Avaliação Prática de Contabilidade Fiscal e Tributária

Aluno(a):
ETEC PEDRO FERREIRA ALVES
Mogi Mirim, de Ano/Módulo: Turma:
Bases Tecnológicas Avaliadas:
apuração do lucro real esquematicamente; contribuição social sobre lucro; normas de escrituração e modelo do LALUR; modelo da
Conceito
parte A; modelo da parte B. Empresas tributadas pelo lucro real: normas básicas; despesas dedutíveis e indedutíveis;
Competências/Habilidades/Valores:
Proceder à escrituração do LALUR, de acordo com a legislação vigente, focando a parte A e B, do LALUR, apurando corretamente a Visto Aluno:
base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido e do imposto de renda pessoa jurídica.
Com base nas informações abaixo apure:
a) O IR e a CSLL no regime de estimativa mensal (considere a receita bruta = prestação de serviços – deduções) com presunção de 32%;
b) O IR e a CSLL de acordo com os Balancetes. Apure o Lucro Real do período com as adições, exclusões e compensações (formato do LALUR);
c) O IR e a CSLL com base no Lucro Real Trimestral com as adições, exclusões e compensações (formato do LALUR);

Balancete Janeiro   Balancete Fevereiro   Balancete Março

Rec. Prestação de Serviços 750.000 Rec. Prestação de Serviços 580.000 Rec. Prestação de Serviços 650.000
(-) Deduções -100.000 (-) Deduções -100.000 (-) Deduções -100.000
(-) Custo dos Serviços Prestados -280.000 (-) Custo dos Serviços Prestados -300.000 (-) Custo dos Serviços Prestados -320.000
(=) Lucro Bruto 370.000 (=) Lucro Bruto 180.000 (=) Lucro Bruto 230.000
(-) Despesas administrativas -90.000 (-) Despesas administrativas -85.000 (-) Despesas administrativas -90.000
(-) Despesas comerciais -160.000 (-) Despesas comerciais -180.000 (-) Despesas comerciais -140.000
(-) Despesas financeiras -33.000 (-) Despesas financeiras -27.000 (-) Despesas financeiras -33.000
(-) Outras despesas -41.000 (-) Outras despesas -32.000 (-) Outras despesas -41.000
(=) Lucro Antes do IR e CSLL 46.000 (+) Outras receitas 12.000 (+) Outras Receitas 0
(-) IR   (=) Lucro Antes do IR e CSLL -132.000 (=) Lucro Antes do IR e CSLL -74.000
(-) CSLL   (-) IR   (-) IR  
(=) Lucro Líquido   (-) CSLL   (-) CSLL  
  (=) Lucro Líquido   (=) Lucro Líquido  
   

Despesas indedutíveis Despesas indedutíveis Despesas indedutíveis

Multas 2.500 Desp. Alimentação sócios 800 Depreciação 15.000
Depreciação 15.000 Depreciação 15.000 Doações 5.000
PDD 30.000 PDD 30.000    
        Receitas não tributadas  
    Receitas não tributadas Dividendos recebidos 18.000
    Equivalência Patrimonial 12.000    

Balancete Abril Balancete Maio Balancete Junho

Rec. Prestação de Serviços 880.000 Rec. Prestação de Serviços 780.000 Rec. Prestação de Serviços 590.000
(-) Deduções -190.000 (-) Deduções 120.000 (-) Deduções -100.000
(-) Custo dos Serviços Prestados -360.000 (-) Custo dos Serviços Prestados -300.000 (-) Custo dos Serviços Prestados -320.000
(=) Lucro Bruto 330.000 (=) Lucro Bruto 600.000 (=) Lucro Bruto 170.000
(-) Despesas administrativas -95.000 (-) Despesas administrativas -85.000 (-) Despesas administrativas -90.000
(-) Despesas comerciais 150.000 (-) Despesas comerciais -180.000 (-) Despesas comerciais -130.000
(-) Despesas financeiras -30.000 (-) Despesas financeiras -25.000 (-) Despesas financeiras -32.000
(-) Outras despesas -15.000 (-) Outras despesas -14.000 (-) Outras despesas -38.000
(=) Lucro Antes do IR e CSLL 340.000 (+) Outras receitas 0 (+) Outras Receitas 0
  (=) Lucro Antes do IR e CSLL 296.000 (=) Lucro Antes do IR e CSLL -120.000
   
Despesas indedutíveis Despesas indedutíveis Despesas indedutíveis  
Multas 1.020 Desp. Alimentação sócios 800 Depreciação 15.000
Depreciação 15.000 Depreciação 15.000 Doações 5.000
       
Receitas não tributadas  
Dividendos recebidos 28.000

LALUR LALUR LALUR

Parte A   Parte A   Parte A  
Lucro Contábil   Lucro Contábil   Lucro Contábil  
(+) Adições   (+) Adições   (+) Adições  
(-) Exclusões   (-) Exclusões   (-) Exclusões  
Lucro antes das compensações   Lucro antes das compensações   Lucro antes das compensações  
Parte B   Parte B   Parte B  
Compensações   Compensações   Compensações  
Lucro Real   Lucro Real   Lucro Real  
     
LALUR LALUR LALUR
Parte A   Parte A   Parte A  
Lucro Contábil   Lucro Contábil   Lucro Contábil  
(+) Adições   (+) Adições   (+) Adições  
(-) Exclusões   (-) Exclusões   (-) Exclusões  
Lucro antes das compensações   Lucro antes das compensações   Lucro antes das compensações  
Parte B   Parte B   Parte B  
Compensações   Compensações   Compensações  
Lucro Real   Prejuízo   Lucro Real