Ebook Investimentos IR v2

E-BOOK
IMPOSTO
DE RENDA
2021
IMPOSTO DE RENDA 2021
Está aberta a temporada da

declaração de Imposto de Renda!
Entre 1º de março e 30 de abril de 2021, cerca de 32 milhões de

brasileiros precisam reservar um tempo na agenda para prestar
contas à Receita Federal. Entram nesse grupo as pessoas que ti-
veram rendimentos tributáveis acima de R$ 28.559,70 ou rendi-
mentos isentos superiores a R$ 40.000,00.
Muitos investidores chegaram ao mercado em 2020. Só na B3, cer-

ca de 1,5 milhão de pessoas físicas se cadastraram para operar ape-
nas durante o ano passado. Por isso, para muita gente, essa será
a primeira vez em que haverá investimentos – como ações, fundos
imobiliários ou títulos públicos – para declarar. Por onde começar?
A primeira informação a saber é que todas as pessoas que realiza-

ram operações na bolsa de valores ou obtiveram ganho de capital
na alienação de bens sujeitos ao Imposto de Renda em qualquer
mês – mesmo que tenham ficado abaixo dos limites de renda de
que falamos acima – precisam preencher a declaração. E ponto.
Depois, cada um deve avaliar o melhor modelo de declaração para

a sua situação. Existem dois: o simplificado e o completo. O mode-
lo simplificado é a melhor opção para quem não tem muitas des-
pesas para deduzir, enquanto o completo é ideal para quem teve
gastos com médicos, hospitais, educação, dependentes, previ-
dência privada, entre outros. Eles podem ser deduzidos da base
de cálculo e reduzir o imposto a pagar – ou render uma restituição
maior. Vale a pena preencher as informações e simular para saber
qual o mais vantajoso.
E quanto aos investimentos? Existe uma série de regras que de-

vem ser seguidas para preencher corretamente a declaração e
evitar cair na malha fina. Aplicações de renda fixa seguem uma
lógica, que é diferente da que impera sobre os investimentos de
renda variável. Para quem vai estrear nesse jogo agora, é impor-
tante ficar atento para afastar a chance de erros.
Os dados e as informações de que você vai precisar para preencher

a declaração estarão disponíveis no Informe de Rendimentos – todas
as instituições financeiras com as quais você realizou investimentos
no ano passado devem disponibilizá-lo. Além disso, procure juntar as
notas de corretagem relativas às operações que tiver feito.
Para ajudá-lo a acertar no Imposto de Renda, o InfoMoney listou

nesse e-book os procedimentos necessários para declarar os prin-
cipais investimentos. Você encontrará informações sobre como
funciona a tributação de cada um, os pontos de atenção e também
como preencher os campos no programa da Receita Federal.
Vamos lá? Boa leitura – e bons investimentos!

SUMÁRIO
5 Ações
10 Fundos imobiliários
13 Fundos de investimentos
16 Tesouro direto
18 CDBs e RDBs
20 Poupança, LCI, LCA e

investimentos isentos
22 Previdência privada
4
AÇÕES
DURANTE O ANO
Se você investe em ações, tem uma tarefa para cumprir todos

os meses: apurar quanto deve de Imposto de Renda. É preciso
reunir as informações sobre todas as vendas realizadas na Bol-
sa e fazer um balanço entre os valores de compra e venda dos
papéis, verificando se houve ganho de capital.
Via de regra, se o mês foi de lucro no pregão, o investidor deve

emitir um Darf (Documento de Arrecadação de Receitas Fede-
rais) e fazer o pagamento do imposto. A alíquota é de 15% so-
bre os ganhos, descontadas as taxas da corretora e da Bolsa
– como corretagem e emolumentos. O pagamento deve ser rea-
lizado até o último dia útil do mês seguinte.
Nos meses em que o investidor tem prejuízo com suas opera-

ções, não é preciso pagar Imposto de Renda. Além disso, a situ-
ação gera uma espécie de crédito tributário que pode ser usado
para abater a tributação dos meses seguintes, quando nova-
mente houver lucro.
Funciona assim: suponha que em um mês o investidor teve pre-

juízo de R$ 5 mil nas operações com ações e no mês seguinte,
conseguiu lucro de R$ 10 mil. No primeiro, não paga nada de
Imposto de Renda. No segundo, pode subtrair os valores (lucro
de R$ 10 mil menos prejuízo de R$ 5 mil). Assim, reduz a base
sobre a qual a alíquota incide – e paga menos imposto.
5
Há algumas situações específicas para prestar atenção:
Só precisa apurar o Imposto de Renda quem ultrapassar R$

20 mil em vendas de ações durante o mês. Abaixo desse va-
lor, o investidor está isento.
As operações de day trade – compra e venda de ações no

mesmo dia – seguem uma regra específica de tributação.
A apuração é feita do mesmo jeito, porém não há qualquer
isenção para os investidores. Além disso, a alíquota que in-
cide sobre o ganho de capital sobe para 20%. O pagamento
também é feito com um Darf no mês seguinte.
ATENÇÃO
Cada vez que um investidor realiza uma venda de ações na Bol-

sa, as corretoras retêm 0,005% do valor da operação na fonte.
Essa alíquota simbólica serve para que a Receita Federal tenha
acesso às movimentações dos contribuintes e possa identificar
quem tenta sonegar o Imposto de Renda. Por isso, é conhecida
como “dedo-duro”.
O dedo-duro funciona como uma antecipação do imposto a ser

pago quando há lucro, e deve ser descontado do valor final de-
vido pelo investidor.
O recolhimento na fonte também acontece nas operações de

day trade, a uma alíquota de 1% sobre o valor da venda.
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, o investidor que negocia

ações precisa preencher quatro fichas com informações dife-
rentes. Confira:
6
1 Ficha “Bens e Direitos”
As ações são uma parte do patrimônio do investidor, e é por

isso que elas entram nessa ficha. Nela, deve-se informar as
posições em ações mantidas no dia 31 de dezembro de 2020,
mesmo que o investidor não tenha realizado nenhuma opera-
ção na bolsa ao longo do ano. É simples:
► Tenha em mãos o Informe de Rendimentos enviado pela sua

corretora (se não tiver recebido o documento, solicite uma có-
pia dele à instituição);
► Na ficha “Bens e Direitos”, selecione o código referente a

“Ações” (31);
►No campo “Discriminação”, informe a quantidade de ações que

possuía, o tipo, o nome e o CNPJ da empresa, além da corretora;
► No campo “Situação”, tanto em 31/12/2019, como em

31/12/2020, é preciso inserir o valor de aquisição das ações.
Fique atento: aqui vai o preço dos papéis no dia em que foram
comprados (e não a cotação do último dia do ano);
2 Ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”
Quem possui ações pode receber juros sobre capital, que são
um dos tipos de proventos distribuídos pelas empresas emisso-
ras dos papéis. Para declarar essa renda, faça o seguinte:
► Na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definiti-

va”, selecione a opção “Juros sobre Capital Próprio” (10);
► Insira o beneficiário, além do nome e do CNPJ da empresa que

realizou o pagamento, assim como a soma dos valores recebi-
dos em 2020;
► Repita a operação para cada ação que tenha na carteira e que

tenha distribuído juros sobre capital ao longo do ano.
7
3 Ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”
Também é possível que o investidor tenha recebido dividendos,

outro tipo de benefício oferecido pelas empresas. Esses ganhos
são declarados em outra ficha, seguindo o procedimento abaixo:
►Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione a

opção “Lucros e dividendos recebidos” (09);
► Clique em “Novo”, informe se é o titular ou dependente, assim

como o valor dos dividendos e a companhia que fez o pagamento;
► Repita a operação para cada ação que tenha na carteira e que

tenha distribuído dividendos em 2020.
Nessa mesma ficha também deve ser informada a soma dos

lucros que foram obtidos em operações isentas de Imposto de
Renda. Lembra que vendas de ações abaixo de R$ 20 mil por
mês não são tributadas? É exatamente sobre elas que estamos
falando. Então:
►Some os resultados positivos das operações realizadas nos

meses em que as vendas de ações ficaram abaixo de R$ 20 mil;
► Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione

a opção “Ganhos líquidos em operações no mercado à vista de
ações negociadas em Bolsas de Valores nas alienações realiza-
das até R$ 20 mil” (20)
► Insira o valor da soma e o beneficiário.
8
4 Ficha “Renda Variável”
Nessa ficha devem ser informadas as operações com ações tri-

butadas – ou seja, aquelas realizadas em meses em que as ven-
das na Bolsa superaram R$ 20 mil. O passo a passo é:
► Abra a opção “Operações Comuns / Day Trade”;
► No lado esquerdo da tela, haverá uma aba para cada mês do

ano. Você trabalhará com um mês de cada vez. Se em janeiro,
por exemplo, suas vendas de ações tiverem superado R$ 20
mil, selecione essa aba para preencher. Faça o mesmo com os
outros meses;
► Ao abrir a aba do mês, você verá um quadro intitulado “Tipo

de Mercado/Ativo”. Nele, abra a opção “Mercado à Vista”. Sua
atenção estará voltada para o item “Mercado à vista – ações”;
► Se tiver feito operações comuns com ações, de duração su-

perior a um dia, insira a soma dos lucros ou prejuízos obtidos no
mês na coluna “Operações Comuns”;
► Já se tiverem sido operações de day trade – que nunca são

isentas – insira a soma dos lucros ou prejuízos obtidos no mês
na coluna “Day Trade”;
► Informe valor igual zero nos meses em que não tiver realizado
operações e também naqueles em que as vendas de ações te-
nham somado menos do que R$ 20 mil (essas entram na ficha
“Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”)
9
FUNDOS
IMOBILIÁRIOS
DURANTE O ANO
Embora muita gente acredite que são investimentos de renda

fixa, os fundos imobiliários (ou FIIs) são ativos de renda variável.
Com os FIIs, os investidores podem obter ganhos de duas formas:
com a valorização das cotas no mercado e com a distribuição pe-
riódica de rendimentos, também chamados de dividendos, que
normalmente vêm do aluguel dos imóveis incluídos na carteira.
Esses dois tipos de ganhos são tributados de maneira diferente. O

investidor que vende suas cotas com lucro – ou seja, por um preço
superior ao da compra – tem de pagar Imposto de Renda a uma alí-
quota de 20%. É ele mesmo quem deve apurar quanto deve, além
de emitir e quitar um Darf (Documento de Arrecadação de Recei-
tas Federais) até o último dia do mês seguinte ao da operação.
Os custos com corretagem e emolumentos podem ser descon-

tados do cálculo. E, assim como no caso das ações, os prejuízos
de um mês podem ser abatidos dos lucros nos meses seguintes.
Já os dividendos – em muitos casos distribuídos mensalmente

– são isentos de Imposto de Renda, desde que cumpram algu-
mas condições.
10
ATENÇÃO
Os dividendos dos fundos imobiliários só são isentos de Impos-

to de Renda se eles forem negociados exclusivamente na Bol-
sa, se tiverem pelo menos 50 cotistas e se o investidor possuir
menos de 10% do total de cotas. Na prática, esse é o caso dos
fundos listados na B3.
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, o investidor de fundos

imobiliários precisa preencher três fichas com informações di-
ferentes. Confira:
Informe nessa ficha as posições mantidas em fundos imobiliá-

rios, da seguinte forma:
► Selecione a opção “Fundo de Investimentos Imobiliário” (73);
► No campo “Discriminação”, informe a instituição financeira ad-

ministradora do fundo, a quantidade de cotas, o CNPJ do fundo
e, caso a conta seja conjunta, nome e número de inscrição no
CPF do outro titular;
► Em “Situação em 31/12/2020 (R$)”, anote o valor de aqui-

sição das cotas do fundo, independentemente do dia do ano
que tenham sido compradas, conforme consta em seu Infor-
me de Rendimentos.
11
2 Ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”
Nessa ficha, o investidor precisa informar os valores dos divi-

dendos (ou rendimentos) que recebeu ao longo do ano no fundo
imobiliário, seguindo os passos abaixo:
► Selecione a opção “Outros” (26), pois não há um código espe-

cífico para fundos imobiliários;
► Informe o CNPJ e o nome da Fonte Pagadora;
► No campo “Descrição”, anote que se trata de rendimentos

de fundo imobiliário;
► Informe o valor total dos dividendos recebidos, conforme o

Informe de Rendimentos.
3 Ficha “Renda Variável”
Se o investidor realizou negociações com fundos imobiliários ao

longo do ano, terá de informá-las na ficha “Renda Variável”. Fun-
ciona assim:
►Encontre a opção “Operações Fundos Invest. Imob.”, que é es-

pecífica para essa finalidade;
► Na coluna “Resultado líquido do mês”, anote o lucro ou o pre-

juízo total realizado em cada mês. Você pode indicar o valor de
zero caso não tenha feito operações em algum mês;
► Em “Imposto Pago”, indique os valores pagos via Darf (campo

7) a cada mês (quando houver).
12
FUNDOS DE
INVESTIMENTOS
DURANTE O ANO
Os ganhos obtidos nos fundos são tributados na fonte – ou seja,

o imposto devido pelo investidor é recolhido pela própria institui-
ção financeira. Assim, na prática, se você comprou cotas de um
fundo e decidiu vendê-las depois de algum tempo, receberá de
volta o valor investido e a rentabilidade, mas já será descontado
dela o Imposto de Renda, que o banco ou corretora repassará
diretamente à Receita Federal.
Para efeitos de tributação, os fundos são divididos em três tipos:
Fundos curto prazo: são os que investem em papéis

com vencimento em menos de 365 dias, em média
Fundos de longo prazo: são os que investem em papéis

com vencimento em mais de 365 dias, em média
Fundos de ações: são os que investem

preponderantemente em ações
A tributação dos fundos de curto e de longo prazo – categorias

que incluem os fundos de renda fixa e os multimercados, por
exemplo – segue uma tabela regressiva, segundo a permanên-
cia na aplicação. Quanto mais tempo o dinheiro ficar investido,
menos Imposto de Renda o investidor terá de pagar. As alíquotas
são as seguintes:
13
Fundos de Curto Prazo

Até 180 dias de aplicação – 22,5%
Acima de 180 dias de aplicação – 20%
Fundos de Longo Prazo

De 180 a 360 dias de aplicação – 20%
De 361 a 720 dias de aplicação – 17,5%
Já nos fundos de ações, incide uma alí-

quota única de 15% sobre o rendimento.
ATENÇÃO
De modo geral, a cobrança do Imposto de Renda acontece na

hora do resgate das cotas dos fundos. Porém, no caso dos fun-
dos de curto e de longo prazo, ela ocorre periodicamente, du-
rante o período em que o investimento é mantido.
A cobrança é chamada de “come-cotas” e é feita semestral-

mente, no último dia útil dos meses de maio e novembro. Nes-
sas ocasiões, os administradores calculam quanto os investido-
res devem de Imposto de Renda considerando a menor alíquota
aplicada em cada categoria. Então, recolhem o valor equivalen-
te em cotas do fundo.
Se por acaso o investidor decidir resgatar os recursos em um

período mais curto, em que as alíquotas seriam maiores do que
recolhidas pelo come-cotas, o cálculo da diferença entre o que
já foi pago e o que resta acertar é feito e os valores, retidos pelo
administrador.
Não há come-cotas nos fundos de ações.
14
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, o investidor de fundos

imobiliários precisa preencher três fichas com informações di-
ferentes. Confira:
Na declaração do Imposto de Renda, quem investe em fundos

precisa preencher duas fichas com informações diferentes.
Confira:
► Selecione a opção que corresponda aos fundos que você possui:

• “Fundo de Curto Prazo” (71)
• “Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em
Direitos Creditórios (FIDC)” (72)
• “Fundo de ações, Fundos Mútuos de Privatização,
Fundos de Investimento em Empresas Emergentes,
Fundos de Investimento em Participação e Fundos de
Investimentos de Índice de Mercado” (74)
• “Outros fundos” (79)
► No campo “Discriminação”, informe a instituição financeira ad-

ministradora do fundo, quantidade de cotas, CNPJ do fundo e,
caso a conta seja conjunta, informe a instituição financeira ad-
ministradora do fundo, quantidade de cotas e CNPJ do fundo;
► No campo “Situação em 31/12/2020 (R$)”, anote o saldo exis-

tente nesta data, conforme o Informe de Rendimentos recebido
da instituição financeira;
► Em “Situação em 31/12/2019 (R$)”, insira o preço de aquisição

das cotas (o mesmo que você já havia informado nas declara-
ções anteriores) ou deixe em branco, caso tenha sido uma apli-
cação nova.
15
Será preciso preencher essa ficha se você tiver realizado resga-

tes dos seus fundos ao longo do ano. Nesse caso:
► Selecione a opção “Rendimentos de Aplicações Financeiras” (6);
► Preencha os dados conforme descritos no Informe de Rendimen-
tos, com atenção ao nome do fundo e ao CNPJ do administrador.
TESOURO
DIRETO
DURANTE O ANO
O Imposto de Renda dos títulos públicos comprados pelo Tesouro

Direto segue uma tabela regressiva de alíquotas, que beneficia os
investimentos mantidos por prazo mais longo. O tributo é cobra-
do na fonte quando os títulos vencem ou são resgatados – o que
significa que você não precisa se preocupar em recolhê-lo por
conta própria.
Alíquotas de IR nos títulos públicos

16
ATENÇÃO
Alguns títulos públicos pagam um cupom de juros semestral aos in-

vestidores. É o caso, por exemplo, dos papéis “Tesouro IPCA+ com
juros semestrais” ou “Tesouro prefixado com juros semestrais”.
Quando o investidor recebe o cupom semestral, já é descontado

dele, na fonte, o Imposto de Renda devido.
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, quem investe em papéis

do Tesouro Direto precisa preencher duas fichas com informa-
ções diferentes. Confira:
Informe nessa ficha as posições mantidas em títulos públicos,

da seguinte forma:
► Selecione a opção “Aplicação de renda fixa” (45);
►Anote o CNPJ da instituição financeira onde realizou o investi-

mento (a corretora, por exemplo);
►Em “Discriminação”, indique que são títulos públicos negocia-

dos no Tesouro Direto;


dos papéis (o mesmo que você já havia informado nas decla-
rações anteriores) ou deixe em branco, caso tenha sido uma
aplicação nova.
17
Nessa ficha entram os rendimentos obtidos com os títulos públi-

cos, seja com a distribuição de juros semestral (que é feita em al-
guns tipos de papéis), seja com o resgate deles. Funciona assim:
► Selecione a opção “Rendimentos de aplicações financeiras” (06);
► Informe o beneficiário, o CNPJ e o nome da fonte pagadora e o

valor do rendimento no período.
CDBs e RDBs
DURANTE O ANO
O funcionamento da tributação de CDBs e RDBs é muito pare-

cido com o dos títulos públicos negociados no Tesouro Direto.
O Imposto de Renda incide sobre os rendimentos e é descon-
tado automaticamente no momento de resgate da aplicação. É
a corretora de valores ou instituição financeira responsável pela
custódia do título que recolhe e repassa o valor devido à Receita
Federal, seguindo a tabela de alíquotas regressivas:
Alíquotas de IR em CDBs e RDBs

18
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, quem investe em CDBs e

RDBs precisa preencher duas fichas com informações diferen-
tes. Confira:
Informe nessa ficha as posições que você tem, assim:
► Selecione a opção “Aplicação de renda fixa” (45);

► Em “Discriminação”, indique o tipo de papel que se trata e

quem é o emissor;


aplicação nova.
Nessa ficha entram os rendimentos obtidos com os CDBs e RDBs,

da seguinte forma:
► Selecione a opção “Rendimentos de aplicações financeiras” (06);
► Informe o beneficiário, o CNPJ e o nome da fonte pagadora e o

valor do rendimento no período.
19
POUPANÇA, LCI, LCA

E INVESTIMENTOS
ISENTOS
DURANTE O ANO
Diversos investimentos de renda fixa são isentos de Imposto

de Renda para pessoas físicas, como as letras de crédito imo-
biliário (LCI), do agronegócio (LCA), certificados de recebíveis
imobiliários (CRI) e do agronegócio (CRA) e a própria poupança.
É fácil lidar com eles no dia a dia, porque não exigem maiores
preocupações do ponto de vista tributário.
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, quem tem investimentos

isentos precisa preencher duas fichas com informações dife-
rentes. Confira:
Informe nessa ficha as posições que você tem, da seguinte forma:
► Selecione a opção mais adequada. Existem algumas, como:

• “Caderneta de poupança” (41)
• “Aplicação de renda fixa” (45)
• “Outras aplicações e investimentos” (49)
20

► Em “Discriminação”, indique o tipo de papel que se trata e

quem é o emissor;


aplicação nova.
2 Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”
Nessa ficha entram os rendimentos obtidos com os investimen-

tos isentos. Veja o que fazer:
► Selecione a opção “Rendimentos de cadernetas de poupança,

letras hipotecárias, letras de crédito do agronegócio e imobiliário
(LCA e LCI) e certificados de recebíveis do agronegócio e imobili-
ários (CRA e CRI)” (12);
► Indique o beneficiário, o nome e o CNPJ da fonte pagadora e o

valor dos ganhos, conforme apontado no Informe de Rendimentos.
21
PREVIDÊNCIA
PRIVADA
DURANTE O ANO
Existem dois tipos de planos de previdência privada, e eles apre-

sentam diferenças importantes quanto ao tratamento tributário.
De maneira geral, o que influencia na escolha de um tipo ou de
outro é a maneira como o investidor faz a declaração de Imposto
de Renda – se pelo modelo simplificado ou completo.
• PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre)
Os PGBL são indicados para quem entrega a declaração no mo-

delo completo, aproveitando benefícios fiscais. Quem contrata
um PGBL pode deduzir as contribuições realizadas no plano de
sua renda bruta tributável. O limite é de 12% ao ano.
Na prática, é parecido com a dedução de despesas médicas ou

de educação na declaração: o investidor poderá pagar um valor
menor de Imposto de Renda.
• VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre)
Os VGBL não têm o benefício fiscal dos PGBL. Por isso, são indi-
cados para os investidores que fazem a declaração de Imposto
de Renda no modelo simplificado.
Além de decidir entre PGBL ou VGBL, ao contratar um plano de

previdência privada também é preciso escolher entre dois re-
gimes de tributação. Nesse tipo de produto, o investidor paga
Imposto de Renda quando resgata os recursos – tanto se optar
por sacá-los todos de uma vez quanto se preferir receber um
benefício mensal ao longo dos anos. Os regimes tributários são:
22
1 Tabela Progressiva: É a mesma aplicadas aos salários. O

benefício do plano de previdência é somado a outras fon-
tes de renda, como aposentadoria do INSS ou do aluguel
de imóveis. As alíquotas aumentam segundo o valor total,
conforme abaixo:
Base de cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IRPF (R$)
Até 1.903,98 Isento -
De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80
De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13
Acima de 4.664,68 27,5 869,36
2 Tabela Regressiva: A tributação diminui conforme aumenta

o tempo de manutenção dos investimentos, seguindo as
alíquotas abaixo:
Prazo do investimento Alíquota de IR
Até 2 anos 35%
de 2 a 4 anos 30%
de 4 a 6 anos 25%
de 6 a 8 anos 20%
de 8 a 10 anos 15%
Mais de 10 anos 10%
23
ATENÇÃO
Os PGBL têm a vantagem de permitir a dedução na declaração

do Imposto de Renda. Em contrapartida, na hora de resgatar os
recursos do plano de previdência, a tributação incidirá sobre o
valor total (contribuições mais os rendimentos). Já nos VGBL, que
não preveem dedução, o Imposto de Renda incide apenas sobre
os rendimentos – e não sobre o valor principal das contribuições.
NA DECLARAÇÃO
Tipos diferentes de planos são informados de maneiras distintas

na declaração do Imposto de Renda. Confira as especificidades:
PGBL
Quem ainda está apenas fazendo aportes (e não resgates) em

um plano PGBL deve declarar esses valores da seguinte forma:
1 Ficha “Pagamentos Efetuados”
Essa ficha deve ser preenchida com as contribuições realiza-

das no PGBL durante o ano de 2020. É a mesma ficha em que
se anotam as despesas com saúde e educação, para conseguir
deduzir os valores da base de cálculo do Imposto de Renda. Se
não tiverem sido feitas contribuições no período, o preenchi-
mento não é necessário.
► Selecione a opção “Previdência Complementar” (36);
► No campo “Discriminação”, é preciso informar nome e o CNPJ

da instituição responsável pelo plano de previdência. O saldo
não é requerido;
► Anote os valores.
Fique atento: O PGBL não é declarado na ficha “Bens e Direitos”.
24
VGBL
Quem ainda está apenas fazendo aportes (e não resgates) em

um plano VGBL deve declarar esses valores.
Use essa ficha para declarar o VGBL no Imposto de Renda, fa-

zendo o seguinte:
► Selecione a opção “VGBL – Vida Gerador de Benefício Livre” (97);
► No campo “Discriminação”, informe o nome e o CNPJ da enti-

dade que administra os recursos;
► No campo “Situação em 31/12/2019”, insira o saldo bruto total

investido no plano até essa data. Faça o mesmo no campo “Si-
tuação em 31/12/2020”. Essas informações estarão disponíveis
no Informe de Rendimentos.
PGBL ou VGBL
Quem já estiver recebendo os benefícios da previdência privada

ou tiver realizado resgates durante o ano também precisa infor-
má-los ao fisco, fazendo o seguinte:
A anotação é feita nessa ficha se o investidor tiver escolhido a

tabela regressiva do Imposto de Renda. Então:
► Selecione a opção “Outros” (12);
► Informe nos locais indicados o nome do beneficiário (titular ou

dependente), o CNPJ e o nome da empresa responsável pelo pla-
no e os valores recebidos.
25
2 Ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”
A anotação é feita nessa fica se o investidor tiver escolhido a

tabela progressiva do Imposto de Renda. É preciso anotar os
ganhos, informando o CNPJ e o nome da fonte pagadora.
26
OTIMIZE SUA
DECLARAÇÃO DE IR
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de Renda
Rendimentos” informes” consolidada
27
O E-book Imposto de Renda 2021

foi produzido pela equipe do
InfoMoney, com edição de Mariana
Segala, revisão de Beatriz Cutait e
diagramação de Leo Albertino.
IMPOSTO
DE RENDA
2021
28

Ebook Investimentos IR v2

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Depois, cada um deve avaliar o melhor modelo de declaração para

E quanto aos investimentos? Existe uma série de regras que de-

Os dados e as informações de que você vai precisar para preencher

Para ajudá-lo a acertar no Imposto de Renda, o InfoMoney listou

Vamos lá? Boa leitura – e bons investimentos!

20 Poupança, LCI, LCA e

Se você investe em ações, tem uma tarefa para cumprir todos

Via de regra, se o mês foi de lucro no pregão, o investidor deve

Nos meses em que o investidor tem prejuízo com suas opera-

Funciona assim: suponha que em um mês o investidor teve pre-

Há algumas situações específicas para prestar atenção:

Só precisa apurar o Imposto de Renda quem ultrapassar R$

As operações de day trade – compra e venda de ações no

Cada vez que um investidor realiza uma venda de ações na Bol-

O dedo-duro funciona como uma antecipação do imposto a ser

O recolhimento na fonte também acontece nas operações de

Na declaração do Imposto de Renda, o investidor que negocia

1 Ficha “Bens e Direitos”

As ações são uma parte do patrimônio do investidor, e é por

► Tenha em mãos o Informe de Rendimentos enviado pela sua

► Na ficha “Bens e Direitos”, selecione o código referente a

►No campo “Discriminação”, informe a quantidade de ações que

► No campo “Situação”, tanto em 31/12/2019, como em

2 Ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”

► Na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definiti-

► Insira o beneficiário, além do nome e do CNPJ da empresa que

► Repita a operação para cada ação que tenha na carteira e que

3 Ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”

Também é possível que o investidor tenha recebido dividendos,

►Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione a

► Clique em “Novo”, informe se é o titular ou dependente, assim

► Repita a operação para cada ação que tenha na carteira e que

Nessa mesma ficha também deve ser informada a soma dos

►Some os resultados positivos das operações realizadas nos

► Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione

► Insira o valor da soma e o beneficiário.

4 Ficha “Renda Variável”

Nessa ficha devem ser informadas as operações com ações tri-

► Abra a opção “Operações Comuns / Day Trade”;

► No lado esquerdo da tela, haverá uma aba para cada mês do

► Ao abrir a aba do mês, você verá um quadro intitulado “Tipo

► Se tiver feito operações comuns com ações, de duração su-

► Já se tiverem sido operações de day trade – que nunca são

Embora muita gente acredite que são investimentos de renda

Esses dois tipos de ganhos são tributados de maneira diferente. O

Os custos com corretagem e emolumentos podem ser descon-

Já os dividendos – em muitos casos distribuídos mensalmente

Os dividendos dos fundos imobiliários só são isentos de Impos-

Na declaração do Imposto de Renda, o investidor de fundos

1 Ficha “Bens e Direitos”

Informe nessa ficha as posições mantidas em fundos imobiliá-

► Selecione a opção “Fundo de Investimentos Imobiliário” (73);

► No campo “Discriminação”, informe a instituição financeira ad-

► Em “Situação em 31/12/2020 (R$)”, anote o valor de aqui-

2 Ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”

Nessa ficha, o investidor precisa informar os valores dos divi-

► Selecione a opção “Outros” (26), pois não há um código espe-

► Informe o CNPJ e o nome da Fonte Pagadora;