Módulo 4

Caso Prático 2 – IVA

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FISCALIDADE - IVA

Caso Prático nº2 - IVA

A Empresa XYZ, S.A., com sede em Lisboa, presta serviços de decoração de interiores e comercializa
mobiliário e artigos de decoração. Atingiu no ano anterior o volume de negócios de 890 000,00
Em Abril de 2020, realizou as seguintes operações (bases tributáveis):
Operações Ativas:
1- Vendas diversas efetuadas em Portugal, não abrangidas por qualquer isenção, de material
decorativo e mobiliário – preço das vendas: 125 000,00;
2- Vendas para França e Alemanha, tendo como clientes empresas com sede nestes países, sujeitos
passivos de IVA que indicaram à XYZ, S.A. os respetivos NIF: 40 000,00;
3- Vendas de mercadorias a Empresas de Angola no valor de 49 000,00;
4- Prestou serviço de decoração a uma Empresa da Bélgica: 10 000,00;

Operações Passivas:
5- Compra de mobílias a uma empresa espanhola (sujeito passivo em Espanha, não isento), com vista
à sua revenda em território nacional : 85 000,00;
6- Aquisição de serviço de transporte de mercadorias entre a Alemanha e Portugal efetuado por uma
transportadora Alemã: 1750,00;
7- Compra de mercadorias a empresas nacionais: 60 000,00;
8- Aquisição de Viatura ligeira de mercadorias a gasóleo: 45 000,00;
9- Aquisição de Viatura ligeira de passageiros a gasóleo: 20 000,00;
10- Aquisição de Viatura ligeira de passageiros – elétrica: 40 000,00
11- Consumo de água = 100,00; Eletricidade = 300,00; Comunicações (telefone, internet) = 500,00
12- Despesas com viagens e alojamento de colaboradores = 2000,00
13- Compra de uma aparelhagem de vídeo-wall para fazer a apresentação dos seus produtos:
30 000,00;
14- Viagens de negócios de empregados da empresa, relativas a visitas a clientes e fornecedores:
2000,00;
15- Valor do IVA incluído em faturas de Gasóleo destinado às seguintes viaturas: viaturas ligeiras =
200 euros, viaturas ligeiras de mercadorias = 300 euros, viaturas de mercadorias com peso
superior a 3500 KG= 500 euros;
16- Contratou uma Empresa do Canadá para prestação de um serviço de publicidade = 3200,00

Pedido: Preenchimento da declaração periódica do IVA referente a Abril de 2020

MÓDULO / IVA Página | 2

FORMADOR / Dr. Miguel Fragoso

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