CURSO: GESTÃO TRIBUTÁRIA DE COMPRAS

FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA - COM TRIBUTOS INCLUSOS

Valores em R$ VENDEDOR: LUCRO REAL / PRESUMIDO

Venda Interestadual Venda Interestadual

a Contribuinte a Não Contribuinte
CUSTO DO PRODUTO OU MERCADORIA (líq. Créd. Impostos) 5,640.00 5,640.00
(+) MARGEM BRUTA ACRESCIDA SOBRE CUSTO 40.00% 3,760.00 40.00% 3,760.00
(=) CUSTO ACRESCIDO DA MARGEM DE LUCRO 9,400.00 9,400.00
(+) FRETE SOBRE VENDA+EMBALAGEM 300.00 300.00
(+) COMISSÃO SOBRE VENDA (S/ REC. LIQ. TRIB.) 2.00% 256.11 2.00% 289.34
(=) VENDA LÍQUIDA DE IMPOSTOS 9,956.11 9,989.34

TRIBUTOS INCIDENTES: IPI na Base ICMS ? < -- se Uso/Cons. E Imob. = SIM

ICMS 12.00% NÃO 18.00%
PIS 1.65% 1.65%
COFINS 7.60% 7.60%
CPRB - Lei 12.546/2011 artigos 7º e 8º 1.00% 1.00%

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS (NF) 13,108.77 14,466.82

IPI 15.00% 1,966.32 15.00% 2,170.02

ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (*)
(*) Não cabe para insumo da indústria, não contribuinte de ICMS (inclui PF), e salvo exceções previstas em Protocolo CONFAZ, para uso/cons. e Imobiliz.
VALOR TOTAL DA NF 15,075.09 16,636.84
15,794.23
80
80
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO - GERENCIAL

FATURAMENTO BRUTO 15,075.09 16,636.84

(-) IPI -1,966.32 -2,170.02
(-) ICMS ST 0.00 0.00
(=) RECEITA BRUTA DE VENDAS 13,108.77 14,466.82
(-) ICMS -1,809.01 -2,994.63
(-) PIS -216.29 -238.70
(-) COFINS -996.27 -1,099.48
(-) CPRB -131.09 -144.67
(=) RECEITA LÍQUIDA DE IMPOSTOS (1) 9,956.11 9,989.34
(-) FRETE/ARMAZ. VENDA+EMBALAGEM -300.00 -300.00
(-) COMISSÃO SOBRE VENDA -256.11 -289.34
(=) RECEITA LÍQUIDA DAS DESP. VARIÁVEIS (2) 9,400.00 9,400.00
(-) CUSTO DO PRODUTO / MERCADORIA -5,640.00 -5,640.00
(=) MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 3,760.00 3,760.00
81

TRATAMENTO NA EMPRESA ADQUIRENTE - COMPRADORA

Se sujeito ao PIS/COFINS Não Cumulativo (Lucro Real-regra geral), desprezar os créditos de PIS e COFINS calculados.
AQUISIÇÃO DE INSUMO DE PRODUÇÃO - INDÚSTRIA

VALOR TOTAL DA NF 15,075.09

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO -1,966.32
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (NÃO CABE ICMS ST) -1,573.05
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - EXCETO IPI -216.29
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - EXCETO IPI -996.27
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 10,323.16

AQUISIÇÃO DE MERCADORIA PARA REVENDA OU INSUMO PARA PRESTAÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ICMS

VALOR TOTAL DA NF 15,075.09

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO (NÃO CABE, EXCETO REVENDA IMPORT) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (EXCETO SE SUJEITA AO ICMS ST) -1,573.05
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - INCLUSIVE IPI -248.74
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - INCLUSIVE IPI -1,145.71
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 12,107.59

AQUISIÇÃO DE INSUMO PARA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - TRIBUTADO PELO ISS

VALOR TOTAL DA NF 16,636.84

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - INCLUSIVE IPI -274.51
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - INCLUSIVE IPI -1,264.40
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 15,097.93
82

AQUISIÇÃO DE BEM DO ATIVO IMOBILIZADO POR CONTRIBUINTE DO ICMS - INTRINSICAMENTE RELACIONADO À ATIVIDADE DE
PRODUÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ICMS

VALOR TOTAL DA NF 16,636.84

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (CIAP - BLOCO "G" EFD) 48 meses -2,994.63
(+) RECOLHIM. DIF. ALÍQ. INTEREST (SE NÃO RETIDO ICMS ST) 998.21
(-) CRÉDITO FISCAL - DIF. ALÍQ. INTEREST. (CIAP - BLOCO "G" EFD) 48 meses -998.21
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - INCLUSIVE IPI -274.51
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - INCLUSIVE IPI -1,264.40
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 12,103.30

AQUISIÇÃO DE BEM DO ATIVO IMOBILIZADO OU MATERIAL DE USO E CONSUMO POR CONTRIBUINTE DO ICMS - NÃO
INTRINSICAMENTE RELACIONADO À ATIVIDADE DE PRODUÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
TRIBUTADO PELO ICMS

VALOR TOTAL DA NF 16,636.84

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (NÃO ADMITIDO) 0.00
(+) RECOLHIM. DIF. ALÍQ. INTEREST (SE NÃO RETIDO ICMS ST) 998.21
(-) CRÉDITO FISCAL - DIF. ALÍQ. INTEREST. (NÃO ADMITIDO) 0.00
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - (NÃO ADMITIDO) BENFEITORIAS EM IMÓVEIS - ADMITIDO CRÉDITO 0.00
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - (NÃO ADMITIDO) BENFEITORIAS EM IMÓVEIS - ADMITIDO CRÉDITO 0.00
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 17,635.05
83

AQUISIÇÃO DE BEM DO ATIVO IMOBILIZADO - INTRINSICAMENTE RELACIONADO À PRESTAÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO
ISS OU DE LOCAÇÃO DE BENS MÓVEIS OU IMÓVEIS

VALOR TOTAL DA NF 16,636.84

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(+) RECOLHIM. DIF. ALÍQ. INTEREST (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - DIF. ALÍQ. INTEREST. (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - INCLUSIVE IPI -274.51
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - INCLUSIVE IPI -1,264.40
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 15,097.93

AQUISIÇÃO DE BEM DO ATIVO IMOBILIZADO OU DE MATERIAL DE USO E CONSUMO - NÃO INTRINSICAMENTE RELACIONADO À
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ISS OU DE LOCAÇÃO DE BENS MÓVEIS OU IMÓVEIS

VALOR TOTAL DA NF 16,636.84

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (NÃO CABE) 0.00
(+) RECOLHIM. DIF. ALÍQ. INTEREST (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - DIF. ALÍQ. INTEREST. (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - (NÃO ADMITIDO) BENFEITORIAS EM IMÓVEIS - ADMITIDO CRÉDITO 0.00
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - (NÃO ADMITIDO) BENFEITORIAS EM IMÓVEIS - ADMITIDO CRÉDITO 0.00
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 16,636.84
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AQUISIÇÃO DE MATERIAL DE USO E CONSUMO POR CONTRIBUINTE DO ICMS - INTRINSICAMENTE RELACIONADO À ATIVIDADE
DE PRODUÇÃO

VALOR TOTAL DA NF 16,636.84

(-) CRÉDITO FISCAL - IPI DESTACADO (REGRA GERAL, NÃO ADMITIDO) 0.00
(-) CRÉDITO FISCAL - ICMS DESTACADO (NÃO ADMITIDO) 0.00
(+) RECOLHIM. DIF. ALÍQ. INTEREST (SE NÃO RETIDO ICMS ST) 998.21
(-) CRÉDITO FISCAL - DIF. ALÍQ. INTEREST. (NÃO CABE) 0.00
(-) CRÉDITO PIS - ALÍQUOTA 1,65% - EXCETO IPI -238.70
(-) CRÉDITO COFINS - ALÍQUOTA 7,6% - EXCETO IPI -1,099.48
(=) CUSTO LÍQUIDO DE TRIBUTOS 16,296.87
85
edison@atuabil.com.br