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Excel Aplicado Contabilidade
Excel Aplicado Contabilidade
2016
FORMAÇÃO
Excel Aplicado
à Contabilidade
(versão 2010 e 2013)
SEG2016
Raul M. S. Laureano
www.occ.pt
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
FICHA TÉCNICA
Capa e paginação: DCI - Departamento de Comunicação e Imagem da Ordem dos Contabilistas Certificados
Depósito-Legal:
Não é permitida a utilização deste Manual, para qualquer outro fim que não o indicado, sem
autorização prévia e por escrito da Ordem dos Contabilistas Certificados, entidade que detém os
direitos de autor.
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
ÍNDICE
1. Introdução ---------------------------------------------------------------------------------5
1.1 TESTE INICIAL DE DIAGNÓSTICO ------------------------------------------------------ 7
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
1. INTRODUÇÃO
A leitura deste manual deve ser acompanhada pela prática, no ambiente Excel,
sendo, para o efeito, facultado um livro de Excel com todos os exemplos e casos
apresentados neste manual. Só com muita prática se consegue assimilar os
conteúdos transmitidos no manual, não esquecendo que a Ajuda (Help) é
fundamental quando se pretende aprofundar os conhecimentos sobre alguma
funcionalidade ou função da ferramenta.
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
O autor
Raul Laureano
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2. MACROS DE COMANDO
Para ter acesso aos comandos relacionados com as macros e VBA é necessário:
Atualmente os vírus nos computadores são comuns; por isso existem vários níveis
de proteção para que os utilizadores menos experientes possam estar protegidos:
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Os documentos com macros gravadas têm que ser guardados com um formato
especial em que a extensão é .xlsm e não .xlsx:
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O editor de Visual Basic pode ser aberto recorrendo ao botão Visual Basic ou com o
atalho Alt + F11:
As macros mais usuais são gravadas ou criadas nos módulos, que podem ser criados
com Insert | Module.
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Depois de premir o botão OK, tudo o que for feito no Excel fica gravado até que se
prima o botão Stop Recording:
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Exemplo 1: Grave uma macro que formate os valores inseridos no intervalo B3 a B6.
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Note-se que as macros ficam gravadas num módulo e começam pela palavra Sub e
terminam com End Sub. Os comentários no código são antecedidos por um ‘. Um
módulo pode ter várias macros.
Exemplo 2: Grave uma macro que escreva os dados do autor no intervalo A2:A4,
formatados em bold.
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Exemplo 3: Grave, agora, uma macro que escreva os dados do autor a partir da célula
ativa, formatados em bold.
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Selecionar a célula F2, premir a tecla End seguida da seta para baixo ↓. Fica
na última célula preenchida (F3). Agora, é premir novamente a seta ↓.
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Exemplo 4: Introduza os dados de um cheque emitido em B3:B6 e grave uma macro que
copie os valores para a próxima linha em branco na tabela Listagem de cheques emitidos.
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2. Fazer Copy;
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Para aumentar a rapidez na execução das macros é possível associar uma macro a:
um botão na folha.
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4. OK.
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Grave uma macro que abra o documento e o converta numa tabela de Excel com o
seguinte layout:
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3. Como os campos não estão separados, por exemplo, por vírgulas, manter a
opção Fixed Width ativa e manter igualmente a importação a partir da linha
1. Premir Next para passar à fase dois do assistente:
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5. Alterar o formato da data para YMD. Premir o botão Finish para abrir a
caixa de diálogo Import Data;
O resultado no Excel é:
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7. Agora é apagar as linhas que estão a mais, inserir os títulos dos campos
(colunas), formatar os números em moeda,…
A1 =A5&B5
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A aplicação de filtros encontra-se explicada no ponto 3.2 Filtragem e Ordenação.
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No exemplo, as datas não estão inseridas como datas, mas sim como texto, o que
inviabiliza a utilização das funções de datas e a aritmética de datas. Uma hipótese
para corrigir estas situações frequentes é gravar uma macro que substitua na
coluna das datas o “.” por “-“ e, assim, o Excel já reconhecerá as datas:
1. Com uma célula ativa da tabela (por vezes é melhor selecionar a tabela
toda) premir o botão Data | Filter.
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Note-se que algumas linhas ficaram ocultas (os números das linhas
aparecem a azul significando que está um filtro ativo, o que pode ser visto
também pela alteração do botão associado ao título do campo do montante
- ).
Data | Clear ( ).
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O Excel permite também ordenar os registos não pelo seu valor, mas sim pela
formatação aplicada (cor da célula, cor da letra ou icon da célula):
Exemplo 5: Mapa de vendas – ordene as vendas por: i) nome do cliente; ii) nome do cliente
e data da venda (mais recente primeiro); e iii) por região (N, C, S):
Nome do cliente:
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Premir o botão .
Premir o botão ;
Premir OK.
Premir o botão ;
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Premir OK:
Exemplo 6: Mapa de vendas – aplique filtros por forma a visualizar: i) vendas de agosto; ii)
vendas da primeira quinzena de agosto; iii) vendas de clientes com dois nomes; e iv) vendas
com valor total inferior a 100 ou superior a 1000 euros:
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Para se realizarem os filtros pretendidos, após a sua ativação com o botão Filter
Em:
Vendas de clientes com dois nomes Vendas com valor total inferior a 100 ou
(campo Nome): superior a 1000 euros (campo Valor Total)
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3.3 SUBTOTAIS
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Tal como o nome indica, a função Subtotal permite calcular um subtotal. A sua
aplicação é mais frequente em listas, filtradas ou não. Possui a seguinte sintaxe:
=SUBTOTAL(código_da_função;intervalo)
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Exemplo 8: Mapa de vendas – obter os subtotais número de vendas, valor total das vendas e
número médio de horas por critério de filtragem: vendas de agosto.
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Premir OK e o resultado é:
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Uma das alterações frequentes a uma regra visa indicar um intervalo de valores em
que se aplica a formatação. No exemplo, poderá querer-se aplicar a formatação às
células com número de horas no intervalo de 10 a 20, inclusive. Premir o botão
Edit Rule… e selecionar between e indicar os valores limites do intervalo:
É de realçar ainda que, por vezes, não se sabe quais as células que têm definidas
formatações condicionais. Nestes casos pode-se recorrer à procura deste tipo de
formatação na folha.
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Exemplo 9: Mapa de vendas – realce as células com o maior e menor número de unidades e
aplique barras de dados ao valor total.
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Note-se que havendo várias células com o maior valor o formato é aplicado a
todas elas.
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Valor Total
200.00
1,807.73
200.00
307.50
307.50
553.50
200.00
1,807.73
200.00
553.50
307.50
307.50
200.00
1,807.73
200.00
307.50
553.50
307.50
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Explore outras opções do separador Page Layout. Por exemplo, pode ser útil:
Inserir no rodapé (Footer) diversa informação. Por exemplo, pode ser útil
indicar o autor, o caminho para o documento (livro) e a data de impressão:
©Raul Laureano
C:\Users\rml\Documents\Formação\Exemplos_e_Casos_040413.xlsx
20-03-2014
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Depois escrever ©Raul Laureano e premir os botões Insert File Path e Insert
Date:
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Para criar uma tabela dinâmica (pivot table) devem seguir-se os seguintes passos:
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5. Do lado esquerdo será inserida a tabela (em A3) e no lado direito aparece
um painel com a lista de todos os campos da tabela de dados (original) onde
se selecionam (arrastando) os campos que se pretendem visualizar na
coluna (Column Labels) e/ou na linha (Row Labels). Para Σ Values arrasta-se
o campo que servirá para os cálculos (por defeito fica a soma ou a
contagem). Também pode ser definido em Report Filter um campo para
filtrar a tabela;
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Exemplo 10: Mapa de vendas – resuma os dados por região apresentando o número e o
valor total das vendas e, também, o contributo percentual de cada região para as vendas
totais:
Indicar os campos pretendidos: Região para linha; Valor Total para o cálculo
(Σ Values) três vezes (uma para a contagem, outra para a soma em euros e a
última para o peso percentual):
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Alterar agora na tabela Row Labels para Região e Grand Total para Totais e os
alinhamentos das células:
Exemplo 11: Mapa de vendas – apresente a soma das unidades por região e mês (dentro de
cada região podem visualizar-se os nomes e dentro de cada mês o dia).
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Indicar os campos pretendidos: Região para a linha; Nome para a linha; Data
para a coluna; Unid. para o cálculo (Σ Values) e alterar a função para soma:
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Foi criado o grupo que inclui as duas datas e inserido o botão que permite
ocultar os detalhes (as datas agrupadas). Foi também acrescentado um
campo à lista com o nome Data2 (que poderá ser alterado para Mês):
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Pode-se, também, formatar o campo Data para que apareça apenas o dia do
mês. Por exemplo:
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Exemplo 12: Mapa de vendas – apresente o valor por hora para cada nome e com
possibilidade de filtrar por região.
Criar um novo campo calculado Preço hora que corresponde ao Valor total a
dividir por Horas:
Em Options | Fields, Items & Sets | Calculated Field definir o novo campo
(nome do campo e fórmula de calculo) e terminar premindo os botões Add e,
depois, OK:
Indicar o campo Preço hora para o cálculo (Σ Values) e alterar a função para
média (average):
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Pode-se criar um gráfico dinâmico com os preços hora por região fazendo
pequenos ajustes e:
Total
300,00 €
250,00 €
200,00 €
150,00 €
Total
100,00 €
50,00 €
0,00 €
N C S
Região
Note-se que para apagar (limpar) todos os campos definidos recorre-se a Options |
Clear | Clear All:
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Aplique filtros para visualizar apenas as contas com valores acima de 100
euros num dado mês;
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% do grande total
% do total da coluna
% do total da linha
% da diferença para o anterior
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Este ponto foi retirado de: Laureano, Raul M. S. e Santos, Luis Lopes dos (2011), “Fundamentos do Cálculo
Financeiro”, Edições Sílabo, Lisboa, ISBN 978-972-618-642-7
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FVSCHEDULE(va; matriz_taxa)
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EFFECT(taxa_nominal; núm_por_ano)
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NOMINAL(taxa_efectiva; núm_por_ano)
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NPV(tx_atualização; fluxos_tesouraria)
IRR(fluxos_tesouraria; estimativa)
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Exemplo 13 (Retirado do IASC Foundation: Training Material for the IFRS® for SMEs (version 2010-2): No primeiro dia
do seu exercício económico uma entidade vendeu inventários no valor de 2.000.000 euros a
crédito, a dois anos quando o preço de venda atual a pronto das mercadorias é de
1.652.893 euros. Calcule os réditos de juros a reconhecer neste exercício e no seguinte.
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A proteção de células, folhas e livros, indicando uma senha de acesso ou não, pode
ser uma ferramenta útil em termos de manter a confidencialidade dos dados ou a
segurança dos modelos de cálculo desenhados.
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3. Review | Protect Sheet e manter apenas a opção Select unlocked cells que
permite apenas selecionar as células não protegidas. Se oportuno podem-se
selecionar outras opções da lista e definir uma password:
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Note que este caso recorre a outras categorias de funções, pelo que pode ser aconselhável a sua resolução
ocorrer após a leitura de todo o manual.
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a) A função para calcular o valor futuro tem a c) Para calcular a TAEG de um crédito ao
seguinte sintaxe: consumo pode utilizar a função
FV(taxa;nper;pgto;[va];[tipo])
NPV [VAL]
O que representa o argumento tipo
IRR [TIR]
O tipo de aplicação (obrigações, RATE [TAXA]
empréstimos,...) NOMINAL [NOMINAL]
O tipo de taxa de juro (efetiva ou
nominal) d) Numa operação financeira com
O momento do pagamento (início ou fim capitalizações trimestrais o argumento
do período) relativo à taxa de juro nas funções financeiras
O tipo de fluxo (recebimento ou refere-se à taxa
pagamento)
Efetiva anual
b) Qual o resultado da fórmula: Nominal (anual)
=EFFECT(12%;2)
Trimestral
Erro É indiferente
6,00%
12,36%
24,00%
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Para o Excel, uma data é um número. Esse número, que é sequencial, traduz o
número de dias que decorreram desde o dia 1 de Janeiro de 1900. Assim, o número
1 corresponde ao dia 1 de Janeiro de 1900, o número 2 ao dia 2 de Janeiro de 1900
e assim sucessivamente. Ao tratar as datas como números, a criação de fórmulas
sobre datas fica bastante simplificada.
TODAY()
NOW()
YEAR(núm_série)
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MONTH(núm_série)
DAY(núm_série)
DATEVALUE(texto_data)
WEEKDAY(núm_série;[tipo_devolvido]))
WEEKNUM (número_série;[tipo_devolvido])
EOMONTH(data_inicial; meses)
EDATE(data_inicial; meses)
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C51 =TODAY()
F55 =YEAR(TODAY())-YEAR(D55)
G55 =MONTH(TODAY())=MONTH(C55)
H55 =DATE(YEAR(C$51);MONTH(C55);DAY(C55))-C$51
F64 =WORKDAY(E64;D64;D$69:G$69)
H64 =F64-E64
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COUNTIF(intervalo, critério)
COUNTIFS(intervalo_critério1;critério1;[intervalo_critério2;critério2]… )
SUM(núm1;[núm2];...])
SUMIFS(intervalo_soma;intervalo_critério1;critério1 ;[intervalo_critério2
; critério2]...)
AVERAGE(núm1;[núm2];...])
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AVERAGEIFS(intervalo_média;intervalo_critério1;critério1;[intervalo_
critério2; critério2];…)
Note-se que para escrever um critério com um operador e em que o valor está
numa célula usa-se a concatenação. Por exemplo, “>”&G3, sendo que G3 tem o
valor 10. Assim, este critério é equivalente a “>10”, mas tem a vantagem de se
poder alterar o valor mais facilmente, já que está visível na célula G3 e não dentro
de uma fórmula. Se se pretendesse poder-se-ia também colocar o operador numa
célula (F3) e, então, o critério seria F3&G3, que seria equivalente a “>10” se F3 e
G3 tivessem, respetivamente, > e 10.
É de realçar que nos critérios podem ser utilizados os dois caracteres universais:
ponto de interrogação (?) e o asterisco (*). O ? representa um qualquer carácter
individual e o * uma qualquer sequência de caracteres (que pode ser nenhum
carácter - conjunto vazio).
Exemplo 17: Considere que tem o seguinte mapa em que a data, ano e mês de pagamento
são obtidos com fórmulas:
Com base nos dados pretende-se obter informação resumida em dois quadros, sendo que no
segundo indica-se no intervalo M30:M33 a informação pretendida:
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N24 =COUNTIF(D$22:D$37;M24)
O24 =SUMIF(D$22:D$37;M24;F$22:F$37)
P24 =AVERAGEIF(D$22:D$37;M24;F$22:F$37)
N27 =COUNTA(D22:D37)
O27 =SUM(F22:F37)
N30 =COUNTIFS(I22:I37;M30;J22:J37;M31;D22:D37;M32;B22:B37;M33)
O30 =SUMIFS(F22:F37;I22:I37;M30;J22:J37;M31;D22:D37;M32;B22:B37;M33)
P30 =AVERAGEIFS(F22:F37;I22:I37;M30;J22:J37;M31;D22:D37;M32;B22:B37;M33)
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
IFERROR(expressão; valor_se_erro)
NOT(lógico)
Exemplo 18: Considere que tem que reportar ao gestor de projetos o seguinte mapa:
89
89
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
D25 =SUM(D16:D24)
A procura de valores numa tabela pode ser uma tarefa complicada, se o número de
registos for muito elevado. Para facilitar essa pesquisa, o Excel dispõe de um
conjunto de funções que são bastante úteis na introdução de fórmulas de pesquisa.
Entre elas destacam-se:
VLOOKUP(valor_procurar;tabela;núm_coluna;[procura_intervalo])
HLOOKUP(valor_procurar;tabela;núm_linha;[procura_intervalo])
90
90
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Preencha os campos em falta de acordo com as notas ao mapa. As tabelas auxiliares são:
Por exemplo, no caso desconto, o VLOOKUP vai procurar o cliente (em B5), na
primeira coluna da tabela (K5:M9), que não necessita de estar ordenada por ordem
crescente por ser uma procura exata (indicado com FALSE no último argumento), e
quando encontrar devolve o valor da terceira coluna da tabela (se não encontrar
devolve #N/A!).
F5 =VLOOKUP(B5;K$6:M$9;3;FALSE)
G5 =VLOOKUP(C5;K$13:L$15;2;FALSE)
91
91
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
No caso do prazo de vencimento este obriga a uma procura por intervalos. Neste
caso, a primeira coluna da tabela onde o VLOOKUP vai procurar tem o limite
inferior de cada escalão e deverá estar por ordem crescente. Assim, a Tabela 3
teve que ser adaptada, utilizando-se a coluna M para a procura:
H5 =VLOOKUP(D5;$M$13:$O$16;3;TRUE)
I5 =(D5*E5)*(1+G5)*(1-F5)
F62 =INDEX(C35:F41;MATCH(D61;B35:B41;0);MATCH(D62;C34:F34;0))
92
92
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
TRIM(texto; num_caracteres)
LEN(texto)
LEFT(texto; [núm_caract])
RIGHT(texto; [núm_caract])
93
93
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
EXACT(texto1; texto2)
UPPER(texto)
LOWER(texto)
PROPER(texto)
VALUE(texto)
TEXT(valor; formato_texto)
Exemplo 21: Lista de contactos - considere que tem que um mapa com os contactos dos
clientes e que pretende obter alguma informação complementar:
G47 =LEFT(D47;2)
H47 =UPPER(LEFT(B47;2)&"-"&LEFT(C47;2))
95
95
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
ISNUMBER(valor)
ISTEXT(valor)
ISNONTEXT(valor)
ISLOGICAL(valor)
ISBLANK(valor)
ISERR(valor)
ISERROR(valor)
ISNA(valor)
96
96
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
ISREF(valor)
97
97
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
4
Outras funções são: SYD [AMORTTD]; DDB [BDD]; e DB [BD].
98
98
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
99
99
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
E4 =IF(COUNT($E$2:E$2)<$D4;ROUND($B4/$D4;2);IF(COUNT($E$2:E$2)=$D4;$B4-
ROUND($B4/$D4;2)*($D4-1);IF(COUNT($E$2:E$2)=$D4+1;$B4-SUM($D4:D4;-
$D4);0)))*E$3
Amortizações ano 2
F4 =IF(COUNT($E$2:F$2)<$D4;ROUND($B4/$D4;2);IF(COUNT($E$2:F$2)=$D4; $B4-
ROUND($B4/$D4;2)*($D4-1);IF(COUNT($E$2:F$2)=$D4+1;$B4-SUM($D4:E4;-$D4);0)))
L4 =B4-SUM(E4:K4)
100
100
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Totais
B14 =SUM(B4:B12)
L4 =IF(OR(ISBLANK(B4);ISBLANK(D4));" ";B4-SUM(E4:K4))
E4 =DDB(B4;0;D4;1;1)
101
101
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
a) Qual a fórmula que permite calcular a c) Qual a fórmula que permite obter o nome do
percentagem das vendas da Ana (célula E4) no vendedor que vendeu mais
total de vendas (em valor)
=VLOOKUP(MAX(C3:C7);A3:C7;-3;0)
=SUMIF(A3:A7;E4;C3:C7)/2 =VLOOKUP(MAX(C3:C7);A3:C7;-3)
=SUM(C5:C6)/SUM(C3:C7) =INDEX(A3:C7;MATCH(MAX(C3:C7);C3:C7;0);1)
=SUMIF(A3:A7;E4;C3:C7)/COUNT(C3:C7) =INDEX(MATCH(MAX(C3:C7);C3:C7;0);1)
=SUMIF(A3:A7;E4;C3:C7)/SUM(C3:C7)
b) Qual a fórmula a inserir em D3 para colocar d) Qual o resultado da fórmula
um asterisco (*) nas vendas do Borges superiores =ISNUMBER(SUM(C3:C7)&” Euros”)
à média de todas as vendas
TRUE
=IF(AND(A3="Borges";C3>AVERAGE(C3:C7));"*";"") FALSE
=IF(AND(A3="Borges";C3>AVERAGE(C$3:C$7));"*";"") 968812
=IF(OR(A3="Borges";C3>AVERAGE(C$3:C$7));"*";"") Um erro
=IF(A3="Borges" Or C3>AVERAGE (C$3:C$7);"*";"")
102
102
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
103 103
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Note-se que quando se altera uma regra de validação pode-se aplicar essa
alteração a todas as células que tinham a regra alterad, selecionando a
opção:
104
104
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
105
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
106
106
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Exemplo 23: Considere que tem o seguinte mapa (no intervalo B8:H24) e que pretende
criar regras de validação para: i) Documento que só pode ser N DÉBITO, N CRÉDITO OU N
FATURA; ii) Data doc. que tem que ser uma data do ano corrente; iii) Data Pagamento que
tem que ser uma data posterior ou igual à Data doc.; iv) Ref. Doc. que tem que ter 10
caracteres; e v) Valor que tem que ser negativo no caso de nota de crédito e positivo nos
outros dois casos:
Documento:
107
107
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
O resultado é:
108
108
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Data doc. - selecionar o intervalo E9:E24 e definir a regra com data (Date):
109
109
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Ref. Doc. - selecionar o intervalo G9:G24 e definir a regra com texto (Text
Length):
110
110
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
A fórmula completa é:
111
111
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Exemplo 24: Considere que tem o seguinte mapa e que pretende criar formatações
condicionadas para: i) Documento que só pode ser N DÉBITO, N CRÉDITO OU N FATURA; ii)
Data doc. que tem que ser uma data igual ou anterior à data atual; iii) Data Pagamento que
tem que ser uma data posterior ou igual à Data doc., mas no máximo seis meses após a
Data doc.; iv) Ref. Doc. que tem que ter 10 caracteres; v) Valor que tem que ser negativo
no caso de nota de crédito e positivo nos outros dois casos; e vi) assinalar no intervalo
I30:I45 as células em que o preenchimento do movimento esta incompleto:
112
112
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
O resultado é:
113
113
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
114
114
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
115
115
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
=AND(COUNTIF(V$7:V$163;V7)<>1;NOT(ISBLANK(V7)))
=AND(COUNTIFS(U$7:U$163;U7;V$7:V$163;V7)<>1;NOT(ISBLANK(V7)))
116
116
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
117
117
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
- € -20.000 €
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
118
118
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Note-se que a tabela auxiliar vai buscar os valores à tabela dinâmica recorrendo à
função VLOOKUP [PROCV] em conjunto com a função IFERROR [É.ERRO]! Também o
número da conta é obtido, com a concatenação, na tabela dinâmica!
119
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
D4 =SUMIFS($H$48:$H$63;$K$48:$K$63;D$41;$D$48:$D$63;$B4)-SUM($C4:C4)
Note-se que foi inserido no intervalo D41:H41 o número de dias máximo de cada
escalão de antiguidade e que servem para o critério a indicar no SUMIFS:
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Os passos a seguir para extrair os nomes dos clientes do extrato para o mapa de
antiguidade são:
121
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
O Excel permite realizar cálculos que são úteis aos gestores e apresentar os dados
de forma visual e, consequentemente, mais acessível aos gestores. Neste ponto são
exploradas as funcionalidades que permitem resolver equações a uma incógnita e a
elaboração de gráficos avançados.
A janela do Goal Seek obriga à indicação da célula objetivo (Set cell), de qual o
valor que esta deverá atingir (To value) e qual a célula que deve ser alterada para
que o objetivo seja atingido (By changing cell):
Exemplo 25: O gerente duma loja pede ao seu TOC que lhe indique qual a remuneração
bruta que deverá pagar a um dos seus colaboradores para que este aufira uma remuneração
líquida de 1.000 euros:
123 123
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
1. Premir o botão OK. Surge uma janela a indicar se a solução foi ou não
encontrada:
124
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Constata-se que a remuneração bruta terá que ser de 1.397,82 euros, mantendo-se
o mesmo nível de fiscalidade.
7.2 TENDÊNCIA
Exemplo 26: O gerente duma loja pede ao seu TOC que lhe apresente uma estimativa das
vendas de 2014, tendo apresentado as vendas dos últimos cinco anos:
L28 =TREND(H28:K28;H27:K27;L27)
Note-se que se fosse pretendido estimar as vendas para mais do que um ano, por
exemplo 2014 e 2015 então:
O resultado:
5
Consultar a ajuda do Excel para conhecer as funções GROWTH [CRESCIMENTO] e FORECAST
[PREVISÃO] e permitem também efetuar previsões.
125
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
É preciso ter em atenção que para apagar uma fórmula matriz tem que se
selecionar o grupo de células onde está a fórmula e carregar na tecla Delete.
Resulta:
Vendas
96.000,00 €
94.000,00 €
92.000,00 €
90.000,00 €
88.000,00 € Vendas
86.000,00 €
84.000,00 €
82.000,00 €
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
126
126
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Vendas
120.000,00 €
100.000,00 €
80.000,00 €
60.000,00 € Vendas
Linear (Vendas)
40.000,00 €
20.000,00 €
- €
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
O Excel contempla um conjunto de gráficos que podem ser muito úteis na análise
de dados. De entre estes destacam-se os gráficos Sparkline que são gráficos de
pequena dimensão introduzidos numa célula e que permitem visualizar um
conjunto de dados. Esses gráficos podem ser de três tipos: linhas, colunas e de
perda/ganho e encontram-se no grupo Sparklines do separador Insert:
127
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Selecionar as opções High Point e Low Point para adicionar marcadores aos
dois pontos (no exemplo, valores de 2010 e de 2013).
Note-se que para apagar um gráfico sparkline seleciona-se o gráfico e com o botão
direito do rato e executa-se Sparklines | Clear Selected Sparklines:
128
128
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Os diferentes tipos de gráficos que o Excel contempla podem ser formatados por
forma a se criarem outros tipos de gráficos como, por exemplo, o gráfico
velocímetro ou o gráfico termómetro. Existem inúmeros sites que ajudam à criação
desses gráficos:
http://treinamax.wordpress.com/2011/12/10/grafico-de-velocimentro/
http://www.officetooltips.com/excel/tips/creating_a_glossy_thermometer_chart.html
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
O reporte de resultados aos gestores pode ter muita influência na avaliação que
este faz do desempenho da sua organização. Uma das formas de apresentar os
resultados da atividade é através de um dashboard que, em geral, privilegia a
representação visual dos dados.
Introduza um resumo das contas de exploração da empresa dos últimos cinco anos
e uma previsão desses valores para o corrente ano. Elabore um resumo dessa
informação na forma de dashboard. Por exemplo, pode recorrer a um dos modelos
(templates) disponibilizados pelo Excel:
Pode também incluir os dados que lhe permitam calcular o ponto crítico, isto é, a
quantidade de vendas que resulta num resultado nulo. Introduza o total dos custos
fixos, o custo variável unitário, o preço de venda unitário e a quantidade vendida,
e evidencie graficamente o ponto crítico:
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
8. TESTE DE AUTOAVALIAÇÃO
Considere a folha de cálculo Excel que contém uma tabela com o extrato duma conta em
que tem “vendas” identificadas por notas de débito e por faturas e as devoluções ou
descontos identificados por notas de crédito.
H5 =
2. Preencha o campo Nº Dias Atraso com “Por vencer”, caso a data de pagamento ainda
não tenha sido atingida na data de fecho (G2), ou com o número de dias em que se encontra
em atraso, caso já tenha sido ultrapassada.
I5 =
K5 =
M15 =
M17 =
132 132
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
6. Indique a fórmula em R13 copiável que lhe permite obter os valores acumulados no
intervalo (R13:U13).
R13 =
7. Na célula R19 foi introduzida uma fórmula que devolve o valor do cliente em R17 no
trimestre em R18.
Complete a fórmula:
R19 =HLOOKUP(R18;R7:V13;____________________________________________)
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
9. TRABALHO FUTURO
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
K8 =F8/J8
L8 =IF(F8>=0;IF(K8>=1;"Positivo";"Negativo");IF(K8>=1;"Negativo";"Positivo"))
Com base nos valores obtidos, já é possível alimentar a tabela com a análise das
rúbricas contabilísticas relativamente aos últimos anos em análise
(Dashboard!G12:M28):
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
OK
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Na célula relativa aos valores de 2010, C33, coloca-se a fórmula para que o
valor esteja visível sempre o utilizador pretenda ver a evolução dos últimos
4 anos, isto é, sempre que F30 seja 1. O mesmo raciocínio para os restantes
anos:
C33 =IF($F$30=1;VLOOKUP($B33;$B:$F;MATCH(C$31;$B$7:$F$7);0);0)
D33 =IF(OR($F$30=2;$F$30=1);VLOOKUP($B33;$B:$F;MATCH(D$31;$B$7:$F$7);0);0)
E33 =IF(OR($F$30=3;$F$30=2;$F$30=1);VLOOKUP($B33;$B:$F;MATCH(E$31;$B$7:$F$7);0);0)
J13 =VLOOKUP(DR!F30;DR!P5:Q7;2;0)
138
138
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
K15 =VLOOKUP(G15;DR!$B$8:$F$26;5;0)
L15 =VLOOKUP(G15;DR!$B$8:$K$26;10;0)
M15 =VLOOKUP(G15;DR!$B$8:$L$26;11;0)
139
139
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Resulta:
140
140
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
C50 =C26
C51 =(C50-G26)/G26
C53 =VLOOKUP(C52;$Q$20:$T$24;4;0)
Resulta:
141
141
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
J53 =VLOOKUP(I53;$P$8:$Q$11;2;0)
142
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
I49 =0
K51 =-COS(J50)
L51 =SIN(J50)
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Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Alterar o tipo de gráfico associado à série agora criada para Scatter with
Straight Lines and Markers:
144
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
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. Agora cotinuar…
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
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ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
10. CONCLUSÃO
É evidente, que a leitura deste manual é um a preciosa ajuda para quem pretende
desenvolver competências avançadas de Excel, assim o esperamos. Mas também é
evidente que só com muitas leituras e com uma procura insistente de soluções para
os problemas que se colocam no dia-a-dia se conseguem desenvolver cada vez mais
as capacidades para a construção de modelos de cálculo avançados e com utilidade
reconhecida.
Muitas das funcionalidades do Excel não foram neste manual abordadas, algumas
por se considerarem de nível básico de utilização de folhas de cálculo, como, por
exemplo, criação e edição de gráficos de utilização frequente, funções
matemáticas, incluindo as de arredondamento, distinção entre referências
absolutas e relativas e importação de dados de páginas Web. Outras, de nível
avançado e com indiscutível utilidade, principalmente na construção de modelos
de apoio à decisão, ficaram para outra oportunidade, entre elas, as ferramentas de
análise de sensibilidade e de cenários, a funcionalidade Solver para problemas de
otimização, as referências a intervalos dinâmicas com aplicação na elaboração de
gráficos, e a criação de formulários.
OBRIGADO!
149 149
Excel Aplicado à Contabilidade (versão 2010 e 2013)
ORDEM DOS CONTABILISTAS CERTIFICADOS
Rodrigues, Luís (2011) Utilização do Excel 2010 para Economia e Gestão, FCA.
150 150
FORMANDO
QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO
Caro (a) colega, agradecemos que nos dispense alguns minutos do seu tempo, respondendo
ao nosso questionário. A sua opinião tem muita importância para nós. Após preenchido, é favor
entregar ao formador.
Curso:
Data: / / Local:
Formador(a):
2. ORGANIZAÇÃO
No que se refere ao apoio logístico disponibilizado (instalações,
equipamentos, apoio técnico-administrativo) considerou-o:
3. MONITORIA
3.1 O método utilizado pelo formador foi:
3.2 O formador demonstrou possuir um nível de conhecimentos:
5. SUGESTÕES