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Cruzamentos nos
SPEDs
2023
Prof.kleber.santos
Especialidades kleber.santos
Especialista em Tributos indiretos. Sócio Fundador da K. A.
Treinamentos Tributários e Sócio Fundador da NetFiscal.
Professor
Escritor
Formação
Bacharel em Administração
Pós-Graduado em Direto Tributário e Processo
Pós-Graduado em Planejamento Tributário
Pós-Graduado em Direto Corporativo e Compliance
Pós-Graduado em Direito Constitucional e Administrativo
Bloco 1
O que é Auditoria Digital?
2023
As regras do jogo !
Premissas inegociáveis
2023
Origem da auditoria no brasil
Auditores independentes
Na década de 1960 os auditores se organizaram em associações de
classe que foi chamado “Instituto dos Contadores Públicos do Brasil”, já
com uma estrutura respeitável, em 197l, seu nome foi mudado para
“Instituto dos Auditores Independentes do Brasil”, depois foi legalmente
reconhecido como IBRACON (Instituto Brasileiro de Contadores),
através da Resolução n° 317, do Conselho Federal de Contabilidade e
da Resolução n° 220, do Banco Central do Brasil, no ano de 1972,
ambas as Resoluções
MOTTA, João Maurício. Auditoria: princípios e técnicas. 2. ed. São Paulo: Atlas,
1992. p.167.
2023
Origem do termo auditor
Seu objetivo
WILLIAM, Attie. Auditoria: conceitos e aplicações. 3. ed. São Paulo: Atlas, 1998.
p.478
2023
DEFINIÇÃO DA AUDITORIA
FATORES
CREPALDI, Silvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 2.ed. São Paulo: Atlas,
2002. p.23
2023
Contabilidade
Conceito e objetivos
2023
Diferença entre as técnicas
Para efeito didático
2023
Diferença entre auditores
Para efeito didático
2023
Obrigação acessória
Origem dos fatos
2023
Inicio do projeto sped
AÇÕES NECESSÁRIAS
2023
ecosistema sped
2023
Estratégias para interpretação
02 tributária
inegociável
2023
PONTO DE PARTIDA
Perguntas certas
o Realizar pesquisa mínima sobre o tema antes de perguntar para
alguém;
2023
Precisa ter em mente
Foco Imparcial
2023
HIERARQUIA DAS LEIS
Emendas
Decretos
2023
Fontes do direito tributário
Legislação tributária
Código Tributário Nacional
2023
MAPA - UNIÃO
2023
MAPA - estado
Lei Complementar Convênio ICMS 142/2018 Convênio ICMS 236/2021 Decreto estadual
87/1996 (ICMS) (ICMS-ST) (DIFAL-Não Contribuinte) (ICMS)
Portarias, atos
Normativas,
Pareceres, Resposta
a consulta
2023
MAPA - município
Portarias, atos
Normativas,
Pareceres, Resposta
a consulta
2023
DICA 01
2023
DICA 02
2023
DICA 03
Interpretação da legislação
tributária
2023
Exemplos práticos
Pergunta aluno(a)
2023
Exemplos práticos
Resposta professor
2023
Exemplos práticos
Pergunta aluno(a)
2023
Exemplos práticos
Resposta professor
2023
Compliance recebimento e
03 faturamento
Analises e precauções
Compliance tributário é o conjunto de
medidas que uma empresa adota para estar em conformidade
com as leis tributárias do país.
Agir de
acordo
2023
Compliance recebimento e
faturamento
SUBTÍTULO
2023
Responsabilidade compartilhada
2023
Infrações tributárias
2023
RISCOS GERADOS
CADASTROS INCONSISTENTE
2023
Compliance Tributário em
compras
Cadastros de fornecedores
Problema Solução
2023
Compliance Tributário em
compras
Problema Solução
Pedido de compra
2023
CORAÇÃO DA OPERAÇÃO
2023
Compliance Tributário em
vendas
Problema Solução
Pedido de vendas
2023
Compliance Tributário em
vendas
Venda da mercadoria
Problema Solução
2023
Consequências Documento
inidôneo
Poderá o Fisco exercer sua competência reservada na
condição de sujeito ativo, verificando às informações constante na
Nota Fiscal.
2023
O QUE É RECUSA DE
MERCADORIA
2023
O QUE É RECUSA DE
MERCADORIA
Da Emissão de Nota Fiscal na Entrada de Mercadorias
Art. 54. O contribuinte, excetuado o produtor agropecuário, emitirá nota
fiscal sempre que em seu estabelecimento entrarem bens ou mercadorias,
real ou simbolicamente:
2023
MANIFESTAÇÃO DE
DESTINATÁRIO
1 – Ciência da Emissão
2023
MANIFESTAÇÃO DE
DESTINATÁRIO
2 – Confirmação da Operação
2023
MANIFESTAÇÃO DE
DESTINATÁRIO
3 – Operação Não Realizada
2023
MANIFESTAÇÃO DE
DESTINATÁRIO
4 – Desconhecimento da Operação
2023
RESPONSABILIDADE E
OBRIGAÇÕES DO ADQUIRENTE
2023
RESPONSABILIDADE E
OBRIGAÇÕES DO ADQUIRENTE
2023
RESPONSABILIDADE E
OBRIGAÇÕES DO ADQUIRENTE
2023
COMO CLASSIFICAR UMA
NCM
2023
Métodos de auditoria para ICMS,
04 IPI, PIS/PASEP e COFINS
adoção da metodologia
Ter um método definido na auditoria,
trará maior poder de alcance nas analises que forem
realizadas.
2023
Técnicas para ser utilizadas
Foco no objetivo
2023
1. Amostragem: 4. Entrevistas:
o auditor seleciona uma amostra o auditor conduz entrevistas com funcionários
representativa das transações da empresa a da empresa para entender melhor as políticas,
serem verificadas. procedimentos e práticas tributárias da
empresa.
2023
Vamos exercitar na prática
realizando alguns testes
de auditoria.
2023
05 Elaboração de parecer técnico
Estratégias necessárias
2023
Vamos exercitar na prática
como iniciar um parecer
técnico.
2023
06
Pontos de atenção Fiscalização da
Secretaria da Receita do Brasil
2023
Evolução dos créditos
2023
COMO OS AUDITORES-FISCAIS DA RFB
ESTÃO SE PREPARANDO
O aumento nos valores médios de lançamento e nos valores recuperados
por Auditor-Fiscal é explicado, dentre outros, pelos seguintes fatores:
- Aperfeiçoamento da seleção de contribuintes e da detecção de novas modalidades de
infrações tributárias;
2023
CONFORMIDADE TRIBUTÁRIA-AÇÕES DE
AUTORREGULARIZAÇÃO
2023
AÇÕES JÁ ALCANÇADAS
2023
AÇÕES JÁ ALCANÇADAS
2023
AÇÕES JÁ ALCANÇADAS
- Falso Simples:
alcança contribuintes que não apuram nem recolhem a Contribuição
Previdenciária Patronal, declarando-se optantes do Simples Nacional, quando
não o são;
2023
PLANEJAMENTO RFB
2023
TRANPARÊNCIA COM AÇÃO DE APOIO À
SOCIEDADE
A Receita Federal tem desenvolvido, ao longo dos anos, ações
estratégicas com vistas a orientar a todos no cumprimento
voluntário de suas obrigações tributárias, sempre com a devida
atenção à segurança dos dados fiscais
2023
AÇÃO DE SUPORTE À ENTREGA DA ECF
2023
REVISÃO DE DECLARAÇÃO- PESSOA
FISICA E JURIDICA
2023
Programa Brasileiro de Conformidade
Cooperativa Fiscal (Confia)
2023
SISTEMA Público de Escrituração
Digital (Sped)
2023
Omissão de receitas na venda de
mercadorias
2023
Bloco 2
Objetivo do projeto sped
PENALIDADES
01 Objetivo do sped
O Sped tem como objetivos, entre outros:
2023
Real Percepção dos fatos
Camadas necessárias
A falta de percepção da
complexidade da legislação tributária e de
sua importância por parte da administração
pode ter consequências severas para a
empresa.
(NEUBIG; SANGHA, 2004).
2023
Controle arrecadação
2023
Conferencia do cumprimento
2023
Relação entre as partes
Fisco e contribuições
2023
Porque gera melhoria para a população?
Aperfeiçoamento do sistema
2023
NF-e: Evolução histórica do leiaute
1907
2023
NF-e: Evolução histórica do leiaute
1970
2023
NF-e: Evolução histórica do leiaute
2010
2023
Pretensões do projeto sped
2023
Pretensões do projeto sped
2023
Fundamentação legal
2023
Substitui a impressão dos seguintes livros
Registro de Inventário
2023
Recepção e validação efd icms/ipi
Por estabelecimento
Conforme Cláusula segunda do Convênio ICMS N°
143/2006. O arquivo deverá ser assinado digitalmente de
acordo com as Normas da Infra-estrutura de Chaves
Públicas Brasileira - ICP-Brasil pelo contribuinte, por seu
representante legal.
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
CONTRIBUIÇÕES ABRANGIDAS
b) Cofins; e
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
2023
EFD CONTRIBUIÇÕES
2023
MATRIZ E FILIAIS
ENTREGA CENTRALIZADO
2023
02
Metodologia para interpretação dos registros efds
ICMS/IPI E CONTRIBUIÇÕES
2023
Metodologia para interpretação dos registros efds
ICMS/IPI E CONTRIBUIÇÕES
Efd icms/ipi - esclarecimentos
Perguntas Frequentes – EFD ICMS IPI - Versão 7.3 Atualização: 22/03/23
http://sped.rfb.gov.br/estatico/85/A628CEF3874CFF05D3AD847919A70005088DEF/Perguntas%
20Frequentes%20-%207.3.pdf
2023
Metodologia para interpretação dos registros efds
ICMS/IPI E CONTRIBUIÇÕES
Efd icms/ipi - esclarecimentos
2023
03
MAPEAMENTO ESTRUTURAL DE REGISTROS
EFDS ICMS/IPI E CONTRIBUIÇÕES
2023
Estrutura do efd - icms/ipi
2023
Informações cadastrais
BLOCO - 0
Identificação (000)
Contabilista (0100)
2023
Tabelas do contribuinte
BLOCO - 0
Participante (0150)
Item/produtos (0200)
Natureza OP (0400)
2023
Cadastro do ativo imobilizado
BLOCO - 0
Bens/Componentes do ativo
imobilizado (0300)
2023
Documentos fiscais de
entrada/aquisições
BLOCO – C e D
NF de Comunicação e de
Telecomunicação (D500)
2023
Documentos fiscais de
saída/prestações
BLOCO – C e D
2023
Apurações ICMS e IPI
BLOCO – E
IPI (E-500)
2023
ICMS – ATIVO PERMANENTE
CIAP
BLOCO – G
IDENTIFICAÇÃO DO DOCUMENTO
(G130)
2023
INVENTÁRIO FÍSICO
BLOCO – H
INVENTÁRIO (H010)
2023
PRODUÇÃO E ESTOQUE
BLOCO – K
2023
INFORMAÇÕES GERAIS
BLOCO 1
OBRIGATORIEDADE DE
REGISTROS DO BLOCO 1 (1010)
*Este registro deverá ser apresentado por todos os contribuintes. Caso a resposta seja “S”,
o contribuinte está obrigado à apresentação do registro respectivo. Se houver dispensa de
apresentação do registro pela unidade federada, a resposta para o campo específico do
registro deverá ser “N”.
2023
Estrutura do EFD - CONTRIBUIÇÕES
2023
IDENTIFICAÇÃO DA PESSOA
JURÍDICA
BLOCO – 0
2023
DOCUMENTOS FISCAIS DE
SAÍDAS/PRESTAÇÕES
NF DE SERVIÇOS (A100)
2023
DOCUMENTOS FISCAIS DE
ENTRADA/aquisições com crédito
NF DE SERVIÇOS (A100)
2023
DOCUMENTOS FISCAIS DE
ENTRADA/aquisições com crédito
BLOCO – F
2023
DOCUMENTOS FISCAIS DE
ENTRADA/aquisições com crédito
BLOCO – F
OPERAÇÕES DA ATIVIDADE
IMOBILIÁRIA (F200)
2023
APURAÇÃO DO PIS/PASEP
BLOCO – M
2023
APURAÇÃO DO COFINS
BLOCO – M
2023
COMPLEMENTO DA ESCRITURAÇÃO
2023
FERRAMENTAS PARA
04 AUDITÓRIA & CRUZAMENTOS
Recomendações de ferramentas
Para ter maior desenvoltura
em auditória e cruzamentos, iremos
apresentar algumas ferramentas na
prática
2023
CRUZAMENTO EFD –ICMS/IPI
2023
Ainda é o mesmo contabilista ?
2023
Como estão as informações do cadastro de produtos ?
2023
Atenção aos limites do insumo intermediário
Interpretação
2023
Em todas as compras estão consultando o status do fornecedor?
2023
Item x CFOP x CST x Alíquota estão condizentes?
2023
Fornecedores optantes do Simples Nacional
Recomendação
Interpretação
2023
CFOP x CST x Alíquota estão condizentes?
2023
A quantidade do item precisa ser igual ao K200
2023
Selecionar a UF que houve transação
2023
Selecionar o código correto
2023
Selecionar a UF que houve transação
2023
Selecionar a UF que houve transação
2023
No final de cada trimestre, observar se está com saldo credor
2023
Qual código é mais apropriado para o processo ?
2023
CRUZAMENTO EFD – contribuições
2023
Oportunidades de crédito Pis/Pasep e Cofins
2023
Recomendação, analisar a IN RFB n° 2121/2022
2023
Em regra, crédito de energia é escriturado C500
2023
Crédito ativo imobilizado via Depreciação
2023
Crédito ativo imobilizado via em única parcela
2023
Crédito Contraprestações “Leasing” é escriturado F100
2023
Crédito Alugueis é escriturado F100
2023
Crédito edificações e benfeitorias em imóveis é escriturado F100
2023
Observar se existem saldos credores (Ressarcimento e Compensação)
2023
Observar se existem saldos credores (Ressarcimento e Compensação)
2023
06 PENALIDADES
Vamos acompanhar as ações da rfb
e unidades federativas
2023
Multa pelo Cumprimento de obrigação acessória
com informações inexatas, incompletas ou
omitidas
Multa de 3%
(Art. 57 da MP 2.158/01)
EFD-Contribuições
Multa de 5%
(Art. 12 da Lei nº 8.218/91)
2023
Vamos pesquisar na prática
2023
OBRIGADO!
2023