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AULA 05
Sumário.
Sumário. ......................................................................................... 1
Saudações Iniciais. ........................................................................... 2
01. Introdução. ................................................................................ 2
02. A Arrecadação e o Recolhimento da Empresa. ................................. 5
03. A Arrecadação e o Recolhimento do Contribuinte Individual e do
Segurado Facultativo. ...................................................................... 15
04. A Arrecadação e o Recolhimento do Adquirente de Produção do PRPF.
.................................................................................................... 22
05. A Arrecadação e o Recolhimento do PRPF e do Segurado Especial. .. 24
06. A Arrecadação e o Recolhimento do PRPJ. .................................... 25
07. A Arrecadação e o Recolhimento do Clube de Futebol Profissional. ... 26
08. A Arrecadação e o Recolhimento do Empregador Doméstico. .......... 27
09. A Arrecadação e o Recolhimento da Cooperativa de Trabalho. ......... 29
10. Arrecadação e Recolhimento da Gratificação Natalina..................... 30
11. A Arrecadação e o Recolhimento na Rescisão do Contrato de Trabalho.
.................................................................................................... 35
12. A Presunção Legal do Recolhimento das Contribuições Sociais. ....... 36
13. As Contratações Públicas de Pessoal para Serviços Eventuais. ......... 37
14. Serviços de Trabalhador Avulso em Conformidade com a Legislação
Portuária. ...................................................................................... 38
15. Serviços de Trabalhador Avulso em Discordância com a Legislação
Portuária. ...................................................................................... 40
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Saudações Iniciais.
Olá Concurseiro!
01. Introdução.
(...)
A Empresa é obrigada a:
(-) Compensações
Dando continuidade. =)
Dando continuidade.
Esquematizando:
29 30 31
Dando continuidade.
d do dispositivo:
Vamos entender a matemática
✓ CNPJ da empresa;
CI trabalhando
Regras Legais:
para:
Prazo: dia 20 do
1 mês subsequente (antecipado).
Outro CI
Não haverá retenção.
PRPF
O próprio CI deverá recolher sua contribuição de 11%.
Missão Diplomática
Prazo: dia 15 do mês subsequente (postecipado).
Repartição Consular
Estrangeira
2015
JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
2015
JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
==d831f==
SC R$ 2.400,00
Contribuição Social (9,0%): R$ 216,00
Recolhimento:
Responsável: Contribuição Social:
Prazo: Forma:
DS do Empregado.
DS do Trabalhador Avulso.
DS do Contribuinte Individual.
Cota Patronal de 20%, em regra.
Contribuição de 15% - Coop. Trab. dia 20
Empresa Antecipado
(execução suspensa pela RSF n.º mês subsequente
10/2016)
Retenção de 11%.
Sobre a Aquisição de Produção de
PRPF.
DS do Empregado. dia 20
EBAS Antecipado
DS do Trabalhador Avulso. mês subsequente
DS do Contribuinte Individual:
- por conta própria.
Contribuinte dia 15
- trabalha para outro CI. Postecipado
Individual mês subsequente
- trabalha para PRPF ou Missão
Diplomática.
Clube de - Entidade Promotora (jogo). Até 2 dias úteis -
Futebol dia 20
Profissional - Patrocínio, Licenciamento, etc. Antecipado
mês subsequente
Empregador Cota Patronal de 8,0% + 0,8% (SAT). dia 7
Antecipado
Doméstico DS do Empregado Doméstico. mês subsequente
Cooperativa 11% - serviços prestados as empresas. dia 20
Antecipado
de Trabalho 20% - serviços prestados à PF. mês subsequente
dia 20 de
Gratificação Natalina (13.º Salário)
Casos Dezembro
Antecipado
Especiais dia 20
Rescisão de Contrato
mês subsequente
✓ Operador Portuário, e;
II - Partidos políticos;
Para iniciar esse tópico, nada melhor que pincelar alguns conceitos
do consagrado Direito Tributário, que dispõe que tanto a remissão
quanto a anistia são clemências concedidos pelo Estado ao seu cidadão
(contribuinte).
(...)
(...)
Por fim, cabe ressaltar que tal lei complementar nunca foi editada e
publicada, mas quando isso vier a acontecer, somente caberá remissão
(dos créditos) e anistia (das infrações) referentes as duas contribuições
sociais supracitadas até o limite estipulado pela lei complementar. Para os
valores superiores, não caberá remissão nem anistia. =)
Constituição
Fato Cobrança
5 Anos do CT 5 Anos
Gerador do CT
(Lançamento)
Prazo Prazo
Decadencial Prescricional
Decadência:
Prescrição:
Mas para a sua sorte, e para a minha também (que fiz a 1.ª fase da
RFB em dezembro de 2009), a RFB estendeu às contribuições sociais, as
mesmas regras de cálculo adotadas pelos impostos federais, previstas na
Lei n.º 9.430/1996.
Multa de mora:
Multa
Dias de Multa
Devida
Atraso (%/dia)
(%)
1 0,33 0,33
2 0,33 0,67
3 0,33 1,00
4 0,33 1,33
5 0,33 1,67
(…)
10 0,33 3,33
(…)
20 0,33 6,67
(…)
30 0,33 10,00
(…)
40 0,33 13,33
(…)
50 0,33 16,67
(…)
60 0,33 20,00
61 0,33 20,00
62 0,33 20,00
63 0,33 20,00
64 0,33 20,00
65 0,33 20,00
(…)
70 0,33 20,00
(…)
90 0,33 20,00
(…)
300 0,33 20,00
Juros de Mora:
Juros de Mora: Mês: Taxa:
Mês de Vencimento: Outubro/2010: 0,00% (ZERO)
Meses Intermediários: Novembro/2010: 0,81% (SELIC)
Mês de Pagamento: Dezembro/2010: 1,00%
Taxa Total de Juros de Mora: 1,81%
1. Prestar esclarecimentos;
Multa de Máximo
0,33% a.d.
Mora: 20,0%
Não atendimento
Casos Normais
de Intimação
Multa de Ofício 75,0% 112,5%
Multa de Ofício
150,0% 225,0%
Duplicada*:
Redução:
Pagamento/Compensação até 30 dias após NL: 50,0%
Pedido de Parcelamento até 30 dias após NL: 40,0%
Introdução.
01. A Certidão.
a) Negativa (CND);
c) Positiva (CPD).
MO - DE - RE - CO - CO - PA
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Por seu turno, será emitida a Certidão Positiva (CPD) quando não se
verificar a regularidade fiscal do contribuinte perante a PGFN ou no âmbito
da RFB, e a pendência constatada não corresponder a qualquer das
hipóteses de expedição de CPEND indicadas anteriormente.
CAPÍTULO XI
DA PROVA DE INEXISTÊNCIA DE DÉBITO
I - Da empresa:
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CAPÍTULO X
DA PROVA DE INEXISTÊNCIA DE DÉBITO
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Art. 4.º A validade das certidões emitidas pela RFB e PGFN depende de
verificação de autenticidade pelo órgão responsável pela exigência da
regularidade fiscal.
CAPÍTULO I
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS
CAPÍTULO II
DA CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS RELATIVOS A CRÉDITOS
TRIBUTÁRIOS FEDERAIS E À DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO
Parágrafo único. A certidão de que trata este artigo será emitida conforme
os modelos constantes nos anexos desta Portaria.
CAPÍTULO III
DA CERTIDÃO POSITIVA COM EFEITOS DE NEGATIVA DE DÉBITOS
RELATIVOS A CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS E À DÍVIDA
ATIVA DA UNIÃO
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CAPÍTULO IV
DA CERTIDÃO POSITIVA DE DÉBITOS RELATIVOS A CRÉDITOS
TRIBUTÁRIOS FEDERAIS E À DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO
§ 2.º A certidão de que trata este artigo será também emitida quando
houver determinação judicial para não emissão de CND ou CPEND.
CAPÍTULO V
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Art. 7.º As certidões de que trata esta Portaria serão solicitadas e emitidas
por meio da Internet, nos endereços da RFB e da PGFN.
CAPÍTULO VI
DA FORMALIZAÇÃO E DO LOCAL DE APRESENTAÇÃO DO
REQUERIMENTO DE CERTIDÃO
CAPÍTULO VII
DA COMPETÊNCIA PARA A CERTIFICAÇÃO E CANCELAMENTO DA
REGULARIDADE FISCAL
CAPÍTULO VIII
DAS DISPOSIÇÕES FINAIS
CI trabalhando
Regras Legais:
para:
Outro CI
Não haverá retenção.
PRPF
O próprio CI deverá recolher sua contribuição de 11%.
Missão Diplomática
Prazo: dia 15 do mês subsequente (postecipado).
Repartição Consular
Estrangeira
12. Decorar:
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Recolhimento:
Responsável: Contribuição Social:
Prazo: Forma:
DS do Empregado.
DS do Trabalhador Avulso.
DS do Contribuinte Individual.
Cota Patronal de 20%, em regra.
Contribuição de 15% - Coop. Trab. dia 20
Empresa Antecipado
(execução suspensa pela RSF n.º mês subsequente
10/2016)
Retenção de 11%.
Sobre a Aquisição de Produção de
PRPF.
DS do Empregado. dia 20
EBAS Antecipado
DS do Trabalhador Avulso. mês subsequente
DS do Contribuinte Individual:
- por conta própria.
Contribuinte dia 15
- trabalha para outro CI. Postecipado
Individual mês subsequente
- trabalha para PRPF ou Missão
Diplomática.
Empregador Cota Patronal de 8,0% + 0,8% (SAT). dia 7
Antecipado
Doméstico DS do Empregado Doméstico. mês subsequente
Cooperativa 11% - serviços prestados as empresas. dia 20
Antecipado
de Trabalho 20% - serviços prestados à PF. mês subsequente
dia 20 de
Gratificação Natalina (13.º Salário)
Casos Dezembro
Antecipado
Especiais dia 20
Rescisão de Contrato
mês subsequente
Constituição
Fato Cobrança
5 Anos do CT 5 Anos
Gerador do CT
(Lançamento)
Prazo Prazo
Decadencial Prescricional
Multa de Máximo
0,33% a.d.
Mora: 20,0%
Mês de Vencimento: 0%
Juros de
Meses Intermediários: Taxa SELIC
Mora:
Mês de Pagamento: 1,0%
Não atendimento
Casos Normais
de Intimação
Multa de Ofício 75,0% 112,5%
Multa de Ofício
150,0% 225,0%
Duplicada*:
Redução:
Pagamento/Compensação até 30 dias após NL: 50,0%
Pedido de Parcelamento até 30 dias após NL: 40,0%
(...)
ali.previdenciario@gmail.com
www.facebook.com/amjaha (Adicione-me)
Certo.
02. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
Os juros constituem verdadeira indenização a ser paga pelo sujeito
passivo, em razão de sua disponibilidade financeira indevida, obtida pela
empresa ao não recolher o devido em época própria. Possuem, portanto,
caráter punitivo.
Errado.
anos, o que perdurou até o início da vigência da Lei n.º 8.212/1991, que o
alterou para dez anos.
Errado.
Certo.
05. (Analista/SERPRO/CESPE/2013):
A legislação de regência do RGPS confere ao empregador doméstico a
obrigação de arrecadar e recolher a contribuição previdenciária do
segurado empregado doméstico que lhe presta serviços, juntamente com
a parcela a seu cargo.
Certo.
Errado.
Errado.
08. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
O contribuinte individual, quando exercer atividade econômica por conta
própria é obrigado a recolher sua contribuição, por iniciativa própria, até o
dia quinze do mês seguinte àquele a que as contribuições se referirem.
Certo.
09. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, os segurados, contribuinte individual e facultativo, estão
obrigados a recolher sua contribuição por iniciativa própria, até o dia 20
(vinte) do mês seguinte ao da competência.
Recolhimento:
Responsável: Contribuição Social:
Prazo: Forma:
DS do Empregado.
DS do Trabalhador Avulso.
DS do Contribuinte Individual.
Cota Patronal de 20%, em regra.
Contribuição de 15% - Coop. Trab. dia 20
Empresa Antecipado
(execução suspensa pela RSF n.º mês subsequente
10/2016)
Retenção de 11%.
Sobre a Aquisição de Produção de
PRPF.
DS do Empregado. dia 20
EBAS Antecipado
DS do Trabalhador Avulso. mês subsequente
DS do Contribuinte Individual:
- por conta própria.
Contribuinte dia 15
- trabalha para outro CI. Postecipado
Individual mês subsequente
- trabalha para PRPF ou Missão
Diplomática.
Clube de - Entidade Promotora (jogo). Até 2 dias úteis -
Futebol dia 20
- Patrocínio, Licenciamento, etc. Antecipado
Profissional mês subsequente
Empregador Cota Patronal de 8,0% + 0,8% (SAT). dia 7
Antecipado
Doméstico DS do Empregado Doméstico. mês subsequente
Cooperativa 11% - serviços prestados as empresas. dia 20
Antecipado
de Trabalho 20% - serviços prestados à PF. mês subsequente
dia 20 de
Gratificação Natalina (13.º Salário)
Casos Dezembro
Antecipado
Especiais dia 20
Rescisão de Contrato
mês subsequente
Errado.
10. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue-
se após três anos contados da data em que se tornar definitiva a decisão
que houver anulado, por vício formal, a constituição de crédito
anteriormente efetuada.
Errado.
Multa de Máximo
0,33% a.d.
Mora: 20,0%
Errado.
Certo.
Por sua vez, a Lei n.º 8.212/1991, em seu Art. 33, traz a
disposição legal que permite que a RFB fiscalize as contribuições
sociais devidas pela empresa, a saber:
Por fim, ainda temos uma antiga súmula do STF, que permite
o livre acesso aos livros por parte da fiscalização da RFB:
Errado.
14. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Deverão ser recolhidas até o dia 20 do mês seguinte, as contribuições
incidentes sobre a receita bruta decorrente de qualquer forma de
patrocínio, de licenciamento de uso de marcas e símbolos, de publicidade,
de propaganda e transmissão de espetáculos desportivos, devida pela
associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional.
Certo.
15. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Nos termos da legislação previdenciária em vigor, constituem obrigações
da empresa, entre outras, a arrecadação, mediante desconto, e o
recolhimento da contribuição do produtor rural pessoa física e do segurado
especial incidente sobre a comercialização da produção, quando adquirir
ou comercializar o produto rural recebido em consignação, somente nos
casos em que essas operações tiverem sido realizadas diretamente com o
produtor.
Errado.
16. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Errado.
Errado.
A Empresa é obrigada a:
Errado.
Errado.
20. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
No lançamento de ofício, aplica-se, a título de multa, um percentual sobre
a totalidade ou diferença de contribuição nos casos de falta de pagamento
ou recolhimento, de falta de declaração e nos de declaração inexata.
Certo.
21. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, a empresa é obrigada a recolher os valores arrecadados
dos segurados empregados até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao da
competência.
Certo.
22. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é correto
afirmar que a empresa adquirente ou consumidora de produto rural fica
sub-rogada nas obrigações do produtor rural pessoa física ou do segurado
especial, caso adquira a produção desses segurados.
Certo.
Certo.
Errado.
25. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
É obrigação da empresa, fornecer ao contribuinte individual que lhes
presta serviços, comprovante do pagamento de remuneração.
Certo.
Certo.
27. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, a empresa é obrigada a arrecadar as contribuições dos
segurados empregados e trabalhadores avulsos a seu serviço,
descontando-as da respectiva remuneração.
Certo.
28. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Nos termos da legislação previdenciária em vigor, constituem obrigações
da empresa, entre outras, o recolhimento das contribuições incidentes
sobre a remuneração dos segurados empregados, trabalhadores avulsos e
contribuintes individuais.
Recolhimento:
Responsável: Contribuição Social:
Prazo: Forma:
DS do Empregado.
DS do Trabalhador Avulso.
DS do Contribuinte Individual.
Cota Patronal de 20%, em regra.
Contribuição de 15% - Coop. Trab. dia 20
Empresa Antecipado
(execução suspensa pela RSF n.º mês subsequente
10/2016)
Retenção de 11%.
Sobre a Aquisição de Produção de
PRPF.
Certo.
29. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, devidamente
constituídos, decai em cinco anos.
Errado.
Certo.
31. (Procurador/TCE-BA/CESPE/2010):
Em relação ao RGPS (Regime Geral de Previdência Social), é correto
afirmar que conforme a jurisprudência do STJ, as contribuições
previdenciárias descontadas dos salários dos empregados, pelo falido, e
não repassadas aos cofres previdenciários devem ser restituídas antes do
pagamento de qualquer crédito, ainda que trabalhista.
Certo.
32. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Nos termos da legislação previdenciária em vigor, constituem obrigações
da empresa, entre outras, a arrecadação, mediante desconto no
respectivo salário de contribuição, e o recolhimento da contribuição ao
SEST e ao SENAT, devida pelo segurado contribuinte individual
transportador autônomo de veículo rodoviário (inclusive o taxista) que lhe
presta serviços.
Certo.
33. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, o empregador doméstico está obrigado a arrecadar a
contribuição do segurado empregado a seu serviço e a recolhê-la, assim
como a parcela a seu cargo.
Certo.
34. (Auditor-Fiscal/MPS/ESAF/2002):
Nos termos da legislação previdenciária, não é exigido da empresa a
prova da inexistência de débito no recebimento de benefícios ou incentivo
fiscal ou creditício concedidos pelo poder público.
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Direito Previdenciário p/ INSS
7.ª Turma - 2017/2017
Teoria e Questões Comentadas
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Errado.
Errado.
36. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
A rescisão do parcelamento implica restabelecimento do montante da
multa proporcionalmente ao valor da receita não satisfeita.
Certo.
37. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, devidamente
constituídos, prescreve em dez anos.
Errado.
Errado.
Certo.
40. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
O segurado empregado, inclusive o doméstico, que possuir mais de um
vínculo, deverá comunicar mensalmente ao primeiro empregador a
remuneração recebida até o limite máximo do salário de contribuição,
envolvendo os vínculos adicionais.
Errado.
Errado.
Errado.
43. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, se não houver expediente bancário nas datas legais de
recolhimento da contribuição, o recolhimento deverá ser efetuado no dia
útil imediatamente posterior.
Recolhimento:
Responsável: Contribuição Social:
Prazo: Forma:
DS do Empregado.
DS do Trabalhador Avulso.
DS do Contribuinte Individual.
Cota Patronal de 20%, em regra.
Contribuição de 15% - Coop. Trab. dia 20
Empresa Antecipado
(execução suspensa pela RSF n.º mês subsequente
10/2016)
Retenção de 11%.
Sobre a Aquisição de Produção de
PRPF.
DS do Empregado. dia 20
EBAS Antecipado
DS do Trabalhador Avulso. mês subsequente
DS do Contribuinte Individual:
- por conta própria.
Contribuinte dia 15
- trabalha para outro CI. Postecipado
Individual mês subsequente
- trabalha para PRPF ou Missão
Diplomática.
Clube de - Entidade Promotora (jogo). Até 2 dias úteis -
Futebol dia 20
Profissional - Patrocínio, Licenciamento, etc. Antecipado
mês subsequente
Empregador Cota Patronal de 8,0% + 0,8% (SAT). dia 7
Antecipado
Doméstico DS do Empregado Doméstico. mês subsequente
Cooperativa 11% - serviços prestados as empresas. dia 20
Antecipado
de Trabalho 20% - serviços prestados à PF. mês subsequente
dia 20 de
Gratificação Natalina (13.º Salário)
Casos Dezembro
Antecipado
Especiais dia 20
Rescisão de Contrato
mês subsequente
Errado.
44. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e o recolhimento das contribuições destinadas à seguridade
social constituem uma das principais tarefas de gestão tributária. Sobre
elas o tempo decorrido mostra-se importante, considerando a
jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre a legislação previdenciária
de custeio. Sobre o tema, é correto afirmar que os prazos de prescrição e
decadência podem ser definidos em lei ordinária.
Errado.
Errado.
Errado.
47. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, constituídos na forma
da lei e devidamente notificados ao sujeito passivo, prescreve em cinco
anos contados da data do fato gerador.
Errado.
Errado.
49. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e o recolhimento das contribuições destinadas à seguridade
social constituem uma das principais tarefas de gestão tributária. Sobre
elas o tempo decorrido mostra-se importante, considerando a
jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre a legislação previdenciária
de custeio. Sobre o tema, é correto afirmar que o prazo decadencial das
contribuições da seguridade social é de 5 anos.
Certo.
Certo.
51. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é correto
afirmar que os segurados contribuintes individuais que, no mês, não
prestaram serviço à empresa, bem como os segurados facultativos,
devem recolher sua contribuição por iniciativa própria.
Certo.
52. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
A correção monetária tem como função única a atualização da expressão
monetária utilizada, de tal maneira que inexiste qualquer alteração no
valor real da contribuição devida, que permanece imutável no seu
equivalente em poder de compra.
Certo.
Errado.
54. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue-
se após trinta anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele
em que o crédito poderia ter sido constituído.
Errado.
55. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Errado.
I - Da empresa:
Certo.
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Teoria e Questões Comentadas
Prof. Ali Mohamad Jaha - Aula 05
57. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é correto
afirmar que a empresa é obrigada a arrecadar as contribuições devidas
pelos seus empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais,
descontando-as da respectiva remuneração, e recolhê-las juntamente com
as contribuições a seu cargo.
Recolhimento:
Responsável: Contribuição Social:
Prazo: Forma:
DS do Empregado.
DS do Trabalhador Avulso.
DS do Contribuinte Individual.
Cota Patronal de 20%, em regra.
Contribuição de 15% - Coop. Trab. dia 20
Empresa Antecipado
(execução suspensa pela RSF n.º mês subsequente
10/2016)
Retenção de 11%.
Sobre a Aquisição de Produção de
PRPF.
Certo.
Errado.
59. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é
incorreto afirmar que se tratando de produto rural adquirido de
agroindústria ou de produtor rural pessoa jurídica, nenhuma obrigação
cabe à empresa adquirente ou consumidora, relativamente a essa
operação.
Errado.
A Empresa é obrigada a:
Certo.
Certo.
62. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Deverão ser recolhidas até o dia quinze do mês seguinte ao da ocorrência
do seu fato gerador, antecipando-se o vencimento para o dia útil anterior
quando não houver expediente bancário no dia do vencimento, as
contribuições descontadas da remuneração paga, devida ou creditada, aos
segurados empregados.
Errado.
Errado.
Errado.
Certo.
Errado.
Certo.
Certo.
Errado.
Errado.
Constituição
Fato Cobrança
5 Anos do CT 5 Anos
Gerador do CT
(Lançamento)
Prazo Prazo
Decadencial Prescricional
Certo.
Prazo Decadencial:
Prazo Prescricional:
Errado.
Errado.
Errado.
Certo.
Certo.
(...)
Certo.
1. Prestar esclarecimentos;
Certo.
Errado.
02. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
Os juros constituem verdadeira indenização a ser paga pelo sujeito
passivo, em razão de sua disponibilidade financeira indevida, obtida pela
empresa ao não recolher o devido em época própria. Possuem, portanto,
caráter punitivo.
05. (Analista/SERPRO/CESPE/2013):
A legislação de regência do RGPS confere ao empregador doméstico a
obrigação de arrecadar e recolher a contribuição previdenciária do
segurado empregado doméstico que lhe presta serviços, juntamente com
a parcela a seu cargo.
08. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
O contribuinte individual, quando exercer atividade econômica por conta
própria é obrigado a recolher sua contribuição, por iniciativa própria, até o
dia quinze do mês seguinte àquele a que as contribuições se referirem.
09. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, os segurados, contribuinte individual e facultativo, estão
obrigados a recolher sua contribuição por iniciativa própria, até o dia 20
(vinte) do mês seguinte ao da competência.
10. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue-
se após três anos contados da data em que se tornar definitiva a decisão
que houver anulado, por vício formal, a constituição de crédito
anteriormente efetuada.
14. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Deverão ser recolhidas até o dia 20 do mês seguinte, as contribuições
incidentes sobre a receita bruta decorrente de qualquer forma de
patrocínio, de licenciamento de uso de marcas e símbolos, de publicidade,
de propaganda e transmissão de espetáculos desportivos, devida pela
associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional.
15. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Nos termos da legislação previdenciária em vigor, constituem obrigações
da empresa, entre outras, a arrecadação, mediante desconto, e o
recolhimento da contribuição do produtor rural pessoa física e do segurado
especial incidente sobre a comercialização da produção, quando adquirir
ou comercializar o produto rural recebido em consignação, somente nos
casos em que essas operações tiverem sido realizadas diretamente com o
produtor.
16. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Deverão ser recolhidas até o dia 15 do mês seguinte ao da ocorrência do
seu fato gerador, prorrogando-se o vencimento para o dia útil
subsequente quando não houver expediente bancário no dia do
vencimento, as contribuições dos empregados domésticos e as
contribuições patronais do empregador doméstico.
20. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
No lançamento de ofício, aplica-se, a título de multa, um percentual sobre
a totalidade ou diferença de contribuição nos casos de falta de pagamento
ou recolhimento, de falta de declaração e nos de declaração inexata.
21. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, a empresa é obrigada a recolher os valores arrecadados
dos segurados empregados até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao da
competência.
22. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é correto
afirmar que a empresa adquirente ou consumidora de produto rural fica
sub-rogada nas obrigações do produtor rural pessoa física ou do segurado
especial, caso adquira a produção desses segurados.
25. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
É obrigação da empresa, fornecer ao contribuinte individual que lhes
presta serviços, comprovante do pagamento de remuneração.
27. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, a empresa é obrigada a arrecadar as contribuições dos
segurados empregados e trabalhadores avulsos a seu serviço,
descontando-as da respectiva remuneração.
28. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Nos termos da legislação previdenciária em vigor, constituem obrigações
da empresa, entre outras, o recolhimento das contribuições incidentes
sobre a remuneração dos segurados empregados, trabalhadores avulsos e
contribuintes individuais.
29. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, devidamente
constituídos, decai em cinco anos.
31. (Procurador/TCE-BA/CESPE/2010):
Em relação ao RGPS (Regime Geral de Previdência Social), é correto
afirmar que conforme a jurisprudência do STJ, as contribuições
previdenciárias descontadas dos salários dos empregados, pelo falido, e
não repassadas aos cofres previdenciários devem ser restituídas antes do
pagamento de qualquer crédito, ainda que trabalhista.
32. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Nos termos da legislação previdenciária em vigor, constituem obrigações
da empresa, entre outras, a arrecadação, mediante desconto no
respectivo salário de contribuição, e o recolhimento da contribuição ao
SEST e ao SENAT, devida pelo segurado contribuinte individual
33. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, o empregador doméstico está obrigado a arrecadar a
contribuição do segurado empregado a seu serviço e a recolhê-la, assim
como a parcela a seu cargo.
34. (Auditor-Fiscal/MPS/ESAF/2002):
Nos termos da legislação previdenciária, não é exigido da empresa a
prova da inexistência de débito no recebimento de benefícios ou incentivo
fiscal ou creditício concedidos pelo poder público.
36. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
A rescisão do parcelamento implica restabelecimento do montante da
multa proporcionalmente ao valor da receita não satisfeita.
37. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, devidamente
constituídos, prescreve em dez anos.
40. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
O segurado empregado, inclusive o doméstico, que possuir mais de um
vínculo, deverá comunicar mensalmente ao primeiro empregador a
remuneração recebida até o limite máximo do salário de contribuição,
envolvendo os vínculos adicionais.
43. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à Seguridade
Social devem ser feitos com a cooperação dos entes e pessoas envolvidos
com o fato gerador da contribuição social. A respeito dessa cooperação
imposta pela lei, se não houver expediente bancário nas datas legais de
recolhimento da contribuição, o recolhimento deverá ser efetuado no dia
útil imediatamente posterior.
44. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e o recolhimento das contribuições destinadas à seguridade
social constituem uma das principais tarefas de gestão tributária. Sobre
elas o tempo decorrido mostra-se importante, considerando a
jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre a legislação previdenciária
de custeio. Sobre o tema, é correto afirmar que os prazos de prescrição e
decadência podem ser definidos em lei ordinária.
47. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, constituídos na forma
da lei e devidamente notificados ao sujeito passivo, prescreve em cinco
anos contados da data do fato gerador.
49. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e o recolhimento das contribuições destinadas à seguridade
social constituem uma das principais tarefas de gestão tributária. Sobre
elas o tempo decorrido mostra-se importante, considerando a
jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre a legislação previdenciária
de custeio. Sobre o tema, é correto afirmar que o prazo decadencial das
contribuições da seguridade social é de 5 anos.
51. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é correto
afirmar que os segurados contribuintes individuais que, no mês, não
prestaram serviço à empresa, bem como os segurados facultativos,
devem recolher sua contribuição por iniciativa própria.
52. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2014):
A correção monetária tem como função única a atualização da expressão
monetária utilizada, de tal maneira que inexiste qualquer alteração no
valor real da contribuição devida, que permanece imutável no seu
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54. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Segundo a Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, a Lei n.º 5.172, de 25
de outubro de 1966 e a jurisprudência do STF (Supremo Tribunal Federal),
o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue-
se após trinta anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele
em que o crédito poderia ter sido constituído.
55. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
A arrecadação e o recolhimento das contribuições destinadas à seguridade
social constituem uma das principais tarefas de gestão tributária. Sobre
elas o tempo decorrido mostra-se importante, considerando a
jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre a legislação previdenciária
de custeio. Sobre o tema, é correto afirmar que a arrecadação e o
recolhimento das contribuições podem ser feitos em qualquer momento.
57. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é correto
afirmar que a empresa é obrigada a arrecadar as contribuições devidas
pelos seus empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais,
descontando-as da respectiva remuneração, e recolhê-las juntamente com
as contribuições a seu cargo.
59. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Quanto à responsabilidade pelo recolhimento das contribuições, é
incorreto afirmar que se tratando de produto rural adquirido de
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62. (Técnico/SRF/ESAF/2006):
Deverão ser recolhidas até o dia quinze do mês seguinte ao da ocorrência
do seu fato gerador, antecipando-se o vencimento para o dia útil anterior
quando não houver expediente bancário no dia do vencimento, as
contribuições descontadas da remuneração paga, devida ou creditada, aos
segurados empregados.
01. C 42. E
02. E 43. E
03. E 44. E
04. C 45. E
05. C 46. E
06. E 47. E
07. E 48. E
08. C 49. C
09. E 50. C
10. E 51. C
11. E 52. C
12. C 53. E
13. E 54. E
14. C 55. E
15. E 56. C
16. E 57. C
17. E 58. E
18. E 59. E
19. E 60. C
20. C 61. C
21. C 62. E
22. C 63. E
23. C 64. E
24. E 65. C
25. C 66. E
26. C 67. C
27. C 68. C
28. C 69. E
29. E 70. E
30. C 71. C
31. C 72. E
32. C 73. E
33. C 74. E
34. E 75. C
35. E 76. C
36. C 77. C
37. E 78. C
38. E 79. E
39. C
40. E
41. E
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