de produtos acabados.
• Com esses dados, mais os dados atuais das quantidades em
estoque de produtos acabados, conclui-se o orçamento de
produção.
 Orçamento de Produção
Política de Estocagem

• A política de estoques deve ser definida pela administração central da empresa, que deverá repassar ao
Departamento de Controle de Estoques o programa de metas e objetivos a serem atingidos. Este
procedimento visa estabelecer certos padrões que sirvam de guias aos programadores e controladores
e também de critérios para medir a performance do departamento de gestão de estoques.
 Orçamento de Produção - Cálculo

• Estoque final de agosto = 1.100 unidades

• Para setembro previsão de vendas = 2.500 unidades
• Estoque Final para setembro (Política) = 1.250 unidades
• Quanto devo produzir em setembro?
 Orçamento de Produção - Cálculo

• Politica de Estoque Final para cada mês para Produto X = 50% previsão de vendas
• Politica de Estoque Final para cada mês para Produto y = 66,67% % previsão de vendas
 Orçamento de Produção - Cálculo
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
PRODUTO X
Estoque Inicial
800 1.000 1.000 1.000 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.250 1.250 1.250
Previsão Vendas
2.000 2.000 2.000 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.500 2.500 2.500 2.500
Estoque Final
1.000 1.000 1.000 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.250 1.250 1.250 1.250
Orçamento Produção
2.200 2.000 2.000 2.300 2.200 2.200 2.200 2.200 2.650 2.500 2.500 2.500

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
PRODUTO Y

Estoque Inicial 1.600 667 667 667 667 734 734 734 734 934 934 934

Previsão Vendas 1.000 1.000 1.000 1.000 1.100 1.100 1.100 1.100 1.400 1.400 1.400 1.500

Estoque Final 667 667 667 667 734 734 734 734 934 934 934 1.001

Orçamento Produção 67 1.000 1.000 1.000 1.167 1.100 1.100 1.100 1.600 1.400 1.400 1.567