CURSO DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÃO

Contabilidade Geral
Exame - Época Normal 23/01/2017
1. A prova é constituída por quatro grupos. Se não responder a alguma das partes, deverá entregar a folha
correspondente.
2. O aluno preencherá todas as folhas com: nome completo, nº informático, turma em que se encontra
inscrito e o nome do professor.
3. Duração da prova: 2h00m.

Nome do aluno: N.º do aluno:

Nome dos Professores: Turma:

GRUPO I (4 valores)

Este grupo consiste em QUESTÕES DE RESPOSTA MÚLTIPLA, a que deverá responder na própria folha do teste.
Cada resposta correta: 0,5 valores. Cada resposta errada: redução de 0,333 valores.
Cada resposta em branco: zero pontos.
Assinale as respostas escolhidas como certas com um círculo à volta da letra correspondente “O”.

1. A conta é a base de todo o trabalho contabilístico e os seus requisitos são:

A. Heterogeneidade, Integralidade e Imutabilidade sob o ponto de vista;

B. Homogeneidade, Integralidade e Imutabilidade sob o ponto de vista;
C. Objetividade, Integralidade e Imutabilidade sob o ponto de vista;
D. Homogeneidade, Pecuniaridade e Imutabilidade sob o ponto de vista

2. A seguinte transação “Pagamento, através de cheque, ao Fornecedor F1 beneficiando de um desconto de pronto

pagamento” altera as seguintes classes:
A. Capital Próprio;
B. Ativo;
C. Passivo;
D. Gastos e perdas.

3. Quais dos seguintes factos afectam quantitativamente os valores ideais:

A. Recebimento de C12 relativo à nossa fatura no montante de 2.100 €;
B. Pagamento do n/aceite no valor de 30.000.00 €;
C. Talão de almoço no montante de 250 €;
D. Compra de mercadoria de “com defeito”.

4. As seguintes qualidades da informação financeira “Representação fidedigna” e “Neutralidade”, deverão ser

tidas em conta quando tratamos das seguintes características qualitativas:

A. Compreensibilidade;
B. Comparabilidade;
C. Regime de acréscimo;
D. Fiabilidade.

5. A integração de uma conta faz-se no sentido de:

A. Um menor número de classes;
B. Um maior número de classes
C. Um menor número de caraterísticas;
D. Um maior valor.
 GRUPO II (6 valores)
1. Indique quais são os elementos fundamentais que constituem o SNC [1,6 val.]

2. Explicite, segundo a estrutura conceptual do SNC, os critérios de reconhecimento a satisfazer

pelos elementos das demonstrações financeiras. [0.75 val.]

3. Apresente as definições de ativo, passivo e capital próprio, no âmbito do SNC [1,50 val.]

4. Indique como são superadas as lacunas no SNC. [1.50 val.]

5. Indique como procede quanto a diferença de câmbio relativamente a uma transação, em moeda
estrangeira, ocorrida no ano N e liquidada no ano N+1 [0,65 val.]
 ISCAP - CONTABILIDADE GERAL - ÉPOCA NORMAL - 23-01-2017

Nome: _________________________________________________________________ Nº: ___________ Turma: ________

Professor: ________________________________
1 - Em cada questão, só uma resposta está correta. Deverá assinalá-la com um O (círculo). Nº Certas x 0.25 =
2 - O círculo não deve deixar dúvidas a quem corrige, caso contrário a resposta será considerada errada. Nº Erradas x 0,08 =
3 - Cada resposta certa vale 0,25 valores; cada resposta errada desconta 0,0833 valores. Nº Nulas x 0,00 = 0,00
4 - Falta de resposta, não será penalizada. Total:

GRUPO III
( 6 Valores)

A empresa "Santinho, Lda", com sede em Braga, comercializa no mercado nacional, a mercadoria M, sujeita a IVA (taxa normal, 23%).
Pratica uma margem de comercialização de 40% sobre o preço de venda. A empresa releva todos os descontos em contas
apropriadas. No registo dos inventários utiliza o SII. Durante o mês de dezembro, realizou, entre outras, as seguintes operações:

1. Dia 02 Fatura nº 320 de F16 de Inglaterra, relativa à compra de 3.200 unidades de mercadoria M, no valor GBP 4.550,00
Condições: CIF/Leixões; Desconto de 5% se pagamento efetuado em 10 dias.
Câmbio (GBP 0,83625; BGP 0,81220)

a) D-311 - Compras b) D-311 - Compras c) D-311 - Compras d) D-311 - Compras

D-24331 - Liquidado D-24331 - Liquidado D-24321 - Dedutível D-24321 - Dedutível
C-2211 - Fornecedores c/c C-2211 - Fornecedores c/c C-2211 - Fornecedores c/c C-2211 - Fornecedores c/c
C-24321 - Dedutível C-24331 - Liquidado

2. Qual o valor da fatura nº 320 em euros:

a) 6.692,38 b) 5.440,96 c) 6.890,54 d) 5.602,07

3. Dia 03 Na fatura de F32 do nosso agente de transportes, a conta encontrava-se assim descriminada (ref. compra dia 2):
Transporte até ao vosso armazém (IVA Incluído) 516,60
Seguro de transporte da mercadoria 92,00
Honorários (IVA não incluído) 130,00

a) D-319 - Despesas adic. Compras b) D-319 - Despesas adic. Compras c) D-319 - Despesas adic. Compras d) D-6253 - Transportes Merc.
D-24321 - Inventários D-24323 - Outros Bens e Serviços D-24321 - Dedutível D-6224 - Honorários
C-221 - Fornecedores c/c C-221 - Fornecedores c/c C-221 - Fornecedores c/c D-6263 - Seguros
C-24331 - Liquidado C-221 - Fornecedores c/c

4. O valor contabilizado na conta "321 - Mercadorias" será:

a) 5.602,07 b) 6.244,07 c) 6.692,38 d) 5.440,96

5. O valor contabilizado na conta "IVA - ..." será:

a) 138,11 b) 126,50 c) 169,88 d) Nenhum valor está correto

6. O valor do custo unitário da aquisição de mercadorias será de:

a) 1,75 b) 1,95 c) 2,09 d) 1,70

7. Dia 8 Fatura nº 222 no valor de € 3.214,40 para C18 de Bragança relativa à venda de 800 unidades de mercadoria M.
Condições: Desconto de Revenda 2%; desconto pronto pagamento, se efetuado até 10 dias da data da fatura,
Entrega da mercadoria no armazém do comprador.

a) D-211 - Clientes c/c b) D-211 - Clientes c/c c) D-211 - Clientes c/c d) D-211 - Clientes c/c
D-24341-Mensais a fav. Emp. D-24342-Mensais a fav. Est. C-718 - Desc. E abat. Em vendas D-718 - Desc. E abat. Em vendas
C-711 - Mercadorias C-711 - Mercadorias C-711 - Mercadorias C-711 - Mercadorias
C-718 - Desc. E abat. Em vendas C-718 - Desc. E abat. Em vendas C-24342-Mensais a fav. Est. C-24331 Liquidado
8. O valor do custo unitário da mercadoria vendida, será:

a) 2,00 b) 2,00 c) 2,34 d) Nenhum dos anteriores

9. Dia 9 Fatura nº 989 de F11 no valor de € 233,70 (IVA incluído à taxa 23%), relativa ao transporte para o armazém, da
mercadoria vendida no dia 8.
a) D-319-Desp. adic. de compras b) D-319-Desp. adic. de compras c) D-319-Desp. adic. de compras d) D-6253-Transportes de merc.
D-24341-Mensais a fav. Emp. D-24323-Outros bens e serv. D-24311-Inventários D-24323-Outros bens e serv.
C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c

10. Dia 10 Fatura n.º 44, de F10, no valor de € 15.375,00 (IVA incluído à taxa normal), relativa à aquisição de uma máquina
de embalar. Na data da encomenda foi entregue um adiantamento, correspondente a 25% do valor de aquisição.

a) D-433-Equip. básico b) D-433-Equip. básico c) D-433-Equip. básico d) D-433-Equip. básico

D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos
C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c

D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-455-Adiant.por conta de inves.

C-455-Adiant.por conta de invest. C-2713-Adiant.a fornec.de invest. C-455-Adiant.por conta de invest. D-24322-IVA ded. investimentos
C-24341-Mensais a fav. Empresa C-24342-Mensais a fav. Estado C-24342-Mensais a fav. Estado C-121-Depósitos à ordem

11. O valor contabilizado na conta de "Adiantamentos…. " será:

a) 2.875,00 b) 3.536,25 c) 3.125,00 d) 3.843,75

12. O valor contabilizado na conta de "Equipamento ... " será:

a) 11.838,75 b) 12.250,00 c) 12.500,00 d) Nenhum dos anteriores

13. Dia 12 N/ Cheque n.º 1000568 no valor de € 255,00 relativo à compra de vinho do Porto para oferecer a clientes.
(IVA incluído mas não dedutível).

a) D-6884-Ofertas e amost. de inv. b) D-6266-Desp. representação c) D-6234-Artigos para oferta d) D-6266-Desp. representação
D-24323-Outros bens e serv. D-24323-Outros bens e serv. C-121-Depósitos à ordem C-121-Depósitos à ordem
C-121-Depósitos à ordem C-121-Depósitos à ordem

14. O valor do gasto com a oferta será de:

a) 255,00 b) 207,32 c) 313,65 d) Nenhum dos anteriores

15. Dia 13 N/Aceite nº 27 relativo à titulação da nossa dívida, ao Fornecedor F21.

a) D-222-Forn. Titulos a Pagar b) D-221-Fornec. c/c c) D-221-Fornec. c/c d) D-222-Forn. Titulos a Pagar
C-221-Fornec. c/c C-222-Forn. Titulos a Pagar C-121-Depósitos à ordem C-121-Depósitos à ordem

Proceda à retificação da conta de mercadorias e ao apuramento do resultado bruto das vendas, considerando a seguinte
informação extraída do balancete da empresa.
Descrição Débito Crédito
31 - Compras
COMPRAS 63.300,00 4.210,00
32 - Mercadorias
MERCADORIAS 10.100,00
38 - Recl. e reg. de inv. e at. biológicos 800,00 1.200,00
71 - Vendas
VENDAS 10.210,00 140.500,00

NOTA: Em 31/12/2016 o valor das mercadorias em armazém era de € 10.220,00

16. O saldo da conta "61- Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas", será de :
a) 69.190,00 b) 58.570,00 c) 61.100,00 d) Nenhum dos anteriores

17. O valor do Resultado Bruto das vendas, será de:

a) 75.520,00 b) 61.100,00 c) 71.720,00 d) 79.400,00
Nome: _________________________________________________________________ Nº: ___________ Turma: ________

Professor: ________________________________

Proceda ao apuramento do IVA do mês de Dezembro, considerando os dados fornecidos no seguinte extrato do balancete
da empresa:
Descrição Débito Crédito
IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO
IVA Dedutível 31.260,00
IVA Liquidado 65.420,00
IVA Regularizações 820,00 2.100,00
Mensais a favor da empresa 820,00
Mensais a favor do Estado 2.100,00
IVA a pagar 3.210,00
IVA a recuperar 7.500,00
IVA Reembolsos pedidos 22.130,00

18. Após apuramento, o saldo da conta "IVA a pagar" será de:

a) 31.150,00 b) 27.940,00 c) 9.020,00 d) 3.210,00

19. Após apuramento, o saldo da conta "IVA a recuperar" será de:

a) 3.210,00 b) 24.730,00 c) 18.920,00 d) 0,00

A empresa "POP, Lda", com sede em Aveiro, comercializa no mercado nacional, a mercadoria M, sujeita a IVA à taxa normal (23%).
No registo das existências, adopta o SIP e negoceia os seus produtos com uma margem de 30% sobre preço de venda.
A empresa releva todos os descontos nas contas apropriadas e a ficha de armazém apresentava os seguintes dados:
Data Quantidade Valor
01/12/2016 L1 800 2.560,00
L2 2600 9.880,00

20. Dia 14 N/Fatura nº 66 s/C9 de Barcelos, no valor de € 7.329,15, relativa à venda de 1.200 unidades da mercadoria M.
Condições: local de entrega - armazém do vendedor; bónus de quantidade - 5%.

a) D-211-Clientes c/c b) D-211-Clientes c/c c) D-211-Clientes c/c d) D-211-Clientes c/c

D-682-Desc. pr. pagam. conc. D-718-Desc. abat. em vendas D-718-Desc. abat. em vendas D-682-Desc. pr. pagam. conc.
C-711-Vendas de mercadorias D-24321-Inventários C-711-Vendas de mercadorias C-711-Vendas de mercadorias
C-24331-Op. gerais C-711-Vendas de mercadorias C-24331-Op. gerais C-24342-Mensais a fav. Estado
D-612-CMVMC D-612-CMVMC D-612-CMVMC D-612-CMVMC
C-321-Mercadorias C-321-Mercadorias C-321-Mercadorias C-312- Mercadorias

21. O valor contabilizado na conta de "Descontos …..." será:

a) 297,93 b) 366,46 c) 313,61 d) Nenhum dos anteriores

22. O valor contabilizado na conta "321-Mercadorias" será:

a) Débito 5.958,66 b) Crédito 4.390,59 c) Crédito 5.958,66 d) Débito 4.390,59

23. O critério valorimétrico utilizado nas saídas de mercadorias de armazém, é:

a) Custo específico b) Custo inicial c) FIFO d) Custo médio ponderado

24. O valor da existência final após a venda anterior será:

a) 8.049,41 b) 8.200,00 c) 7.920,00 d) 8.340,00

 GRUPO IV
(4 Valores)

Efetue no Diário Geral, em Dezembro de 2016, os lançamentos das operações abaixo mencionadas, realizadas pela empresa
"Resolve Tudo,Lda.", com sede em Paços de Ferreira, utilizando para o efeito, o traçado apresentado:

Dia 24 Processamento das remunerações do mês de Dezembro, considerando as seguintes informações:

Descontos
Remunerações Ilíquidas
IRS TSU Sindicato Encargos Patronais (TSU)
Órgãos Sociais 25.000,00 16% 11% 23,75%
Pessoal 150.000,00 10% 11% 800 23,75%
Dia 26 O Banco Central do Norte remeteu o s/ aviso de débito n.º 220, no valor de € 18,700,00, relativo à devolução do
n/saque nº 7 sobre C25. Nesse aviso estão incluídas despesas de devolução no valor de € 50,00.
Dia 28 Aviso de crédito nº 311 do Banco Ómega (inclui despesas no montante de € 125,00), relativa à regularização da
dívida de C21 no valor USD 5.000, tendo beneficiado de um desconto de pronto pagamento de 3%:
Câmbios: À data da factura (USD 1,458212; USD 1,465148)
À data actual (USD 1,450897; USD 1,463999)
Dia 29 N/cheque n.º 168 sobre o Banco do Norte no valor de € 507,50, para pagamento dos honorários do advogado.
Operação sujeita a IVA à taxa normal e a retenção na fonte à taxa de 25%.

Descrição Débito Crédito

CONTAS NÃO PREVISTAS NO SNC

242 Ret. de impostos s/ rendimentos 2432 IVA - Dedutível 6227 Serviços bancários
2421 Trabalho dependente 24321 Inventários
2422 Trabalho independente 24322 Investimentos
2423 Capitais 24323 Outros bens e serviços
2424 Prediais