Conciliação bancária

Processo de caráter periódico destinado a constatar as diferenças entre

os controles da empresa e os extratos bancários.
É preciso acompanhar a movimentação da conta corrente de
determinado banco por meio de controles de movimento bancário, em que
devem ser lançados avisos de débito, crédito, cheques emitidos etc.
À primeira via desse controle devem ser anexados todos os documentos
de débito e crédito para efeito de contabilização.
Esse procedimento detecta as diferenças que podem ser, por exemplo:
 Cheques lançados no controle da empresa e ainda não compensados pelo
banco;
 Avisos de débito e crédito lançados pelo banco e ainda não considerados
nos controles da empresa.
Observamos que os controles bancários mantidos pela empresa são de
caráter instantâneo, ou seja, quando se emite um cheque, por exemplo, nem
sempre é compensado no mesmo dia, mas é lançado nos controles.
Da mesma forma, o banco pode EFETUAR um aviso de débito, como,
por exemplo, o IOF, ou mesmo o estorno de um cheque de cliente que não é
compensado por qualquer motivo.
Tudo isso é detectado na conciliação, que tem por objetivo, após o
encontro das contas, fazer com que os saldos estejam de acordo com os
controles da empresa e com o apresentado pelo banco. Essa conciliação vai
inclusive instruir a contabilidade da empresa que, após devidamente
conferidos pelo responsável, efetuará os lançamentos ainda não constantes
dos registros contábeis. Então vemos a importância desse procedimento.
Apresentaremos a seguir um exercício de uma empresa fictícia, que
chamaremos de MAPS Ltda, confrontando seus registros com o Banco Sugar
S.A., utilizando os formulários mais usados para esse fim:

Extrato do Banco Sugar S.A. Ltda. - Mês de julho de 2015

Saldo anterior R$ 1.874,00

3/7 Depósito em cheque R$ 4.275,00
 5/7 Depósito em dinheiro R$ 350,00
10/7 Crédito ref. a desconto em duplicatas R$ 7.248,00
10/7 IOF sobre op. Desconto -R$ 72,00
10/7 Débito Folha de Pagamento -R$ 5.418,00
12/7 Devolução de cheque depositado -R$ 320,00
18/7 Pagamento cheque nº 960 -R$ 527,00
23/7 Depósito em cheque R$ 713,00
Saldo em 31/07/2013 R$ 8.123,00

Ficha de razão da empresa MAPS Ltda. - Banco Sugar S.A.

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

  Saldo Anterior     1.874,00 C

3/7 Depósito em cheque   4.275,00 6.149,00 C

5/7 Depósito em dinheiro   350,00 6.499,00 C

7/7 Cheque nº 958 438,00   6.061,00 C

10/7 Valor ref. duplicatas descontadas   7.248,00 13.309,00 C

10/7 Cheque nº 959 184,00   13.125,00 C

10/7 Cheque nº 960 527,00   12.598,00 C

10/7 Débito Folha de Pagamento 5.418,00   7.180,00 C

23/7 Depósito em cheque   713,00 7.893,00 C

23/7 Cheque nº 961 97,00   7.796,00 C

Vamos então proceder ao preenchimento dos formulários:

Nome da empresa: MAPS Ltda.
Relações de Pendências: valores debitados pelo banco conforme
extrato e não considerados no razão.

Data Histórico Valor (R$)

 Relações de Pendências: valores creditados pelo banco conforme
extrato e não considerados pelo razão.
Data Histórico Valor (R$)

Relações de Pendências: valores debitados pelo razão e não

considerados pelo banco.
Data Histórico Valor (R$)

Relações de Pendências: valores creditados pelo razão e não

considerados pelo banco.
Data Histórico Valor (R$)

Resumo da conciliação bancária:

Nome da empresa: MAPS Ltda.
Banco Sugar S.A.
Mês/Ano = julho de 2013
Saldo do Razão R$ 7.796,00
(-) Valores levados a Débito pelo Banco R$ 392,00
(+) Valores levados a Crédito pelo Banco R$ –0–
(+) Valores levados a Débito pelo Razão R$ 719,00
(-) Valores levados a Crédito pelo Razão R$ –0–
Saldo R$ 8.123,00
Saldo extrato no mês julho/2013 R$ 8.123,00
Diferença apurada entre Razão e Banco R$ 327,00

Conciliado por:
James Valentine