Vigilância

contra fraudes
no Brasil
Estruturas de combate
e tratamento a incidências
PESQUISA 2019

INSTITUIÇÕES APOIADORAS:

Comissão de Gerenciamento de Riscos Corporativos do IBGC

Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil)
Associação de Examinadores Certificados de Fraudes do Brasil (ACFE Brasil)

LEVANTAMENTO: Deloitte
 Vigilância
contra fraudes
no Brasil
Estruturas de combate
e tratamento a incidências
PESQUISA 2018

INSTITUIÇÕES APOIADORAS:

Comissão de Gerenciamento de Riscos Corporativos do IBGC

Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil)
Associação de Examinadores Certificados de Fraudes do Brasil (ACFE Brasil)

LEVANTAMENTO: Deloitte

01
Maturidade rumo às
melhores práticas
INTRODUÇÃO
02
AMOSTRA E
METODOLOGIA
É com satisfação que apresentamos a
03
pesquisa “Vigilância contra fraudes no Brasil
– Estruturas de combate e tratamento a
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E incidências”. Este estudo foi realizado com
COMPLIANCE
o apoio da Comissão de Gerenciamento de
04 Riscos Corporativos do Instituto Brasileiro de
Governança Corporativa (IBGC), do Instituto
TRATAMENTO
DE FRAUDES dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) e
da Associação de Examinadores Certificados
05 de Fraudes do Brasil (ACFE Brasil), a partir de
OCORRÊNCIAS dados compilados pela Deloitte.
DE FRAUDES
Dentro das atuais dinâmica e maturidade
06
do mercado brasileiro, as empresas e toda
CONCLUSÃO a comunidade de negócios têm buscado
adotar práticas mais estruturadas para
gerir os aspectos relacionados a controles,
07
compliance, governança e gestão de riscos
EXPEDIENTE de fraudes. O esforço que vem sendo feito
nessa direção notadamente tem se traduzido
na construção de um ambiente de negócios
com práticas em aprimoramento, melhor
governança e mais transparência nas relações.
VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 1
Esse, no entanto, é um tema que exige
vigilância constante e disposição para RICARDO LEMOS CLAUDIO PEIXOTO
Vice-coordenador da Comissão de Presidente da ACFE Brasil
acompanhar o desenvolvimento dos Gerenciamento de Riscos do IBGC
aspectos regulatórios e de mercado que
afetam a gestão de riscos nas organizações.
Trata-se de um processo em evolução –
e esta pesquisa captura um movimento
de melhora, mas também identifica a
necessidade de promover ajustes em
instrumentos de gestão.
PAULO ROBERTO GOMES RENATO SANTOS
Compreendemos a importância e a
Diretor Geral do IIA Brasil Sócio-diretor Instituto de Pesquisa
sensibilidade desses temas para as do Risco Comportamental (IPRC)
empresas, e agradecemos a cada um dos
113 respondentes por terem compartilhado
conosco suas estruturas, práticas,
experiências e visões a esse respeito.
Temos a convicção de que, por meio de
uma abordagem franca e transparente,
conseguiremos fazer com que o compliance
e a governança no Brasil sigam evoluindo
ALEX BORGES
ainda mais.
Sócio-líder de Risk Advisory
da Deloitte Brasil
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 2

01
Amostra e metodologia
INTRODUÇÃO

113
02
Esta pesquisa foi realizada por meio de REGIÃO DA SEDE DA EMPRESA
AMOSTRA E questionário eletrônico entre dezembro
METODOLOGIA
de 2018 e fevereiro de 2019. Participaram

03
do levantamento 113 respondentes,

ESTRUTURA DE
representando organizações de diversos respondentes
GOVERNANÇA E setores e de todas as regiões do Brasil.
COMPLIANCE
Cerca de 40% dos participantes pertencem
11%
04 ao nível de presidência ou diretoria, e 45% Norte e
respondem por empresas com receita CARGO DO RESPONDENTE
Centro-Oeste
TRATAMENTO 10%
DE FRAUDES total em 2018 maior do que R$ 1 bilhão. Nordeste
Essa amostra diversificada revela que a
05 preocupação com conformidade e gestão 11% 15%
OCORRÊNCIAS de riscos está hoje na agenda não apenas Analista/Assistente Presidente/CEO
DE FRAUDES
dos profissionais de compliance, mas
principalmente da alta administração das 15%
06
empresas de todas as indústrias. 14% Sudeste
Supervisor/ 45% (exceto SP)
CONCLUSÃO
Coordenador
24% São Paulo

07 Diretor/
Superintendente Sul
EXPEDIENTE 19%
36%
Gerente
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 3

RECEITAS TOTAIS EM 2018

01

INTRODUÇÃO
Maior que R$ 15 bilhões 6%
Entre R$ 5 bilhões e R$ 15 bilhões 9%
02
Entre R$ 2,5 bilhões e R$ 5 bilhões 15%
AMOSTRA E
METODOLOGIA
Entre R$ 1 bilhão e R$ 2,5 bilhões 15%
Entre R$ 500 milhões e R$ 1 bilhão 12%
03
Entre R$ 100 milhões e R$ 500 milhões 19%
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E Menor que R$ 100 milhões 24%
COMPLIANCE

04

TRATAMENTO
DE FRAUDES

SETOR DE ATUAÇÃO
05

OCORRÊNCIAS
DE FRAUDES 26%
Infraestrutura
e construção 25% Serviços
06

CONCLUSÃO
Atividades financeiras,
holdings e fundos
07
10% de gestão

EXPEDIENTE
31% 8% Tecnologia da
Bens de informação e
consumo telecomunicações
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 4

Estrutura de governança e compliance

A implementação de processos de
01
acompanhamento da evolução dos riscos
INTRODUÇÃO relacionados à fraude e de tomada de
ações de correção é fundamental para uma
prática madura de compliance que tenha
02
Há dois importantes fatores que podem propiciar um cenário de fraude, indica as empresas estão focadas em como foco a prevenção e detecção precoce
AMOSTRA E e que devem ser geridos com diligência pelas organizações. O primeiro é estruturar uma prática robusta e ágil de irregularidades e não apenas a gestão
METODOLOGIA
a geração de oportunidades para a ocorrência de fraudes; são exemplos de gestão de riscos e promoção da e a mitigação de quando esses riscos se

03
a falta de sistemas de controles e a autoconfiança dos profissionais. Os conformidade no tocante ao combate a materializam.
segundo é a pressão por resultados, que pode fomentar um comportamento fraudes.
ESTRUTURA DE

As organizações
GOVERNANÇA E que priorize soluções de curto prazo para obtenção de rápidos resultados,
COMPLIANCE
em detrimento de uma visão de longo prazo. Entre os mecanismos de combate à
04 fraude adotados pelas organizações devem estabelecer
TRATAMENTO
Para endereçar esses fatores, as organizações vêm, de forma contínua, participantes da pesquisa, o um processo robusto
estruturada e tempestiva, estabelecendo práticas de prevenção, detecção monitoramento é o de menor
de avaliação de
DE FRAUDES

e investigação de decorrências de fraudes no ambiente corporativo. O engajamento (59%) e representa o

05 engajamento de mais de 70% dos respondentes a cada uma dessas práticas principal desafio para essas empresas. riscos de fraude.
OCORRÊNCIAS
DE FRAUDES

MECANISMOS DE COMBATE A FRAUDES ADOTADOS (RESPOSTAS MÚLTIPLAS)

06

CONCLUSÃO

07
74% 72% 70% 63% 59%
EXPEDIENTE

Prevenção Detecção Investigação Correção Monitoramento

 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 5

SISTEMAS E FERRAMENTAS ADOTADOS PARA A INVESTIGAÇÃO DE FRAUDES

90%
(RESPOSTAS MÚLTIPLAS)
CANAIS DE RELATOS
01
Canal de denúncias
Nove em cada dez organizações
72%
INTRODUÇÃO entrevistadas contam com algum sistema Identificação do desvio de conduta
ou ferramenta para investigação de 67%
fraudes. Na prática, estruturar uma prática
02
de avaliação e condução de casos de têm algum Gerenciamento de risco operacional
49%
AMOSTRA E irregularidades significa, para a maior sistema ou Monitoramento, validação e bloqueio da operação
ferramenta para
METODOLOGIA
parcela dos respondentes, estabelecer 45%
03
canais e metodologias para captar
investigação de Controles específicos e automáticos de prevenção
23%
fraudes
denúncias (72%). De forma mais geral, a
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E identificação de desvios de conduta (67%) Nenhum
COMPLIANCE
vem em segundo lugar, seguida pelo 4%
04 gerenciamento de risco operacional (49%).
denúncias de fraudes, muito porque
TRATAMENTO CANAIS MAIS UTILIZADOS PARA RECEBER DENÚNCIAS DE FRAUDE
DE FRAUDES Esse resultado reforça a importância de favorecem o necessário anonimato para a (RESPOSTAS MÚLTIPLAS)

mecanismos como o canal de denúncias realização de denúncias.

05 (item mais assinalado entre os sistemas e
80% 77%
OCORRÊNCIAS ferramentas adotados para a investigação Por sua abrangência e poder de conexão,
DE FRAUDES
de fraudes). Há, contudo, outras práticas de as redes sociais, incluindo o WhatsApp, são
63%
monitoramento e controle que podem ser um meio com forte potencial de utilização na
06
reforçadas para que a organização tenha identificação de fraudes. No entanto, cabe
CONCLUSÃO uma abordagem mais proativa em relação aqui a atenção à segurança e à privacidade
aos riscos de fraude, tais como controles e de informações críticas, que devem circular 27%
monitoramento automáticos. dentro dessas plataformas em canais
20% 19%
07
fechados, protegidos e devidamente
10% 5%
EXPEDIENTE O telefone e o e-mail, apesar de administrados para que essa seja uma
convencionais, ainda são os canais solução, e não mais um fator de risco e de
mais utilizados para o recebimento de exposição da organização.
Telefone E-mail Site da Carta Redes Caixa de Chat Ouvidoria
empresa sociais sugestões online
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 6

O canal de denúncias é a ferramenta que as organizações pesquisadas em compliance, revelam o quanto as organizações vêm estabelecendo
01
indicaram como a mais relevante para a comunicação de relatos de fraudes. processos robustos para a gestão dos riscos de conduta. Entretanto, entre os
INTRODUÇÃO desafios apresentados pelos respondentes, é possível identificar que ainda
há espaço para um maior engajamento em práticas as quais as organizações
RELEVÂNCIA DOS CANAIS DE COMUNICAÇÃO (EM %) tenham uma posição mais ativa para promover o compliance, tais como
02
o estabelecimento de comitês de ética e de auditoria e a realização de
Canal de denúncias
AMOSTRA E monitoramento contínuo e de testes de integridade.
METODOLOGIA
63% 11% 16% 10%
FERRAMENTAS DE INTEGRIDADE UTILIZADAS (RESPOSTAS MÚLTIPLAS)
03
Auditoria interna
ESTRUTURA DE Código de ética e conduta
53% 18% 13% 16%
GOVERNANÇA E
COMPLIANCE
78%
Auditoria externa Canal de denúncias
04 72%
29% 17% 29% 25% Auditoria interna
TRATAMENTO
DE FRAUDES 67%
Auditoria fiscal
Controles internos
05 26% 11% 31% 33% 63%
OCORRÊNCIAS Auditoria externa
DE FRAUDES 54%
ALTA MÉDIA BAIXA NÃO RESPONDERAM
Treinamentos em compliance
06 52%
Comitê de ética
CONCLUSÃO A EFICÁCIA DO CÓDIGO DE ÉTICA
48%
Políticas antifraude
O código de ética e conduta, um dos principais instrumentos para o
07 43%
fortalecimento de uma cultura de ética e transparência, figura como a
Monitoramento contínuo
EXPEDIENTE ferramenta de integridade mais adotada pelas organizações pesquisadas, e 42%
também como a mais eficaz. Comitê de auditoria
26%
Essa inciativa, combinada à ampla adoção de ferramentas como canal de Testes de integridade
denúncias, auditorias interna e externa, controles internos e treinamentos 20%
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 7

01 ESTRUTURA DE GOVERNANÇA ROBUSTA

POLÍTICAS E PROCESSOS ANTIFRAUDE MAIS EFICAZES (PERGUNTA ABERTA)

INTRODUÇÃO Entre as organizações pesquisadas, cerca de três quartos contam com um conselho de
administração. Em 76% dessas empresas, há membros não-acionistas na composição dos
conselhos, o que é considerado uma boa prática de governança.
02

AMOSTRA E Políticas
METODOLOGIA anticorrupção
Due
diligence
e de
03
compliance Auditoria TÊM CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO HÁ MEMBROS NÃO-ACIONISTAS NO CONSELHO
DE ADMINISTRAÇÃO
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E
COMPLIANCE
Controles 26%
04
internos Não
TRATAMENTO
DE FRAUDES Código
de ética e 24%
05
Treinamentos conduta Não
OCORRÊNCIAS
antifraude
DE FRAUDES
76%
74% Sim
06 Sim
Canal de
denúncias
CONCLUSÃO

Política
de gestão
07 de riscos

EXPEDIENTE

Programa
de
integridade
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 8

01
A chamada segunda linha defesa – aquela LINHA DE DEFESA DA IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE

INTRODUÇÃO que reúne as funções de gestão de riscos,

controles internos e conformidade e é
formada por profissionais dedicados e 18%
02 1ª linha de defesa
especializados nessa área – é a mais 39% Profissionais da média e alta
AMOSTRA E utilizada pelas empresas na identificação Não responderam gestão operacional das áreas
METODOLOGIA de apoio e de negócios
de fraudes. Em segundo lugar, estão

03
os profissionais da média e alta gestão
operacional das áreas de apoio e de
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E negócio das empresas, que perfazem a
COMPLIANCE
primeira linha de defesa. A auditoria interna
04 em si – a terceira linha de defesa – é
responsável pela identificação de casos de
TRATAMENTO
DE FRAUDES fraude em 14% dos casos.

05 Esses números reforçam a importância de

OCORRÊNCIAS uma estratégia que combine o engajamento
DE FRAUDES
tanto das funções diretamente relacionadas
à identificação de riscos de fraude (linhas
06
de defesa mais avançadas) quanto das
CONCLUSÃO demais lideranças da organização (que
estão na ponta do processo e são capazes
de prontamente identificar irregularidades)
07
em torno de processos e práticas robustas 29%
EXPEDIENTE de compliance. 2ª linha de defesa
14% Funções de gestão de
3ª linha de defesa riscos, controles internos e
Auditoria interna conformidade, formada por
profissionais dedicados e
especializados
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 9

01
Tratamento de fraudes
INTRODUÇÃO

02
A corrupção – irregularidade que tange o TÊM POLÍTICAS OU PROCESSOS DEFINIDOS PARA O TRATAMENTO DOS SEGUINTES TIPOS DE FRAUDE
AMOSTRA E relacionamento da empresa com instituições
METODOLOGIA
públicas ou privadas – é o principal

03
foco das políticas e processos definidos
para o tratamento de fraude. Desde a Corrupção
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E entrada em vigor da Lei nº 12.846/2013
COMPLIANCE
– a Lei Anticorrupção brasileira – houve 75% 13% 12%
04 um avanço notável entre as empresas no
País no sentido de estruturar práticas de
TRATAMENTO
DE FRAUDES maior conformidade no relacionamento Apropriação indevida
entre as organizações, o que se refletiu na
05 preocupação das empresas em priorizar 69% 19% 12%
OCORRÊNCIAS esses processos. Contudo, há espaço para
DE FRAUDES
que as empresas desenvolvam políticas
e processos para prevenir e tratar
Lavagem de dinheiro
06
outras formas de fraude, principalmente
CONCLUSÃO quanto à lavagem de dinheiro, pois 53% 33% 14%
esta forma pode impactar diretamente
na imagem e reputação organizacional.
07

EXPEDIENTE

SIM NÃO NÃO RESPONDERAM

 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 10

Entre os respondentes, as organizações

01 TÊM POLÍTICAS OU PROCESSOS DEFINIDOS PARA O TRATAMENTO DOS SEGUINTES TIPOS DE FRAUDE (EM %) com faturamento maior que R$ 1 bilhão
INTRODUÇÃO apresentam maior aderência a políticas
e processos definidos para o tratamento
Apropriação Lavagem
Corrupção de fraudes, em comparação a empresas
02 indevida de dinheiro
com faixas menores de receita. As grandes
AMOSTRA E empresas correm mais riscos em relação à
METODOLOGIA
materialização de fraudes, pois administram
10 12
6 16 volumes de recursos maiores e com
03
8
processos mais complexos para administrar.
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E 84 80 55 Por outro lado, apresentam melhores
COMPLIANCE 29 condições de se estruturar para um
04 eventual tratamento de fraude, à medida em
RECEITA
que têm mais recursos para a contratação
TRATAMENTO MAIOR QUE
DE FRAUDES R$ 1 BILHÃO de especialistas internos e externos.

05 Em relação aos tipos de fraude para

RECEITA
OCORRÊNCIAS as quais definem políticas e processos
MENOR QUE
11
DE FRAUDES
R$ 1 BILHÃO
13 13 de tratamento, cabe ressaltar que a
aproporiação indevida - infração menos
06
complexa e mais recorrente na pequena
CONCLUSÃO
19 68 29 60 35 52 escala do que corrupção e lavagem de
dinheiro - ainda não é acompanhada
por quase 30% das empresas de até
07
R$ 1 bilhão de faturamento, o que coloca
EXPEDIENTE a essas organizações a oportunidade
de se estruturarem para lidar com esse
tipo de incorrência.
SIM NÃO NÃO RESPONDERAM
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 11

A auditoria é a especialidade que mais tem ESPECIALIDADES Auditoria 74%

01 ABORDADAS PELO
sido abordada no tratamento de fraudes,
TRATAMENTO DE FRAUDES Controles financeiros 65%
INTRODUÇÃO seguida dos controles na área financeira. Há (RESPOSTAS MÚLTIPLAS)

uma compreensão de que o gerenciamento

Gerenciamento de riscos 60%
de riscos, de maneira ampla, contribui Segurança da informação 55%
02
para tratar de fraudes, na medida em que Inspetoria 12%
este item foi apontado por três quintos dos
3%
AMOSTRA E
METODOLOGIA
Controles internos
respondentes. A segurança da informação

03
também se coloca como um aspecto
relevante nessa função para mais da metade
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E dos respondentes, refletindo a evolução da
COMPLIANCE
abrangência e a preocupação crescente das
04 organizações com os riscos cibernéticos.

TRATAMENTO
DE FRAUDES

05
DEFINIÇÃO DE POLÍTICA DE TÊM POLÍTICA DE
CONSEQUÊNCIAS CONSEQUÊNCIAS
OCORRÊNCIAS
PARA O TRATAMENTO
DE FRAUDES
Mais de 40% dos participantes indicaram DE FRAUDES
ter política de consequências, ou seja, o
06
estabelecimento de responsabilidades,
CONCLUSÃO procedimentos e punições para o
tratamento da fraude identificada. A
definição desses procedimentos, ainda não
42% 36% 17%
07
adotada por mais de um terço da amostra, Sim Não
EXPEDIENTE é fundamental para o fortalecimento de
um ambiente no qual as regras para os 5%
Não sabem
casos de não atendimento de diretrizes de
conduta sejam difundidas, compreendidas
Não responderam
e colocadas em prática na organização.
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 12

FORÇA DE TRABALHO EM COMPLIANCE
01
Entre as organizações pesquisadas, a maior
INTRODUÇÃO parcela tem de um a três profissionais
dedicados às funções de tratamento de
fraude – desde a prevenção e investigação
02
até a correção desses eventos.
AMOSTRA E No entanto, cerca de 12% da amostra não
METODOLOGIA
dedicam profissionais para a prevenção e
A área responsável pelo tratamento de
fraudes se reporta, em 43% das empresas
pesquisadas, ao presidente da organização.
Em cerca de um terço das organizações
participantes, esse reporte é feito
diretamente ao conselho de administração,
o que indica uma visão de que essas
ocorrências devem ser conduzidas por
estratégia da empresa. Apenas 3% da
amostra reportam a áreas não correlatas
ao tema, o que demonstra uma adequada
preocupação com o tratamento da
estrutura organizacional.

03
tratamento da fraude, o que pode fazer com meio de uma abordagem de governança
que a organização se torne mais vulnerável. e gestão de riscos, de forma alinhada à
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E
COMPLIANCE

04

TRATAMENTO
DE FRAUDES PROFISSIONAIS DEDICADOS AO TRATAMENTO DE FRAUDE A QUEM A ÁREA DE TRATAMENTO DE FRAUDE SE REPORTA
(RESPOSTAS MÚLTIPLAS)

05

OCORRÊNCIAS
43%
DE FRAUDES
De 1 a 3
43%
06
32%
CONCLUSÃO
8%
Não
responderam
20% 18%
07
18%
EXPEDIENTE
De 4 a 6 3% 3%
12%
Nenhum CEO/ Conselho Diretoria de Auditoria Comitê Outros
19% Presidente de admin. compliance de ética
Mais de 6
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 13

01
Nos últimos quatro anos, a maior parcela (60%) dos respondentes indicou ter destinado até
INTRODUÇÃO 40 horas, em média por pessoa, para treinamentos relativos a tratamento de fraudes.

Cerca de 40% dos respondentes relataram ter contratado terceiros para complementar a sua
02
força de trabalho no tratamento de fraudes. Entre essas empresas que passaram a contar
AMOSTRA E com parceiros, a terceirização é voltada principalmente ao tratamento de irregularidades
METODOLOGIA
relativas às áreas comercial, contábil e fiscal.

03

ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E
COMPLIANCE

04 HORAS DE TREINAMENTO PARA O TRATAMENTO CONTRATARAM TERCEIROS PARA O TRATAMENTO

DE FRAUDES NOS ÚLTIMOS QUATRO ANOS DE FRAUDES
TRATAMENTO
DE FRAUDES

05 19% 60% Não responderam

OCORRÊNCIAS
Não Até 40 8%
responderam horas 4% 38%
DE FRAUDES
Não sabem Sim

06

CONCLUSÃO 9%
Acima de
80 horas
50%
Não
07

EXPEDIENTE
12%
Entre 40 a
80 horas
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 14

01
APLICAÇÃO DAS LEIS
INTRODUÇÃO Um em cada quatro entrevistados foram autuados por americana de combate à corrupção comercial internacional.
conta de alguma lei. Essas autuações foram efetuadas
principalmente pela Lei Anticorrupção brasileira, que Por sua abrangência, a Receita Federal é o órgão regulador que mais
02
trata da responsabilização das empresas por atos contra aplicou autuações às empresas pesquisadas. A instituição está bem à
AMOSTRA E a administração pública. Também houve autuações em frente do Conselho Administrativo de Defesa Econômica (CADE), que
METODOLOGIA
decorrência da aplicação de leis internacionais como a regulamenta aspectos relacionados a concorrências e operações de

03
Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), a legislação norte- fusões e aquisições no Brasil, e da Polícia Federal.

ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E
COMPLIANCE
FORAM AUTUADAS POR CONTA DE ALGUMA LEI ÓRGÃOS REGULADORES DOS QUAIS SOFRERAM AUTUAÇÕES (EM %)

04
SIM NÃO NÃO RESPONDERAM
TRATAMENTO
DE FRAUDES

Não responderam 69 66 69
05
Não sabem 64 65
1%
OCORRÊNCIAS 8%
DE FRAUDES
24%
Sim 48
06

32 32 32 31
CONCLUSÃO
29
26 26
07

4
EXPEDIENTE
3 2 2
67% 0
Não
Receita Polícia
CADE BACEN CGU SUSEP
Federal Federal
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 15

01
Ocorrências de fraudes
INTRODUÇÃO

02
De acordo com as próprias organizações, 78 entre as 113 empresas pesquisadas, ou seja, CASOS IDENTIFICADOS POR ESSAS ORGANIZAÇÕES
AMOSTRA E 69% da amostra, enfrentaram algum incidente de fraude nos últimos quatro anos.

88%
METODOLOGIA

Entre as ocorrências de irregularidades identificadas pelas empresas participantes da Apropriação

03 indevida
pesquisa, a mais recorrente é a apropriação indevida, que representa 88% dos casos. E
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E aproximadamente dois terços, entre as organizações que identificaram fraudes, declararam
COMPLIANCE
ter passado por incidentes de corrupção (seja ativa ou passiva).
04

TRATAMENTO
DE FRAUDES

69%
05

OCORRÊNCIAS
DE FRAUDES
63% Corrupção de fora
para dentro

06

CONCLUSÃO das empresas

identificaram
07

EXPEDIENTE
ocorrências de
fraude nos últimos 65% Corrupção de
dentro para fora

quatro anos
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 16

PUNIÇÕES E CONSEQUÊNCIAS PUNIÇÕES APLICADAS EM FRAUDES EM NÍVEL OPERACIONAL PUNIÇÕES APLICADAS EM FRAUDES EM NÍVEL TÁTICO
NOS ÚLTIMOS QUATRO ANOS (ENTRE AS EMPRESAS QUE NOS ÚLTIMOS QUATRO ANOS (ENTRE AS EMPRESAS QUE
As demissões com justa causa são o
IDENTIFICARAM FRAUDE) IDENTIFICARAM FRAUDE)
tipo de punição mais frequente entre as
empresas participantes da pesquisa que
mencionaram terem identificado casos
de apropriação indevida e corrupção Demissão Demissão
COM COM
ativa ou passiva.
justa causa justa causa

Trinta e sete por cento dos fraudadores

62% 20% 18% 37% 37% 26%
que ocupam posição hierárquica de
nível tático foram demitidos com justa
causa. O número é inferior aos 62%
das punições aplicadas em nível
Demissão Demissão
operacional, o que pode impactar na SEM SEM
percepção dos stakeholders em relação justa causa justa causa
a práticas de impunidade.
58% 11% 31% 35% 31% 34%

Processo Processo
judicial judicial

38% 26% 36% 26% 38% 36%

SIM NÃO NÃO RESPONDERAM

 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 17

01
A revisão de processos e procedimentos
INTRODUÇÃO é uma prática fundamental para que
os riscos de uma nova ocorrência de
fraude sejam minimizados. Essa foi
02
a implicação mais conduzida pelas
CONSEQUÊNCIAS APÓS INDÍCIO DE FRAUDE Vale observar que as ocorrências de
(ENTRE AS EMPRESAS QUE IDENTIFICARAM FRAUDE; PERGUNTA ABERTA)
fraude têm impacto em todos os níveis
de cargos, desde os funcionários até
Revisão de processos Investigações os diretores, passando pelos níveis de
Advertência
e procedimentos internas supervisão e gerência. Em cargos de

1 o
2 o
3 o
AMOSTRA E empresas que enfrentaram casos diretoria, as consequências relacionadas
METODOLOGIA
de fraude (apropriação indevida e a impactos de imagem são percebidas

03
corrupção ativa ou passiva). Ainda entre mais fortemente do que nos demais
as organizações que identificaram cargos, o que revela a importância do
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E irregularidades, os respondentes papel da liderança na promoção de
COMPLIANCE
mencionaram terem efetuado práticas de compliance e gestão de
04 investigações internas e advertências. riscos de reputação.

TRATAMENTO
DE FRAUDES Segundo as empresas que identificaram
irregularidades, as perdas financeiras
05 são as consequências mais CONSEQUÊNCIAS PARA PARTICIPAÇÃO EM CASOS DE FRAUDE (ENTRE AS EMPRESAS QUE IDENTIFICARAM FRAUDE)

OCORRÊNCIAS mencionadas para os profissionais

DE FRAUDES
envolvidos em casos de fraude. 13% 9% 4% 16% 42% 20% 9% 9% 4% 13% 45%
16%
A maior responsabilização de cargos
06
de colaborador com perdas financeiras
CONCLUSÃO pode indicar que os respondentes Diretor Gerente
têm mais claras as consequências que
envolvem a participação de cargos que 26% 12% 10% 8% 10% 34%
07 39% 11% 11% 16% 9% 14%
estejam abaixo de nível hierárquico, e
EXPEDIENTE tenham pouco conhecimento sobre as
eventuais sanções ocorridas nos cargos Supervisor Colaborador
de hierarquia superior.

PERDAS FINANCEIRAS PERDA DE IMAGEM SANÇÕES E MULTAS PROCESSOS JUDICIAIS NENHUM NÃO RESPONDERAM
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 18

01
Entre as empresas que identificaram casos de apropriação indevida e AGILIDADE NA RESOLUÇÃO Como mostrado anteriormente
INTRODUÇÃO corrupção ativa e passiva, apenas 6% responderam terem tido perda de Mais da metade (56%) das empresas nesta pesquisa, muitos fraudadores
valor de mercado após a ocorrência de fraude. Uma parcela maior – 15% – participantes indicou que a resolução identificados não são demitidos com
indicou não saber se houve perda de valor de mercado. de fraudes ocorre em até três meses. justa causa. Um dos motivos para esse
02
Além de dar uma resposta a casos de fato pode ser a alta velocidade no
AMOSTRA E Nem sempre é tão claro o quanto uma fraude pode afetar o valor irregularidades, portanto, as organizações processo investigatório, não gerando
METODOLOGIA
de mercado de uma organização. Para poder dimensionar os efeitos estão preocupadas em fazê-lo de forma elementos probatórios suficientes

03
objetivos de uma ocorrência de irregularidade, é preciso estabelecer ágil e tempestiva, com o objetivo a mitigar para adoção de medida disciplinar de
parâmetros e critérios que devem ser acompanhados e analisados à luz seus efeitos, diminuir a sua incidência e demissão com justa causa.
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E dos acontecimentos e considerando as demais variáveis de um complexo criar um ambiente de negócios que seja
COMPLIANCE
ambiente de negócios. adequadamente monitorado.
04
TIVERAM PERDA DE VALOR DE MERCADO APÓS OCORRÊNCIA DE FRAUDE TEMPO MÉDIO PARA A RESOLUÇÃO DE FRAUDE (ENTRE AS EMPRESAS QUE IDENTIFICARAM FRAUDE)
TRATAMENTO
(ENTRE AS EMPRESAS QUE IDENTIFICARAM FRAUDE)
DE FRAUDES

05
6% Sim 76% Não Menos de 1 mês 18%
OCORRÊNCIAS
DE FRAUDES
De 1 a 3 meses 38%
De 3 a 6 meses 13%
06 De 6 a 12 meses 9%
CONCLUSÃO
Mais de 12 meses 5%
Não responderam 17%
07

EXPEDIENTE

15% 3%
Não Não
sabem responderam
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 19

01
EXPOSIÇÃO NA MÍDIA
INTRODUÇÃO Quinze por cento das empresas que identificaram fraudes indicaram ter
histórico de exposição negativa na mídia por conta de irregularidades nos
últimos quatro anos. Essa é uma parcela similar aos 13% de organizações
02
envolvidas em fraudes que foram citadas na mídia por suas ações de
AMOSTRA E detecção e tratamento das ocorrências. Esse resultado indica que os
METODOLOGIA
respondentes estão relativamente alertas às divulgações negativas em
espaço para fortalecer a sua cultura de
transparência para discutir, a partir de
suas experiências, soluções em torno da
construção de uma pauta positiva a respeito
de boas práticas de governança e gestão
de riscos. Em geral, os gestores zelam pelo
perda de valor para negócio; no entanto,
uma cultura de maior transparência em torno
da ocorrência de fraudes é um caminho para
que a organização fortaleça seus processos,
sua relação com stakeholders e saia de
eventuais crises mais forte e mais preparada

03
relação à ocorrência de fraudes em suas empresas, mas que ainda têm risco de reputação que podem trazer a para enfrentar os riscos.

ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E
COMPLIANCE
TÊM HISTÓRICO DE EXPOSIÇÃO NEGATIVA NA MÍDIA POR FRAUDE TÊM HISTÓRICO DE EXPOSIÇÃO POSITIVA NA MÍDIA POR FRAUDE
NOS ÚLTIMOS QUATRO ANOS NOS ÚLTIMOS QUATRO ANOS
04

TRATAMENTO Não responderam

DE FRAUDES
3% 3%
1% Sim
Não responderam
Sim
Não sabem
05
15% 13%
OCORRÊNCIAS 13%
DE FRAUDES Não sabem

06 71%
81% Não
CONCLUSÃO Não

07

EXPEDIENTE
78 empresas 78 empresas
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 20

Cerca de um terço das empresas do setor de atividades financeiras, holdings
01
e fundos de gestão que indicaram ter incidência de fraude registrou
INTRODUÇÃO exposição negativa na mídia decorrente de casos de fraude. A exposição
desse setor, a maior entre os segmentos pesquisados, é um reflexo de sua
complexidade regulamentar, bem como dos desafios naturais e históricos
02
dessas empresas em se posicionar com pautas positivas diante dos
AMOSTRA E
METODOLOGIA
formadores de opinião da imprensa.
Apesar de figurarem como o segundo
setor que mais tem histórico de exposição
negativa na mídia em decorrência de fraude,
um quarto dos respondentes da indústria
de infraestrutura e construção destacou
ter conseguido reverter a exposição
inicialmente ruim, obtendo, em um segundo
momento, uma divulgação positiva. Pode-se
dizer que o setor, já bastante visado, passou
por um ciclo de aprendizado por conta das
investigações conduzidas pela Operação
Lava Jato e outras, buscando estruturar
suas práticas de forma mais transparente

03
no relacionamento com os seus públicos.

ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E Muito em decorrência dos crescentes riscos
COMPLIANCE
cibernéticos, o segmento de tecnologia
da informação e telecomunicações tem

33% 25% 20%

04
se tornado mais sensível a irregularidades,
TRATAMENTO
DE FRAUDES o que se traduz no representativo histórico
de exposições na mídia em decorrência de
05 fraude identificado dessas empresas – 20%
OCORRÊNCIAS tiveram exposições negativas por conta
DE FRAUDES
Cerca de um terço Um quarto dos Um quinto das de irregularidades, o mesmo percentual

06
das empresas do respondentes empresas do setor das que responderam terem tido

setor de atividades da indústria de tecnologia da exposições positivas por esse motivo.

CONCLUSÃO
financeiras, de infraestrutura informação e
holdings e fundos e construção telecomunicações
07 de gestão registrou conseguiu reverter tem histórico de
EXPEDIENTE
exposição negativa a exposição por exposições positiva
na mídia decorrente fraude em algo ou negativa na mídia
de casos de fraude positivo para em decorrência
a organização de fraude
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 21

01
Conclusão
INTRODUÇÃO

02
Atualmente, o tema de fraude está entre os envolva, por exemplo, etapas como sessões
AMOSTRA E principais tópicos da agenda de governança de brainstorming, entrevistas, identificação e
METODOLOGIA
das organizações. Conforme destacado avaliação dos principais cenários de riscos de

03
na pesquisa, há uma busca por parte das fraude, melhora nos sistemas de controles e
empresas em aperfeiçoar as ferramentas de estabelecimento de um processo estruturado
ESTRUTURA DE
GOVERNANÇA E gestão de controles internos, com o objetivo de respostas e gestão da consequência.
COMPLIANCE
de fortalecer o ambiente de negócios.
04
Nesse contexto, é importante que a
TRATAMENTO
DE FRAUDES organização estabeleça um processo de
discussão sobre os riscos de fraude, que
05

OCORRÊNCIAS
DE FRAUDES

06

CONCLUSÃO

07

EXPEDIENTE
 VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL | 22

01
Expediente
INTRODUÇÃO

02 PESQUISA “VIGILÂNCIA CONTRA FRAUDES NO BRASIL – ESTRUTURAS DE COMBATE E TRATAMENTO A INCIDÊNCIAS”

AMOSTRA E
METODOLOGIA
APOIO TÉCNICO

03
Comissão de Gerenciamento de Riscos Corporativos do Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC)

ESTRUTURA DE
Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil)
GOVERNANÇA E
Associação de Examinadores Certificados de Fraudes do Brasil (ACFE Brasil)
COMPLIANCE

04
ELABORAÇÃO DA PESQUISA
TRATAMENTO
DE FRAUDES Grupo de Trabalho da Comissão Alunos do curso de Especialização em Estratégias de Investigação de Fraudes
de Riscos do IBGC: da Trevisan Escola de Negócios:
05 Alessandra Silva de Jesus Artifon Adriana Aparecida Santos Da Silva Ricardo Sadayuki Hirai
Claudio Peixoto Silva Allan Gregório Rosa Sergio da Silva Salgado
OCORRÊNCIAS
DE FRAUDES Erico da Gama Torres Anderson Basílio da Silva Valdemir Gurgel da Silva Matos
Fábio Mendes Caio Roberto Krukoscki Da Silva Vinicius Cassimiro Carvalho
06 Geert Aalbers Douglas Morais de Campos Vivian Berton Bocardo
Ivana R. Galvao Leite Eduardo Morimoto
CONCLUSÃO
Marcos Reinaldo Bonavita Ilka Yuriko Kuroda Abe Bonilha
Mirian Paula Ferreira Rodrigues Patricia Alves Ligeiro
07 Renato Almeida dos Santos Priscilla Breanza do Nascimento Monteforte
Ricardo Lemos Regina Pereira Barbosa
EXPEDIENTE
Vitor Fernandes Renato Ubirajara Carvalho Gonçalves

COMPILAÇÃO DOS DADOS DATA DE PUBLICAÇÃO

Deloitte Junho de 2019
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