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Matéria elaborada conforme a legislação vigente à época de sua publicação, sujeita a mudanças em decorrência das alterações legais.
ICMS/ES
DIEF
Documento de Informações Econômico-Fiscais
ROTEIRO
1. INTRODUÇÃO
2. PRAZOS DE ENTREGA
3. FORMA DE ENTREGA
4. RETIFICAÇÃO
5. DISPENSA DA ENTREGA DO DIEF
6. DIEF SEM MOVIMENTO
7. PREENCHIMENTO DA DIEF
7.1. Quadro "Dados do Contribuinte"
7.2. Quadro "Seleções"
7.3. Quadro "A - Apuração do Imposto"
7.4. Quadro "B - ICMS a Recolher Não Incluído no Campo 17"
7.5. Quadro "C - Custos, Despesas"
7.6. Quadro "D - Discriminação do ICMS a recolher"
7.7. Quadro "E - Observações"
7.8. Quadros "Entradas" e "Saídas"
7.9. Quadro "Detalhamento - Energia Elétrica"
7.10. Quadro "Detalhamento - Transportes"
7.11. Quadro "Detalhamento - Comunicação"
7.12. Quadro "Mudança de Município"
7.13. Quadro "Valor Adicionado por Município"
7.14. Quadro "GI/ICMS - Entradas"
7.15. Quadro "GI/ICMS - Saídas"
7.16. Quadro "Estoque"
7.17. Quadro "Créditos Acumulados - Movimento Mês"
7.18. Quadro "Créditos Acumulados - Detalhamento"
8. PENALIDADES RELATIVAS À APRESENTAÇÃO DE INFORMAÇÕES ECONÔMICO-FISCAIS
9. BASE LEGAL
1. INTRODUÇÃO
Na presente matéria, serão abordados os aspectos atinentes à entrega do DIEF - Documento de Informações Econômico-Fiscais, a ser entregue mensalmente pelos
contribuintes do ICMS do Estado do Espírito Santo.
2. PRAZOS DE ENTREGA
O DIEF deverá conter as informações exigidas no programa disponível para o seu preenchimento e será entregue até o dia 15 de cada mês, em relação às operações e
prestações realizadas pelo estabelecimento no mês imediatamente anterior.
3. FORMA DE ENTREGA
Os dados constantes do DIEF deverão ser entregues mediante utilização do Programa-DIEF, disponível na internet, no endereço www.sefaz.es.gov.br, pelo contabilista
responsável pela escrituração fiscal do estabelecimento.
A entrega do DIEF por meio da internet dependerá de autorização prévia da Gerência de Arrecadação e Cadastro.
A autorização será efetuada mediante cadastramento na Gerência de Arrecadação e Cadastro, pela internet, no endereço www.sefaz.es.gov.br.
4. RETIFICAÇÃO
Constatada a ocorrência de erro no preenchimento de documento já entregue, o contribuinte deverá apresentar documento retificador.
Ficam excluídos da obrigação de entrega do DIEF os contribuintes substitutos, localizados em outras unidades da Federação, que efetuarem o recolhimento do imposto
retido por meio de Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição Tributária - GIA-ST.
O estabelecimento gráfico localizado em outra unidade da Federação fica desobrigado da apresentação do DIEF e da escrituração dos livros fiscais.
Será exigida a entrega do DIEF, mesmo nos períodos de apuração em que não houverem sido realizadas quaisquer operações ou prestações.
7. PREENCHIMENTO DA DIEF
Inscrição Produtor - Informar o número de inscrição no Cadastro de Produtor Rural da Secretaria da Fazenda do Estado do Espírito Santo.
Declaração de Combustível - Indica qual é a situação do contribuinte em relação à declaração do Mapa Resumo de Combustível.
Representante legal - Preencher com o nome, o número do CPF e a qualificação (titular, sócio - gerente, diretor - presidente, procurador), da pessoa física legalmente
habilitada a responder pelo estabelecimento, devendo constar no recibo sua assinatura.
Campo 02 - Crédito Acumulado Apropriado - Informar o valor do crédito de ICMS acumulado apropriado no período de referência da declaração, conforme legislação
pertinente.
Campo 03 - Outros Débitos - Transportar do Livro Registro de Apuração do ICMS os valores relativos a outros casos de débitos de ICMS previstos na Legislação.
Campo 04 - Estorno de Créditos - Transportar do Livro Registro de Apuração do ICMS os valores relativos a: - Estornos de créditos decorrentes de erros na
escrituração; - Estornos de créditos referentes a mercadorias perecidas ou deterioradas; - Outros casos de estorno de créditos previstos na Legislação do ICMS.
Campo 05 - Outros casos de Débitos - Lançar débitos do ICMS não enquadrados nos campos 01,02 e 03. Em caso de estabelecimento enquadrado como
microempresa, este campo será automaticamente preenchido com o valor do ICMS estimado, calculado a partir dos dados informados na coluna saídas base de cálculo.
Campo 06 - Total do Débito - Soma dos campos 01, 02, 03, 04 e 05.
Campo 07 - Crédito do Período - Transportar do Livro Registro de Apuração do ICMS os valores relativos às entradas com direito a crédito de ICMS.
Campo 08 - Reincorporação - Informar o valor do crédito de ICMS acumulado reincorporado no período de referência da declaração, conforme legislação pertinente.
Campo 09 - Crédito Acumulado Recebido - Informar o valor do crédito de ICMS acumulado recebido no período de referência da declaração, conforme legislação
pertinente.
Campo 10 - Outros Créditos - Transportar do Livro Registro de Apuração do ICMS os valores relativos a outros casos de créditos de ICMS previstos na Legislação.
Campo 11 - Estorno de Débitos - Transportar do Livro Registro de Apuração do ICMS os valores relativos relativos a: - Estornos de débitos decorrentes de erros na
escrituração; - Outros casos de estorno de débitos previstos na Legislação do ICMS.
Campo 12 - Deduções - Transportar do Livro Registro de Apuração do ICMS os valores relativos a deduções do ICMS.
Campo 13 - Outros casos de Créditos - Transportar do Livro Registro de Apuração do ICMS os valores relativos outros créditos não enquadrados nos campos
anteriores.
Campo 14 - Subtotal - Soma dos campos 07, 08, 09, 10, 11, 12 e 13.
Campo 15 - Saldo Credor do mês anterior - Lançar o valor do saldo credor verificado no final do mês anterior ao mês de referência do DIEF - Regime Normal.
Campo 17 - ICMS a Recolher - Lançar o total do ICMS a recolher apurado no mês de referência (diferença entre o campo 6 e o campo 13).
Campo 18 - Saldo Credor para o mês seguinte - Lançar o valor do saldo credor para o mês seguinte verificado no final do mês de referência da DIEF - Regime Normal.
Campo 19 - Diferencial de Alíquota - Informar o valor do ICMS a recolher diferencial de alíquota relativo às aquisições para ativo fixo ou consumo oriundas de outros
estados.
Campo 20 - Substituição Tributária - Informar o valor do ICMS a recolher por substituição tributária.
Campo 21 - FUNDAP - Informar o valor do ICMS a recolher relativo às operações no Fundo de Desenvolvimento das Atividades Portuárias - FUNDAP escrituradas no
mês de referência da DIEF - Regime Normal.
Campo 22 - ICMS Estimativa - Supermercados - Informar o valor do ICMS por estimativa para estabelecimento de hipermercado, supermercado, mercearia ou
congêneres.
Campo 23 - ICMS Estimativa Atacadistas - Registrar o valor do ICMS por estimativa para estabelecimento de comércio atacadista.
Campos 24 a 26 - Outros casos de ICMS - Registrar outros casos de ICMS devido cujos pagamentos são obrigatórios independentemente da existência de saldo credor
para o período seguinte não incluídos na apuração do campo 14 - ICMS a Recolher.
Campo 28 - Água - Informar o valor total das contas de água com vencimento no mês de referência da DIEF - Regime Normal, pagas ou não.
Campo 29 - Energia Elétrica - Informar o valor total das contas de energia elétrica com vencimento no mês de referência da DIEF - Regime Normal, pagas ou não.
Campo 30 - Telefone - Informar o valor total das contas de telefone com vencimento no mês de referência da DIEF - Regime Normal, pagas ou não.
Campo 31 - Aluguel / Condomínio - Informar o valor total das despesas com aluguel e condomínio com vencimento no mês de referência da DIEF - Regime Normal,
pagas ou não.
Campo 32 - Pró-labore / Honorários - Informar o valor total das despesas com pró-labore e honorários com vencimento no mês de referência da DIEF - Regime Normal,
pagas ou não.
Campo 33 - Tributos Federais - Informar o valor total dos Tributos Federais a Recolher com vencimento no mês de referência da DIEF - Regime Normal, recolhidos ou
não.
Campo 34 - Contribuições Previdenciárias - Informar o valor total das Contribuições Previdenciárias a Recolher com vencimento no mês de referência da DIEF -
Regime Normal, recolhidas ou não.
Campo 35 - Tributos Municipais - Informar o valor total dos Tributos Municipais a Recolher com vencimento no mês de referência da DIEF - Regime Normal, recolhidos
ou não.
Campo 36 - Valor Bruto da Folha de Pagamentos - Informar o valor Bruto da Folha de Pagamento de Pessoal com vencimento no mês de referência do DIEF - Regime
Normal, incluindo férias e 13º salário, paga ou não.
Campo 37 a 42 - Outras Despesas ou Custos - Informar outras despesas ou custos vencidos no mês de referência da DIEF - Regime Normal. O preenchimento deste
campo é facultativo.
Campo 51 - Total do ICMS a Recolher - Soma dos campos 43 a 50. Este valor deverá ser igual a soma dos campos 17 e 27, excetuando-se os casos em que houver
ICMS Estimativa Supermercados ou ICMS Estimativa Atacadistas.
Destina-se a completar informações que por algum motivo não puderam ser declaradas nos campos do DIEF - Regime Normal.
Estes quadros destinam-se ao registro das operações de entradas e saídas de mercadorias, bens e serviços, escrituradas no Livro Registro de Apuração do ICMS, de
acordo com o CFOP da operação.
Geração - Distribuir, por município, o valor das operações de entradas de energia elétrica gerada.
Distribuição - Distribuir, por município, o valor adicionado referente às operações de distribuição de energia elétrica. O valor adicionado corresponde à diferença entre a
soma dos campos CFOP 5.250, 6.250 e 7.250 e a soma dos campos 1.250, 2.250 e 3.250.
Total Detalhado Geração - Corresponde à soma dos campos Energia Elétrica - Geração.
Total Detalhado Distribuição - Corresponde à soma dos campos Energia Elétrica - Distribuição.
Valor Adicionado - Corresponde ao total do valor adicionado referente às operações de entradas e saídas de energia elétrica.
Diferença - Campo para simples conferência. Resultado diferente de zero significa que há divergência entre os valores informados nos quadros Entradas e Saídas e os
informados no quadro Detalhamento do Valor Adicionado.
Serviços - Distribuir, por município, o valor das operações de prestações de serviço de transporte informados nos CFOP 5.350, 6350 e 7.350. Quando a prestação do
serviço de transporte ocorrer dentro do Estado, detalhar para o município de origem da prestação de serviço. Quando a prestação do serviço de transporte iniciar fora do
Estado, detalhar o valor para o município sede da empresa.
Serviços - Distribuir, por município de destino, o valor informado no Quadro Saídas - CFOP 5.300.
Diferença Serviços - Campo para simples conferência. Resultado diferente de zero significa que há divergência entre os valores informados nos quadros Entradas e
Saídas e os informados no quadro Detalhamento do Valor Adicionado.
Informar apenas o valor das operações realizadas no município de origem do estabelecimento, no mês de referência.
Mercadorias - Distribuir, por município de destino, o valor adicionado referente às operações com mercadorias. O valor adicionado corresponde à diferença entre os
valores declarados nos quadros Entradas e Saídas, excluindo-se os CFOP terminados em 450, 550, 600 e 900. Este campo somente deverá ser preenchido para
empresas com inscrição centralizada.
Serviços - Distribuir, por município de destino, o valor adicionado referente às operações com serviços. O valor adicionado corresponde à diferença entre os valores
declarados nos quadros Entradas e Saídas, excluindo-se os CFOP terminados em 450, 550, 600 e 900.
Total Informado Mercadorias - Corresponde ao valor adicionado Mercadorias, informado nos Quadros Entradas e Saídas.
Total Diferença Mercadorias - Campo para simples conferência. Resultado diferente de zero significa que há divergência entre os valores informados nos quadros
Entradas e Saídas e os informados no quadro Detalhamento do Valor Adicionado.
Valor Contábil - Dado extraído do livro de Registro e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Valor Contábil.
Base de Cálculo - Dado extraído do livro de Registro e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Base de Cálculo.
Outras - Dado extraído do livro de Registro e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Outras.
Petróleo / Energia - Dado extraído do livro de Registro e corresponde ao valor acumulado no período de referência, nas operações com petróleo, inclusive lubrificantes,
combustíveis líquidos e gasosos dele derivado, e energia elétrica.
Outros Produtos - Dado extraído do livro de Registro e corresponde ao valor acumulado no período de referência, nas operações com os demais produtos.
Total Petróleo / Energia - Corresponde a soma dos campos de petróleo e energia elétrica.
Valor Contábil Não Contribuinte - Dado extraído do livro de Registro de Saídas e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Valor
Contábil, com os códigos fiscais de operações e prestações - CFOP 6.108, 6.109, 6.258, 6.307 e/ou 6.357.
Valor Contábil Contribuinte - Dado extraído do livro de Registro de Saídas e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Valor
Contábil, deduzindo deste os campos correspondentes aos CFOP 6.108, 6.109, 6.258, 6.307 e/ou 6.357.
Base De Cálculo Não Contribuinte - Dado extraído do livro de Registro de Saídas e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Base
de Cálculo, com CFOP 6.108, 6.109, 6.258, 6.307 e/ou 6.357.
Base De Cálculo Contribuinte - Dado extraído do livro de Registro de Saídas e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Base de
Cálculo, com CFOP 6.108, 6.109, 6.258, 6.307 e/ou 6.357.
Outras - Dado extraído do livro de Registro de Saídas e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna Outras.
ICMS/ST - Dado extraído do livro de Registro de Saídas e corresponde ao valor acumulado no período de referência, lançado na coluna observações, correspondente ao
imposto cobrado por substituição tributária.
Total Valor Contábil Não Contribuinte - Corresponde a soma dos campos de valor contábil não contribuinte.
Total Valor Contábil Contribuinte - Corresponde a soma dos campos de valor contábil contribuinte.
Total Base De Cálculo Não Contribuinte - Corresponde a soma dos campos de base de cálculo não contribuinte.
Total Base De Cálculo Contribuinte - Corresponde a soma dos campos de base de cálculo contribuinte.
Estoque Inicial - Informar o valor do estoque inicial do exercício anterior ao ano de referência da declaração.
Estoque Final - Informar o valor do estoque final do exercício anterior ao ano de referência da declaração.
1.1 - Transportado do Mês Anterior - Valor do Crédito Acumulado transportado da declaração do mês anterior.
1.2 - Recebido por Transferência - Valor recebido de outros contribuintes através de transferência dos créditos acumulados e que serão apropriados.
1.3 - Recebido por Devolução - Valor recebido de outros contribuintes através da devolução de créditos anteriormente transferidos, em virtude do desfazimento de um
negócio.
1.4 - Total de Crédito Acumulado Utilizável no Mês - Valor total de crédito acumulado utilizável no mês.
2.1 - Saídas para Exterior - Valor do Crédito Acumulado gerado a partir da saída de produtos e serviços para o exterior.
2.2 - Prestações para o Exterior - Valor de Crédito Acumulado gerado a partir de prestações para o exterior.
2.3 - Descrição Outras Situações - Descrição de outras situações que geraram Crédito Acumulado além daquelas que possuem campos específicos para lançamentos.
2.4 - Valor Outras Situações - Valor do Crédito Acumulado gerado a partir de outras situações além daquelas que possuem campos específicos para lançamentos.
2.5 - Total do Crédito Acumulado Gerado no Mês - Valor total do Crédito Acumulado gerado no mês.
3.1 - Valor Utilizado por Transferência - Valor do Crédito Acumulado transferido para outros contribuintes.
3.2 - Valor Reincorporado - Valor removido do montante de Créditos Acumulados para igualar, na apuração do imposto, o valor do crédito com o débito de ICMS do mês.
3.3 - Valor Utilizado para Devolução - Valor devolvido para outro contribuinte em virtude do desfazimento de um negócio.
3.5 - Total do Crédito Utilizado no Mês - Valor total do Crédito Acumulado utilizado no mês.
4.1 - Valor Crédito Utilizável - Valor total do Crédito Acumulado Utilizável declarado pelo contribuinte no campo 1.4.
4.2 - Valor Crédito Apropriado - Valor total do Crédito Acumulado Gerado declarado pelo contribuinte no campo 2.5.
4.3 - Valor Crédito Utilizado - Valor total do Crédito Acumulado Utilizado declarado pelo contribuinte no campo 3.5.
4.4 - Valor Crédito a Transportar para Mês Seguinte - Valor total do Crédito Acumulado que será transportado para o mês seguinte.
5.1 - Ordem do Registro - Número seqüencial dos lançamentos de Créditos Acumulados Transferidos.
5.2 - Razão Social do Destinatário - Razão Social do Contribuinte destinatário dos créditos.
5.4 - Número da Nota Fiscal - Número da Nota Fiscal emitida para oficializar a transferência dos créditos.
5.5 - Data da Nota Fiscal - Data de Emissão da Nota Fiscal emitida para oficializar a transferência dos créditos.
5.6 - Natureza da Transferência - Natureza da transferência do Crédito transferido, de acordo com a tabela da SEFAZ.
5.8 - Número do Processo - Número do Processo que autorizou a transferência dos créditos.
6.4 - Número da Nota Fiscal - Número da Nota Fiscal emitida para oficializar o recebimento dos créditos.
6.5 - Data da Nota Fiscal - Data de Emissão da Nota Fiscal emitida para oficializar o recebimento dos créditos.
6.6 - Natureza da Transferência - Natureza da transferência do Crédito Recebido, de acordo com a tabela da SEFAZ.
6.8 - Número do Processo - Número do Processo que autorizou o recebimento dos créditos.
7.1 - Ordem do Registro - Número seqüencial dos lançamentos de Créditos Acumulados utilizados mediante compensação.
7.2 - Natureza da Utilização - Natureza da utilização de créditos mediante compensação, de acordo com a tabela da SEFAZ.
7.3 - Descrição Outras Situações - Descrição da utilização de Créditos Acumulados em Outras Situações.
7.4 - Valor dos Créditos Utilizados - Valor do Crédito utilizado mediante compensação.
7.5 - Número do Processo - Número do Processo que autorizou a utilização dos créditos.
INFRAÇÃO MULTA
50 VRTEs por documento, desde que a falta seja
suprida até o 20º dia subseqüente ao vencimento da
obrigação
100 VRTEs por documento, desde que a falta seja
deixar de entregar, no prazo regulamentar, em meio magnético ou não, documento obrigatório relativo suprida até o 30º dia subseqüente ao vencimento da
à informação econômico-fiscal obrigação
200 VRTEs por documento, a partir do 30º dia, sem
prejuízo da formalização do processo para a imediata
suspensão da inscrição no cadastro de contribuintes
do ICMS
deixar de entregar informações solicitadas, dentro do prazo estabelecido, por autoridade fiscal 300 VRTEs
omitir dados ou indicá-los incorretamente em quaisquer documentos de informações econômico-fiscais 300 VRTEs
1.000 VRTEs por período de apuração, sem prejuízo
entregar informação econômico-fiscal, em meio magnético, em condições que não permitam a leitura, da formalização do processo para a imediata
ou em padrão diferente do estabelecido na legislação tributária suspensão da inscrição no cadastro de contribuintes
do ICMS
5% do valor das operações ou prestações contidas
nos respectivos documentos fiscais, nunca inferior a
omitir informação econômico-fiscal, em meio magnético, ou entregar informação econômico-fiscal, em
500 ou superior a 5000 VRTEs, sem prejuízo da
meio magnético, contendo dados divergentes dos respectivos documentos fiscais de origem
formalização do processo para a imediata suspensão
da inscrição no cadastro de contribuintes do ICMS
deixar de entregar, no prazo regulamentar, por transmissão eletrônica de dados, arquivos em meio 1.000 VRTEs por arquivo magnético relativo à
magnéticos relativos à emissão e escrituração de documentos e livros fiscais, não se aplicando, neste escrituração de livro, por exercício
caso, a multa prevista no inciso III deste parágrafo, sem prejuízo da formalização do processo para a
imediata suspensão da inscrição no cadastro de contribuintes do ICMS e da solicitação para exibição 2.000 VRTEs por arquivo magnético relativo à
judicial emissão de documento, por mês ou fração
deixar de entregar, no local, na forma ou no prazo regulamentar, a administradora de cartão de crédito,
1% sobre o valor das operações ou prestações não
de débito em conta corrente ou estabelecimento similar, informações sobre as operações ou
informadas, não inferior a 1.000 VRTEs por
prestações realizadas pelos estabelecimentos de contribuintes cujos pagamentos sejam feitos através
contribuinte, cujas informações não foram entregues
de seus sistemas de crédito, débito ou similares
9. BASE LEGAL
A entrega do DIEF encontra-se disciplinada no artigo 769-B do Regulamento do ICMS do Estado do Espírito Santo, aprovado pelo Decreto nº 1.090-R/2002, com suas
alterações.