A sociedade “Lusotel, SA” com sede em Coimbra, comercializa e instala equipamentos hoteleiros.

Possui uma
oficina de assistência técnica e executa serviços de reparação e recuperação de alguns equipamentos
retomados.

Encontra-se enquadrada no regime normal de IVA, com periodicidade mensal e realizou durante o último mês
do corrente ano as seguintes operações:

1. Aquisição a crédito de mercadorias a um fornecedor com sede no Funchal para instalação na obra n.º
012/N no montante de 65.000€;
2. Recebimento de 10.000€ relativo a 25% da obra n.º 013/N, cujo início dos trabalhos está previsto para
daqui a 2 meses. O cliente tem sede na Figueira da Foz e encontra-se enquadrado no regime especial de
isenção;
3. Reparação de uma viatura pesada de mercadorias numa oficina em Aveiro no montante de 860€ e paga a
pronto;
4. Débito bancário de 48€ relativo a uma comissão de cobrança do n/ saque n.º 132 com o valor nominal de
3.000€;
5. Valor pago pela aquisição de uma viatura utilizada no transporte de mercadorias, com 5 lugares, a um
fornecedor com sede no Porto: 23.300€;
6. Reparação e reforço do muro de vedação das instalações: 7.620€;
7. Valor total da fatura relativa a livros de instruções de equipamentos comercializados: 360€;
8. Renda periódica de leasing relativa ao imóvel sede da empresa: 1.120€ (inclui 365€ de juros);
9. Valor pago pela participação do TOC e um estagiário numa ação de formação da OCC: 128€;
10. Comissões de intermediação pagas a um sujeito passivo de IVA com sede em França relativas a vendas
efetuadas naquele país: 3.800€;
11. Vendas de mercadorias efetuadas a clientes espanhóis não sujeitos passivos de IVA: 1.800€;
12. Fornecimento de equipamentos por conta da empresa Equiptur, Lda, com sede em Lisboa, numa obra de
um seu cliente com sede em Espanha: 36.800€;
13. Compra a crédito de mercadorias a um fornecedor Belga: 18.300€;
14. Aquisição de materiais diversos para reforço de stock da oficina: 1.320€;
15. Aquisição de serviços de Marketing à empresa MKTG, Lda, sedeada em Ponta Delgada: 1.300€;
16. Fatura do fornecedor Construliz, Lda. relativa a serviços de alteração de paredes e tetos, incluindo serviços
de decoração na obra 012/N: 6.820€;
17. Instalação e montagem de 2 aparelhos de ar condicionado no departamento de serviços administrativos
e financeiros. Os equipamentos estavam disponíveis em armazém e estavam registados por 520€;
18. Oferta de uma máquina de café a um administrador, pelo seu aniversário, a qual havia custado 350€ e cujo
preço de venda ascende a 475€;
19. Fatura de um fornecedor Açoriano de 50 queijos, a 30€ cada, os quais serão oferecidos a alguns clientes e
fornecedores que irão estar presentes no meeting anual a realizar no início do próximo mês (aniversário
da empresa);
20. Serviço de reparação em equipamentos de cozinha de um cliente com sede na Madeira: 610€;
21. Aquisição a um fornecedor italiano de mercadorias, as quais serão enviadas diretamente por este para um
cliente espanhol: 13.800€;
22. Emissão e envio da fatura relativa à operação anterior: 16.000€;
23. Na sequência da nossa participação numa feira em Milão, suportámos IVA no montante de 740€;
24. Reparações diversas faturadas e recebidas a consumidores finais: 1.130€.

Pretende-se que:

I. Analise, fundamentando legalmente em sede de IVA, as operações efetuadas no período e proceda ao

respetivo apuramento, sabendo que havia um valor a reportar do período anterior de 2.365€;
II. Preencha a declaração periódica do IVA, eventuais anexos e declaração recapitulativa.