AULÃO PROF. ROMERO AUTO (2022.2) / DIREITO
(FGV/OAB/2022) Pequenos produtores rurais do interior do
TRIBUTÁRIO II / QUESTÕES PARA REVISÃO
01. (FCC/PGE-AM/2022) O ICMS é um tributo estadual, mas com
nítida feição nacional. Nos termos da Constituição Federal, da
jurisprudência do Supremo Tribunal Federal e da legislação sobre
a matéria, o ICMS incide sobre
A) o deslocamento de mercadorias entre estabelecimentos da
mesma pessoa jurídica situados em estados diversos da
Federação.
B) o valor pago em arrendamento mercantil internacional.
C) a importação de veículos, ainda que por pessoas físicas não
empresárias.
D) a locação de bens móveis, considerando a alteração física da
detenção do bem.
E) os valores de serviços de buffet, no qual haja fornecimento de
mercadorias, adquiridas pelo cliente diretamente de terceiros.
02. (FGV/OAB/2022) A sociedade empresária ABC Ltda. foi criada
em janeiro de 2020 e estabelecida no município Alfa. É
especializada em recauchutagem de pneus, atividade na qual o
cliente entrega os pneus do seu automóvel ao estabelecimento
para que esses passem por um complexo processo de
recuperação da borracha e de sua forma (raspagem, colagem,
vulcanização etc.), transformando o pneu velho e desgastado em
um pneu novo para uso do respectivo cliente em seu automóvel.
Antes de iniciar suas atividades, ainda na fase de regularização
fiscal, você é chamado(a) para emitir parecer sobre qual imposto
incidirá naquela operação. Diante desse cenário, incidirá
A) o Imposto sobre Serviços (ISS), uma vez que a atividade da
sociedade empresária é realizada por encomenda do proprietário
do automóvel, dono dos pneus. (14.04)
B) o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS),
uma vez que, na operação descrita, os pneus são considerados
mercadorias.
C) o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), uma vez que,
na operação descrita, há um processo de industrialização na
recauchutagem dos pneus, na espécie transformação.
D) o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS),
uma vez que, nessa operação, os pneus são considerados
mercadorias, acrescido do Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI), uma vez que há um processo de
industrialização na operação.
03. (FGV/OAB/2022) O Estado Alfa concedeu por lei ordinária,
observadas as regras orçamentárias, isenção de IPVA para
automóveis exclusivamente elétricos, fundamentando que a
tributação possui uma importante função extrafiscal e objetivos
ecológicos. José é proprietário de um automóvel registrado
perante o DETRAN do Estado Alfa, movido a biogás, combustível
considerado inovador e não poluente, produzido a partir de
resíduos orgânicos como lixo, cana, biomassa etc. e refinado em
biometano para abastecer carros. Desejando José obter para si o
mesmo benefício fiscal dos carros elétricos, ele contrata você,
como advogado(a), para fins de requerimento administrativo da
isenção. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) É possível a concessão do benefício fiscal por analogia e
interpretação extensiva aos automóveis movidos a combustível
de biogás.
B) É possível a concessão do benefício fiscal, tendo em vista a
função extrafiscal e o objetivo ecológio do combustível de biogás.
C) Não é possível a concessão do benefício fiscal aos automóveis
movidos a biogás, pois deve ser interpretada literalmente a
legislação que dispõe sobre a outorga de isenção.
D) Não é possível a concessão do benefício fiscal aos automóveis
movidos a biogás, tendo em vista ser necessário comprovar os
benefícios ecológicos por meio de perícia técnica, procedimento
vedado na esfera administrativa.
04. (FGV/OAB/2022) A empresa pública estadual XYZ S.A., com
imunidade tributária que a desonera do pagamento de Imposto
sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) reconhecida desde o ano
de 2020 por decisão do Supremo Tribunal Federal transitada em
julgado, deixou de cumprir diversas obrigações acessórias
relativas ao IRPJ referente ao ano-base de 2021. Em decorrência
disso, foi autuada e recebeu multa pelo descumprimento de
obrigações tributárias acessórias. A empresa procura você, como
advogado(a), indagando sobre a validade da exigência desta
penalidade pecuniária, uma vez que sua imunidade já foi
reconhecida. Diante desse cenário, sobre a autuação fiscal e a
respectiva cobrança de multa, assinale a afirmativa correta.
A) São inválidas e ilegais, por inexistir a obrigação tributária
principal, e aplica-se a regra de que a obrigação acessória segue
a obrigação principal.
B) São válidas e legais, porque o descumprimento da obrigação
acessória, mesmo por empresa imune, converte-se em obrigação
principal relativamente à penalidade pecuniária.
C) Só poderiam ser exigidas caso a imunidade tributária daquela
empresa não fosse reconhecida ou revogada.
D) São inválidas e ilegais, porque a imunidade tributária veda,
também, a exigência de cumprimento de obrigações acessórias.
05.
Estado Alfa vendem sua produção de leite para uma indústria de
laticínios localizada no Município Beta, no mesmo Estado. Por
determinação em lei do Estado Alfa, fica atribuída a tal indústria
a responsabilidade tributária pelo pagamento do ICMS vinculado
ao fato gerador da etapa de circulação da mercadoria dos
pequenos produtores rurais para a indústria (excluindo-se a
responsabilidade dos contribuintes produtores rurais). Diante
desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma
substituição tributária regressiva (substituição “para trás”).
B) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma
substituição tributária progressiva (substituição “para frente”).
C) A indústria realiza um fato gerador presumido.
D) A indústria realiza um fato gerador fictício.
06. (FGV/OAB/2021) Maria recebeu de seu tio, em 2019, a posse
de um automóvel de alto valor para facilitar seu transporte até a
faculdade. Em 2020, seu tio resolveu realizar, em favor de Maria,
a doação do automóvel, sob condição suspensiva, por escritura
pública. O evento previsto na condição era o de que Maria se
formasse na faculdade até o fim do ano de 2021. Contudo, ela
abandona a faculdade, escoando o ano de 2021 sem que se
formasse. Diante desse cenário, à luz do CTN, o Imposto sobre a
Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD)
A) é devido na data de efetiva transferência da posse do
automóvel.
B) é devido na data de efetiva lavratura da escritura pública de
doação.
C) não é devido, por se tratar de doação de bem móvel.
D) não é devido, pois a doação não se tornou perfeita e acabada
em virtude da ausência do implemento do evento previsto na
condição.
07. (FGV/OAB/2021) Um carregamento de computadores foi
abandonado no porto pelo importador, que não chegou a realizar
o desembaraço aduaneiro dentro do prazo previsto na legislação
tributária. Por isso, a autoridade tributária, após o devido
processo legal, aplicou a pena de perdimento e realizou leilão
para alienação dos computadores. Diante dessa situação, a base
de cálculo do imposto sobre a importação incidente na hipótese
será o valor
A) de mercado dos bens.
B) da arrematação.
C) arbitrado pela autoridade tributária.
D) estimado dos bens, deduzindo-se os custos com armazenagem
e as comissões do leiloeiro público.
08. (FGV/OAB/2022) Rodrigo, em janeiro de 2018, objetivando
melhorar o seu inglês, mudou-se para a Austrália para realizar um
intercâmbio de 5 (cinco) meses, sem, contudo, prestar qualquer
tipo de informação à Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Durante o seu intercâmbio, precisando aumentar sua renda,
Rodrigo prestou alguns serviços no exterior, recebendo por mês
o equivalente a R$ 20.000,00 (vinte mil reais), totalizando R$
100.000,00 (cem mil reais) ao longo dos cinco meses. Tais valores
foram tributados na Austrália. Em abril do ano seguinte, Rodrigo
questiona você sobre se deve declarar tais rendimentos à
Secretaria da Receita Federal do Brasil, para fins de apuração do
Imposto sobre a Renda de Pessoa Física (IRPF). Sobre a hipótese
formulada e considerando que o Brasil não possui convenção
internacional com a Austrália para evitar a bitributação, assinale
a afirmativa correta.
A) Como os rendimentos foram obtidos no exterior, o Fisco
Federal não possui competência para cobrá-los; sendo assim,
Rodrigo não deve declará-los.
B) Como os rendimentos foram tributados no exterior, Rodrigo
não deve declará-los, sob pena de bitributação.
C) Rodrigo não está obrigado a declarar e recolher o IRPF, uma
vez que os rendimentos obtidos no exterior estão alcançados por
imunidade.
D) Os rendimentos de Rodrigo deverão ser declarados e
tributados, uma vez que, tratando-se de residente fiscal no Brasil,
a tributação do imposto sobre a renda independe da origem dos
rendimentos.
09. (FGV/OAB/2022) Maria Silva, que, durante sua vida, foi
domiciliada no Distrito Federal, faleceu deixando um
apartamento no Rio de Janeiro e um automóvel que, embora
registrado no DETRAN do Amazonas, atualmente está em uso por
um de seus herdeiros no Ceará. O inventário está em curso no
Distrito Federal. Quanto ao Imposto de Transmissão Causa
Mortis e Doação – ITCMD devido, assinale a afirmativa correta.
A) O ITCMD referente ao apartamento compete ao Distrito
Federal, local onde o inventário está sendo processado.
B) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Ceará, local
onde o bem está sendo usado.
C) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Distrito Federal,
local onde o inventário está sendo processado.
D) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Amazonas, local
onde o bem está registrado.
10. (FGV/OAB/2020) Maria dos Santos, querendo constituir
hipoteca sobre imóvel de sua propriedade em garantia de
empréstimo bancário a ser por ela contraído, vai a um
tabelionato para lavrar a escritura pública da referida garantia
real. Ali, é informada que o Município Z, onde se situa o bem,
cobra o Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) sobre a
constituição de direitos reais de garantia. Diante desse cenário,
assinale a afirmativa correta.
A) É possível tal cobrança, pois a constituição de direito real de
garantia sobre bens imóveis, por ato inter vivos, é uma das
hipóteses de incidência do ITBI.
B) O contribuinte do ITBI, nesse caso, não seria Maria dos Santos,
mas sim a instituição bancária em favor de quem a garantia real
será constituída.
C) O tabelião atua como responsável por substituição tributária,
recolhendo, no lugar do contribuinte, o ITBI devido em favor do
Município Z nessa constituição de direitos reais de garantia.
D) Não é possível exigir ITBI sobre direitos reais de garantia sobre
imóveis
11. (FGV/OAB/2020) A sociedade empresária ABC,
concessionária de serviço de transporte público coletivo de
passageiros, opera a linha de ônibus 123, que inicia seu trajeto
no Município X e completa seu percurso no Município Y, ambos
localizados no Estado Z. Sobre a prestação onerosa desse serviço
de transporte, deve incidir
A) o ISS, a ser recolhido para o Município X.
B) o ISS, a ser recolhido para o Município Y.
C) o ICMS, a ser cobrado de forma conjunta pelo Município X e o
Município Y.
D) o ICMS, a ser recolhido para o Estado em que se localizam o
Município X e o Município Y.
12. (FGV/OAB/2019) O Estado Y concedeu, em 2018, por
iniciativa própria e isoladamente, mediante uma lei ordinária
estadual, isenção fiscal do Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços (ICMS) a um determinado setor de
atividade econômica, como forma de atrair investimentos para
aquele Estado. Diante desse cenário, assinale a afirmativa
correta.
A) É suficiente lei ordinária estadual para a concessão de tal
isenção de ICMS, por se tratar de tributo de competência
estadual.
B) Ainda que se trate de tributo de competência estadual,
somente por lei estadual complementar seria possível a
concessão de tal isenção de ICMS.
C) A lei ordinária estadual pode conceder tal isenção de ICMS,
desde que condicionada a uma contrapartida do contribuinte
beneficiado.
D) Apesar de se tratar de tributo de competência estadual, a
concessão de tal isenção de ICMS pelo Estado deve ser precedida
de deliberação dos Estados e do Distrito Federal (CONFAZ).
13. (FGV/OAB/2022) Projeto de Resolução do Senado Federal
pretende fixar nacionalmente as alíquotas mínimas do Imposto
sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), tributo de
competência estadual. Um Senador, membro da Comissão de
Constituição, Justiça e Cidadania do Senado Federal, que terá de
elaborar parecer sobre o tema, consulta você sobre sua opinião
jurídica acerca desse projeto de Resolução. Diante desse cenário,
assinale a afirmativa correta.
A) O Senado, por ser órgão do Poder Legislativo da União, não
possui competência constitucional para, por Resolução, dispor
sobre o tema, por se tratar de ingerência indevida da União na
autonomia dos Estados.
B) É lícito ao Senado instituir a referida Resolução, pois existe
autorização expressa na Constituição para tal fixação por
Resolução do Senado.
C) A fixação de alíquota mínima de tributo, por mera Resolução
do Senado, viola o princípio da legalidade tributária.
D) Resolução do Senado poderia tratar do tema, desde que
ratificada por ao menos dois terços dos membros do Conselho
Nacional de Política Fazendária (CONFAZ).
14. (FGV/OAB/2019) Otávio, domiciliado no Estado X, possui
ações representativas do capital social da Sociedade BETA S/A,
com sede no Estado Y, e decide doar parte da sua participação
acionária a Mário, seu filho, então domiciliado no Estado Z. Com
dúvidas quanto ao Estado para o qual deverá ser recolhido o
imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD)
incidente nessa operação, Mário consulta seu escritório,
destacando que o Estado Z estabelece alíquotas inferiores às
praticadas pelos demais Estados. Com base nisso, assinale a
afirmativa correta.
A) O ente competente para exigir o ITCD na operação em análise
é o Estado X, onde tem domicílio o doador.
B) O ITCD deverá ser recolhido ao Estado Y, uma vez que o bem a
ser doado consiste em participação acionária relativa à sociedade
ali estabelecida, e o imposto compete ao Estado da situação do
bem.
C) O ITCD deverá ser recolhido ao Estado Z, uma vez que o
contribuinte do imposto é o donatário.
D) Doador ou donatário poderão recolher o imposto ao Estado X
ou ao Estado Z, pois o contribuinte do imposto é qualquer das
partes na operação tributada.
15. (FGV/OAB/2019) O Chefe do Executivo do Município X editou
o Decreto 123, em que corrige o valor venal dos imóveis para
efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano
(IPTU), de acordo com os índices inflacionários anuais de
correção monetária. No caso narrado, a medida
A) fere o princípio da legalidade, pois a majoração da base de
cálculo somente pode ser realizada por meio de lei em sentido
formal.
B) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a majoração
da base de cálculo do IPTU dispensa a edição de lei em sentido
formal.
C) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a
atualização monetária da base de cálculo do IPTU pode ser
realizada por meio de decreto.
D) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da
base de cálculo do IPTU não dispensa a edição de lei em sentido
formal.
16. (FGV/OAB/2019) O Estado Y lavrou auto de infração em face
da pessoa jurídica PJ para cobrança de créditos de Impostos
sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços
(ICMS), decorrentes da produção e venda de livros eletrônicos.
Adicionalmente aos créditos de ICMS, o Estado Y cobrou o
pagamento de multa em decorrência do descumprimento de
obrigação acessória legalmente prevista. Tendo isso em vista,
assinale a afirmativa correta.
A) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; por
outro lado, é incorreta a cobrança da multa pelo
descumprimento da obrigação acessória.
B) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; no
entanto, tendo em vista a previsão legal, é correta a cobrança de
multa pelo descumprimento da obrigação acessória.
C) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade
tributária somente abrange o papel destinado à impressão de
livros, jornais e periódicos; da mesma forma, é correta a cobrança
de multa pelo descumprimento da obrigação acessória, em vista
da previsão legal.
D) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade
tributária somente abrange o papel destinado à impressão de
livros, jornais e periódicos; no entanto, é incorreta a cobrança da
multa pelo descumprimento da obrigação acessória.
17. (CESPE/OAB) - João auferiu renda superior a R$ 100.000,00
no ano calendário de 2005, mas não apresentou declaração ao
fisco federal em virtude de essa renda ter sido proveniente da
prática de tráfico ilícito de substâncias entorpecentes. Em regular
atividade fiscal, João foi compelido a pagar multa pecuniária pelo
atraso na entrega de sua declaração de renda. Considerando a
situação hipotética apresentada acima e as normas do sistema
tributário nacional, assinale a opção CORRETA.
A) Constitui tributo a multa imposta a João pelo atraso na entrega
de sua declaração de renda.
B) João não está obrigado a pagar o imposto de renda em razão
de os valores por ele auferidos terem sido provenientes de
atividade ilícita.
C) O imposto de renda poderá ser instituído por lei
complementar, lei ordinária, medida provisória ou decreto.
D) O imposto de renda deve ser informado pelos critérios da
universalidade, da progressividade e da generalidade.
18. (CESPE/OAB) Compete aos estados e ao DF instituir imposto
sobre
A) a propriedade predial e territorial urbana.
B) a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso,
de bens imóveis.
C) a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou
direitos.
D) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos
ou valores mobiliários.
19. (CESPE/OAB) A vedação constitucional à cobrança de tributos
antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido
publicada a lei que os instituiu NÃO se aplica
A) ao imposto sobre propriedade territorial rural.
B) ao imposto sobre produtos industrializados.
C) à fixação da base de cálculo do imposto sobre propriedade de
veículos automotores.
D) à fixação da base de cálculo do imposto sobre serviços de
qualquer natureza.
20. (CESPE/OAB) Supondo que seja lavrado o auto de infração e
constituído o crédito tributário em decorrência da autuação, pelo
fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher
o ICMS, assinale a opção correta.
A) A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a
mista, dada a necessidade de informação constante dos
documentos da referida empresa.
B) Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não- B) Os empregados da Bite Serviços de Informática Ltda. devem
recolhimento pelo contribuinte, deve ser realizado o lançamento recolher o ISS.
de ofício. C) A Bite Serviços de Informática Ltda. está desobrigada de
C) O fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em recolher o ISS quanto aos serviços iniciados no exterior do país.
se tratando de ICMS, cabe ao contribuinte apurar o valor de D) São contribuintes do ISS a Bite Serviços de Informática Ltda.
tributo devido. bem como seus diretores e sócios-gerentes.
D) O lançamento efetuado pelo fisco não poderia ter sido feito
por meio de auto de infração. 29. (CESPE/PGE-PB). Em relação ao imposto sobre a propriedade
de veículos automotores (IPVA), julgue os itens subseqüentes.
21. (CESPE) Wilson foi ao DETRAN, no dia 17/12/2017, para
proceder à transferência da propriedade de seu veículo a Airton. I As alíquotas mínimas desse imposto são fixadas pelo Senado
Lá, foi informado de que a transferência dependia da quitação do Federal.
IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da Fazenda II A modalidade de lançamento praticada em relação ao IPVA é o
para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, lançamento de ofício.
relatou o fato e, após assinar o requerimento da segunda via do III A incidência do IPVA só alcança os veículos terrestres, de
documento de arrecadação do imposto sobre a propriedade de acordo com a jurisprudência do STF.
veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação para IV Quanto à autorização para alíquotas diferenciadas conforme o
pagamento do respectivo imposto. A situação hipotética acima tipo de veículo, é possível diferenciação entre carros nacionais e
configura caso de lançamento tributário importados.
V Não se aplica o princípio da anterioridade nonagesimal em
A) por declaração. relação ao aumento da base de cálculo desse imposto.
B) por homologação.
C) de ofício. A quantidade de itens certos é igual a
D) por requerimento.
A) 1. B) 2. C) 3. D) 4. E) 5.
22. (CESPE) Os princípios tributários que não afetam o imposto
de renda incluem o da 30. (CESPE/OAB) Assinale a opção correta acerca do imposto
sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
A) progressividade prestações de serviços de transporte interestadual e
B) universalidade intermunicipal e de comunicação (ICMS).
C) generalidade
D) não-cumulatividade A) Lei complementar federal determina que o ICMS constitui
imposto obrigatoriamente seletivo em razão da
23. (CESPE/OAB) A CF determina que o imposto de renda será essencialidade das mercadorias e dos serviços.
informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da B) A isenção do ICMS em determinada operação jamais
progressividade, na forma da lei. É correto afirmar que o critério acarretará a anulação do crédito relativo às operações
da generalidade anteriores.
C) Incide o ICMS sobre as operações relativas à circulação de
A) constitui técnica de incidência de alíquotas por meio da qual mercadorias, inclusive no fornecimento de alimentação e
se procura variá-las em uma razão proporcional à base de cálculo. bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
B) determina que a totalidade da renda do sujeito passivo deve D) O ICMS não incide sobre operações que destinem mercadorias
sujeitar-se à tributação, independentemente da denominação para o exterior, mas constitui fato gerador do imposto os serviços
jurídica dos rendimentos. prestados a destinatários no exterior.
C) tem por finalidade implementar a isonomia na tributação da
renda, onerando mais gravosamente os contribuintes que
tenham maior capacidade contributiva.
D) impõe a sujeição de todos os indivíduos à tributação do
imposto de renda, independentemente de quaisquer
características do contribuinte.
24. (CESPE) Consoante o CTN, a base de cálculo do imposto de
renda da pessoa jurídica corresponde ao montante da renda e
dos proventos tributáveis. Nesse caso, não está prevista no CTN
a base de cálculo na forma de lucro
A) líquido.
B) presumido.
C) real.
D) arbitrado.
25. (CESPE/ADAPTADA) O princípio da progressividade tributária
não se encontra expressamente previsto no texto constitucional
para o imposto
A) sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
B) predial e territorial urbano.
C) sobre a transmissão onerosa de bens imóveis.
D) territorial rural.
26. (CESPE) Os princípios constitucionais que informam a
cobrança do IPI são
A) a não-cumulatividade e a seletividade.
B) a não-cumulatividade e a progressividade.
C) a seletividade e a generalidade.
D) a progressividade e a generalidade.
27. (CESPE) Assinale a opção correta acerca do imposto sobre
serviços de qualquer natureza (ISS).
A) O ISS, como fator de regulação da economia no setor de
prestação de serviços, tem função eminentemente extrafiscal.
B) Os serviços públicos específicos e divisíveis prestados ao
contribuinte não se sujeitam à incidência do ISS.
C) São contribuintes do ISS os prestadores de serviços de
transporte municipal e intermunicipal.
D) Lei complementar federal fixa a alíquota máxima do ISS em
35% sobre o valor do serviço prestado.
28. (CESPE) Suponha que a Bite Serviços de Informática Ltda.
preste serviços no Brasil e no exterior e, como tal, seja
contribuinte do ISS. A propósito dessa situação hipotética e
considerando a disciplina normativa do ISS, assinale a opção
correta.
A) O ISS não incide sobre a exportação dos serviços da Bite
Serviços de Informática Ltda. para países estrangeiros.