1) imposto de importação - II
tributo,
competência & ente
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DIREITO & PROCESSO TRIBUTÁRIO - CEISC
REVISÃO TURBO DO EXAME XXXII - OAB - 1ª FASE
UNIÃO - IMPOSTOS FEDERAIS
ESTADOS - IMPOSTOS ESTADUAIS
DISTRITO FEDERAL - IMPOSTOS ESTADUAIS
MUNICÍPIOS - IMPOSTOS MUNICIPAIS
2) imposto de exportação - IE
3) imposto de renda - IR
4) imposto sobre produto industrializado - IPI
5) imposto sobre operação financeira - IOF
6) imposto sobre território rural - ITR
7) imposto sobre grandes fortunas - IGF
1) imposto sobre transmissão causa mortis e doação - ITCMD
2) imposto sobre circulação de mercadoria e serviços - ICMS
3) imposto sobre propriedade de veículo automotor - IPVA
1) imposto sobre propriedade de imóvel urbano - IPTU
2) imposto sobre transmissão onerosa de bens imóveis - ITBI
3) imposto sobre serviços de qualquer natureza - ISSQN
impostos 1) IMPORTAÇÃO - II - Art. 153, I, CF
em espécie 2) EXPORTAÇÃO - IE - Art. 153, II, CF
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IMPOSTOS ADUANEIROS 1) RENDA - IR - Art. 153, III, CF

IMPOSTO SOBRE RENDA 1) PRODUTO INDUSTRIALIZADO - IPI - Art. 153, IV, CF

2) CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS - ICMS - Art. 155, II, CF

IMPOSTOS SOBRE CONSUMO

1) CIRCULAÇÃO DE SERVIÇOS - ICMS - Art. 155, II, CF
2) SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA - ISSQN - Art. 156, III, CF
IMPOSTOS SOBRE SERVIÇOS

1) CAUSA MORTIS E/OU DOAÇÃO - ITCD - Art. 155, I, CF

AQUISIÇÃO 2) ONEROSA DE BEM IMÓVEL - ITBI - Art. 156, II, CF
IMPOSTOS SOBRE PATRIMÔNIO

1) PROPRIEDADE RURAL - ITR - Art. 153, VI, CF

MANUTENÇÃO
2) PROPRIEDADE URBANA - IPTU - Art. 156, I, CF
3) PROPRIEDADE VEÍCULO AUTOMOTOR - IPVA - ART. 155, III, CF
IMPOSTO SOBRE OPERAÇÃO FINANCEIRA
1) FINANCEIRO, CAMBIAL, SEGURO E AÇÕES - IOF - Art. 153, V, CF
 impostos
ADUANEIROS
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ENTRADA DE PRODUTO ESTRANGEIRO

Fato Gerador Legalidade

SAÍDA DE PRODUTO NACIONAL OU NACIONALIZADO LEI ORDINÁRIA

ALÍQUOTAS ALTERADAS P/ EXECUTIVO - CAMEX

Legalidade
Anterioridade
LEI ORDINÁRIA
NÃO RESPEITARÁ - IMEDIATO
ALÍQUOTAS ALTERADAS P/ EXECUTIVO - CAMEX
I MPOS T O D E I MPOS T O D E

Anterioridade
EXPORTAÇÃO IMPORTAÇÃO Lançamento

HOMOLOGAÇÃO
NÃO RESPEITARÁ - IMEDIATO

Base Cálculo
Lançamento
- PREÇO NORMAL
HOMOLOGAÇÃO
- PREÇO ARREMATAÇÃO

Base Cálculo
S. Passivo
- PREÇO NORMAL
- IMPORTADOR
- DESTINATÁRIO DE PRODUTO
S. Passivo - ADQUIRENTE DE BEM ARREMATADO

- EXPORTADOR
 imposto Generalidade

RENDA REGRA: TODAS AS PESSOAS DEVERÃO PAGAR

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REVISÃO TURBO DO EXAME XXXII - OAB - 1ª FASE Universalidade

REGRA: TODA RENDA DEVERÁ SER TRIBUTADA

Fato Gerador
Progressividade
ACRÉSCIMO DECORRENTE DE RENDA - TRABALHO / CAPITAL
PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA ALÍQUOTAS SERÃO PROGRESSIVAS

Legalidade Extraterritorial

LEI ORDINÁRIA AUFERIR RENDA DO EXTERIOR = PAGARÁ

A S P ECT O S A S P ECT O S
Anterioridade GERAIS IMPORTANTES
NÃO RESPEITARÁ ANT. NONAGESIMAL

Lançamento
S. 498 - STJ
HOMOLOGAÇÃO
INDENIZAÇÃO POR DANO MORAL

NÃ O INCID IR Á IR
Base Cálculo

- MONTANTE REAL
SÚMULAS S. 215 - STJ

- MONTANTE PRESUMIDO S. 262- STJ ADESÃO AO PDV

- MONTANTE ARBITRADO
APLICAÇÃO COOPERATIVA
S. 386 - STJ
IN CID IR Á IR
S. Passivo
S. 463 - STJ ADICIONAL DE FÉRIAS
- CONTRIBUINTE
HORAS EXTRAS
 imposto
PRODUTO INDUSTRIALIZADO
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SELETIVO

ALÍQUOTAS GRADUADAS CFE. ESSENCIALIDADE

Fato Gerador

- SAÍDA DE PRODUTO INDUSTRIALIZADO DO ESTABELECIMENTO

NÃO CUMULATIVO
- IMPORTAÇÃO DE PRODUTO INDUSTRIALIZADO
- ARREMATAÇÃO DE PRODUTO INDUSTRIALIZADO POSSO COMPENSAR O QUE FOI PAGO NA CADEIA ANTERIOR

Legalidade

LEI ORDINÁRIA
PODER EXECUTIVO PODERÁ ALTERAR ALÍQUOTAS A S P ECT O S A S P ECT O S

GERAIS IMPORTANTES
Anterioridade

NÃO RESPEITARÁ ANT. EXERCÍCIO

Lançamento IMUNIDADE

HOMOLOGAÇÃO NÃO INCIDIRÁ PRODUTOS DESTINADOS EXTERIOR

Base Cálculo STF

- IMPORTAÇÃO: PREÇO NORMAL + II+ ENCARGOS + TAXAS INCIDIRÁ NA IMPORTAÇÃO DE CARRO

- SAÍDA DO PRODUTO: VALOR DA OPERAÇÃO PARA CONSUMO PRÓPRIO
- ARREMATAÇÃO: PREÇO DA ARREMATAÇÃO

S. Passivo

- CONTRIBUINTE | IMPORTADOR | ARREMATANTE

imposto
OPERAÇÃO FINANCEIRA
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Fato Gerador
OURO
- OPERAÇÃO DE CRÉDITO | CÂMBIO | SEGURO | AÇÕES
COMO ATIVO FINANCEIRO: PAGARÁ APENAS IOF
- OURO COMO ATIVO FINANCEIRO

Legalidade

LEI ORDINÁRIA
PODER EXECUTIVO PODERÁ ALTERAR ALÍQUOTAS
A S P ECT O S A S P ECT O S

Anterioridade GERAIS IMPORTANTES

NÃO RESPEITARÁ ANTERIORIDADES

Lançamento
S. 185 STJ
HOMOLOGAÇÃO
NÃO INCIDIRÁ SOBRE DEPÓSITOS JUDICIAIS
Base Cálculo

- OPERAÇÃO CRÉDITO: CRÉDITO + JUROS S. 664 STF

- OPERAÇÃO DE CÂMBIO: VALOR NEGOCIADO INÃO INCIDIRÁ SOBRE SAQUES EM CADERNETAS
- OPERAÇÃO DE SEGURO: VALOR DO PRÊMIO DE POUPANÇA
- OPERAÇÃO DE AÇÕES: VALOR DO NEGÓCIO

S. Passivo

- QUALQUER DAS PARTES

 imposto
TERRITÓRIO RURAL PROGRESSIVAS

PROF. GUILHERME PEDROZO DA SILVA ALÍQUOTAS PROGRESSIVAS = DESESTIMULAR IMPRODUTIVIDADE

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IMUNIDADE

Fato Gerador NÃO INCIDIRÁ SOBRE PROPRIETÁRIO DE PEQUENAS GLEBAS RURAIS

- IMÓVEL LOCALIZADO FORA DA ZONA URBANA

- IMÓVEL LOCALIZADO EM ZONA URBANA = FINALIDADE RURAL DELEGAÇÃO

PODERÁ SER FISCALIZADO E COBRADO PELOS MUNICÍPIOS

Legalidade

LEI ORDINÁRIA

A S P ECT O S A S P ECT O S
Anterioridade

RESPEITARÁ ANTERIORIDADES
GERAIS IMPORTANTES

Lançamento

HOMOLOGAÇÃO

Base Cálculo

- VALOR DA TERRA NUA

S. Passivo
SE HOUVER DELEGAÇÃO SE NÃO HOUVER DELEGAÇÃO
- PROPRIETÁRIO
- TITULAR DE DOMÍNIO ÚTIL 100% ARRECADAÇÃO PARA MUNICÍPIOS 50% ARRECADAÇÃO PARA MUNICÍPIOS
- POSSUIDOR COM ANIMUS DOMINI
 imposto
TRANSMISSÃO CAUSA MORTIS E DOAÇÃO ALÍQUOTAS

PROF. GUILHERME PEDROZO DA SILVA PROGRESSIVAS E NO MÁXIMO DE 8%

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S. 112 STF

APLICA-SE ALÍQUOTA VIGENTE QUANDO DO FATO GERADOR - MORTE

Fato Gerador

- TRANSMISSÃO DE BENS/DIREITOS --> EVENTO MORTE S. 113 STF

- TRANSMISSÃO DE BENS/ DIREITOS --> EVENTO DOAÇÃO
BASE DE CÁLCULO NA DATA DA AVALIAÇÃO - MORTE
- LOGO: TRANSMISSÃO GRACIOSA

Legalidade

LEI ORDINÁRIA A S P ECT O S A S P ECT O S

GERAIS IMPORTANTES
Anterioridade

RESPEITARÁ ANTERIORIDADES

PAGAMENTO
Lançamento
QUAL ESTADO RECEBERÁ O ITCD?
DECLARAÇÃO

Base Cálculo BEM IMÓVEL

- VALOR VENAL DOS BENS TRANSMITIDOS BEM MÓVEL ESTADO LOCALIZAÇÃO DO BEM

INVENTÁRIO: ESTADO DO INVENTÁRIO

S. Passivo
DOAÇÃO: ESTADO DO DOADOR
- QUALQUER UMA DAS PARTES NA OPERAÇÃO
 imposto
CIRCULAÇÃO DE MERCADORIA E SERVIÇOS S. 166 STJ

PROF. GUILHERME PEDROZO DA SILVA NÃO INCIDIRÁ SOBRE MERO TRANSPORTE ENTRE MATRIZ E FILIAL
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SV 32 STF

NÃO INCIDIRÁ SOBRE ALIENAÇÃO DE SALVADOS POR SEGURADORA

Fato Gerador

- CIRCULAÇÃO MERCADORIAS - ALTERAR TITULARIDADE E HABITUAL SV 48 STF

- SERVIÇOS DE TRANSPORTE ENTRE MUNICÍPIOS E ESTADO INCIDIRÁ NA IMPORTAÇÃO DE MERCADORIA - MESMO PARA CONSUMO
- SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO

Legalidade

LEI ORDINÁRIA A S P ECT O S A S P ECT O S

GERAIS IMPORTANTES
Anterioridade

RESPEITARÁ ANTERIORIDADES

Lançamento
S. 350 STJ
HOMOLOGAÇÃO
NÃO INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇO DE HABILITAÇÃO DE TELEFONE CELULAR

Base Cálculo
NÃO CUMULATIVO
- VALOR DA OPERAÇÃO
POSSO COMPENSAR O QUE FOI PAGO NA CADEIA ANTERIOR

S. Passivo
SELETIVIDADE
- COMERCIANTE E/OU PRESTADOR DO SERVIÇO
PODERÁ SER SELETIVO - GRADUADO CFE. ESSENCIALIDADE
 imposto
PROPRIEDADE DE VEÍCULO AUTOMOTOR NÃO INCIDIRÁ

PROF. GUILHERME PEDROZO DA SILVA SOBRE EMBARCAÇÕES E AERONAVES

DIREITO & PROCESSO TRIBUTÁRIO - CEISC
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ALÍQUOTAS

DIFERENCIADAS EM RAZÃO DO TIPO E UTILIZAÇÃO DO VEÍCULO

Fato Gerador

- PROPRIEDADE DE VEÍCULOS AUTOMOTORES ALÍQUOTAS

MÍNIMAS CFE. RESOLUÇÃO DO SENADO FEDERAL

Legalidade

LEI ORDINÁRIA

A S P ECT O S A S P ECT O S
Anterioridade

RESPEITARÁ ANTERIORIDADES
GERAIS IMPORTANTES
APENAS BASE DE CÁLCULO, SE MAJORADA = SÓ ANT. EXERCÍCIO

Lançamento
Lançamento
OFÍCIO
ALÍQUOTAS

NÃO PODERÃO SER DIFERENCIADAS EM RAZÃO DA PROCEDÊNCIA

Base Cálculo

VALOR VENAL DO BEM

PAGAMENTO

STF = LOCAL DE DOMICÍLIO DO PROPRIETÁRIO

S. Passivo

- PROPRIETÁRIO DO VEÍCULO AUTOMOTOR

S. 585 STJ

EX PROPRIETÁRIO - NÃO É RESPONSÁVEL PELO IPVA

REFERENTE AO PERÍODO POSTERIOR A ALIENAÇÃO
 imposto S. 626 STJ

PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA IPTU DEVIDO MESMO SEM MELHORAMENTOS

PROF. GUILHERME PEDROZO DA SILVA
DIREITO & PROCESSO TRIBUTÁRIO - CEISC
REVISÃO TURBO DO EXAME XXXII - OAB - 1ª FASE ALÍQUOTAS

PROGRESSIVAS EM RAZÃO DO VALOR DO BEM IMÓVEL

Fato Gerador ALÍQUOTAS

- IMÓVEL SITUADO EM ZONA URBANA DIFERENCIADAS EM RAZÃO DA LOCALIZAÇÃO E USO DO BEM IMÓVEL

Legalidade

LEI ORDINÁRIA

A S P ECT O S A S P ECT O S
Anterioridade

RESPEITARÁ ANTERIORIDADES
GERAIS IMPORTANTES
APENAS BASE DE CÁLCULO, SE MAJORADA = SÓ ANT. EXERCÍCIO

Lançamento
Lançamento S. 397 STJ
OFÍCIO
ENVIO DO CARNÊ = NOTIFICAÇÃO DE LANÇAMENTO
Base Cálculo

VALOR VENAL DO BEM S. 589 STF

INCONSTITUCIONAL COBRANÇA DE ACORDO COM O Nº DE IMÓVEIS

S. Passivo

- PROPRIETÁRIO DO IMÓVEL S. 614 STJ

- TITULAR DE DOMÍNIO ÚTIL
LOCATÁRIO NÃO TEM LEGITIMIDADE PARA RESTITUIR OU DISCUTIR
- POSSUIDOR COM ANIMUS DOMINI
 imposto
TRANSMISSÃO ONEROSA DE BEM IMÓVEL NÃO INCIDIRÁ

PROF. GUILHERME PEDROZO DA SILVA CONTRATOS DE GARANTIA (HIPOTECA, ALIENAÇÃO)

DIREITO & PROCESSO TRIBUTÁRIO - CEISC
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ALÍQUOTAS

NÃO SERÃO PROGRESSIVAS

Fato Gerador

- TRANSMISSÃO ONEROSA DE BEM IMÓVEL GAVETA

- CESSÃO ONEROSA DE BEM IMÓVEL
NÃO INCIDIRÁ NOS CONTRATOS DE GAVETA = SEM TRANSMISSÃO
- SEJA IMÓVEL URBANO OU RURAL

Legalidade

LEI ORDINÁRIA A S P ECT O S A S P ECT O S

GERAIS IMPORTANTES
Anterioridade

RESPEITARÁ ANTERIORIDADES

Lançamento
Lançamento PAGAMENTO
DECLARAÇÃO
PARA O MUNICÍPIO ONDE ESTÁ LOCALIZADO O BEM IMÓVEL
Base Cálculo

VALOR VENAL DO BEM IMUNIDADE

CUIDADO: ARREMATAÇÃO (SERÁ O VALOR DA ARREMATAÇÃO) NÃO INCIDIRÁ SOBRE REALIZAÇÃO DE CAPITAL DE EMPRESAS

S. Passivo

- QUALQUER DAS PARTES NA OPERAÇÃO

 imposto
SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA LOCAÇÃO BEM MÓVEL

PROF. GUILHERME PEDROZO DA SILVA NÃO INCIDIRÁ = OBRIGAÇÃO DE DAR = SV 31 STF

DIREITO & PROCESSO TRIBUTÁRIO - CEISC
REVISÃO TURBO DO EXAME XXXII - OAB - 1ª FASE

ALÍQUOTAS

MÍNIMA DE 2% E MÁXIMA DE 5%
Fato Gerador

- PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (OBRIGAÇÃO DE FAZER) IMUNIDADE

- NÃO ESTEJA COMPREENDIDO NOS SERVIÇOS = ICMS
NÃO INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇOS DESTINADOS PARA EXTERIOR
- ESTEJA NO ROL DA LISTA ANEXA A LC 116/03
- MUNICÍPIO RECEPCIONOU SERVIÇOS EM LEI MUNICIPAL

Legalidade
A S P ECT O S A S P ECT O S
LEI ORDINÁRIA
GERAIS IMPORTANTES
Anterioridade

RESPEITARÁ ANTERIORIDADES

Lançamento TRANSPORTE
Lançamento
HOMOLOGAÇÃO INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇOS DE TRANSPORTE = DENTRO DO MUNICÍPIO

Base Cálculo S. 424 DO STJ

PREÇO DO SERVIÇO INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇOS BANCÁRIOS

ATENÇÃO: ADVOGADOS / LIBERAIS - NÃO PAGARÃO S/ SERVIÇO

S. 524 DO STJ
S. Passivo
BASE DE CÁLCULO = APENAS PARA AGENCIAMENTO
- PRESTADOR DO SERVIÇO