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SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE GOIS

SINTEGRA + DPI + LIVROS FISCAIS EM PAPEL + OUTROS

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NDICE
Apresentao.................................................................................................................. 4 Agradecimentos ............................................................................................................. 6 O que Escriturao Fiscal Digital (EFD)?............................................................... 7 Quem est obrigado EFD ? ....................................................................................... 8 O que o Perfil do contribuinte?.............................................................................. 10 Onde obter informaes sobre a obrigatoriedade da EFD ? ................................11 Onde consultar a data de incio da obrigatoriedade ?............................................11 Periodicidade e Prazo de entrega ............................................................................. 13 Quais so as etapas principais da EFD ?.................................................................. 14 Qual a principal atribuio do Contador na implantao da EFD na empresa ? ........................................................................................................................................ 15 Quais os dados que o Fisco de Gois quer? ............................................................. 15 Onde esto estes dados na empresa? ...................................................................... 16 E a atribuio do Analista de Tecnologia da Informao (TI) ?.......................... 17 E do Empresrio ? ........................................................................................................ 17 Onde consultar a legislao da EFD ? ...................................................................... 18 Como gerar o arquivo da EFD ?.................................................................................. 18 O que o PVA-EFD ?................................................................................................... 18 Como obter o PVA-EFD ?............................................................................................ 18 Como gerar o arquivo da EFD pelo PVA? ..................................................................20 Importao da EFD pelo PVA.....................................................................................22 Quem pode assinar a EFD ? .......................................................................................23

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Recibo de Entrega da EFD .........................................................................................26 Retificao da EFD......................................................................................................28 O contribuinte dever utilizar a EFD para que ? ...................................................28 Outras Informaes....................................................................................................29 Informaes Especficas de Gois............................................................................29 O que so os cdigos de ajustes da EFD ? ..............................................................30 Servios e Consultas disponveis aos contadores ................................................... 31 Credenciamento Facultativo.......................................................................................34 Contribuintes Omissos da EFD ..................................................................................35 Infraes ......................................................................................................................35 Sanes pecunirias.....................................................................................................36 Sanes no pecunirias .............................................................................................37 Contatos ........................................................................................................................38

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Apresentao
A Coordenao do SPED FISCAL, da Gerncia de Informaes Econmico-Fiscais da Secretaria de Estado da Fazenda de Gois tm a satisfao de disponibilizar aos seus contribuintes, aos profissionais da contabilidade e da tecnologia da informao (TI) e aos demais interessados, esta cartilha sobre Escriturao Fiscal Digital (EFD), cuja premissa maior consiste na simplificao do cumprimento das obrigaes acessrias por parte das empresas credenciadas, graas unificao, padronizao e racionalizao das mesmas. Nesse sentido, esta cartilha visa prestar as informaes essenciais para o esclarecimento da matria, facilitando sua implantao nas empresas, bem como a obteno dos benefcios advindos desta poderosa ferramenta de gesto fiscal. A convergncia de interesses entre rgos e entidades da Administrao Pblica Fazendria, das trs esferas governamentais, possibilitou uma atuao integrada sem precedentes no cenrio nacional, somando foras, compartilhando recursos, trocando experincias, em prol da criao, manuteno e aprimoramento de uma soluo fiscal, materializada pela EFD, capaz de oferecer aos contribuintes: simplificao, unificao, racionalizao e padronizao das obrigaes acessrias; e sociedade, reduo da sonegao e, por conseguinte, da prpria carga tributria. Por fim, esta cartilha insere seu leitor no universo da fiscalizao na era digital, pautada pela modernizao de seus

procedimentos, aptos a remover obstculos administrativos e burocrticos ao crescimento econmico, melhorar a arrecadao, aumentar controles e produtividade, proporcionando ao pas um ambiente melhor de negcios,

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principalmente com a reduo do custo Brasil, onde, em pouco tempo, ser possvel sentir que a Escriturao Fiscal Digital um sistema onde todos ganham: Fisco, empresas e sociedade.

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Agradecimentos
Secretaria Estadual da Tributao do Rio Grande do Norte, pela disponibilizao do seu material sobre a EFD o qual serviu de base para esta cartilha.

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O que Escriturao Fiscal Digital (EFD)?

Escriturao Fiscal Digital a mudana de paradigma, com a substituio da escriturao de livros, documentos e informaes fiscais, em papel para o meio digital, aps ser validada, assinada e transmitida via internet.

E os antigos livros fiscais em papel ?

Perderam a validade. Atualmente so meros documentos particulares, que fazem prova apenas a favor do Fisco.

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Livros Fiscais Abrangidos Livros em papel

Registro de Entradas Registro de Sadas Apurao do ICMS Apurao do IPI Inventrio Controle do Ativo Permanente

Arquivo da EFD - nico Arquivo digital (formato texto)

|0000|001|1|01012008|31012008|EFD C100 C400|81816472000119||SC|251986420|4208609|||B|1| |0001|0| |0005|C320|82319791|ROD SC|1500||BAIRRO CERRO|||EMAIL| |0100|JOSE MARIA|99999999999|CRC||88717534|END|NUM|COMPL|BAIRRO|||EMAIL|4208609| |0150|70001748000194|9999 LL|01058||76679128820|240792149|2705200||RUA QUATRO|3||CENTRO| |0190|CJ|Conjunto| |0190|JG|Jogo| |0190|PC|Pea| |0190|PR|Par| |0190|KG|QUILO| |0190|UN|Unidade| |0200|COD_CARNE|CARNE BOVINA|||KG|00|||02||12,00|

...

Quem est obrigado EFD ?

Todos os estabelecimentos inscritos na condio de CONTRIBUINTE sujeito ao Regime NORMAL do ICMS: 1) Includos nas listas de obrigados EFD. 2) Que iniciar sua atividade a partir de 1 de julho de 2011 ou for excludo do Simples Nacional a partir desta data. 3) O demais contribuintes, observadas as excees abaixo, a partir de 1 de janeiro de 2012. Excees (desobrigados): - As empresas enquadradas no Simples Nacional; - Os estabelecimentos cujas atividades sejam exclusivamente sujeitas ao imposto de competncia municipal ISS, conforme CNAEs cadastrados na SEFAZ-GO.

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- O produtor agropecurio que no possuir credenciamento para emitir sua prpria nota fiscal, conforme Instruo Normativa n 673/04-GSF.

A partir de quando?
Existem quatro grupos de obrigados EFD, a partir de: Empresas obrigadas EFD Norma Protocolo n 77/2008 Anexo XVIII Inst.Normativa n 975/2009 - GSF Inst.Normativa n 1020/2010 - GSF (Inclusive quem iniciar atividade a partir desta data) Inst.Normativa n. 1044/2011- GSF (Demais contribuintes no includos nas listas anteriores)

Data 01/01/2009 01/07/2010 01/07/2011 01/01/2012

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O que o Perfil do contribuinte?

O Perfil especifica o detalhamento das informaes que devero ser apresentadas pelas empresas. O perfil A o mais detalhado e exige, por exemplo, que os itens dos produtos constantes dos documentos fiscais sejam informados no arquivo da EFD. Em Gois, o perfil B foi atribudo ao contribuinte prestador de servios de comunicao e fornecedor de energia eltrica que emita, escriture, mantenha e preste informaes relativas Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao, modelo 22, emitidas em via nica, nos termos do 3 do art. 2 do Anexo X do RCTE. Aos demais contribuintes foi atribudo o perfil "A".

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Onde obter informaes sobre a obrigatoriedade da EFD ?

Pode ser obtida na pgina da EFD em Gois, no endereo a seguir:

Acesso EFD

Onde consultar a data de incio da obrigatoriedade ?

Na pgina da EFD em Gois, na consulta a seguir:

Estabelecimentos Cadastrados - EFD

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Que remeter ao Portal da Receita Federal:

Resultado da Consulta:

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Periodicidade e Prazo de entrega

A data final de entrega no prorrogada caso caia num dia no til.

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Quais so as etapas principais da EFD ?

O credenciamento ex officio aquele realizado pela prpria SEFAZ, no sendo necessrio ser solicitado pelo contribuinte!

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Qual a principal atribuio do Contador na implantao da EFD na empresa ?

Quais os dados que o Fisco de Gois quer?

Guia Prtico da EFD Ato Cotepe/ICMS N 09/2008 Especificaes tcnicas do arquivo - Leiaute Guia Prtico da EFD de Gois Orientaes especficas de Gois.

Orientaes gerais de preenchimento

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Onde esto estes dados na empresa?

Operaes/Prestaes Mercantis

Outros documentos

Base de dados do contribuinte

Arquivo digital EFD

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E a atribuio do Analista de Tecnologia da Informao (TI) ?

E do Empresrio ?

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Onde consultar a legislao da EFD ?

Pode ser obtida na pgina da EFD em Gois, no endereo a seguir:

Como gerar o arquivo da EFD ?

A EFD pode ser digitada no prprio PVA ou gerada em ambiente externo, preferencialmente utilizando um Software de Gesto Empresarial - ERP, cuja principal caracterstica seja a integrao de todas as plataformas.

O que o PVA-EFD ?
Todo documento fiscal eletrnico, a exemplo da NF-e e do CT-e, possui, pelo menos, um programa gerador e outro visualizador. O PVA um programa gratuito gerador, validador, assinador e transmissor da EFD que, alm destas, possui outras funcionalidades.

Como obter o PVA-EFD ?

O PVA-EFD pode ser baixado diretamente do Portal do SPED Receita Federal:

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http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMul tiplataforma.htm

Ou no Portal da EFD da SEFAZ-GO:

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Como gerar o arquivo da EFD pelo PVA?

Criar o cadastro de contribuinte:

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Importao da EFD pelo PVA

Se a EFD foi gerada fora do PVA-EFD, deve ser importada para o mesmo.

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Quem pode assinar a EFD ?

A EFD poder ser assinada pelo Representante Estabelecimento ou por seu Procurador. legal do

A Procurao Eletrnica emitida pela Receita Federal do Brasil RFB e permite ao contador transmitir o arquivo da EFD com o seu certificado digital!.

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Recibo de Entrega da EFD

LIVROS ESCRITURADOS

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SEFAZ-GO

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Retificao da EFD
O contribuinte poder retificar (corrigir) o arquivo da EFD: 1) at 180 dias aps o data prevista para a sua entrega (dia 15), independentemente de autorizao da administrao tributria. 2) Aps este prazo, por notificao da SEFAZ.

O contribuinte dever utilizar a EFD para que ?

A EFD deve ser utilizada para escriturao do:

Livro Registro de Entradas; Livro Registro de Sadas; Livro Registro de Inventrio; Livro Registro de Apurao do IPI; Livro Registro de Apurao do ICMS; Documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP

(CIAP:obrigatrio a partir de 1 de janeiro de 2011) * redao pelo Ajuste SINIEF 02/2010 26/03/2010
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Outras Informaes
Alm das informaes necessrias apurao do ICMS ou IPI, na EFD devem ser apresentadas informaes sobre exportao (registros 1100, 1105 e 1110), operaes com carto de crdito (registro 1600), controle de venda de combustvel (registros 1300 a 1370) etc. Estes registros so obrigatrios, sempre que houver informao a ser prestada, elas esto no BLOCO 1 da EFD.

Informaes Especficas de Gois

Na gerao da EFD, o contribuinte goiano deve observar as orientaes que constam do Guia Prtico da EFD de Gois, que est disponvel na pgina da SEFAZ, que traz orientaes especficas de alguns procedimentos de escriturao, como por exemplo, a escriturao da transferncia de crdito do ICMS, crditos das empresas enquadradas no Simples Nacional, dos crditos que devero constar do registro de controle de crditos (registros 1200 e 1210), da apresentao do Demonstrativo do FOMENTAR/PRODUZIR etc.

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O que so os cdigos de ajustes da EFD ?

Na a escriturao fiscal tradicional, o contador registra no livro registro de apurao do ICMS, conforme previso na legislao, valores a dbito (outros dbitos ou estorno de crdito) ou a crdito (outros crditos ou estorno de dbito), na EFD estes registros ou ajustes so informados por meio de cdigos de ajustes elaborados pela SEFAZ, de forma que para cada ajuste haver um cdigo prprio, como no exemplo a seguir:
Cdigo GO000001 Descrio de Outros Dbitos Resumo Dispositivo legal Data Incio 01/01/2009 01/01/2009 Data Fim

Dbito referente ao valor compensado do ICMS - de substituio tributria. Dbito referente ao valor da restituio de - GO000002 crdito de ICMS normal, concedida mediante processo (recebimento em moeda) .....

Para ter acesso a todos os cdigos e saber onde inform-los (em qual registro), dever ser consultada a Tabelas externas com cdigos do SPED FISCAL de Gois, disponvel na pagina da SEFAZ:

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Servios e Consultas disponveis aos contadores

A SEFAZ vem disponibilizando vrias consultas sobre a EFD por meio do Acesso restrito, no endereo:

Acesso restrito

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Consulta obrigados EFD

Resultado:Relao das empresas obrigadas

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Consulta arquivos entregues

Resultado da consulta:

Inscrio: razo social

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Credenciamento Facultativo
As empresas que no foram includas na obrigatoriedade, caso deseje optar pela EFD, dever fazer o credenciamento eletrnico na pgina da SEFAZ-GO:

A opo depende de homologao pela SEFAZ-GO, tendo em vista que a empresa pode no se enquadrar nos critrios de obrigatoriedade, como por exemplo, o estabelecimento no estar sujeito ao ICMS, estabelecimento enquadrado no Regime do Simples Simples Nacional etc. Portanto, o contribuinte dever consultar a solicitao de credenciamento para verificar se foi deferida ou no!

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Contribuintes Omissos da EFD

Infraes
Art. 356-C. do RCTE
A Escriturao Fiscal Digital - EFD - compe-se da totalidade das informaes, em meio digital, necessrias apurao do imposto referente operao e prestao praticada pelo contribuinte do ICMS ou IPI, bem como outras de interesse da administrao tributria e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB 1 O contribuinte deve utilizar a EFD para efetuar a escriturao dos seguintes livros fiscais: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS.

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VI - Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP.

Art. 55 do CTE
II - o sujeito passivo obrigado a apresentar Secretaria da Fazenda guias, documentos de informao e outros demonstrativos relacionados com o imposto, na forma que dispuser a legislao tributria.

Art. 64 do CTE
O sujeito passivo da obrigao tributria, alm do pagamento do imposto, obrigado ao cumprimento das prestaes, positivas ou negativas, estabelecidas na legislao tributria.

Sanes pecunirias
Art. 71 do CTE
XXII - por arquivo magntico contendo informao relacionada operao ou prestao realizadas, pela falta de entrega ou remessa, sucessiva e cumulativamente, no valor de: a) R$ 1.019,81; b) R$ 2.039,61, quando o descumprimento da obrigao persistir por mais de 10 (dez) dias, contados da data de cincia da exigncia prevista na alnea "a"; c) R$ 3.093,74 ou o equivalente aplicao do percentual de 1% sobre o valor das operaes ou prestaes realizadas no perodo correspondente, o que for maior, quando o descumprimento da obrigao persistir por mais de 10 (dez) dias, contados da data de cincia da exigncia prevista na alnea b;

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Sanes no pecunirias
Alm das sanes pecunirias, a omisso da EFD pode acarretar suspenso do cadastro da empresa entre outras medidas legais.

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Contatos
A SEFAZ est disponibilizando o e-mail sped-fiscal@sefaz.go.gov.br para que o contribuinte possa relatar eventuais problemas e obter esclarecimentos relacionadas EFD.

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