MODELO

ENUNCIADO DE AVALIAÇÃO PED.018.01

Curso Gestão e Contabilidade Ano letivo 2020-2021

Unidade curricular/Módulo Contabilidade Financeira I

Duraçã
Ano curricular 1 Semestre 1º S Data 13-02-2021 1H15m
o
2º Parte da Frequência

II Parte (15 valores)

PARTE II (15 VALORES)

A empresa AA, Lda. tinha de inventários, em 01/12/2020, 270 unidades do produto AA, cujo
preço de aquisição foi de 6,00 €/Unidade, e 90 do produto BB, cujo custo de aquisição foi
de 10,00€/ Unidade. A empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente (SIP) e o FIFO
como critério de valorimetria de saída dos inventários. A transação da mercadoria está sujeita a
IVA à taxa normal.

Durante o mês de dezembro/2020 efetuaram-se as seguintes operações:

Dia 03/12 – Nossa fatura n.º 456 sobre António José, Lda. relativa à venda de 230 unidades do
produto AA, a 10,50 €/unidade.
Dia 05/12 - Nota de encomenda nº 226 do cliente Maria Alfa, Lda., para aquisição de 95
unidades de AA a 15,00 €/Unidade.
Dia 07/12 - Fatura nº 394 de Carlos Lopes, Lda. relativa ao fornecimento de 210 unidades do
produto AA. O valor total da fatura é de 1.494,45 €.
Dia 09/12 - Adiantamento do cliente Pedro & Sousa, Lda. (cheque n.º 34239) de 1.353,00€
para aquisição do produto AA.
Dia 11/12 – Nota de crédito relativa à devolução de 30 unidades do produto AA, adquiridas à
Carlos Lopes, Lda., por apresentarem algumas deficiências.
Dia 12/12 – Nota de crédito nº 344 do fornecedor Carlos Lopes, Lda. relativa a um desconto
comercial de 6 % sobre a fatura n.º394.

Dia 13/12 - Entrega de mercadorias ao cliente Maria Alfa, Lda. através da n/ fatura nº 457,
incluindo um desconto de quantidade de 4%.

Dia 15/12 – Fatura nº 99988 de Alfa, Lda, relativa ao fornecimento de 55 unidade do produto
BB a 12 €/unidade.
Dia 18/12 – Fatura nº114/47 de Santos Lemos, Lda., relativa ao fornecimento de 150 unidades
do produto AA ao custo unitário de 6,90€. Dada a longa relação comercial com este

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fornecedor obtivemos um desconto comercial de 2% e um desconto financeiro de

6%.
Dia 20/12 – Pagamento (transferência bancária) da fatura da água de novembro. Na fatura
consta o seguinte: consumo de água de 120,80 €; taxas 0,00€.
Dia 21/12 - N/ Fatura nº 487 s/ Pedro & Sousa, Lda. relativa à venda de 150 unidades a
12€/Unidade de AA, relativamente às quais foi concedido um desconto comercial de
2,5%.
Dia 23/12 – Nossa fatura/recibo nº 6789 sobre Alpe, Lda. relativa à venda de 120 unidades do
a 15€unidade do produto BB; pagamento efetuado por transferência bancária.
Dia 27/12 – Pagamento (n/cheque n.º 565) da divida ao fornecedor Carlos Lopes, Lda,, tendo
sido concedido um desconto de pronto pagamento de 6%.
Dia 29/12 – Pagamento da renda do armazém, relativa ao mês de dezembro/2020 e cujo
montante é de 550,00€/mês. Sobre a renda foi efetuada uma retenção de IR à taxa de
28%. Pagamento efetuado por cheque.
Dia 30/12 – Fatura /Recibo nº 56 relativa á aquisição de gasóleo no valor de 75,00 € (Iva
incluído, dedutível em 50%). Valor pago em cheque.
Dia 31/12 – À data do relato, o saldo da conta Caixa era composto pelos seguintes elementos:
• Numerário 1 800,00€
• 130 USD 120,00€
• Vales de adiantamento a trabalhadores 100,00€
• Senhas de combustível 120,00€

Tendo em consideração que, nesta data, o câmbio de 1USD era de 1,40 €, efetue os lançamentos de
regularização que considere necessários.

PRETENDE-SE:
1. Elabore a ficha de armazém do produto AA e do Produto BB do mês de
dezembro/2020;
2. Lançamento das operações no Diário Analítico da empresa AA, Lda .

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