Questões para estudo – Legislação Tributária

Profª. Dra. Solange

5º Ciclo- Ciências Contábeis

A- Nas questões abaixo, faça a análise dos casos dissertando sobre os temas propostos.

1. Analise as situações hipotéticas abaixo, e depois diga quais delas são hábeis para serem tributadas por
imposto, taxa ou contribuição de melhoria.
Fato 1 - Uma pessoa recebeu em herança um imóvel situado no município de São Paulo, que agora será transmitido
para o seu patrimônio;
Fato 2 - Uma pessoa a um órgão público a expedição de “habite-se”;
Fato 3 - O imóvel de uma certa pessoa sofre acréscimo no seu valor de mercado, em decorrência da inauguração de
hipermercado próximo ao mesmo;
Fato 4 - Um advogado presta serviços advocatícios a várias empresas da Grande São Paulo;
Fato 5 - Uma autarquia municipal fornece aos munícipes o abastecimento de água e a coleta de esgoto.

2.No exercício de 2010, Celso deixou de recolher um tributo que devia. Na ocasião, a lei impunha alíquota de 7% e
multa moratória de 15% do valor do débito. Em dezembro de 2011, houve alteração da legislação tributária, que
reduziu a alíquota para 6.5% e a multa moratória para 10%. Em outubro de 2012, Celso recebeu uma notificação para
o pagamento do débito. O cálculo para o pagamento do tributo deverá ser feito empregando qual alíquota e qual
multa moratória? Justifique e fundamente.

3. Júlio, proprietário de uma distribuidora de cosméticos, importou uma carga de cremes hidratantes da França. A
carga chegou à vigência de uma medida de provisória que majorou a alíquota de imposto de importação daquele
produto de 5% para 7%. Para desembaraçar (liberar) a mercadoria, Júlio pagou o imposto pela alíquota vigente à
época de seu fato gerador, ou seja 7%. Após uma semana, a medida provisória que majorou o imposto de importação
foi rejeitada. Pergunta-se: a relação jurídica é mantida ou Júlio tem direito à repetição de indébito sobre os 2% que
pagou a maior? Justifique e fundamente sua resposta.

B- Nas questões abaixo indique a alternativa correta e justifique.

1. Exclui-se da capacidade tributária passiva a seguinte situação:

a) inquilino, mesmo que o contrato de locação defina como sua a responsabilidade dos tributos relativos ao imóvel;
b) comerciante, enquanto sofrendo o embargo de sua atividade por infração à norma tributária;
c) menor emancipado, diante das obrigações assumidas em comércio próprio;
d) mulher casada, com negócio próprio de venda de roupas a domicílio;
e) pessoa jurídica não regularizada, para a prática de seus objetivos sociais.
Por quê?
2. Sabe-se que o ICMS é um imposto:
a) direto;
b) indireto;
c) de competência comum;
d) de competência residual.
Por quê?

3. São princípios constitucionais tributários: Assinale a resposta incorreta.

a) Para cobrança de taxas pode-se tomar como base de cálculo aquela mesma que tenha servido para cálculo do
ICMS;
b) Aos Estados é vedado estabelecer tratamento tributário diferenciado entre bens, em razão de sua procedência ou
de seu destino;
c) Os Estados ou o Distrito Federal não podem estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou mercadorias, por meio
de tributos interestaduais;
d) É de competência do Município instituir imposto sobre a propriedade territorial e predial localizada na zona urbana.
Por quê?

4.É matéria excluída do princípio da reserva legal:

a) a definição do fato gerador do tributo;

b) a fixação da alíquota e da base de cálculo do tributo;
c) a concessão de isenções e anistias;
d) a definição da data de pagamento do tributo
Por quê?

5. Exclui-se da capacidade tributária passiva a seguinte situação:

a) inquilino, mesmo que o contrato de locação defina como sua a responsabilidade dos tributos relativos ao imóvel;

b) comerciante, enquanto sofrendo o embargo de sua atividade por infração à norma tributária;

c) menor emancipado, diante das obrigações assumidas em comércio próprio;

d) mulher casada, com negócio próprio de venda de roupas a domicílio;

e) pessoa jurídica não regularizada, para a prática de seus objetivos sociais.

Por quê?

6. “A” arrematou em hasta pública um imóvel, sendo certo que o anterior proprietário “B” há quatro anos deixava
de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana. Esse crédito tributário:

a) deve ter-se como sub-rogado no preço da arrematação;

b) deve ser cobrado do oficial do registro de imóveis, que o contribuinte;

c) não pode mais ser cobrado, pois já se encontra alcançado pela prescrição;

d) deve ser cobrado de B, que é o contribuinte;

e) deve ser cobrado de A, que é o responsável.

Por quê?

7. Sabe-se que o ICMS é um imposto:

a) direto;

b) indireto;

c) de competência comum;

d) de competência residual.

Por quê?

8. Segundo a CF, estes impostos são de competência prevista adiante, exceto:

a) sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados – União;

b) sobre grandes fortunas – União;

c) sobre transmissão causa mortis – Estados;

d) sobre transmissão inter vivos, por ato oneroso, a qualquer título, de bens imóveis – Estados.

Por quê?

9. São princípios constitucionais tributários: Assinale a resposta incorreta.

a) Para cobrança de taxas pode-se tomar como base de cálculo aquela mesma que tenha servido para cálculo do
ICMS;

b) Aos Estados é vedado estabelecer tratamento tributário diferenciado entre bens, em razão de sua procedência ou
de seu destino;

c) Os Estados ou o Distrito Federal não podem estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou mercadorias, por meio
de tributos interestaduais;

d) É de competência do Município instituir imposto sobre a propriedade territorial e predial localizada na zona urbana.

Por quê?
 10. É matéria excluída do princípio da reserva legal:
e) a definição do fato gerador do tributo;
f) a fixação da alíquota e da base de cálculo do tributo;
g) a concessão de isenções e anistias;
h) a definição da data de pagamento do tributo
Por quê?