Auditoria e Controles Internos

Matriz Curricular 2020.1

Local Liberdade
Dias da Semana Terças e Quintas
Horários 19h – 22h30
Duração 12 meses
Carga Horária 360 horas / aula

Objetivo do Curso:

Capacitar os discentes para atuação eficaz, eficiente e efetiva na realização dos trabalhos
de auditoria interna e de gestão e operacionalização de controles internos. A abordagem
do curso inclui a capacitação em processos de compliance, prevenção e combate a fraudes,
corrupção e lavagem de dinheiro, Sarbanes-Oxley, reorganização societária, due diligence,
governança, compliance na relação com governo e empresas privadas, controles internos
de entes públicos, uso de recursos públicos e auditoria do terceiro setor. A metodologia
inclui a prática de processos de planejamento, execução e controle, com uso de software
apropriado para tal gestão para asseguração das organizações a fim de que contribuam
para o aperfeiçoamento da gestão empresarial e a salvaguarda dos ativos e dos interesses
dos investidores.

Currículo do Coordenador:

Prof. Me. Émerson Nogueira Sales, contador, pós-graduado em Contabilidade e

Finanças, em Metodologia do Ensino Superior, em Perícia Contábil (FECAP) e Mestre em
Ciências Contábeis (FECAP), docente, orientador e pesquisador da FECAP nos programas
de pós-graduação e de graduação nas áreas de auditoria, perícia, contabilidade, finanças,
ética e controladoria. Foi executivo de finanças, administração, controladoria e auditoria
em multinacional americana durante 20 anos e atualmente é consultor, perito contador e
administrador judicial.

Currículo do Curso:

O foco é nos trabalhos e controles internos e de auditoria interna por isso a grade curricular
foi revisada e atualizada com disciplinas estruturadas e oferecidas em módulos para
atender as demandas do mercado de trabalho e permitem a interdisciplinaridade dos
conteúdos e com isto a ampliação da capacitação e do desenvolvimento das habilidades
dos discentes. Todas os temas discutidos estão sob guarida da disciplina Planejamento,
Execução e Controle em processo de Auditoria que será o alicerce para as demais
disciplinas de moda a dar sequência na capacitação do discente para a atividade de
auditoria e de controles internos de forma ampla e abrangente.
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Disciplinas/Conteúdos*:

1. Planejamento, Execução e Controle em processos de Auditoria (28h)

• Auditoria interna e sua estruturação e gestão;

• Independência do auditor interno e capacitação técnica e plano de carreira;
• Mapeamento de risco e revisão dos processos;
• Plano de revisões periódicas e cíclicas;
• Plano de auditoria e controle dos resultados, reporte e follow-up dos planos de ação;
• Execução da auditoria e controle dos resultados e dos processos de trabalho;
• Suporte à alta administração e foco no resultado e plano estratégico da empresa;
• Compliance, ética e exposição da empresa;
• Implantação do processo de auditoria com software de gestão de riscos e auditoria.

2. Auditoria Governamental (15h) (online)

• O setor público, accountability, auditoria na estrutura de governança pública;

• Sistema de controle interno e normas;
• Planejamento das ações de controles internos e classificação do controle;
• Normas de Auditoria Govern. (NAG);
• NAG 1000, NAG 2000, NAG 3000, NAG 4000
• Normas de Auditoria do TCU, Manual de Auditoria Operacional do TCU
• Normas, padrões e Declaração de Lima e Cód. Ética segundo a INTOSAI

3. Aud. Interna - Oper. Processos e gestão (28h)

• O perfil do auditor interno e o ambiente da Auditoria Operacional e de Gestão e

responsabilidade pelos Controles Internos;
• Avaliação de Riscos – Periódica e sob demanda, amostragens e revisão, execução e plano
se ação;
• Auditoria nas áreas Operacionais e de Gestão – alinhamento com as estratégias da
empresa;
• Avaliação dos métodos de gestão e seus resultados, evidenciação e validação
• Auditoria Integral: eficiência, eficácia e economicidade na gestão.

4. Fundamentos de Auditoria e Auditoria Contábil (28h)

• História, conceituação e classificação;

• Normas e regulação nacional e internacional para o exercício da atividade;
• Resultados dos trabalhos de auditoria – evidenciação, opinião e recomendações.
• NBC TA Seções 200, 300, 400, 500, 600, 700 e 800 e sua aplicabilidade.
• Finalidades da auditoria contábil;
• Elementos patrimoniais, reconhecimento, mensuração e evidenciação, auditoria das
demonstrações, e a auditoria interna;
• Técnicas de auditoria, planejamento, relação com a adm., comitê de auditoria, de
governança e com o Conselho de Adm.;
• Trabalhos de Revisão das Demonstrações Contábeis e Asseguração Contábil.

5. Controles Internos e SOX (28h)

• O COSO e os direcionadores para o sistema de Controles Internos e sua implementação,

aderência, revisão e revitalização;
• Riscos de controle, de detecção e inerente;
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• A Lei Sarbanex-Oxley e controle: compliance, accountability, disclosure, fairness,

aderência;
• Mapeamento de processos e ciclos do negócio, riscos externos e na cadeia produtiva;
vulnerabilidades nos controles;
• Amostragem e revisão de controles.

6. Auditoria no Terceiro Setor e de Uso de Recursos Públicos (10h) (online)

• Estrutura do Terceiro Setor, transparência e accountability, controles internos e processo

de contratação e o papel do auditor interno;
• Repasse e uso de recursos públicos e a prestação de contas ao ente público;
• Tribunal de contas e os processos de revisão;
• Responsabilidade dos administradores e dos auditores internos e a garantia do
compliance e do controle de riscos inerentes.

7. Riscos, Compliance, Lei Anticorrupção (28h)

• Processos de prevenção de riscos e de combate à corrupção na relação entre as

empresas e com o governo, perfil do risco e o foco econômico-financeiro;
• Código de conduta ética, políticas e procedimentos de integridade e revisões
• Aderências aos processos e programa de compliance e de gestão de riscos;
• Leis aplicáveis, Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) UK Bribery Act e Lei e simetria com
a Lei Anticorrupção (sujeitos ativos e passivos, responsabilidade objetiva, atos lesivos e
sanções administrativas e judiciais);
• Pilares de um programa efetivo de compliance, riscos, falhas e danos advindos.

8. Prevenção de Fraudes e de Lavagem de Dinheiro (28h)

• Ambiente de controle e gestão de riscos de fraudes e de operações atípicas;

• Processo de controle de pontos críticos e vulnerabilidades internas e fatores externos;
• Definição de políticas de controles, segregação de funções, mapa de riscos e programa
de revisões de processos e de procedimentos;
• Processos preventivos, hot line, comitês de ética, governança e de auditoria;
• Técnicas de combate à lavagem de dinheiro para a salvaguarda dos ativos da empresa.

9. Auditoria de Instituições Financeiras (28h)

• Ambiente regulatório BACEN, CVM e Acordo da Basiléia e controles internos;

• Produtos financeiros e seus controles internos – Tesouraria, Crédito e Seguros;
• Procedimentos substantivos para Bancos (BACEN) - Resultados dos procedimentos de
controles internos; Revisões analíticas substantivas; Testes detalhados; Principais erros e
assuntos;
• Utilização de trabalhos de auditoria interna e exame das demonstrações financeiras;
• Emissão da carta de controles internos para BACEN, Relatório de auditoria, relatórios de
compliance – Ouvidoria BC.

10. Governança Corporativa e Modelos de Gestão (28h)

• A diversidade de conceitos e modelos da Governança Corporativa;

• As forças internas de controle: propriedade, conselhos, remuneração e monitoramento;
• As forças externas de controle: mercado, padrões, ambiente legal e regulatório;
• A estrutura de gestão nos diversos tipos de organizações e foco no plano estratégico;
• Comitê de Auditoria – Responsabilidades e segurança para os investidores;
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• Índice de governança, regras de níveis de Governança e transparência da gestão.

11. Auditoria de TI e Detecção de Vulnerabilidade Digital (28h)

• Políticas de Segurança, incluindo rotinas de backup remoto, gestão da segurança de TI;

• LGPDP - Lei Geral de Proteção de Dados Pessoais, conformidade e prevenção;
• Processos de controle de riscos cibernéticos;
• Sistemas de Informação e Sistemas Integrados de Gestão e os de dados digitais;
• Técnicas de Auditoria de Sist. de Inform.;
• Auditoria na aquisição, desenvolvimento, documentação e manutenção de Sistemas;
• Segurança lógica, física e operacional;
• Política de Segurança da Informação;
• Auditoria em redes e ambientes on-line.

12. Auditoria em Reorganização Societária e Due Diligence (21hs)

• Reorganização societária – acordo de acionistas e riscos para a continuidade do negócio;

• Auditoria para fusão, cisão e incorporação;
• Valuation – a avaliação das organizações e os efeitos no patrimônio dos investidores;
• Due Diligence: dos valores patrimoniais e dos riscos; contingências cíveis, trabalhistas,
fiscais e impactos nos processos de F&A;
• Dimensão de controles e procedimentos internos - Conceitos e definições do COSO;
• Validação das Demonstrações Contábeis com foco em negócios futuros.

13. Estatística e Amostragem Aplicadas à Auditoria (10h) (online)

• Amostragem - população e amostra;

• Censo ou amostragem, amostragem com reposição e sem reposição, tipos de amostra
e processos de amostragem;
• Estimação; Intervalo de confiança; Probabilidades; Variáveis aleatórias e Distribuições.
14. Auditoria Tributária e de Obrigações Acessórias (28h)
• Finalidades, demanda e perfil do profissional auditor da área tributária. Verificações de
conformidade com o planejamento, conformidade de utilização de benefícios e incentivos
fiscais;
• Auditoria em apuração e recolhimento de tributos federais, estaduais e municipais:
verificações de fato gerador, base de incidência e de cálculo, livros fiscais, etc.
Dedutibilidade, retenções na fonte e controle de recolhimento;
• Regimes de apuração do IR e CSLL – Lucro Real e Lucro Contábil, registros das adições
e exclusões e apuração no LALUR, compensação de prejuízos e da base negativa;
• Obrigação tributária acessória – documentos e livros fiscais, declarações fisco-contábeis,
demonstrações contábeis, guarda de documentos fiscais, responsabilidade do tomador por
retenções na fonte; riscos de não conformidade.

15. Disciplina Eletiva (de acordo com os programas oferecidos no período do

curso - 24h)

• Soft Skills (desenvolvimento de Competências Pessoais)

• Orientação e Elaboração de Projetos de Pesquisa
• Palestras, Cursos, Seminários e Workshop oferecidos pela FECAP

*Sujeitos a alterações a critério da Coordenação de cursos. ** Conteúdos resumidos.