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0034-7612
1. Introdução
2. Indicadores de desempenho
to; identificar quando e onde é necessá rio agir; tornar o trabalho realizado
visível; facilitar o entendimento dos dados apresentados; gerar informaçõ es
disponíveis em tempo real para a organizaçã o; e apresentar medidas financei-
ras e nã o-financeiras.
Essa abordagem enfatiza algo que será trabalhado neste artigo, que é a
busca por soluçõ es proativas. Ser proativo significa antecipar problemas. As
informaçõ es geradas pelos indicadores vã o proporcionar uma visã o mais am-
pla das atividades realizadas e, conseqü entemente, será possível identificar,
com mais clareza, ajustes e/ou incrementos nos processos.
4. Desempenho financeiro
5. Indicadores em foco
Critério de
Indicador Cálculo Unidade análise Medição Foco
Índice de Somatório das receitas % > = 90% Mede o quanto Caixa
cobertura de de CS do exercício até a da previsão das despesas
gastos com a data em análise, dividido orçamentária totais liquidadas
contribuição social pelo total de gastos no período
(CS) acumulados até a mesma foram pagas
data, excluindo-se os com recursos
gastos com funding, das contribuições
convênios e receitas sociais
próprias, multiplicando-se o
resultado por 100
Índice de Somatório das receitas de % Quanto Mede o quanto Caixa
cobertura de aplicação de contribuição menor, das despesas
gastos com social, receitas próprias e melhor totais liquidadas
receitas de de outras reservas, dividido no período
aplicação pelo total de gastos foram pagas
acumulados até o período, com recursos
excluindo-se os gastos das aplicações
com funding e convênios, financeiras
e multiplicando-se o
resultado por 100
Índice de É o quociente entre a % > = 90% do Mede o quanto Caixa
cobertura de diferença das receitas de saldo das despesas
gastos com saldo contribuição, próprias e de totais liquidadas
do exercício aplicação financeira, e o no período foram
anterior total de gastos no período, pagas com saldo
excluindo-se as receitas e de recursos do
despesas com funding e exercício anterior
convênios, e multiplicando-
se o resultado por 100
Continua
Critério de
Indicador Cálculo Unidade análise Medição Foco
Índice de Montante total do contas a % Até 50% Mede o quanto Caixa
comprometimento pagar em aberto disponível quanto das contribuições
da contribuição no RM Fluxus,1 dividido menor, sociais a
social x contas a pelo valor das contribuições melhor receber no mês
pagar – geral sociais a serem liberadas seguinte já estão
no mês subseqüente, e comprometidas
multiplicando-se o resultado pelo contas a
por 100 pagar em aberto
e remanescente
no final do mês
Índice de Montante total do contas a % > = 40%, Mede o quanto Caixa
comprometimento pagar em aberto, disponível considerando das contribuições
da contribuição no RM Fluxus e já em poder o nível sociais a
social x contas a da Tesouraria, dividido pelo segurança2 receber no mês
pagar – em poder valor das contribuições seguinte já estão
da Tesouraria sociais a serem liberadas comprometidas
no mês subseqüente, e pelo contas a
multiplicando-se o resultado pagar em aberto,
por 100 remanescente no
final do mês e
já recebido pela
Tesouraria
Expectativa de Soma das contribuições dias Quanto Mede quantos Caixa
cobertura do caixa sociais a serem recebidas maior, melhor dias com
no mês subseqüente, movimentação
dividida pela média de financeira, e
gastos por movimento considerando a
financeiro média calculada,
serão possíveis de
quitar com a soma
das contribuições
sociais a receber
no mês seguinte
Índice de custeio É o quociente entre total % Quanto Mede o esforço Eficiência
de receita própria da média de custeio menor, empresarial na de
administrativo pelo total da melhor obtenção de captação
média das receitas próprias receita própria. O
oriundas, exclusivamente, quanto custa cada
dos serviços prestados a unidade monetária
clientes de receita para a
empresa
1
RM Fluxus — Módulo financeiro do software de gestão integrada da empresa RM Sistemas utilizado pelo Sebrae/PE.
2
Percentual arbitrado considerado para a manutenção da liquidez da instituição.
6. Análise de resultados
2
Conforme Estatuto do Sistema Sebrae, a cada dois anos é realizada uma eleiçã o por parte do
conselho deliberativo de cada estado, onde é definida a diretoria que irá atuar durante os pró xi-
mos dois anos. Dessa forma, os primeiros meses do mandato da nova diretoria, em geral, sã o de
reconhecimento das açõ es a serem realizadas pela instituiçã o, o que por vezes torna a execuçã o
financeira mais lenta.
7.Considerações finais
O modelo proposto neste artigo teve como principal objetivo apresentar meca-
nismos que possibilitem a mensuraçã o dos dados financeiros existentes, isto é,
visualizar a utilizaçã o dos recursos financeiros e propor uma melhor gestã o.
Os indicadores aqui expostos nã o têm o objetivo de acabar com as di-
ficuldades e/ou problemas existentes, mas serem uma ferramenta balizadora
para a tomada de decisã o do gestor financeiro. Com eles, podemos obter in-
formaçõ es de curto, médio e longo prazos, possibilitando uma previsibilidade
dos fatos diá rios em relaçã o aos recursos geridos e ainda avaliar qual o melhor
caminho a seguir.
O sistema de indicadores poderá ser aplicado em todas as unidades do
Sebrae, porque o modelo proposto foi estruturado levando em consideraçã o
as estratégias e objetivos do sistema. Logo, não retrata apenas a realidade do
Sebrae/Pernambuco.
A partir do momento que o sistema de indicadores for estruturado e
mensurado corretamente, os gestores terã o acesso a informaçõ es mais efica-
3
Compreende as despesas que nã o tenham vinculaçã o direta ou indireta com a atuaçã o junto ao
pú blico-alvo do Sebrae. Existem duas atividades de gestã o interna padronizadas, custeio admi-
nistrativo e remuneraçã o de recursos humanos — custeio administrativo, nas quais devem ser
executadas essas despesas.
zes. Conseqü entemente, a tomada de decisã o será muito mais precisa e valio-
sa, dadas as características das fontes de recursos que alimentam o sistema
(parafiscais).
O conjunto proposto é bastante flexível. Permite a inclusã o e/ou
exclusã o de indicadores, adaptando-se à s necessidades de cada unidade do
Sebrae.
O sucesso do modelo proposto está ligado diretamente à visã o sistêmica
e estratégica do gestor da á rea financeira, que precisa internalizar a importâ n-
cia dessa ferramenta para a gestã o. Quando bem mensurada, pode gerar infor-
maçõ es riquíssimas, conseguindo, preventivamente, compreender melhor os
processos financeiros internos e melhor geri-los, evitando resultados negativos
para a empresa.
Trabalhar preventivamente e com foco em resultados será sempre o ob-
jetivo de empresas que almejam manter-se competitivas no mercado.
A proposta foi feita a partir da necessidade observada na obtençã o de
dados concretos e principalmente confiá veis, e de forma alguma pode ser con-
siderada versã o final. É necessá rio o debate constante sobre a propriedade,
utilidade, a origem dos dados e principalmente qual o foco de mediçã o que se
quer ter alinhado à estratégia de médio e longo prazos.
Fica claro que a busca contínua por aperfeiçoamento dos processos in-
ternos, por meio da mensuraçã o de indicadores de desempenho, nã o deixa
de ser uma prioridade estratégica. Sem informaçã o, as empresas se tornam
obsoletas. E quando isso acontece, elas deixam de ser competitivas e passam
a enxergar apenas a sua realidade, se esquecendo do cliente externo e do foco
nos resultados.
Referências bibliográficas