FICHA DE TRABALHO A

(Diário, Razão, Balancete, Balanço e Demonstração dos Resultados)

A empresa Alfa, Lda., apresentava em 1/12/N, o balancete em anexo:

Movimentos
Saldos
Contas acumulados
Débito Crédito Devedor Credor
11 Caixa 4.000 3.000 1.000
12 Depósitos à ordem 25.000 20.000 5.000
13 Outros depósitos bancários 5.000 5.000
21 Clientes 38.000 15.000 23.000
22 Fornecedores 8.000 18.000 10.000
24 Estado e outros entes públicos 1.000 4.000 3.000
43 Ativos fixos tangíveis 30.000 10.000 20.000
51 Capital 65.000 65.000
56 Resultados transitados 33.000 20.000 13.000
62 Fornecimentos e serviços externos 18.000 18.000
63 Gastos com o pessoal 25.000 25.000
72 Prestações de serviços 32.000 32.000
Total 187.000 187.000 110.000 110.000

Sabe-se ainda que:

• A empresa tem uma única conta bancária no Banco Europa;
• O capital social está totalmente realizado;
• A empresa utiliza como método de custeio das saídas de inventários o sistema
de inventário permanente.

Durante o mês de Dezembro do ano N, a empresa efetuou as seguintes operações.

5/12/N – Pagamento do seguro das instalações com cheque, no valor de 1.000 euros e
referente ao período de 1/1/N a 31/12/N.

10/12/N - Fatura n.º 60 a crédito, da empresa “Bom Preço, Lda.” no valor de 10.000
euros, referente à compra de 10 unidades da mercadoria Z a 1.000 euros cada unidade.

12/12/N – Cobrança de parte da dívida do cliente AA, no valor de 6.000 euros. Recebido
por transferência bancária.

20/12/N - Fatura n.º 80 a crédito, de “Bom Produto, Lda.”, referente à compra de diverso
equipamento para o escritório, no valor de 12.000 euros. A liquidação da fatura será
efetuada em N+1.
28/12/N - N/fatura n.º 12 a crédito, à empresa “Bom Comprador, Lda.”, no valor de
10.000 euros referente à venda de 5 unidades da mercadoria Z a 2.000 euros cada.

31/12/N – Vencimento do depósito a prazo existente no banco Europa, no valor de 5.000

euros, cujo valor foi transferido para a conta à ordem.
Os juros, no montante de 200 euros, foram creditados na conta à ordem.

31/12/N – Preceder ao cálculo e registo da depreciação dos ativos fixos tangíveis de

acordo com a seguinte informação:

Os investimentos efetuados pela empresa têm a seguinte vida útil:

Investimentos Valor aquisição Vida útil Taxa de amortização

Equipamento administrativo 40.000,00 8 12,5%

Pretende-se:

a) Registo no Diário e no Razão das operações do mês de Dezembro/N.

(Lançamentos no Diário em contas de último grau e no Razão em contas de
1.º grau).

b) Elaboração do balancete em 31/12/N.

c) Elaboração da Demonstração dos Resultados em 31/12/N.

• Se a empresa tiver lucro, considere que há imposto sobre o rendimento,
a pagar, à taxa de 25%, sobre o valor do lucro.

d) Elaboração do balanço em 31/12/N.

 RESOLUÇÃO

Diário Auxiliar
Contas
Data Nºlanç. Descrição movimentadas Valor
Débito Crédito
Transporte

TOTAL
 11- Caixa 12- Depósitos à ordem
MA 4 000 3 000 MA MA 25 000 20 000 MA

13- Outrosdepósitos bancários 14- Outros instrumentos financeiros

MA 5 000

21 - Clientes 22- Fornecedores

MA 38 000 15 000 MA MA 8 000 18 000 MA

23- Pessoal 24- Estado outros entes públicos

MA 1 000 4 000 MA

25- Financiamentos obtidos 27- Outras contas a pagar e a receber

28- Diferimentos 31- Compras

32- Mercadorias 33- Matérias-primas, subsid. E de consumo

 43- Activos fixos tangíveis 44- Activos intangíveis
MA 30 000 10 000 MA

51- Capital 56- Resultados transitados

65 000 MA MA 33 000 20 000 MA

61- Custo das mercadorias vendidas 62- Fornecimentos e serviços externos

MA 18 000

63- Gastos com o pessoal 64- Gastos de depreciação e de amortização

MA 25 000

68- Outros gastos 69- Gastos de financiamento

71- Vendas 72- Prestações de serviços

32 000 MA

78- Outros rendimentos 79- Juros, dividendos e out. rendimimentos similares

8121- Imposto estimado para o período

 Balancete 31/12/N

Movimentos
Saldos
Contas acumulados
Débito Crédito Devedor Credor
11 Caixa
12 Depósitos à ordem
13 Outros depósitos bancários
21 Clientes
22 Fornecedores
24 Estado e outros entes públicos
25 Financiamentos obtidos
27 Outras contas a receber e a pagar
31 Compras
32 Mercadorias
43 Ativos fixos tangíveis
44 Ativos intangíveis
51 Capital
55 Reservas
56 Resultados transitados
61 Custo mercadoria vendida
62 Fornecimentos e serviços externos
63 Gastos com o pessoal
64 Gastos de depreciação e de amortização
68 Outros gastos
69 Gastos de financiamento
71 Vendas
72 Prestações de serviços
78 Outros rendimentos
79 Juros, dividendos e outros rendim.
Total
Entidade: Alfa, Lda.
DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS POR NATUREZA (modelo reduzido)
PERIODO FINDO EM 31/01/N
PERÍODOS
RENDIMENTOS E GASTOS NOTAS
N N-1
Vendas e serviços prestados
Subsídios à exploração
Variação nos inventários da produção
Trabalhos para a própria entidade
Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas
Fornecimentos e serviços externos
Gastos com o pessoal
Imparidade de inventários (perdas/reversões)
Imparidade de dívidas a receber (perdas/reversões)
Provisões (aumentos/reduções)
Outras imparidades (perdas/reversões)
Aumentos/reduções de justo valor
Outros rendimentos
Outros gastos

Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos

Gastos/reversões de depreciação e de amortização

Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos)

Juros e rendimentos similares obtidos

Juros e gastos similares suportados

Resultado antes impostos

Imposto sobre o rendimento do período

Resultado líquido do período

 BALANÇO (Modelo reduzido)
Entidade: Final, Lda.
BALANÇO EM 31/12/N
DATAS
RUBRICAS NOTAS
/N /N-1
ACTIVO
Activo não corrente
Activos fixos tangíveis
Activos intangíveis
Investimentos financeiros
Créditos e outros ativos não correntes

Activo corrente
Inventários
Clientes
Estado e outros entes públicos
Capital subscrito e não realizado
Outros créditos a receber
Diferimentos
Outros activos correntes
Caixa e depósitos bancários

Total do Activo
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO
Capital próprio
Capital subscrito
Acções (quotas) próprias
Outros instrumentos de capital próprio
Prémios de emissão
Reservas legais
Outras reservas
Resultados transitados
Excedentes de revalorização
Ajustamentos/outras variações no capital próprio
Resultado líquido do período
Total do capital próprio

Passivo
Passivo não corrente
Provisões
Financiamentos obtidos
Outras dívidas a pagar

Passivo corrente
Fornecedores
Estado e outros entes públicos
Financiamentos obtidos
Diferimentos
Outros passivos correntes

Total do Passivo
Total do capital próprio e do passivo