Caso1: Caso3:

Empreendedor Rural, solteiro, 29 anos. Empreendedor Rural, casado, casal 35 anos, filhos de 18 e 19anos, DEPENDENTES, com R$ 5.000,00 de gastos de
um dos filhos.
Venda Produçã o 2016: Venda Produçã o 2016, recebida em 2016:
Soja: R$ 152,500.00 Soja: R$ 1,350,000.00
Trigo: R$ 47,800.00 Trigo: R$ 387,200.00
Leite: R$ 200,000.00 Milho R$ 890,000.00
Total R$ 400,300.00 Gado para Abate R$ 360,000.00
Gastos: Total R$ 2,987,200.00
Defensivos R$ 40,060.00 Gastos:
Adubaçã o R$ 37,055.50 Defensivos, com venc safra (em 2017) R$ 525,440.00
Manutençã o Galpoes R$ 8,012.00 Adubaçã o pg em 2016 R$ 486,032.00
Combustível Producao R$ 15,300.00 Manutençã o Má q. Agrícola pg em 2016 R$ 105,088.00
Veteriná rio R$ 3,600.00 Combustível (Diesel Maqs) pg em 2016 R$ 126,059.84
Alimentaçã o Animal R$ 102,500.00 Veteriná rio pg em 2016 R$ 16,200.00
Medicamentos (Animal) R$ 4,000.00 Alimentaçã o Animal pg em 2016 R$ 184,500.00
Funrural (2,3%) Aquisiçã o Colheitadeira, finac Banco para
R$ 8,000.00 pgto 2016, 2017, 2018, parcelas iguais R$ 950,000.00
Funrural (2,3%) pg em 2016 R$ 59,744.00
Total R$ 218,527.50 R$ 181,772.50 Cx Juros Financ. Atividade pg em 2016 R$ 14,936.00
R$ 80,060.00 Arb Total R$ 2,467,999.84 R$ 1,942,559.84
Pergunta-se: R$ 597,440.00
1 Qual o Resultado da Atividade Rural, com base no Livro Caixa da Atividade? Pergunta-se:
2 Qual o Resultado da Atividade Rural, com base no Arbitramento de Resultado? 1 Qual o Resultado da Atividade Rural, com base no Livro Caixa da Atividade?
3 Qual o IRPF a pagar, com Base nos modelos Completo e Simplificado? 2 Qual o Resultado da Atividade Rural, com base no Arbitramento de Resultado?
Completo Simplificado 3 Qual o IRPF a pagar, com Base nos modelos Completo e Simplificado, se esse caso tributasse exclusivamente no
Rendimentos R$ 80,060.00 R$ 80,060.00 nome do marido?
(-) Dependentes R$ - R$ - Completo Simplificado
(-) Instrução R$ - R$ - Rendimentos R$ 597,440.00 R$ 597,440.00
(-) Gastos Médicos R$ - R$ - Maximo (-) Dependentes R$ 6,825.24 R$ -
(-) Desconto Simplificado R$ - R$ 16,012.00 R$ 16,754.34 (-) Instrução R$ 7,123.00 R$ -
(=) Base de Cálculo R$ 80,060.00 R$ 64,048.00 (-) Gastos Médicos R$ - R$ -
27.50% (x) Alíquota Tabela IR R$ 22,016.50 R$ 17,613.20 27.50% (-) Desconto Simplificado R$ - R$ 16,754.34
(-) Parcela a Deduzir Tabela R$ 10,302.70 R$ 10,302.70 (=) Base de Cálculo R$ 583,491.76 R$ 580,685.66
(=) IRPF a Pagar R$ 11,713.80 R$ 7,310.50 27.50% (x) Alíquota Tabela IR R$ 160,460.23 R$ 159,688.56
(-) Parcela a Deduzir Tabela R$ 10,302.70 R$ 10,302.70
Caso2: (=) IRPF a Pagar R$ 150,157.53 R$ 149,385.86

Empreendedor Rural, casado, 29 anos, com esposa como dependente 4 Qual o IRPF a pagar, com Base nos modelos Completo e Simplificado, se esse caso tributasse no casal em separado
(1marido 1esposa)? 1 DEPENDENTE PARA CADA
Venda Produçã o 2015: Completo Simplificado
Soja: R$ 152,500.00 Rendimentos R$ 971,279.92 R$ 971,279.92
Trigo: R$ 47,800.00 (-) Dependentes R$ 2,275.08 R$ -
Leite: R$ 200,000.00 (-) Instrução R$ -
Total R$ 400,300.00 (-) Gastos Médicos R$ - R$ -
Gastos: (-) Desconto Simplificado R$ - R$ 16,754.34
Defensivos R$ 40,060.00 (=) Base de Cálculo R$ 969,004.84 R$ 954,525.58
Adubaçã o R$ 37,055.50 27.50% (x) Alíquota Tabela IR R$ 266,476.33 R$ 262,494.53
Manutençã o Galpoes R$ 8,012.00 (-) Parcela a Deduzir Tabela R$ 10,302.70 R$ 10,302.70
Combustível Producao R$ 15,300.00 (=) IRPF a Pagar R$ 256,173.63 R$ 252,191.83
Veteriná rio R$ 3,600.00
Alimentaçã o Animal R$ 102,500.00 5
Qual o IRPF a pagar, com Base nos modelos Completo e Simplificado, se a família estabelecesse um Contrato de
Medicamentos (Animal) Parceria entre os quatro membros, onde cada um participasse com 25% da atividade?
R$ 4,000.00
Funrural (2,3%) R$ 8,000.00 Completo Simplificado
Rendimentos R$ 485,639.96 R$ 485,639.96
Total R$ 218,527.50 (-) Dependentes R$ - R$ -
R$ 181,772.50 (-) Instrução R$ - R$ -
Pergunta-se: R$ 80,060.00 (-) Gastos Médicos R$ - R$ -
1 Qual o Resultado da Atividade Rural, com base no Livro Caixa da Atividade? (-) Desconto Simplificado R$ - R$ 16,754.34
2 Qual o Resultado da Atividade Rural, com base no Arbitramento de Resultado? (=) Base de Cálculo R$ 485,639.96 R$ 468,885.62
27.50% (x) Alíquota Tabela IR R$ 133,550.99 R$ 128,943.55
(-) Parcela a Deduzir Tabela R$ 10,302.70 R$ 10,302.70
Completo Simplificado (=) IRPF a Pagar R$ 123,248.29 R$ 118,640.85
Rendimentos R$ 80,060.00 R$ 80,060.00
(-) Dependentes R$ 2,275.08 R$ - Caso4:
(-) Instrução R$ - R$ -
(-) Gastos Médicos R$ - R$ - Empreendedor Rural, casado, casal 35 anos, filhos de 18 e 19anos.
(-) Desconto Simplificado R$ - R$ 16,012.00 Venda Produçã o 2015:
(=) Base de Cálculo R$ 77,784.92 R$ 64,048.00 Soja: R$ 1,350,000.00
27.50% (x) Alíquota Tabela IR R$ 21,390.85 R$ 17,613.20 27.50% Total R$ 1,350,000.00
(-) Parcela a Deduzir Tabela R$ 10,302.70 R$ 10,302.70 Gastos:
(=) IRPF a Pagar R$ 11,088.15 R$ 7,310.50 Defensivos R$ 525,440.00
Adubaçã o R$ 486,032.00
4 Qual seria o modelo mais vantajoso para o casal? Ambos declarar pela Simplificada Manutençã o Má q. Agrícola R$ 105,088.00
Combustível (Diesel Maqs) R$ 56,970.00
Aquisiçã o 25ha Terra Nua R$ 1,300,000.00
Funrural (2,3%) R$ 27,000.00
Total R$ 2,500,530.00 R$ 149,470.00
R$ 1,200,530.00 R$ 270,000.00
Pergunta-se:
3 Qual o IRPF a pagar, com Base nos modelos Completo e Simplificado, se esse caso tributasse exclusivamente no
nome do marido?
Completo Simplificado
Rendimentos R$ 149,470.00 R$ 149,470.00
(-) Dependentes R$ 6,825.24 R$ -
(-) Instrução R$ - R$ -
(-) Gastos Médicos R$ - R$ -
(-) Desconto Simplificado R$ - R$ 16,754.34
(=) Base de Cálculo R$ 142,644.76 R$ 132,715.66
27.50% (x) Alíquota Tabela IR R$ 39,227.31 R$ 36,496.81
(-) Parcela a Deduzir Tabela R$ 10,302.70 R$ 10,302.70
(=) IRPF a Pagar R$ 28,924.61 R$ 26,194.11
00,00 de gastos de instruçã o cada

Cx
Arb

clusivamente no

27.50%

casal em separado

27.50%

R$ 504,383.66 casal
um Contrato de

27.50%

R$ 474,563.40

Cx
Arb

clusivamente no

27.50%