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www.deco.proteste.pt
2023
CASA
GUIA
IRS
FISCAL
CARRO
Sumário
GUIA FISCAL 2023
DECO PROTESTE, Editores, Lda. IRS 36 RENDIMENTOS
DO ESTRANGEIRO
Proprietária, Editora e Redação
Av. Eng.º Arantes e Oliveira, n.º 13, Olaias, 03 CALENDÁRIO
1900-221 Lisboa 37 DEDUÇÕES
Conselho de Gerência
Armand De Wasch, Guido Adriaenssens, 04 ANTES DE
Daniel Stons, Ivo Mechels,
Luís Silveira Rodrigues, Vasco Colaço ENTREGAR O IRS 44 BENEFÍCIOS
Capital Social FISCAIS
. DECO – Associação Portuguesa
para a Defesa do Consumidor (25%) 06 IRS AUTOMÁTICO
Presidente Vasco Colaço 47 ENTREGAR
. Euroconsumers (75%)
Presidente Daniel Stons 08 PREENCHER A DECLARAÇÃO
Country Manager e Representante Legal
António Balhanas
O IRS
Diretora e Editora de publicações 48 PERCEBER
12 TRABALHADORES AS CONTAS
Cláudia Maia
Redação Sílvia Nogal Dias / Ana Santos
Gomes POR CONTA DE
Dossiê técnico Ernesto Pinto / Sónia Covita
OUTREM 50 SUBSTITUIR
Revisão Ana Cristina Câmara
Registo de pessoa coletiva
A DECLARAÇÃO
502 611 529
15 PENSÕES
Registo da Editora 215 705
Registo na ERC 116 476
51 DIVERGÊNCIAS
ISSN 0873-8793 16 TRABALHADORES
Depósito legal 63477/93
INDEPENDENTES
Tiragem 267 000 exemplares CASA
Capa iStockphoto / Helena Carvalho
Design gráfico e Paginação 22 IRS JOVEM
Helena Carvalho / Nuno Semedo 52 IMI
Impressão Sogapal, Comércio
e Indústria de Artes Gráficas, S.A. 23 RENDIMENTOS
Estrada de São Marcos, n.º 27, 56 IMT
2735-521 Agualva‑Cacém DE FALECIDOS
Estatuto editorial
www.deco.proteste.pt/
estatuto-editorial
24 ALOJAMENTO CARRO
LOCAL
UTILIZAÇÃO PARA FINS COMERCIAIS
60 IUC
A DECO PROTESTE proíbe
a reprodução e a citação dos seus artigos,
26 INVESTIMENTOS
bem como a referência
ao nome da editora e às publicações
62 ISV
PROTESTE, DINHEIRO & DIREITOS, TESTE 29 ARRENDAMENTO
SAÚDE, PROTESTE INVESTE e guias práticos
com fins comerciais. 66 GLOSSÁRIO
A utilização, com o mesmo fim, 32 VENDA DE
das designações "Escolha Acertada"
e "Melhor do Teste" apenas IMÓVEIS
é autorizada nas condições previstas em
www.deco.proteste.pt/selos.
2 Guia Fiscal 2023
Calendário 2023
Até 15 fevereiro
Confirmar agregado familiar (ver página 8)
Até 25 fevereiro
Este suplemento,
que oferecemos aos
assinantes da revista
DINHEIRO & DIREITOS,
ajuda no preenchimento
da declaração de IRS Validar despesas na plataforma e-Fatura
relativa aos rendimentos (ver páginas 4 e 5)
obtidos em 2022, a entregar
entre 1 de abril e 30 de
15 a 31 março
junho. Reúne ainda
informações práticas para
garantir o cumprimento
de obrigações fiscais
dos proprietários de imóveis
e de veículos. Consultar os montantes apurados para dedução
O conteúdo deste das despesas realizadas em serviços públicos de
GUIA FISCAL respeita saúde e de educação, e das despesas com habitação
a legislação em vigor (rendas e juros) e com lares (ver páginas 4 e 5)
até 25 de janeiro de 2023,
data em que fechámos
1 abril a 30 junho
a edição. Eventuais
alterações conhecidas após
essa data serão divulgadas
em www.deco.proteste.pt
Não há papel
A entrega da declaração de IRS é exclusivamente feita
pela internet, através do portal das Finanças
(www.portaldasfinancas.gov.pt). Durante o prazo oficial
de entrega da declaração, de 1 de abril a 30 de junho,
é provável que esta opção esteja em destaque na página
de entrada do portal. Caso contrário, siga Cidadãos >
Confira as suas faturas em "Despesas Dedutíveis em IRS" Serviços > IRS > Entregar Declaração.
4 Guia Fiscal 2023
Declaração previamente preenchida
É uma das opções disponíveis no menu de entrega 1
de IRS. Nesta versão, o Fisco introduz os dados que lhe Não validei nenhuma fatura e já não
foram comunicados por entidades que, em algum vou a tempo de o fazer para as
momento do ano 2022, se relacionaram com o seu faturas de 2022. Vou perder as
número de contribuinte. Rendimentos, retenções na fonte minhas deduções?
Não. Embora a situação ideal preveja a
ou deduções são alguns dos campos que podem surgir
validação das despesas pendentes na
já preenchidos (ver "Preencher o IRS", a partir da plataforma e-Fatura até 25 de fevereiro,
página 8). para que o sistema informático importe
Também as despesas acumuladas ao longo de 2022 automaticamente todas as deduções,
e corretamente validadas na plataforma e-Fatura estão ainda pode incluir manualmente as
contabilizadas nesta versão, embora os montantes não despesas de saúde, educação, lares
apareçam visíveis. Para consultar os valores que o Fisco e imóveis de cada membro do
está a ter em conta, tem de aceder ao e-Fatura com a sua agregado familiar. Veja como proceder
senha de acesso (que é a mesma do portal das Finanças). no capítulo "Deduções", a partir da
página 37.
Entretanto, para que tal não aconteça
no próximo ano, pode ir já validando
as despesas de 2023 à medida que
estas fiquem disponíveis na plataforma
e-Fatura.
2
Já terminou o prazo de validação de
faturas e não encontrei os valores das
rendas que paguei ao meu senhorio
em 2022. O que devo fazer?
As rendas pagas em 2022 não estão
sujeitas a validação. Apenas surgem
disponíveis para consulta na plataforma
e-Fatura entre 15 e 31 de março, e não
Clique em "Preencher declaração" para descarregar o formulário
tem hipótese de as corrigir aí.
No entanto, se o valor apresentado
Declaração em branco
nessa altura estiver incorreto ou
Se preferir dispensar os dados previamente preenchidos ausente, corrija-o manualmente quando
pelo Fisco, opte pela declaração em branco e digite preencher a declaração de IRS (ver
todos os dados em todos os menus. "Deduções", a partir da página 37).
Preenchimento offline
Obriga ao preenchimento de grande parte dos dados na 3
Se, ao introduzir a minha senha,
aplicação. A submissão só pode ser feita online.
estiver disponível uma declaração
previamente preenchida, sou
IRS automático obrigado a aceitá-la?
Alguns contribuintes não têm de preencher Não. Pode escolher a declaração
a declaração de IRS, se o Fisco já dispuser de todos previamente preenchida com os dados
os dados relevantes para apresentar uma proposta comunicados às Finanças pelas
de liquidação. Quem está abrangido por essa opção fica entidades que se relacionaram
logo a sabê-lo quando entra no menu de entrega de IRS. fiscalmente consigo em 2022 ou optar
Consulte o capítulo "IRS automático", nas páginas 6 e 7, pela declaração em branco.
para saber como proceder.
Confirmar deduções
Antes de aceitar a proposta de liquidação automática,
confirme se as deduções consideradas estão corretas.
Compare as parcelas do campo "Despesas para O montante a receber fica pendente até aceitação da proposta
deduções à coleta" com os montantes acumulados no
e-Fatura (https://faturas.portaldasfinancas.gov.pt) para Rejeitar a proposta
todo o agregado familiar e para todas as categorias: Se não concorda com as contas feitas pelo Fisco,
saúde, educação, lares, imóveis e benefício do IVA. preencha a declaração de IRS e submeta-a até 30
As despesas dos dependentes estão divididas por cada de junho. Preencha o menu "Rosto" e todos os anexos
um dos pais. necessários.
6 Guia Fiscal 2023
OPÇÕES
4
Casados e unidos de facto O meu pai apenas recebe a sua
Se os dois elementos do casal obedecem aos reforma e não tem outros
requisitos para estarem abrangidos pela liquidação rendimentos. Tenho de continuar
automática, o Fisco disponibiliza a cada um duas a entregar a sua declaração?
Não, desde que os rendimentos
propostas: uma liquidação automática individual, para
anuais da reforma sejam inferiores a
quem entrega o IRS em separado, e uma liquidação 8500 euros e não tenham sido
automática em conjunto. O casal terá, então, de optar sujeitos a retenção na fonte.
pela solução mais vantajosa: ou entregam ambos em Provavelmente, está abrangido pela
separado ou um dos membros do casal submete a entrega automática da declaração.
declaração conjunta. Se o casal nada fizer, o Fisco Apenas tem de consultar a liquidação
assume, por defeito, a liquidação individual. proposta no portal das Finanças
e verificar se todos os campos estão
Ignorar a liquidação automática corretos. Se não concordar com
a proposta, rejeite-a e entregue uma
A proposta permanece ativa até 30 de junho (data-limite
declaração de IRS. Se não se opuser,
para a entrega de declarações de IRS). Se até lá não confirme a aceitação ou, se nada fizer,
entregar uma nova declaração de IRS, o Fisco dá por a declaração é dada como entregue
aceite a liquidação automática e considera-a entregue a 30 de junho.
no último dia do prazo.
Reembolso 5
Eu e a minha mulher estamos
A experiência dos últimos anos diz que o reembolso
abrangidos pelo IRS automático.
do imposto pago a mais (quando há) é feito, via Temos de fazer alguma coisa?
transferência bancária ou cheque, em poucas semanas Consulte a liquidação proposta pelo
após a aceitação da proposta automática. Fisco para si e para a sua mulher.
Se nada fizer, o Fisco assume que
Consignação de imposto a entrega é feita em separado, mesmo
Se aceitar a proposta de liquidação automática, continua para os casados. Mas, antes de aceitar
a ser possível consignar 0,5% do imposto que teria qualquer uma das propostas, compare
a pagar ao Estado, reconduzindo-o para uma instituição os valores a receber ou a pagar
e escolha a opção mais vantajosa.
de cariz social ou religioso, sem perder dinheiro. Também
pode consignar o benefício fiscal relativo a parte do IVA
suportado em algumas despesas, mas esse será retirado 6
ao seu reembolso. A opção de consignação tem de ser Este ano, estou abrangida pelo IRS
assinalada antes de confirmar a aceitação da proposta automático, mas o meu marido, não.
de liquidação automática, e é irreversível. Sempre entregámos o IRS em
conjunto. Como fazemos agora?
Por defeito, o Fisco presume que a
Número de conta bancária
entrega de IRS é feita em separado.
Se já deu anteriormente o seu IBAN (número Estando casada, pode optar pela
que identifica uma conta bancária) para eventuais entrega conjunta.
reembolsos de IRS, é provável que lhe surja um pedido Simule para apurar a opção mais
de confirmação desse número antes de aceitar a entrega vantajosa. Se em conjunto for mais
automática. Não existindo erros a apontar, esse IBAN favorável, ignore a sua proposta de
será o destino da transferência bancária do montante liquidação automática e entreguem
a receber (se for o caso). Em alternativa, pode também uma única declaração dentro do
registar novo IBAN no portal das Finanças, seguindo prazo.
Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > IBAN.
Sem rendimentos
anuais superiores
a 9870 €
Integra a declaração
do agregado. Eventuais
rendimentos obtidos
pelo dependente são
Até 25 anos incluídos na declaração
(inclusive)
Com rendimentos
anuais superiores
a 9870 €
O menu "Rosto" aparece por defeito. Só os anexos são adicionados Entrega IRS sozinho
Com rendimentos
Agregado familiar (de qualquer valor)
Confirme o seu estado civil no quadro 4. Se for casado, A partir dos 26 anos
pode optar pela tributação conjunta no quadro 5A. Nesse
caso, terá de indicar o número de contribuinte do Sem rendimentos Não entrega IRS
cônjuge ou unido de facto e o grau de incapacidade, se
se aplicar. Idealmente, simule a entrega em conjunto e
em separado para escolher a opção mais favorável.
Deve ainda declarar no anexo H as despesas tidas
ao longo do ano (caso não tenha feito a validação no Dependentes em guarda conjunta
e-Fatura) para baixar o valor do imposto a pagar e, Antes de preencher a declaração, confirme se o Fisco
porventura, até ser reembolsado (ver "Deduções", tem a informação correta sobre o local de residência dos
a partir da página 37). dependentes. No portal das Finanças, siga Cidadãos >
Serviços > Dados Pessoais Relevantes > Comunicar
Dependentes Agregado Familiar.
Use o quadro 6B para identificar os dependentes Em princípio, o prazo para comunicar alterações ao
do agregado. Tenha em atenção que há um quadro agregado terá terminado a 15 de fevereiro (se, entretanto,
específico para dependentes em guarda conjunta e outro não tiver sido alargado). Logo, se a informação não
para afilhados civis (ver esquema 1). Em todos os casos, estiver correta e o portal já não aceitar novas
8 Guia Fiscal 2023
comunicações, terá de efetuar a correção manual quando
preencher o quadro 6 do menu "Rosto". Se já tiver 7
comunicado estes dados em 2022 ou em anos O meu filho está a estagiar através
anteriores, o Fisco vai assumir a última informação do Instituto do Emprego e Formação
comunicada. Caso esteja abrangido pelo IRS automático Profissional. Incluo-o no meu IRS?
e os dados do agregado estejam incorretos, rejeite O seu filho integra o vosso agregado
a proposta de liquidação e preencha uma nova como dependente se a 31 de dezembro
de 2022 tinha menos de 26 anos e tiver
declaração com os dados corretos.
obtido, nesse ano, rendimentos anuais
até 9870 euros. Caso contrário, entrega
ESQUEMA 1 o IRS sozinho. Os montantes pagos nos
COMO ENTREGAR A DECLARAÇÃO DE IRS? estágios profissionais estão sujeitos
a retenção na fonte, e é obrigatório
Situação do contribuinte a 31 de dezembro de 2022 declará‑los no IRS.
A declaração de rendimentos deve
ser-lhe entregue pela entidade que faz
o pagamento.
Solteiro, separado
Casado ou unido
de facto
judicialmente, 8
divorciado ou viúvo Além de estudar, o meu filho de 18
anos começou a trabalhar em outubro.
Devo incluí-lo no meu IRS?
Esteja ou não a estudar, o seu filho pode
Dependentes em guarda conjunta?
O leitor e o ser incluído na sua declaração de IRS,
cônjuge ou desde que o valor ganho por ele em
companheiro(a) 2022 não tenha excedido 9870 euros.
compõem um Se for esse o caso e os ganhos dele
Não Sim
agregado familiar. forem de trabalho dependente,
Os filhos apresente-os no quadro 4 do anexo A.
considerados Caso sejam rendimentos de trabalho
seus dependentes As despesas com
As despesas são independente, inscreva-os no anexo B.
também fazem os dependentes
declaradas no IRS Se durante o ano de 2023 o seu filho
parte do agregado só entram num
de ambos os pais ganhar mais de 10 640 euros de
agregado
rendimento anual (14 salários mínimos),
deixa de ser dependente e, em 2024,
Cada contribuinte As despesas do Cada contribuinte entregará a declaração de IRS sozinho.
apresenta a sua dependente são entrega a sua Nesse caso, pode aceder ao IRS Jovem,
declaração em assumidas apenas própria declaração regime de isenção parcial sobre os
separado. por um agregado. de IRS. Os rendimentos (ver página 22).
Os dependentes Se houver pensão dependentes
são mencionados de alimentos, esta em guarda 9
na declaração de deve ser declarada conjunta são O meu filho tem 19 anos e este ano
cada um dos pais, por ambos os pais declarados no IRS letivo não entrou para a universidade.
e os rendimentos (um declara que de ambos os pais. Ainda pode ser considerado meu
e deduções destes a paga, e o outro Cada um assume dependente?
são considerados que a recebe) uma percentagem
Sim. Os jovens que no final de 2022
em 50%. das despesas dos
tinham menos de 26 anos e rendimentos
Em alternativa, dependentes.
o casal pode Se a soma das
anuais inferiores a 9870 euros são
entregar o IRS duas percentagens considerados dependentes. E não têm
em conjunto não for 100%, de estar a frequentar o ensino para
e declarar os o Fisco atribui poderem integrar o IRS dos pais.
dependentes metade a cada um
Grau de invalidez
O apuramento oficial do grau de invalidez tem de ser
Indique que parte das despesas do dependente está a seu cargo feito no centro de saúde da área de residência, após
submissão a junta médica. No caso de doença
Ascendentes oncológica, o hospital que fez o diagnóstico providencia
Se tiver pais, sogros ou avós a viver consigo em o atestado multiúso. Entregue cópia deste comprovativo
economia comum (ver "Glossário", na página 66), de invalidez no serviço de Finanças, para atualizar a
identifique-os no quadro 7. situação fiscal. No caso dos deficientes das Forças
• rendimentos de trabalho por conta de outrem e nível competitivo, como os Jogos Olímpicos;
ou de pensões até 8500 euros anuais (se não houver • prémios literários, artísticos ou científicos:
outros rendimentos), que não tenham sido sujeitos - atribuídos em concurso público;
a retenção na fonte e que não incluam mais do que - sem cedência de direitos de autor;
4104 euros em pensões de alimentos (tudo isto desde - ajudas de custo ou gratificações, por exemplo, pela
que não se opte pela tributação conjunta); participação num concurso;
• subsídio de desemprego, rendimento social • bolsas de formação até 2375 euros anuais atribuídas
de inserção e subsídios a crianças, entre outros; por federações a praticantes de desporto
não-profissionais, juízes e árbitros de provas;
• pensões ou indemnizações atribuídas na sequência
de lesão corporal, doença ou morte (por exemplo, • bolsas dadas a praticantes de alto rendimento
devido a acidente), no cumprimento do serviço militar, desportivo pelo Comité (Para)Olímpico de Portugal;
ao abrigo de algum contrato, ou por decisão judicial,
ou ainda aquelas pagas pelo Estado; • montantes necessários para cobrir despesas
extraordinárias com saúde e educação, pagos por
• atos isolados até 1772,80 euros (correspondente centros regionais da Segurança Social ou Santa Casa
a quatro indexantes de apoios sociais), desde da Misericórdia de Lisboa;
que o contribuinte não tenha outros rendimentos;
• montantes pagos por instituições particulares de
• prémios de praticantes de alta competição e seus solidariedade social, no âmbito da ação social de
treinadores por classificações importantes acolhimento familiar e apoio a idosos, pessoas com
em competições internacionais de elevado prestígio deficiência, crianças e jovens.
QUADRO 2
DEDUÇÕES ESPECÍFICAS AOS RENDIMENTOS DA CATEGORIA A
Dedução corresponde ao valor das contribuições ⋅ Prémios de seguro (doença, acidentes pessoais, vida,
Mais de 37 309,09 obrigatórias para a Segurança Social reforma e invalidez) nas profissões de desgaste rápido,
(em regra, 11% sobre o rendimento bruto) com o limite de 2216 euros
Senhorios
Podem abrir a atividade empresarial para enquadrar as
rendas a receber, mas terão de manifestar essa intenção
logo na abertura da atividade. Se já a tiverem aberto,
entregam uma declaração de alteração de atividade.
IMPOSTOS
Regime simplificado
Quando abre atividade, tem de optar pelo regime
simplificado ou contabilidade organizada. Se nada disser,
Registe o início de atividade como trabalhador independente fica automaticamente no regime simplificado.
Exemplos
DEDUÇÃO DE DESPESAS PROFISSIONAIS 17
Se ficar no regime simplificado,
Rendimento bruto anual de trabalho independente quando posso optar pela
30 000 euros contabilidade organizada?
Dedução máxima de 25% (7500 euros) é dividida Cada regime vigora durante um ano
da seguinte forma: e pode ser prolongado por igual
• 10% (3000 euros) não precisam de ser justificados período. Para mudar para contabilidade
• 15% (4500 euros) têm de ser justificados, na parte organizada, tem de contratar um
que excede a dedução automática de 4104 euros. contabilista. É ele quem entrega uma
Logo, tem de justificar 396 euros (€ 4500 − € 4104) declaração de alterações, até ao final
de março. A mudança de regime pode
Rendimento bruto anual de trabalho independente ainda ser acionada de forma automática
20 000 euros em 2023 se, em 2022 e 2021, tiver
Sendo inferior a 27 360 euros, não é preciso justificar registado rendimentos anuais brutos
despesas de âmbito profissional no e-Fatura. superiores a 200 mil euros.
19
Sou comerciante e estou inscrito
RETENÇÃO NA FONTE como empresário em nome individual.
Em novembro, vendi a carrinha que
Quem está abrangido usava. Tenho de declarar a venda?
Depende. Se o veículo não estava afeto
É obrigado a fazer retenção na fonte quem obtém, num
à atividade e apenas integrava o seu
só ano, mais de 12 500 euros em trabalho independente. património familiar, o ganho obtido com
A obrigatoriedade entra em vigor logo no mês seguinte à a venda não está sujeito a IRS e nem
passagem dessa fasquia de faturação. No entanto, há sequer tem de ser mencionado
atividades não sujeitas a retenção na fonte, como na declaração anual. Já se a carrinha
as prestações de serviços de transportes, hotelaria, estava afeta à atividade (e se deduziu o
agências de viagens e turismo, restauração ou bebidas. IVA quando a comprou), indique o valor
da venda no campo 407 do quadro 4A
Taxas do anexo B.
Existem quatro taxas de retenção na fonte:
• 25% para rendimentos de profissionais previstos na 20
tabela de atividades do Código do IRS (como arquitetos, O meu filho de 24 anos tem um grau
médicos, advogados, professores e atores); de invalidez superior a 60 por cento.
• 20% para rendimentos de atividades de elevado valor Em 2022, fez trabalhos para uma
acrescentado, com carácter científico, artístico ou empresa através de fatura-recibo.
técnico, definidas em portaria do membro do Governo Vai ter benefícios por ser deficiente?
Sim. Os rendimentos das categorias A e
responsável pela área das finanças, por residentes não
B obtidos por contribuintes com
habituais em território português; deficiência têm isenção de 15% para
• 16,5% para rendimentos da propriedade intelectual efeitos de IRS, com o limite de 2500
(escritores, por exemplo), industrial ou de prestação euros anuais. Acima de 25 mil euros
de informação sobre experiência no setor comercial, anuais, pagam IRS na totalidade. Além
industrial ou científico; disso, o seu filho usufrui ainda de uma
• 11,5% para rendimentos profissionais não previstos dedução à coleta superior à dos
na tabela de atividades (como antigos empresários restantes contribuintes.
em nome individual) ou de atos isolados.
Emitir fatura
Quem não tem atividade aberta como trabalhador
independente, mas quer prestar um serviço esporádico,
pode optar pelo ato isolado (ver esquema 2, em baixo).
Tem de passar uma fatura-recibo através do portal das
Finanças, seguindo Cidadãos > Serviços > Recibos
Verdes > Faturas e Recibos Verdes > Emitir.
IVA
Algumas atividades estão isentas de IVA. Confirme junto
das Finanças se é o caso do serviço que prestou. Se não
está isento, deve cobrar IVA de 23% (16% nos Açores
Selecione a taxa de retenção na fonte
ESQUEMA 2
IVA INDEPENDENTES: DECLARAR OU NÃO
O INÍCIO DA ATIVIDADE
Quem está abrangido
Os trabalhadores independentes que obtenham A prestação de serviços que vai realizar é um ato esporádico
ou prevejam ter nesse ano rendimentos brutos anuais de valor inferior a 25 000 euros?
superiores a 12 500 euros têm de cobrar IVA à taxa
de 23% (16% nos Açores e 22% na Madeira) nas faturas-
Não, pretendo Sim, será um ato
-recibo que emitem. Se, no primeiro ano de rendimentos,
continuar pontual
ultrapassarem esse valor, devem entregar às Finanças a
declaração de término de isenção até final de janeiro do
ano seguinte e começar a cobrar IVA em fevereiro. No ano passado,
já efetuou algum ato
Isenções isolado de prestação
de serviços?
Estão dispensados de cobrar IVA os trabalhadores
independentes que
• exerçam a profissão de médico, parteira, enfermeiros
Sim Não
ou paramédico;
• no ano anterior não tenham obtido rendimentos brutos
superiores a 12 500 euros nem tenham contabilidade
Este ato era previsível
organizada.
e/ou resultou de uma
prática contínua?
Declaração de IVA
O IVA cobrado tem de ser trimestralmente declarado
pelo trabalhador independente no portal das Finanças
e entregue ao Estado. Se o volume de negócios anual Sim Não
ultrapassar 650 mil euros, o IVA passa a ser declarado
mensalmente.
Ao IVA a entregar ao Estado pode abater despesas
Opte pelo ato isolado,
relacionadas com a profissão (como um computador, Declare o início
em vez de declarar o
por exemplo) no período a que a declaração respeita. de atividade
início de atividade
Mencione-as no quadro 6, da declaração periódica.
... inferior ... entre 5 ... superior Valor sujeito a imposto em 2023 50 euros
a 5 anos e 8 anos a 8 anos
30
Em maio de 2022, adquiri algumas
obrigações. Tenho de declarar os juros?
Como é aplicada uma taxa de 28% sobre
os juros das obrigações no momento
FÓRMULA DE CÁLCULO DE MAIS-VALIAS em que são pagos, não tem de os incluir
OU MENOS-VALIAS DE AÇÕES na declaração de IRS. Esta regra
aplica-se tanto a obrigações do Estado
Valor da venda como de empresas privadas.
−
Despesas com a compra e com a venda
(como comissão) 31
− Tenho de declarar no IRS o dinheiro
que apliquei ao longo de 2022
Valor da aquisição × coeficiente
em Certificados de Aforro?
de desvalorização (consultar página 35)
Não. Rendimentos e resgate destes
=
produtos são automaticamente sujeitos
MAIS-VALIA OU MENOS-VALIA
a retenção de 28 por cento.
Alojamento local
Identifique o senhorio e confirme as rendas que lhe pagou Consulte o capítulo dedicado ao tema, na página 24.
Despesas dedutíveis
SENHORIOS Os senhorios podem deduzir no quadro 4.1 ou quadro 4.2,
para contratos de arrendamento de longa duração, do anexo
Registar o contrato F os seguintes encargos tidos com o imóvel ao longo de
Entre no portal das Finanças (www.portaldasfinancas. 2022:
gov.pt) e registe o seu contrato em Cidadãos > Serviços> • pinturas interiores e exteriores;
Arrendamento > Contratos > Comunicar início. • reparação ou substituição do sistema de canalização
ou do sistema elétrico;
Senhorios até aos 65 anos • energia e manutenção de elevadores;
A emissão eletrónica de recibos é obrigatória. • energia para iluminação, aquecimento ou climatização central;
• remuneração de porteiros, serviços de limpeza
Senhorios com mais de 65 anos e segurança do imóvel;
Só os senhorios com mais de 65 anos a 31 de dezembro • prémios de seguro de incêndio;
de 2021 podem continuar a emitir recibos de rendas • prémios de seguros de partes comuns;
em papel. Anualmente, têm também de entregar nas • taxas autárquicas (por exemplo, saneamento e esgotos);
ESQUEMA 5
VOU PAGAR IMPOSTO PELA VENDA DA MINHA CASA?
Sim Não
A mais-valia
Mais-valia não O montante não usado é
Mais-valia não será tributada
paga imposto considerado mais-valia,
paga imposto proporcionalmente
logo, paga imposto
ao valor reinvestido
QUADRO 6
CALCULAR MAIS-VALIAS OU MENOS-VALIAS DE IMÓVEIS
NEGÓCIO FÓRMULA RESULTADO DA FÓRMULA FORMA DE TRIBUTAÇÃO
SAÚDE
As deduções elegíveis para IRS podem ser confirmadas no e-Fatura Limite da dedução
O Fisco deduz 15% das despesas de saúde de todos
os membros do agregado familiar, até ao limite
Importação automática de 1000 euros por agregado (ver quadro 7, na página 38).
Caso os montantes de despesas registadas
na plataforma e-Fatura estejam corretos, já não tem de IVA nas despesas de saúde
inseri-los na declaração de IRS. Uma vez que a entrega já As despesas isentas de IVA ou com 6% de IVA são
é feita obrigatoriamente através da internet, pode aceitar deduzidas diretamente. Já as despesas com IVA à taxa
com taxa de IVA de 23% do contribuinte, do seu agregado Despesas dedutíveis só com prescrição médica:
familiar ou dos ascendentes e colaterais até ao 3.º grau, 1000 € • medicamentos de venda livre com IVA de 23 por cento;
desde que justificadas por prescrição médica por agregado • produtos sem glúten;
familiar
ou • produtos alimentares destinados a garantir a vida
prémios de seguros de saúde
500 € biológica (por exemplo, para pessoas intolerantes
para tributação à lactose);
em separado
pagas e não reembolsadas (por exemplo, pelo seguro de • tratamentos termais, sessões de ginástica e produtos
saúde) do contribuinte e seus dependentes, de ascendentes ortopédicos (como colchões), desde que comprados
e colaterais até ao 3.º grau, desde que não obtenham
rendimentos superiores à pensão mínima do regime geral em estabelecimentos registados nas Finanças
(278,05 €) e vivam em economia comum com o contribuinte com código de atividade ligada à saúde.
Documentos a guardar
Para algumas despesas de saúde, o Fisco pode
de 23% só são aceites se o contribuinte tiver a respetiva exigir-lhe, mais tarde, receitas ou comprovativos
prescrição médica e a validar. Não é preciso apresentá-la de pagamento. Por isso, guarde:
no momento da entrega de declaração, mas tem • faturas de medicamentos e de serviços médicos
de guardar a receita, caso o Fisco lhe exija mais tarde (como consultas), que indiquem o nome da entidade
essa justificação médica para a dedução. que prestou o serviço ou vendeu o medicamento
e a respetiva quantidade. Também são aceites
Ascendentes a fotocópia ou o original da receita ou da prescrição
Pode deduzir no seu IRS despesas de saúde médica, acompanhados pelo recibo da farmácia;
dos ascendentes (por exemplo, pais ou sogros) • recibos de internamento em hospitais ou casas
ou colaterais até ao terceiro grau (por exemplo, irmãos de saúde oficiais (ou particulares licenciadas para tal);
ou tios) que não tenham rendimentos superiores • comprovativos de comparticipação de encargos por
à pensão mínima do regime geral (278,05 euros em entidades oficiais (como ADSE ou SAMS) ou particulares
2022), desde que vivam com o contribuinte em economia (por exemplo, companhias de seguros). Em simultâneo,
comum (ver "Glossário" na página 66). estas instituições tiveram de comunicar ao Fisco, até
janeiro de 2023, os montantes pagos pelos
Despesas dedutíveis contribuintes;
• serviços prestados por profissionais de saúde • comprovativos do pagamento das taxas moderadoras
(como consultas de clínica geral ou de especialidades); em centros regionais de saúde ou em postos
• intervenções cirúrgicas e internamento em hospitais, de atendimento da Direção-Geral dos Cuidados de
clínicas ou casas de saúde (públicos ou privados); Saúde Primários. Também estas instituições tiveram
• máscaras e álcool-gel com 6% de IVA adquiridos em de comunicar ao Fisco, até janeiro de 2023, os valores
prestadores com atividade na área da saúde; suportados pelos contribuintes, para serem lançados
• próteses e ortóteses (como muletas, dentaduras, no e-Fatura. Só estarão visíveis a partir de 15 de março.
aparelhos de correção de dentes ou óculos com receita);
• serviços prestados por optometristas e ortoptistas; Despesas não dedutíveis
• medicamentos de venda livre com taxa de IVA • deslocação e estada para tratamentos fora do País;
de 6 por cento; • produtos sem propriedades preventivas, curativas
Estudos no estrangeiro
As despesas de educação suportadas no estrangeiro
não são registadas no e-Fatura pelas entidades que
emitem as faturas, mas podem ser inseridas pelo
contribuinte. Se não o fez até 25 de fevereiro, resta-lhe
apenas rejeitar a importação automática dos dados
previstos no e-Fatura ao preencher o quadro 6C do
anexo H (ver "Dedução manual" na página 37).
Despesas dedutíveis
Pode deduzir 15% dos juros dos empréstimos
contratados até ao final de 2011 para compra de casa Despesas não dedutíveis
que se destine a habitação própria e permanente ou Os montantes pagos para amortizar dívidas contraídas
ainda a arrendamento permanente, em território nacional no âmbito de contratos de crédito à habitação não são
ou num país da União Europeia. Para esta dedução, dedutíveis no IRS. Nos empréstimos contratados após
não importa a que tipo de entidade pediu o empréstimo. 1 de janeiro de 2012, não é possível deduzir nenhuma
Caso tenha pedido o dinheiro a um amigo, também pode despesa no IRS. Se usar valores depositados em contas
deduzir os juros, desde que comprovados. poupança-habitação ou em planos de poupança-reforma
para amortizar o seu crédito da casa, estes também não
Limite da dedução para crédito à habitação são considerados pelo Fisco.
Declare a totalidade dos juros pagos durante o ano 2022,
mas o Fisco apenas terá em conta, no máximo, 296 euros. Despesas com o imóvel
Os proprietários de imóveis podem ainda deduzir 15%
Dedução bonificada para crédito à habitação de juros pagos no âmbito de contratos de crédito
Nos contribuintes com rendimento coletável (depois de para suportar despesas com a casa (como obras,
descontadas as deduções específicas) até 7116 euros, o por exemplo), desde que tenham celebrado o contrato
limite das deduções sobe para 450 euros. até 31 de dezembro de 2011. Esta dedução tem o mesmo
Já nos contribuintes com rendimento coletável entre 7116 limite que a referente a juros de empréstimos para
e 15 216 euros, a dedução máxima varia entre 449 e 297 compra de habitação (ver quadro 8, na página 42).
euros. À medida que o rendimento vai subindo,
a bonificação vai descendo. Arrendamento
Pode deduzir 15% das rendas de habitação permanente
Como preencher pagas ao abrigo de contratos comunicados às Finanças
Identifique o imóvel no quadro 7 do anexo H. Se o ou que tenham sido celebrados ao abrigo do Novo
empréstimo tiver sido contratado num banco, é possível Regime do Arrendamento Urbano (em vigor desde
que este já tenha comunicado às Finanças o valor dos 12 de novembro de 2012) ou do anterior (que entrou
juros pagos em 2022. Se assim for, este montante deverá em vigor a 15 de novembro de 1990).
surgir já preenchido no anexo H. Insira apenas a Se beneficiar de subsídios ou comparticipações oficiais
identificação do imóvel, caso essa informação esteja em (como o subsídio de arrendamento jovem), deve retirar
falta. esses montantes ao valor da dedução.
800 €
(contribuintes com taxa
15% das rendas de imóveis para habitação permanente, no âmbito de contratos ao abrigo do de IRS de 14,5%)
502 €
Regime de Arrendamento Urbano (novo ou anterior)
503 € a 799 €
(contribuintes com taxa
de IRS de 23% a 37%)
Benefício automático
Para usufruir do benefício de IVA, nada tem de preencher
na declaração de IRS. O Fisco tem em conta as faturas
referentes a 2022 corretamente inseridas na plataforma
e-Fatura, tanto pelos comerciantes, como pelos
consumidores, até 25 de fevereiro de 2023.
Não aparecerá nenhum valor na declaração de IRS
O Fisco considera despesas gerais até ao limite de 250 euros previamente preenchida, nem há hipótese
de preenchimento manual.
Despesas dedutíveis
Cada contribuinte pode deduzir 35% das faturas da água,
luz, comunicações, supermercado, combustível e outras LIMITES
despesas gerais, que na plataforma e-Fatura surgem com
a designação “Outros”. Esta dedução tem o limite de 250 Limites totais de dedução
euros anuais por cada contribuinte com rendimentos (os Apesar de haver sub-limites de dedução por categoria,
dependentes não contam). Isto significa que o benefício há um limite total de deduções, ajustado a cada
máximo é obtido assim que cada contribuinte acumula escalão de rendimentos. Consulte o quadro 9 na
715 euros de despesas anuais. página 45. Por exemplo, uma família cujo limite total de
Em conjunto, um casal pode reaver até 500 euros. deduções seja de 1000 euros nunca poderá beneficiar
O número de filhos não tem qualquer influência dos limites totais de deduções na saúde e de educação
neste limite. em simultâneo.
Plano de poupança em ações 6 anos ⋅ se a última entrega foi feita há, pelo menos, seis meses
COMPROVATIVOS
Descarregar comprovativo
Uma vez aceite e validada centralmente a declaração
de IRS, pode descarregar os comprovativos em Cidadãos
> Serviços > IRS > Obter Comprovativos.
O sistema gera ficheiros em formato PDF com a folha de
rosto (modelo 3) e todos os anexos entregues
preenchidos com os dados que inseriu. Pode imprimi-los
Pode simular mais do que uma entrega para comparar cálculos ou guardá-los no computador para usar mais tarde.
Coleta total =
Como o IRS é conjunto, o Fisco vai multiplicar este valor Apuramento > 2701,81 € €
por 2 para obter o valor da coleta total. Fátima e António ×
já somam 5403,62 euros. Seria este o imposto a pagar Quociente conjugal > 2 1 ou 2
se não tivessem deduções por despesas tidas em 2022.
=
Deduções Coleta total > 5403,62 € €
Além das despesas gerais familiares de ambos (250 −
euros × 2), o casal tem ainda 100 euros referentes a 15%
Deduções à coleta > 600 €
das despesas de saúde. Subtrai, então, 600 euros em
deduções. O imposto a pagar reduz para 4803,62 euros. =
Imposto liquidado > 4803, 62 € €
Reembolso −
Como as entidades patronais de Fátima e António Retenções e pagamentos
> 5616 € €
retiveram na fonte 5616 euros, sobraram 812,38 euros, por conta
que serão reembolsados ao casal.
Imposto mínimo
Se o valor do reembolso fosse inferior a 10 euros, o Fisco Valor apurado > 812,38 € €
a receber
não o iria devolver, tal como também não cobra IRS até 25
euros.
ESQUEMA 8
COMO CORRIGIR OS ERROS?
Detalhes da divergência
Para obter mais informação sobre a divergência
detetada, entre com a sua senha no portal das Finanças
e siga Cidadãos > Serviços > Processos Tributários
e Aduaneiros > Divergências.
Caso não fique suficientemente esclarecido,
recomendamos que contacte um serviço de Finanças
e solicite mais informações. O Fisco identifica o ano e o tipo de divergência detetada
CORRIGIR
Corrigir a divergência
Uma vez apurada a situação que originou a divergência,
deve submeter nova declaração de IRS, com todos
os montantes já corrigidos.
Submeta a declaração na sua totalidade, com todos
os anexos, incluindo aqueles que não apresentavam
erros. Ao invés de assinalar a opção de primeira
declaração do ano, indique que se trata de uma
declaração de substituição (ver capítulo "Substituir
a declaração", na página 50.)
Penalização
Não há lugar ao pagamento de coimas se substituir
a declaração de IRS por outra, já corrigida, dentro Encontra este texto se o Fisco não tiver detetado qualquer divergência
46
PEDIR UMA NOVA AVALIAÇÃO DO IMÓVEL O meu imóvel foi avaliado este ano.
O do vizinho de cima é exatamente
Quando pode pedir igual, mas foi mais valorizado. Porquê?
Só pode pedir a atualização dos dados que influenciam Dois apartamentos no mesmo prédio e
o cálculo do VPT do imóvel se já tiverem passado mais com a mesma tipologia não têm
necessariamente o mesmo valor
de três anos desde que pediu a última avaliação.
patrimonial tributário. Basta, por exemplo,
que a exposição solar ou a vista de um
Caderneta predial deles seja considerada melhor para haver
É neste documento que encontra a data da última uma diferença de valores.
avaliação do imóvel. Procure-a no campo “Entregue em”.
Se o imóvel tiver sido reavaliado na sequência
41 a 50 0,65
51 a 60 0,55
Mais de 60 0,4
ESQUEMA 9
CALCULAR O VALOR PATRIMONIAL TRIBUTÁRIO DO IMÓVEL
VPT = VC × A × CA × CL × CQ × CV
52 480,00 = 665,00 × 68,3322 × 1,00 × 1,5000 × 1,000 × 0,80
VALOR VALOR DE ÁREA COEFICIENTE COEFICIENTE COEFICIENTE COEFICIENTE
PATRIMONIAL CONSTRUÇÃO Soma, com diferentes DE AFETAÇÃO DE LOCALIZAÇÃO DE QUALIDADE DE VETUSTEZ
TRIBUTÁRIO Valor fixado Fim a que se destina Fixado pelo município E CONFORTO Aplicado em função
ponderações, de todas
Valor do imóvel para pelo Fisco sob proposta o imóvel, como a cada três anos sob Há critérios de da idade do imóvel.
as áreas do imóvel.
o Fisco. Resulta da da Comissão Nacional habitação, comércio proposta da CNAPU. agravamento, como a Quanto mais velho,
Inclui terraço, garagem,
multiplicação dos de Avaliação de ou serviços. Varia entre 0,4 e 3,5. existência de piscina, menor o coeficiente
arrecadação, arrumos,
coeficientes acima, Prédios Urbanos – Na habitação, Pode diferir de rua ou de redução, como a (ver quadro 14)
estacionamento
transversais a todos CNAPU o coeficiente é, para rua ausência de elevador
e terrenos
os imóveis (ver quadro 13) em regra, de 1,00 em prédios altos
Quem paga
O IMT é pago por quem compra uma casa (nova ou 181 034,01 até 301 688 7 9545,18
usada) ou um terreno.
301 688,01 até 603 269 8 12 562,06
Permuta
Quando se troca uma habitação por outra (permuta), 603 269,01 até 1 050 400 6 0
o imposto é suportado por quem compra o imóvel de
maior valor, desde que não usufrua de qualquer isenção A partir de 1 050 400,01 7,5 0
(ver página 58). Se algum dos imóveis for transmitido no
prazo de um ano a contar da data da permuta, aplicam-se AÇORES E MADEIRA
as regras normais de cálculo de IMT à transação inicial.
Até 121 330 0
Pagamento
Pode obter a nota de pagamento no portal das Finanças, 121 330,01 a 165 967,50 2 2426,60
em www.portaldasfinancas.gov.pt, acedendo a Cidadãos
> Serviços > Imposto Municipal sobre Transmissões >
165 967,51 a 226 292,50 5 7405,63
Entregar Declaração. O pagamento pode ser efetuado
num serviço de Finanças ou nos CTT, no multibanco,
226 292,51 a 377 110 7 11 931,48
através do homebanking ou nos bancos aderentes.
Até 97 064 1 0
QUANTO SE PAGA
Exemplo
Carro de 1999, com 1600 cc: 60,64 €
QUADRO 20
IUC PARA AUTOMÓVEIS A GASOLINA COMPRADOS DEPOIS DE 1 DE JULHO DE 2007
ESCALÃO DE CO2
CILINDRADA (GRAMAS POR QUILÓMETRO) ANO
TAXAS TAXAS COEFICIENTE
(CENTÍMETROS CÚBICOS) DE AQUISIÇÃO
NEDC WLTP
Até 1250 30,87 € Até 120 Até 140 63,32 € 2007 1,00
Mais de 1250 até 1750 61,94 € Mais de 120 até 180 Mais de 140 até 205 94,88 € 2008 1,05
Mais de 1750 até 2500 123,76 € Mais de 180 até 250 Mais de 205 até 260 206,07 € (1) 2009 1,10
Mais de 2500 423,55 € Mais de 250 Mais de 260 353,01 € (2) 2010 e seguintes 1,15
Exemplo: Carro de 2016, com 898 cc e 86 g/km CO2 (NEDC): 108,32 € = (30,87 € + 63,32 €) × 1,15
(1) Carros matriculados após 1 de janeiro de 2017: 236,94 € (30,87 € + 206,07 €)
(2) Carros matriculados após 1 de janeiro de 2017: 414,95 € (61,94 € + 353,01 €)
QUADRO 21
IUC PARA AUTOMÓVEIS A GASÓLEO COMPRADOS DEPOIS DE 1 DE JULHO DE 2007
ESCALÃO DE CO2 ADICIONAL
CILINDRADA (GRAMAS POR QUILÓMETRO) ANO
TAXAS TAXAS COEFICIENTE (CONSOANTE A
(CC) DE AQUISIÇÃO
NEDC WLTP CILINDRADA)
Até 1250 30,87 € Até 120 Até 140 63,32 € 2007 1,00 5,02 €
Mais de 1250 até 1750 61,94 € Mais de 120 até 180 Mais de 140 até 205 94,88 € 2008 1,05 10,07 €
Mais de 1750 até 2500 123,76 € Mais de 180 até 250 Mais de 205 até 260 206,07 € (1) 2009 1,10 20,12 €
Mais de 2500 423,55 € Mais de 250 Mais de 260 353,01 € (2) 2010 e seguintes 1,15 68,85 €
Exemplo: Carro de 2015, com 1461 cc e 119 g/km CO2 (WLTP): 154,12 € = (61,94 € + 63,32 €) × 1,15 + 10,07
(1) Carros matriculados após 1 de janeiro de 2017: 236,94 € (30,87 € + 206,07 €)
(2) Carros matriculados após 1 de janeiro de 2017: 414,95 € (61,94 € + 353,01 €)
ESCALÃO DE CO2 TAXAS POR CC (€) PARCELA A ABATER (€) ESCALÃO DE CO2 TAXAS POR CC (€) PARCELA A ABATER (€)
111 a 115 g/km 1,05 110,29 100 a 115 g/km 7,70 715,23
116 a 120 g/km 1,31 140,75 116 a 145 g/km 50,06 5622,80
121 a 130 g/km 5,02 589,69 146 a 175 g/km 58,32 6800,16
131 a 145 g/km 6,08 726,41 176 a 195 g/km 148,54 22 502,16
146 a 175 g/km 39,56 5542,61 Mais de 195 g/km 195,86 31 800,11
Até 110 g/km 1,64 10,95 121 a 140 g/km 167,36 18 023,73
111 a 120 g/km 18,06 1815,42 141 a 160 g/km 186,12 20 686,59
121 a 140 g/km 61,94 7010,33 Mais de 160 g/km 255,64 31 855,14
CILINDRADA TAXAS POR CC (€) PARCELA A ABATER (€) Mais de 4 e até 5 anos Mais de 7 e até 9 anos 43
Até 1000 1,04 806,6 Mais de 5 e até 6 anos Mais de 9 e até 10 anos 52
1001 a 1250 1,12 810,18 Mais de 6 e até 7 anos Mais de 10 e até 12 anos 60
Mais de 1250 5,34 5899,89 Mais de 7 e até 8 anos Mais de 12 e até 13 anos 65
m2
O PREÇO DO m2 DISPAROU.
E O SEU IMI?
Simule já, e saiba se está a pagar o IMI
justo ou se pode poupar
www.paguemenosimi.pt
Glossário
ADICIONAL AO IMI os rendimentos são obtidos no estrangeiro e esse país
Apesar de o nome estar associado ao imposto municipal não tenha celebrado com Portugal um acordo de dupla
sobre imóveis (IMI), a receita obtida através desta tributação (ver página 36).
cobrança suplementar não reverte para os municípios,
mas para o Fundo de Estabilização Financeira da DEDUÇÕES (DE DESPESAS)
Segurança Social. Despesas lançadas no e-Fatura, que não aparecem
Só ficam sujeitos ao pagamento deste adicional na declaração de IRS, mas que são consideradas
os contribuintes com património imobiliário superior pelo Fisco na liquidação do imposto, como a do IVA
a 600 mil euros (ver página 55). (ver página 37).
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