Ficha de Trabalho 13

Modulo – Imposto Sobre o Valor

Acrescentado

Nome:__________________________________________________ nº_______________

Leia com muita atenção todos os campos necessários à resolução.

Exercícios – Apuramento do Imposto

1 – Suponha que, no mês de outubro de 2012, o sujeito passivo Raúl faturou as

seguintes operações:

 Vendas realizadas – 50 000€ (IVA incluído)

 Despesas diversas efetuadas em nome e por conta de clientes e
registadas em contas de terceiros – 250€
 Indemnização recebida de um seu ex. Fornecedor, decretada pelo tribunal
– 25 000€

No mesmo período pagou de impostos, nos serviços aduaneiros da AT, pela

aquisição de bens destinados a revenda provenientes de fornecedores
estabelecidos na Índia – 2 600€.

Presumindo que a taxa aplicada é sempre a normal, o IVA a entregar ao Estado é

de?

a) 14 592,50€
b) 11 500€;
c) 14 650€;
d) 8 900€.
Assinale a resposta correta e diga em que artigo do CIVA se baseou.

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2 – O Sr. Nuno, sujeito passivo misto apresenta os seguintes dados relativos à sua
atividade tributada, num determinado período.

 IVA liquidado – 7 500€

 IVA suportado na aquisição de matérias primas – 10 000€
 IVA suportado relativamente a despesas de luxo – 500€

Este sujeito passivo tem um pro rata de 60%.

O saldo do IVA para o referido período é de:

a) 3 500€ a favor do sujeito passivo;

b) 3 000€ a favor do sujeito passivo;
c) 1 200€ a favor do Estado;
d) 1 500€ a favor do Estado.

Assinale a resposta correta e diga em que artigo do CIVA se baseou.

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3 – O Sr. Cristiano, sujeito passivo apresenta os seguintes dados relativos à sua

atividade tributada, num determinado período.

Valores líquidos.

 Compra de componentes para calçado a um sujeito passivo de IVA em Itália,

com troca reciproca de números de identificação fiscal – 10 000€;
 Compra de solas para calçado a um sujeito passivo de IVA em Espanha,
com troca reciproca de números de identificação fiscal – 5 000€
 Compra de colas a um fornecedor nacional – 3 000€
 Compra de cordões a um fornecedor nacional – 1 000€
 Compra de palmilhas a um fornecedor nacional – 1 500€
 Compra de ilhós a um fornecedor nacional – 500€
 Venda de cem pares de sapatos a um cliente nacional – 5000€
 Venda de uma centena de pares de sapatos a um cliente francês, com troca
reciproca de números de identificação fiscal – 10 000€
 Fatura da luz – 2 300€
 Fatura do telefone – 500€
 Fatura de combustível (gasóleo) – 900€
 Aquisição de um balancé de corte – 2 200€
 Venda de uma viatura ligeira de mercadorias – 9 000€
 Reparação de máquinas de costura – 1 280€
 Venda de trezentos pares de sapatos para um cliente espanhol, com troca
reciproca de números de identificação fiscal – 20 000€
 Pagamento ao pessoal – 3000€
 Compra de um computador – 900€
 Compra de formas para calçado a um fornecedor nacional – 350€
  Compra de cortes a um fornecedor nacional – 400€

Tendo por base que o Sr. Cristiano, sujeito passivo de IVA se enquadra no regime
normal mensal, faça o apuramento do imposto.

4 – A senhora Sílvia sujeito passivo de IVA, abrangida pelo regime especial dos
pequenos retalhistas, comercializa as mercadorias A, B, C, D e E no seu
estabelecimento comercial.

Suponha que a senhora Sílvia no terceiro trimestre de 2012 efetuou as seguintes

operações (valores em euros)

Aquisição de bens e
V. Líquido IVA Total
serviços para revenda
Mercadoria A (IVA 6%) 4 300€

Mercadoria B (IVA 23%) 3 250€

Mercadoria C (IVA 13%) 1 500€

Mercadoria D (IVA 23%) 5 000€

Mercadoria E (IVA 13%) 3 890€

Aquisição de bens e
V. Líquido IVA Total
serviços para o ativo fixo
Computador (IVA 23%) 850€
Viatura ligeira mista (IVA
17 500€
23%)
Material de escritório (IVA
2 300€
23%)
Cadeiras para recepção
500€
(IVA 23%)
Material de Limpeza (IVA
150€
23%)
Material de expediente
79€
(IVA 23%)

Eletricidade (IVA 6%) 267€

Telefone (IVA 23%) 230€

Refeições (IVA 23%) 400€

Gasolina (IVA 23%) 680€

Transmissão de Bens
V. Líquido IVA Total
(Vendas)

Mercadoria A 7 265€
Mercadoria B 3 520€
Viatura ligeira de
10 200€
mercadorias – 23%

Considerando que o sujeito passivo reportou, do período anterior, um crédito de

imposto no montante de 1000,03€, o IVA apurado no terceiro trimestre é de?