13 DESAFIOS NO PEDIDO DE REEMBOLSO DO IVA

Apresentado por: Cristina Silvestre Luanda, Agosto 2023

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SOBRE OS 13 DESAFIOS NO PEDIDO DE REEMBOLSO

O quê iremos tratar ?

1 Porquê falar deste assunto?

2 Os 13 Desafios no pedido de reembolso do IVA

3 Estrutura de contas do IVA

4 Perguntas e Respostas
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S O B R E OS 13 DESAFIOS NO PEDIDO DE REEMBOLSO

1 Porquê falar deste assunto?

Motivações

Objectivos
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2 -O s 13 desafios no pedido de reembolso?

1 Movimentos nas contas de IVA que não estão em conformidade

com a lei (regulamento de IVA);

2 Contas de IVA, não são saldadas mensalmente;

3 Contrapartidas entre às contas clientes, proveitos, e IVA não casam;

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2 - Os 13 desafios no pedido de reembolso?

4 Forçar as contas de IVA para serem iguais a DP;

5 Subcontas de IVA não casam com os campos próprios da DP;

6 Lançamento na DP do cativo e sua regularização;

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2 - Os 13 desafios no pedido de reembolso?

7 Lançamento do Cativo na Contabilidade e regularização;

8 Lançamento do IVA dedutível na contabilidade (só lançam o

suportudo);

9 Dedução de IVA para empresas com operações totalmente Isentas

que não conferem direito a dedução(imobiliárias, clínicas, etc);
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2 - Os 13 desafios no pedido de reembolso?

10 Cálculo do pro-rata;

11 Contabilização do IVA nas telecomunicações (regime geral

funciona;
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2 - Os 13 desafios no pedido de reembolso?

12 Lançamento e registo das regularizações;

13 Uso das contas próprias para registar os movimemtos.

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3 - Estrutura das contas do IVA

34.5 – Imposto sobre o Valor Acrescentado

34.5.1 – Imposto sobre o Valor Acrescentado suportado
34.5.2 – Imposto sobre o Valor Acrescentado dedutível
34.5.3 – Imposto sobre o Valor Acrescentado liquidado
34.5.4 – Imposto sobre o Valor Acrescentado Regularizações
34.5.5 – Imposto sobre o Valor Acrescentado Apuramento
34.5.6 – Imposto sobre o Valor Acrescentado a Pagar
34.5.7 – Imposto sobre o Valor Acrescentado a recuperar
34.5.8 – Imposto sobre o Valor Acrescentado reembolsos pedidos
34.5.9 – Imposto sobre o Valor Acrescentado liquidações oficiosas
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3 - Estrutura de contas do IVA

34.5.1 – IVA suportado
34.5.1.1 – Existências
34.5.1.2 – Meios fixos e investimentos
34.5.1.3 – Outros bens e serviços
34.5.2 – IVA dedutível
34.5.2.1 – Existências
34.5.2.2 – Meios fixos e investimentos
34.5.2.3 – Outros bens e serviços
34.5.3 – IVA liquidado
34.5.3.1 – Operações gerais
34.5.3.2 – Operações abrangidas pelo regime do IVA de caixa
34.5.3.3 – Autoconsumo e operações gratuitas
34.5.3.4 – Operações especiais*

* Situações de reverse charge – Liquidação pelo adquirente

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3 - Estrutura de contas do IVA

34.5.4 – IVA regularizações

34.5.4.1 – Mensais a favor do sujeito passivo
34.5.4.2 – Mensais a favor do Estado
34.5.4.3 – Anual por cálculo do pro-rata definitivo
34.5.4.4 – Outras regularizações anuais
34.5.5 – IVA apuramento
34.5.5.1 – Apuramento do regime de IVA normal
34.5.5.2 – Apuramento do regime de IVA de caixa
34.5.6 – IVA a Pagar
34.5.6.1 – IVA a pagar de apuramento
34.5.6.2 – IVA a pagar de cativo
34.5.6.3 – IVA a pagar de liquidações oficiosas
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3 - Estrutura de contas do IVA

34.5.7 – IVA a recuperar
34.5.7.1 – IVA a recuperar de apuramentos
34.5.7.2 – IVA a recuperar de cativo
34.5.7.3 – IVA a recuperar diferença entre valores apurados e
liquidações oficiosas *
34.5.8 – IVA reembolsos pedidos
34.5.8.1 – Reembolsos pedidos
34.5.8.2 - Reembolsos deferidos
34.5.8.3 – Reembolsos indeferidos
34.5.8.4 – Reembolsos reclamados, recorridos ou impugnados
34.5.9 – IVA liquidações oficiosas *
…………………………………………
75.3.1.2 – IVA
* Opcional, por sugestão
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4 Perguntas e Respostas
 Muito Obrigada
☺
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