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Este documento é cópia do original, assinado digitalmente por ANTONIO MANUEL FRANCA AIRES e Tribunal de Justica do Estado de Sao Paulo, protocolado em 18/02/2022 às 09:15 , sob o número WJMJ22402381817 .
Para conferir o original, acesse o site https://esaj.tjsp.jus.br/pastadigital/pg/abrirConferenciaDocumento.do, informe o processo 1003976-33.2021.8.26.0108 e código C6E5E21.
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Para conferir o original, acesse o site https://esaj.tjsp.jus.br/pastadigital/pg/abrirConferenciaDocumento.do, informe o processo 1003976-33.2021.8.26.0108 e código C6E5E21.
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As observações apresentadas nesse RMA se baseiam no entendimento sobre as operações relevantes efetuadas pela
Recuperanda, por meio de procedimentos analíticos e discussões com a Administração sobre as informações
operacionais e financeiras e contábeis não auditadas referentes ao mês de novembro de 2021, fornecidas pela e de
responsabilidade da Administração da Recuperanda, e não incluem considerações do provável impacto do
Coronavírus (COVID-19) em nenhum dos aspectos do negócio, o que pode ter um impacto adverso no desempenho
da Recuperanda. O Juízo, os credores e as demais partes interessadas devem considerar os efeitos crescentes sobre
a condição financeira da Recuperanda como resultado do impacto negativo sobre a economia brasileira e global e os
principais mercados financeiros do COVID-19. Desta forma, o objetivo deste RMA é o de informar a situação
financeira mais atual da Recuperanda, com base em informações dessa natureza que nos foram disponibilizadas, e
sobre o andamento do processo de Recuperação Judicial. Este documento contem questões pendentes identificadas
por colchetes (“[ ]”) que requerem esclarecimento ou confirmação pela Administração da Recuperanda.
Este RMA reúne e sintetiza informações e dados que foram fornecidos à Administradora Judicial pela Recuperanda e
deve ser lido em conjunto com a Constatação Prévia datada de 02 de setembro de 2021 e atualizações
subsequentes.
Permanecendo à disposição de V.Exa. para quaisquer esclarecimentos adicionais que se fizerem necessários,
subscrevemo-nos. Atenciosamente,
Finanças
Glossário
Operações
Sumário executivo
Andamento Processual
39
27
21
15
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Sumário executivo
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Qualidade da informação Algumas considerações – relacionadas aos controles e à qualidade dos dados
financeiros, gerenciais e contábeis produzidos e fornecidos pela Administração
Pinturas Ypiranga da Recuperanda – devem ser avaliadas pelos destinatários deste relatório.
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Fatos Relevantes
Cronograma Processual
Andamento Processual
8
7
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Stay Period
• O prazo de suspensão das ações e execuções em face da Recuperanda encerrar-se-á em 28 de março de
2022. Em 25 de janeiro de 2022 (fls. 6.190/6.199), a Recuperanda requereu prorrogação do prazo, com
base no art. 6°, §4°, da Lei 11.101/05. Atualmente, aguarda-se manifestação do Ministério Público e
decisão acerca do pedido.
Ações Judiciais
• Até novembro de 2021, foram impetradas 513 ações judiciais contras a Recuperanda, em sua maioria, de
natureza trabalhista.
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Datas estimadas
28/01/2022 Publicação do Edital da Recuperanda Art. 52, § 1º
26/02/2022 Fim do prazo para votação do PRJ apresentado (150 dias do Art. 55, § 1º
deferimento do processamento da RJ)
Informações complementares Publicação do aviso de recebimento do PRJ no DJE Art. 53
vide página 36
AGC - 2ª Convocação -
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Operações
Colaboradores
Faturamento histórico
Constatação de funcionamento
12
11
10
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Colaboradores
Colaboradores por área - nov-21
• Entre outubro e novembro de 2021, a Ypiranga
reduziu 9 postos de trabalho, contando, portanto,
com 201 colaboradores em seu quadro no último
mês analisado. A variação decorreu da rescisão
contratual da Braskem ocorrida em outubro de 2021, 18%
a qual impactou o número de colaboradores no 1%
período.
Produção
• Segundo a Administração, da totalidade dos
colaboradores, 81% estavam alocados no setor
Administrativo
operacional em clientes, 1% no setor administrativo
e 18% estavam afastados das atividades laborais e
aposentados com continuidade de vínculo Afastados e
aposentados
empregatício.
81%
• A Recuperanda informou que os pagamentos de
salários e rescisões estão sendo realizados em dia.
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3.500
O faturamento da 3.000
R$000
R$1,2 milhão em 2.000
novembro de 2021, 1.500
26% inferior ao mês 1.000
anterior 500
0
out/20 nov/20 dez/20 jan/21 fev/21 mar/21 abr/21 mai/21 jun/21 jul/21 ago/21 set/21 out/21 nov/21
ArcelorMittal Braskem Usina São Martinho VLI International Paper (3 contratos) Scania
Fonte: informações gerenciais.
Faturamento histórico
Faturamento
Carteira de clientes
O faturamento da Pinturas Ypiranga, originado da
prestação de serviços para empresas do segmento Em novembro de 2021, a carteira de contratos contava
industrial, totalizou R$1,2 milhão em novembro de com os dois clientes abaixo:
2021, uma redução de R$0,4 milhão (-26%) em • São Martinho em Pradópolis/SP: Montagem de
relação ao mês anterior. A variação no período se andaimes; e
refere (i) à sazonalidade típica do contrato da • ArcelorMittal em Serra/ES: Tratamento
ArcelorMittal; e (ii) à rescisão contratual com a anticorrosivo, pintura industrial, montagem de
Braskem. andaimes, caldeiraria leve, manutenção de telhados,
Destaca-se que o contrato da Braskem foi encerrado coberturas e tapamentos
em outubro de 2021 e estava em processo de
desmobilização no período em análise.
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Estoque de Cajamar/SP
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Operações
Constatação de
funcionamento
Nos dias 01 e 02 de
fevereiro de 2022, a
Administradora
Judicial realizou
visitas telepresenciais
no imóvel de Cajamar,
no cliente
ArcelorMittal e no
escritório
Área administrativa na Unidade em Serra/ES Área operacional na Unidade em Serra/ES
administrativo em São
Paulo, sede da
Recuperanda, a fim de
verificar o andamento
das operações
Escritório Administrativo – Sede – São Paulo/SP Escritório Administrativo – Sede – São Paulo/SP
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Finanças
Passivo fiscal
Fluxo de caixa
Demonstração de resultados
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3.000
Em novembro de 2.500
2021, a Pinturas
2.000
Ypiranga gerou R$38
R$000
1.500
mil de caixa
1.000
500
0
25 (35) 1 38
-500 (127) (103)
jun/21 jul/21 ago/21 set/21 out/21 nov/21
Entradas Saídas Geração ou consumo de caixa
Fonte: informações gerenciais.
Informações complementares
vide página 32
Fluxo de caixa
• Em novembro de 2021, as entradas totais da
Pinturas Ypiranga totalizaram R$1,7 milhão,
compostas por recebimentos de obras e vendas de
EPIs e materiais de consumo.
• Por sua vez, as saídas somaram R$1,7 e se referem
a folha de pagamento e fornecedores.
• Dessa forma, em novembro, as entradas foram
superiores as saídas, de forma que a Ypiranga gerou
caixa no montante de R$38 mil.
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-14%
0%
resultados
(34%)
30. 000 - 30%
-50%
25. 000
- 60%
R$000
onze primeiros meses 20. 000
(90%)
R$000
- 90%
de 2020 e o mesmo
29.320
15. 000
período de 2021, a
- 120%
25.127
(140%)
Ypiranga reportou
10. 000
-154%
- 150%
receita líquida
- 180%
11M2020 11M2021
0
Fonte: Informações contábeis não auditadas. Fonte: Informações contábeis não auditadas.
Informações complementares
vide página 33
Performance de vendas Performance do negócio
• A receita líquida da Pinturas Ypiranga foi de R$25,1 No comparativo entre os onze primeiros meses de 2020
milhões no acumulado dos onze primeiros meses de e o mesmo período de 2021, houve as seguintes
2021, uma redução de R$4,2 milhões ou 14% em variações:
relação ao mesmo período do ano anterior. • A margem bruta avançou em 56 pontos percentuais,
• Segundo a Recuperanda, a redução decorreu de devido à maior redução de custos em relação à
rescisões contratuais com os clientes Braskem em receita;
outubro de 2021 e International Paper, VLI São Luiz • Houve aumento de 68 pontos percentuais na
e Scania entre maio e agosto de 2020. margem operacional, devido à maior eficiência
administrativa e operacional; e
• Como resultado das reduções mencionadas acima, a
margem líquida também foi impactada
positivamente.
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fls. 6834
Glenister Hilpert
18%
Álvaro de Magalhães
Ruiz
34%
Banco do Brasil S.A.
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Meios de Recuperação Judicial
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fls. 6835
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fls. 6836
Plano de Síntese dos Meios de Recuperação Judicial Da Dação em Pagamento para a Quitação de
(Cláusula 3.3 – fls. 4.488) Obrigações (Cláusula 3.3 – Tópico 5 – fls. 4.489)
Recuperação
A Recuperanda detalha os meios que serão utilizados A Ypiranga poderá optar pela entrega de bens avaliados
Judicial para a reestruturação operacional e financeira da por preço de mercado em dação em pagamento ao
Empresa, sendo os principais ressaltados abaixo: previsto neste Plano, tendo em vista a possibilidade de
Meios de amortização equânime do passivo de credores
Recuperação Judicial quirografários operacionais. No que se refere aos
Criação de Subsidiária Integral (Cláusula 3.3 - credores quirografários financeiros, a dação em
Tópico 2 – fls. 4.489) pagamento poderá ser efetivada com a entrega dos
Com o intuito de preservar as atividades da Pinturas bens já ofertados em garantia, mesmo que de terceiros,
A Recuperanda
Ypiranga e garantir o pagamento dos credores, a conforme contratos pré-recuperação.
apresentou o resumo Recuperanda poderá constituir uma subsidiária integral,
dos meios que serão nos termos do art. 50 inciso II, com a utilização de seus
ativos operacionais. Da Alienação de Bens e Ativos e da Alienação da
utilizados para a Na sociedade, poderão participar credores
Unidade Produtiva Isolada (Cláusula 3.3 – Tópico
6 – fls. 4.490)
reestruturação quirografários, parceiros fornecedores e credores não
sujeitos à recuperação judicial, mas que pretendam A Empresa poderá alienar ativos operacionais e não
operacional e operacionais, com o intuito de destinar recursos para
aderir ao Plano proposto.
financeira da Empresa pagamento de credores e para a recomposição do
capital de giro.
Providências Destinadas ao Reforço de Caixa e à A Empresa poderá, ainda, arrendar ou alienar UPIs e
Possibilidade de Aumento de Capital Social ativos estratégicos, sendo que parte poderá ser
(Cláusula 3.3 – Tópico 3 – fls. 4.489) destinada para o capital de giro, novos investimentos e
A Recuperanda planeja implantar medidas destinadas a leilão reverso. O objeto da alienação estará livre de
reforçar o caixa da empresa, tais como, cortes de qualquer ônus e não haverá sucessão do arrematante
custos, racionalização e melhoria de processos. Ainda, nas obrigações do devedor, inclusive as de natureza
pode captar recursos que serão utilizados para o tributária.
pagamento de credores concursais ou como capital de
giro da operação.
Captação de Novos Recursos (Cláusula 3.3 –
Tópico 8 – fls. 4.490)
Da Possibilidade de Arrendamento de Ativos Poderão ser obtidos novos recursos junto a credores
Estratégicos (Cláusula 3.3 – tópico 4 – fls. 4.489) fomentadores para cumprimento das obrigações
A Administração poderá aderir ao sistema de assumidas ou para recomposição do capital de giro.
arrendamento de ativos estratégicos e UPI - Unidades Os contratos formalizados após o deferimento da RJ
Produtivas Isoladas - para garantir fluxo de caixa serão considerados créditos extraconcursais e
compatível com os pagamentos de seus credores. preferenciais frente aos demais, caso ocorra a falência
da Empresa.
Fonte: Plano de Recuperação Judicial protocolado em 06/12/2021
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Este documento é cópia do original, assinado digitalmente por ANTONIO MANUEL FRANCA AIRES e Tribunal de Justica do Estado de Sao Paulo, protocolado em 18/02/2022 às 09:15 , sob o número WJMJ22402381817 .
Para conferir o original, acesse o site https://esaj.tjsp.jus.br/pastadigital/pg/abrirConferenciaDocumento.do, informe o processo 1003976-33.2021.8.26.0108 e código C6E5E21.
fls. 6837
85%
100%
Carência
Ano 1
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Este documento é cópia do original, assinado digitalmente por ANTONIO MANUEL FRANCA AIRES e Tribunal de Justica do Estado de Sao Paulo, protocolado em 18/02/2022 às 09:15 , sob o número WJMJ22402381817 .
Para conferir o original, acesse o site https://esaj.tjsp.jus.br/pastadigital/pg/abrirConferenciaDocumento.do, informe o processo 1003976-33.2021.8.26.0108 e código C6E5E21.
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Recuperação Classe IV – Pagamento dos Credores Enquadrados Critérios para créditos aderentes (Cláusula 5.3 –
como Microempresas e Empresas de Pequeno Fls. 4.494)
Judicial Porte (Cláusula 5.2 – Tópico 4 – Fls. 4.494) Os demais credores que não se enquadrem aos efeitos
Pagamento dos Na classe IV, as condições de pagamentos serão da recuperação judicial, assim considerados no artigo
segmentadas da seguinte forma: 49, §§3º e 4º e artigo 84, todos da Lei 11.101/05,
Créditos Concursais poderão aderir ao PRJ proposto, mediante protocolo de
• Créditos no valor de até R$2,5 mil: serão pagos em
até 12 parcelas, de modo que as primeiras 11 petição nos autos da RJ.
parcelas serão pagas a cada mês, com valor mínimo
Os créditos da classe equivalente a 5% do crédito, totalizando 55% do Leilão Reverso de Ativos (Cláusula 9 – Fls. 4.496)
IV superiores a R$2,5 montante devido. O saldo de 45% do crédito
sobressalente será pago em parcela única no 12° A Recuperanda poderá realizar leilões reversos dos
mil terão deságio mês de pagamento. créditos, desde que cumpridas as obrigações com o
Plano e respeitando a necessidade de liquidez e capital
previsto de 95% • Créditos superiores a R$2,5 mil: o valor excedente de giro.
ao limite proposto de R$2,5 mil será pago com um
deságio de 95% no ato da 12ª parcela. O procedimento de leilão consiste no pagamento
antecipado de credores que oferecerem seus créditos
com maior taxa de deságio. O leilão será informado
antecipadamente aos credores, com os detalhes sobre a
Cronograma de pagamentos quitação dos créditos, deságio mínimo e demais
Classe IV informações.
Os credores interessados no leilão deverão encaminhar
proposta para a Recuperanda através de carta
registrada. Serão vencedores do leilão, as propostas
com maior deságio.
100%
Caso os recursos disponibilizados para o leilão sejam
inferiores aos créditos do respectivo credor vencedor do
leilão, a Recuperanda poderá efetuar pagamento parcial
do crédito. Ademais, na hipótese de que o leilão seja
100% vencido por mais de um credor e a soma dos créditos
dos ganhadores seja superior ao valor disposto para o
leilão, será realizado um rateio.
Ano 1
No caso da ausência de interesse de credores ao leilão,
os recursos disponibilizados retornarão ao caixa da
Créditos superiores a R$2,5 mil (Deságio de 95%)
Recuperanda.
Créditos até R$2,5 mil
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Plano de Resumo do Laudo Econômico-Financeiro Investimentos em CAPEX (Tópico 6.6 – fls. 4.512)
A Mirar Contabilidade elaborou na forma de Anexo I do As projeções de investimentos nos ativos fixos foram
Recuperação PRJ, o laudo Econômico-Financeiro, que tem por elaboradas com o intuito de suportar o crescimento
Judicial propósito trazer as projeções de resultado e de fluxo de projetado de novos contratos e reposição do
caixa da Pinturas Ypiranga, fornecendo subsídios para imobilizado.
Resumo do Laudo suportar o PRJ nos aspectos das projeções econômico-
Econômico- financeiras, conforme requerido pela Lei de Considerações do laudo (Tópico 9 – fls. 4.519)
Recuperações e Falências nº 11.101/05, artigo 53,
Financeiro inciso III, sendo o documento destinado exclusivamente
Segundo a Mirar Contabilidade, as projeções e
expectativas de amortizações apresentadas coincidem
para a finalidade ora descrita. O Laudo contempla os
com o praticado no mercado.
seguintes aspectos:
O Laudo Econômico- O índice de atualização monetária do endividamento é
compatível entre a manutenção dos valores dos créditos
Financeiro foi Período de elaboração (Tópico 6.1 – fls. 4.510) no tempo e a capacidade de pagamento das obrigações.
O respectivo laudo contempla um período de 12 anos,
elaborado pela Mirar
sendo o ano 1, correspondente aos primeiros 12 meses Fonte: Plano de Recuperação Judicial protocolado em 06/12/2021
Contabilidade e após a homologação do PRJ.
apresenta
Projeção de faturamento (Tópico 6.2 – fls. 4.510)
perspectivas da
Para tal projeção foram utilizadas perspectivas
Recuperanda para os macroeconômicas e setoriais, considerando, ainda,
próximos 12 anos dados fornecidos pela Recuperanda.
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Escopo
Mercado
Finanças
Ações judiciais
Informações gerais
Andamento processual
Estrutura Organizacional
Qualidade da informação
Informações Complementares
38
37
36
32
31
30
29
28
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120
100 0%
80
60
40 -10%
20
0 Brasil
Fonte: PMS - IBGE
out/19
jan/16
jun/16
set/17
fev/18
jan/21
jun/21
mar/15
mar/20
ago/15
ago/20
nov/16
dez/18
mai/19
nov/21
jul/18
abr/17
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Complementares Fundada no ano de 1959, em São Paulo, a Empresa Estrutura Societária – cont.
Pinturas Ypiranga atua nos seguintes segmentos de Segundo a Administração, o sócio Sr. Álvaro de
Informações gerais prestação de serviços: Magalhães Ruiz faleceu e o processo de inventário está
• Pinturas industriais de estruturas metálicas e em andamento, sendo a inventariante a Sra. Maria
tratamentos corrosivos; Clotilde Buccianti de Magalhães Ruiz, viúva do ex-sócio.
A Ypiranga atua no
• Montagens de andaimes e acessos; e Conforme previsto na cláusula 17ª do Contrato Social,
segmento de serviços no caso de falecimento de algum dos sócios, a
de pinturas, • Manutenção de telhados, coberturas e caldeiras. sociedade se dissolverá, continuando com os sócios
remanescentes e herdeiros do falecido.
manutenções,
De acordo com a certidão de óbito disponibilizada pela
montagens industriais Localização
Recuperanda, além da esposa, o Sr. Álvaro deixou os
e tratamentos A central de abastecimento e distribuição da Pinturas filhos Fabiano e Christiano. Segundo a Administração,
Ypiranga está localizada na cidade de Cajamar/SP. os nomes completos dos filhos são (i) Fabiano Buccianti
anticorrosivos Ressalta-se que o imóvel é objeto de alienação de Magalhães Ruiz e (ii) Christiano Buccianti de
fiduciária ao Banco Daycoval. Magalhães Ruiz.
A Empresa conta, ainda, com um escritório A Administração, quando questionada, informou que os
administrativo na sede localizada em São Paulo/SP, no inventariantes não possuem cargos na Pinturas
qual estão alocados a diretoria, contabilidade e demais Ypiranga.
órgãos administrativos. Segundo a Recuperanda, tal
prédio pertence aos sócios e foi objeto de alienação
fiduciária ao Banco Safra.
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Informações
Complementares
Estrutura Sócio-Diretor
Organizacional Glenister Hilpert
Em fevereiro de 2022,
houve o desligamento
do gerente geral da
Recuperanda, Sr. José Suprimentos Comercial e Financeiro Assessoria
RH Contador
Mascarenhas Aparecido Operacional German Jurídica
Sergio Lopes Paulo Araujo
Ferrari José Romano Sobrino Juliana Senise
Legenda
Usina São
Interno ArcelorMittal Martinho
Sebastião Souza José Romano e
Unidade
Hailton SIlva
Produtiva
Sobre a Empresa
Estrutura organizacional
Segundo as informações fornecidas pela Recuperanda, o gerente geral Sr. José Mascarenhas foi desligado em
fevereiro de 2022, de forma que não há previsão para reposição do cargo.
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[2] Estoques
Os estoques totalizavam R$3,9 milhões em novembro
de 2021, uma redução de 15% em relação a outubro.
Conforme esclarecido pela Ypiranga, tal redução
decorreu da diminuição de obras no período, as quais
impactaram no cálculo de necessidade de estoque.
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Complementares O escopo do trabalho está definido nos termos da As informações fornecidas pela Recuperanda são de
nomeação como Administradora Judicial. Foram responsabilidade única e exclusiva de seus
Escopo analisadas as informações contábeis, operacionais e administradores e não é uma atribuição da
financeiras referentes ao mês de novembro de 2021. O Administradora Judicial, na compilação deste material,
trabalho resumido neste Relatório foi limitado a auditar, verificar ou opinar sobre as premissas,
assuntos considerados importantes dentro do contexto informações ou demonstrações financeiras que serviram
desse escopo. de base para a conclusão das projeções econômico-
financeiras. Desta forma, esta Administradora Judicial
Nosso trabalho não incluiu uma auditoria nem foi
não assume aqui qualquer responsabilidade ou
realizado de acordo com práticas de auditoria ou outras
obrigação relacionada à exatidão ou veracidade das
normas e práticas geralmente aceitas no Brasil ou em
informações aqui utilizadas, não devendo ser
outras jurisdições ("Procedimentos de Auditoria") e,
responsabilizada por qualquer omissão ou por quaisquer
portanto, não deve ser analisado como se tivesse sido
perdas ou danos, diretos ou indiretos, de qualquer
realizado de acordo com essas normas e práticas.
natureza, que decorram do uso das informações
Este documento não inclui qualquer consideração do contidas no Plano de Recuperação Judicial.
provável impacto do Coronavírus (COVID-19) nas
vendas, produção, cadeia de suprimentos ou quaisquer Lugares visitados e fontes de informação
outros aspectos do negócio, o que pode ter um impacto As informações foram obtidas pela Administração da
adverso no desempenho da Recuperanda. O Juízo, os Empresa, na pessoa de:
credores e as demais partes interessadas devem
considerar os efeitos crescentes sobre a condição • José da Costa Lima Mascarenhas – Gerente geral
financeira da Recuperanda como resultado do impacto
• Fernanda Inês da Conceição – Advogada da
negativo sobre a economia brasileira e global e os
Recuperanda
principais mercados financeiros do COVID-19.
Arredondamento
Base de elaboração
Todos os valores neste Relatório estão denominados em
O ponto de partida das análises foram informações R$, se não indicados de outra forma. Assim, diferenças
financeiras fornecidas pela Administração da imateriais relacionadas ao arredondamento podem
Recuperanda. surgir.
O objetivo foi o de apresentar as principais variações Eventos subsequentes
patrimoniais e de resultados reportados pela
Este Relatório foi preparado com base no entendimento
Recuperanda nos períodos denotados, comentando
de que a Administração da Recuperanda apresentou
sobre motivos mais relevantes.
todos os assuntos de que tenham conhecimento sobre
As informações financeiras referentes aos períodos sua posição financeira que possam ter impacto sobre o
intermediários foram abordadas neste RMA na premissa relatório até o dia 08 de fevereiro de 2022.
de que os procedimentos operacionais, financeiros, de
controle interno e outros são consistentes ao longo dos Representação da gerência
períodos. As informações contidas neste documento não foram
revisadas pela Administração da Recuperanda.
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Glossário
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A Deloitte refere-se a uma ou mais empresas da Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), sua rede global de firmas-membro e suas entidades
relacionadas (coletivamente, a “organização Deloitte”). A DTTL (também chamada de “Deloitte Global”) e cada uma de suas firmas-membro e
entidades relacionadas são legalmente separadas e independentes, que não podem se obrigar ou se vincular a terceiros. A DTTL, cada firma-membro
da DTTL e cada entidade relacionada são responsáveis apenas por seus próprios atos e omissões, e não entre si. A DTTL não fornece serviços para
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