Casos IRC 2024

Caso 1
A sociedade “Mundo, SA” com domicílio fiscal em Espanha vendeu, em 2023-03-01, uma
participação de capital que detinha numa sociedade portuguesa, a uma outra entidade com
domicílio fiscal na Alemanha.
Qual o enquadramento tributário em sede de IRC?

Caso 2
A sociedade ABC, Lda paga comissões de intermediação a duas sociedades comerciais. Uma
tem sede na Jamaica e outra tem sede no Canadá e nenhuma tem estabelecimento estável
em Portugal.
Estamos perante um rendimento tributável em Portugal?
Caso 3
O senhor Jones, detentor de 100% do capital social da sociedade “Investments, SA” com sede
no Mónaco, efetuou uma cedência a título gratuito de 50% do capital social desta sociedade
a favor de uma outra sociedade com sede em França.

O ativo da sociedade “Investments, SA” é exclusivamente constituído por um imóvel situado

no Algarve.
Haverá sujeição a imposto em Portugal? Em caso afirmativo, quem é o sujeito passivo e qual
a base tributável?

Caso 4

Suponha uma sociedade comercial “X, SA” com sede em Portugal e com estabelecimento
estável em Espanha.
A entidade “Y”, não residente, auferiu rendimentos provenientes da propriedade intelectual
e industrial, pagos pelo estabelecimento estável, da sociedade “X, SA”, situado em Espanha.
Haverá sujeição a imposto em Portugal?
Caso 5
A sociedade ”A” é membro de um ACE composto por 2 empresas.

Admitindo que no período de tributação de 2022 o ACE apresentou um lucro tributável (LT)
de € 20.000 e a sociedade “A” um lucro tributável de € 5.000.
• Qual o tratamento fiscal a dar ao lucro tributável do ACE?
• Qual o lucro tributável da empresa A?

Caso 6

Em 2021, João Conselheiro, advogado, decidiu constituir uma sociedade unipessoal por
quotas para o exercício da sua atividade.

Este sujeito passivo está abrangido pelo regime de transparência fiscal, por se tratar de uma
sociedade de profissionais conforme subalínea 1) da al. a) do n.º 4 do artigo 6.º do CIRC.
Neste período tributação, a sociedade apresentou um prejuízo fiscal de € 1.020,00.
No período de tributação de 2022, a sociedade apresenta um lucro tributável de € 1.620,00.
Nesse mesmo período a sociedade suportou despesas de representação no montante de €
500,00.
Qual o tratamento fiscal em 2022 (valor a imputar ao sócio)?
Haverá lugar ao pagamento de algum valor pela sociedade unipessoal por quotas?