Fiscalidade Internacional

Teste modelo

GRUPO I

Joaquim Freitas, residente no Porto, exerce uma atividade profissional de

consultor financeiro a título independente, tendo auferido no ano de 2021, entre
outros, os rendimentos seguintes:

a)  € 9.000, a título de contrapartida de um parecer realizado em Portugal para uma

sociedade espanhola.

b)   € 7.000, a título de direitos de autor resultantes de uma obra publicada em Espanha.

c) € 15.000, a título de dividendos pela participação numa empresa espanhola.

Relativamente a cada um dos rendimentos, que Estado ou Estados são competentes

para tributar e qual o regime de tributação aplicável.

GRUPO II

A sociedade XPTO S.A., com sede em Portugal, detém uma participação de 35%
no capital social da sociedade ALFA, S.A., com sede em Espanha, desde março de
2016, e, por sua vez, a ALFA, S.A. detém uma participação no capital social da
XPTO, S.A. correspondente a 18% desde janeiro de 2013.

No ano de 2021, verificaram-se os factos seguintes:

a) A XPTO, S.A. pagou à ALFA, S.A. € 25.000 a título de dividendos.

b) A ALFA, S.A. pagou à XPTO, S.A. € 20.000 a título de royalties pela utilização de
uma patente de que é proprietária a XPTO, S.A.
c) A ALFA, S.A. vendeu 10% da participação social que detinha na XPTO, S.A. €, a
uma outra sociedade com sede em Espanha, tendo realizado uma mais-valia de €
10.000.

d) A ALFA, S.A. pagou à XPTO, S.A. € 14.000 em contrapartida de um serviço

prestado pela XPTO, S.A. à ALFA, S.A.

e)   A XPTO, S.A. pagou à ALFA, S.A. € 6.000 a título de rendas de um armazém de
que a ALFA, S.A. é proprietária na Maia.

f)   A XPTO, S.A. pagou à XXX, S.A., com sede em Gibraltar, € 7.000 a título de
intermediação imobiliária na aquisição de um imóvel em Espanha.

GRUPO III

Em janeiro de 2021, a sociedade ARISCA, Lda., com sede no Porto, que se dedica à
indústria e comércio de acessórios de moda, praticou os actos seguintes:
a) Adquiriu à sociedade IPAD, Lda., com sede em Espanha, carteiras com o
objectivo de as vender à sociedade MODERN, S.A., com sede em França, sendo
que a mercadoria foi expedida directamente da IPAD, Lda. para a MODERN,
S.A.

b) Vendeu à sociedade BITCOIN, Ltd., com sede no Reino Unido, vários lenços de
senhora, tendo sido enviados diretamente de um fornecedor da ARISCA, Lda.
situado em Lisboa para a BITCOIN, Ltd.

c) A sociedade ARISCA, Lda. entregou à sociedade MODERN, S.A. uma máquina

para reparação.

Indique o tratamento destas operações em sede de IVA.