CURSO SUPERIOR EM GESTÃO FINANCEIRA

AUREA CRISTIANE DA SILVA

MATRÍCULA 28850065
POLO: PIRITUBA
TUTOR: ALDO ALVES DE FREITAS

REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ

CACHAÇAS

São Paulo/SP
2021
 AUREA CRISTIANE DA SILVA

REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ

CACHAÇAS

Trabalho de produção textual interdisciplinar individual

apresentado como requisito parcial para a obtenção de
média bimestral nas disciplinas norteadoras do semestre
letivo.

Orientadores: Prof. Regis Garcia; Prof.ª. Suzi Bueno;

Prof. Valdeci da Silva Araújo; Prof. Eric Ferreira dos
Santos; Prof. Renato José da Silva.

Tutor à distância: Aldo Alves de Freitas

São Paulo/SP
2021
 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO.......................................................................................................3
2 DESENVOLVIMENTO...........................................................................................4
2.1 Definição de conceitos e objetivos................................................................4
2.1.1 Controladoria em termos de gestão...........................................................5
2.1.2 Auditoria em termos de gestão...................................................................5
2.1.3 Controles internos........................................................................................6
3 Projeção de Orçamentária.....................................................................................7
4 Demonstrativos Contábeis.....................................................................................8
5 CONCLUSÃO......................................................................................................11
REFERÊNCIAS...........................................................................................................12
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1 INTRODUÇÃO

Esse trabalho acadêmico refere-se à reestruturação financeira da

empresa “Só Cachaças”, como em algumas empresas de pequeno e médio porte a
“Só Cachaças” não tinha uma clara visão de como as suas finanças se
comportavam e nem se poderiam investir em novos negócios, com a ajuda de uma
contabilidade o Sr. José proprietário pode ter uma visão mais ampla do assunto.
Assuntos como Controladoria, Auditoria, Controles Internos foram
relatados a ele e a importância de se ter um planejamento ao seu negócio.
Demonstrativos foram elaborados e apresentados e agora cabe à ele dar
continuidade para ter segurança na tomada de decisão, seja de investimento ou
retração.
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2 DESENVOLVIMENTO

No interior de São Paulo, na cidade de Piracicaba está sediada a

Empresa “Só Cachaças”, ela foi fundada no ano de 2016 por seu único sócio José.
Com a finalidade da produção artesanal de cachaças, rapidamente ganhou
notoriedade no mercado por sua qualidade e rigor nos processos técnicos, hoje seus
produtos já são comercializados em mais de 15 cidades da região.
José é um empreendedor extremamente dedicado e atento a
qualidade do seu produto, acompanha de perto todo o processo operacional, porém
falta tempo para as áreas financeiras e contábeis. Sr. José tem uma auxiliar
chamada Márcia que executa serviços básicos de contas a pagar e a receber, não
há nenhum controle que traga alguma projeção de dados afim de evitar prejuízos ou
até de expansão da empresa.
No intuito de ampliar seu negócio José pretendia modernizar sua
fábrica e então procurou conhecer mais afundo os setores que tinham deficiência e
chegou à conclusão que apesar de ser um experiente empresário necessitava de
ajuda profissional pois até o momento não tinha o conhecimento se sua empresa
estava tendo lucro, prejuízo ou simplesmente quitava suas obrigações com o que
tinha de receita sem sobrar nada para poder investir. Um amigo indicou a José uma
empresa que era contabilidade e assessoria financeira, com um certo receio de que
haveria grandes mudanças a serem realizadas José marcou uma reunião com o
proprietário da Empresa “Novos números”.

2.1 DEFINIÇÃO DE CONCEITOS E OBJETIVOS

Em primeiro momento tudo parecia muito novo para José, mas o Sr.
Thiago proprietário da “Novos números” resolveu que através de um relatório iria
apresentar a ele conceitos daquilo que era necessário aplicar na empresa “Só
cachaças” , mas sempre deixando bem claro que a Novos Números estaria a
disposição a esclarecer qualquer ponto que lhe fosse necessário.
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2.1.1 Controladoria em termos de gestão

Controladoria como o próprio nome refere é fazer controle de algo,

mas segundo a definição de Nascimento e Reginato vai além disso:

“A área de Controladoria deve ter um amplo conhecimento de cada detalhe

das atividades operacionais, pois essa é a única forma de cumprir a sua
missão e de prever os efeitos de determinada decisão sobre o resultado da
empresa, buscando preservar os objetivos da organização, o que se dá,
basicamente, a partir de uma de suas atribuições que é possibilitar à alta
administração a integração de todas as áreas em torno desses objetivos.”

Ter o controle de todo ato realizado na empresa, desde o ato de

comprar, o porquê de comprar e quando comprar e isso se estende a todas as áreas
da empresa, partindo do princípio de que tudo deve ser registrado com o objetivo de
que relatórios sejam apresentados ao final de um período pré-determinado e possa
servir como base para a tomada de decisão, afinal a concorrência existe e para que
a empresa alcance os objetivos de expansão deve ter o controle de seus fatos.

2.1.2 Auditoria em termos de gestão

De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade de Auditoria

Independente 320 R1 o objetivo da controladoria é obter confiabilidade nas
demonstrações contábeis, identificar e avaliar risco de distorção ocorridos.
A auditoria por muitos anos foi vista como exclusivamente para
grandes empresas, porém na verdade ela serve para a pequena, média ou grande
empresa já que ela visa assegurar se o trabalho desenvolvido na controladoria está
correto ou se é necessário mudanças para assegurar a continuidade da empresa.
A auditoria pode ser interna ou externa, mas especificamente para
avaliação dos demonstrativos contábeis é utilizada a auditoria externa, mas
independente da forma que a auditoria for utilizada ela identifica problemas, e se o
trabalho realizado está sendo eficiente e alcançando sua eficácia. Na auditoria
interna tem que se ficar atento pois quem a realiza deverá ser imparcial e se o
objetivo é ter rapidez nos resultados ela será a ideal pois quando ela é externa tem
etapas até que o auditor conclua seu parecer.
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2.1.3 Controles internos

No ambiente organizacional, controlar envolve um contexto composto por

consumo de recursos financeiros, físicos, humanos e outros, bem como a
utilização destes com o propósito de geração de receitas e a sua posterior
conversão naquilo que melhor representa para quotistas ou acionistas o mo-
tivo para a continuidade de um negócio, que é a maximização da riqueza
individual. Controlar, portanto, significa manter pleno domínio sobre os de-
talhes desse processo. (Nascimento, Reginato, 2015, p.164)

Como acima citado por Nascimento e Reginato os controles internos

envolvem toda a empresa desde a área financeira que deve ser bem estruturada
tanto quanto os setores de produção e desenvolvimento com intuito de sempre
atestar a confiabilidade de todos os processos. Os controles internos devem ser
implementados desde a criação da empresa para proteger o patrimônio e ter sua
eficácia atingida, já que os controles não dependem exclusivamente de sistemas e
sim de pessoas. Na área financeira se não houver um controle de fluxo de caixa os
sócios não poderão fazer um investimento, liquidar os pagamentos em dia ou
projetar um pró-labore.
O controle interno para ser aplicado ele deve vir desde o mais alto
cargo até o menor e ter o comprometimento de todos, assim estruturado da seguinte
forma:
 Estratégico: aonde os responsáveis pela empresa que são geralmente os
diretores fazem o planejamento dos controles a serem implantados para
assim ter resultados que influenciem na tomada de decisão
 Tático: quem direciona as atividades e pode ser um gerente ou encarregado
de setor
 Operacional: quem executa a função, ou seja, os colaboradores;
Quanto mais detalhado for o planejamento mais fácil será para
identificar os problemas e as soluções a serem executadas.
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3 PROJEÇÃO DE ORÇAMENTÁRIA

A empresa “Só Cachaças” tem como política de recebimento como a

entrada no valor de 40% do total a ser pago e o restante com 30 e 60 dias após a
entrada, de acordo com os dados apresentados projetamos o seguinte relatório para
que o Sr. José saiba como os dados financeiros estão.

    Recebimento
  Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6
R$ R$ R$
Parcelas Faturamento 150.000,00 165.000,00 R$ 181.500,00 R$ 199.650,00 R$ 219.615,00 241.576,50

R$ R$ R$
1 Recebimento 60.000,00 66.000,00 R$ 72.600,00 R$ 79.860,00 R$ 87.846,00 96.630,60
R$ R$
2 Recebimento 0,00 45.000,00 R$ 49.500,00 R$ 54.450,00 R$ 59.895,00 65.884,50
R$
3 Recebimento 0,00  0,00 R$ 45.000,00 R$ 49.500,00 R$ 54.450,00 59.895,00
R$ R$ R$
Total de Recebimentos 60.000,00 111.000,00 R$ 167.100,00 R$ 183.810,00 R$ 202.191,00 222.410,10

Foi constado que a forma com que estão trabalhando está correta
pois o seu caixa terá sempre um saldo a vista, o que facilita numa transação onde se
apresente um desconto para pagamentos e que possa pagar suas despesas não
programadas.
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4 DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Mesmo não tendo conhecimento contábil Marcia registra todos os

seus lançamentos, o que torna um ponto positivo e mostra que apesar de ela não
saber interpretar os registros ela entende a importância da contabilidade e com os
dados registrados por ela. E assim elaboramos a Demonstração do Resultado do
Exercício e o Balanço Patrimonial.
ATIVO
Circulante  
Caixa e Equivalentes de Caixa R$ 148.000,00
Contas a receber de clientes R$ 443.000,00
Impostos a Recuperar R$ 15.000,00
Estoques de Produtos Acabados R$ 166.000,00
Estoques de Produtos em Processo R$ 213.000,00
Estoques de Matéria-prima R$ 185.000,00
Outras contas a receber R$ 40.000,00
Não Circulante  
Realizável a Longo Prazo  
Contas a receber de longo prazo(RLP) R$ 68.000,00
Investimentos  
Ações em outras Companhias R$ 260.000,00
Imobilizado  
Máquinas e Equipamentos R$ 1.100.000,00
Veículos R$ 250.000,00
Terrenos R$ 150.000,00
(-) Depreciação Acumulada -R$ 60.000,00
Intangível  
Software R$ 3.000,00
  R$ 2.981.000,00

PASSIVO
Circulante  
Fornecedores R$ 258.000,00
Obrigações trabalhista a pagar R$ 75.000,00
Empréstimos e Financiamentos (CP) R$ 93.000,00
Outras Contas a pagar R$ 60.200,00
Salários a Pagar R$ 156.000,00
Impostos a Pagar R$ 24.000,00
   
Não Circulante  
Empréstimos e Financiamentos (LP) R$ 250.000,00
Outras contas a Pagar (LP) R$ 9.000,00
Patrimônio Líquido  
Capital Social R$ 1.500.000,00
Reservas de Capital R$ 40.000,00
Reserva de Expansão R$ 46.000,00
Reserva para Contingências R$ 29.000,00
Lucros ou Prejuízos acumulados R$ 440.800,00
  R$ 2.981.000,00
Demonstração do Resultado do Exercício
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RECEITA BRUTA DE VENDAS  

Receita de Vendas de Produtos R$ 3.150.000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA  
Devoluções de vendas de serviços -R$ 36.000,00
Impostos sobre Vendas -R$ 260.000,00
RECEITA LIQUIDA DE VENDAS  
(-) Custo dos Produtos Vendidos -R$ 890.000,00
(-) LUCRO BRUTO R$ 1.964.000,00
(-) Despesas Operacionais  
Despesas Administrativas  
Despesas Administrativas e Gerais -R$ 395.000,00
Despesas de depreciação -R$ 22.000,00
Despesas com pessoal e encargos -R$ 740.000,00
Despesas com Vendas  
Despesas com publicidade -R$ 81.000,00
Comissões sobre vendas -R$ 146.000,00
Resultado Financeiro  
(-) Despesas Financeiras  
(+) Receitas Financeiras  
RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CS R$ 580.000,00
(-) Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa) -R$ 139.200,00
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO(Superávit) R$ 440.800,00

Considerando o balanço patrimonial foi verificado que a maior

concentração de recebimentos está no ativo circulante o que se trata de um bom
sinal pois pode-se ficar atento a imprevistos.
Quanto a margem de contribuição que o valor que quanto
monetariamente as vendas estão sendo impactadas foi colocado através dos
dados obtidos em seguida

Receita Total R$ 3.150.000,00

Custos Fixos -R$ 100.000,00

Custos variáveis -R$ 790.000,00

Despesas variáveis
Impostos sobre Vendas -R$ 260.000,00
Comissões sobre vendas -R$ 146.000,00
-R$ 406.000,00
Despesas Fixas
Despesas com publicidade -R$ 81.000,00
Despesas Administrativas e Gerais -R$ 395.000,00
Despesas de depreciação -R$ 22.000,00
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Despesas com pessoal e encargos -R$ 740.000,00

Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa) -R$ 139.200,00
Devoluções de vendas de serviços -R$ 36.000,00
-R$ 1.413.200,00

Total de Despesas -R$ 2.709.200,00

Margem de Contribuição -R$ 1,16

Lucro no período R$ 440.800,00

Com a apresentação dos dados pudemos identificar que a empresa

teve lucro no período no valor de R$ 440.800,00 e R$ 1,16 na margem de
contribuição, portanto a cada um real tenho 0,16 centavos de lucro.
Como mencionado no início a empresa tem interesse em realizar
um investimento de R$ 1.000.000,00 e teve a proposta de realizar em 5 anos com
a taxa mínima de atratividade de 10%, para a expansão dos negócios e com base
no fluxo de caixa apresentado foi calculado o Valor Presente Líquido foi de R$
98.033,47 então cobre o investimento e o projeto deve ser aceito.
A taxa interna de retorno fica em 13,43% acima do custo de capital
que é 10% portanto a TIR se torna mais vantajosa.
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5 CONCLUSÃO

Conclui -se ao final deste trabalho que a empresa “Só Cachaças”

apesar de não ter estrutura de planejamento e controle mostrou-se uma empresa
que pode evoluir, a partir do momento que o Sr. José esteve interessado em saber
como poderia melhorar o funcionamento da sua empresa.
Assim o projeto de investimento pode ser implantando desde que ele
tenha auxílio pois qualquer passo que venha a dar em relação a esse investimento
terá que ser minuciosamente projetado, executado e controlado e sem apoio de
todos os envolvidos isso não será viável.
Os controles devem ser implantados desde o nascimento da
empresa para que garanta a continuidade da mesma não visando somente o lucro,
mas também entendendo que o mercado está em constante movimento e
concorrência.
Mudanças ao longo do tempo são necessárias e benéficas pois só
se evita prejuízos se houver planejamento prévio e periódico
A empresa se caracteriza-se como indústria
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REFERÊNCIAS

NASCIMENTO, Auster; REGINATO, Luciane. Controladoria: Instrumento de

apoio ao processo decisório. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2015.

NBC TA 320 (R1) – MATERIALIDADE NO PLANEJAMENTO E NA EXECUÇÃO

DA AUDITORIA
https://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?codigo=2016/NBCTA320(R1)
acesso em: 06/05/2021