Disciplina: Ética Geral e

Profissional
Profa. Ana Jeniffer Rebouças
Maia

PROCESSOS,
INFRAÇÕES E
PENALIDADES
Equipe:
Bruna Adriano
Felipe Dias
Lanna Moreira
Letícia Gomes
Thalita Avelino
 Escopo do Apresentação

1. Aspectos
1. Aspectos GeraisGerais
2. Procedimentos
2. Procedimentos parapara apuraçãodada Denúncia
apuração
3. Processo Administrativo de Fiscalização
Denúncia
4. Penalidades
3. Processo Administrativo de
5. Infrações
Fiscalização
4. Penalidades
5. Infrações

2
 Aspectos Gerais
▪ Responsabilidades do Contador

▪ Processo Administrativo de Fiscalização

Procedimento pelo qual se apura as denúncias de
irregularidades relativas ao exercício da profissão

▪ Resoluções CFC
Resolução CFC N°1.589/2020
Resolução CFC N°1.309/2010
3
 Procedimentos para apuração da Denúncia
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.589 DE 19 DE MARÇO DE 2020
DA DENÚNCIA, DA REPRESENTAÇÃO E DA COMUNICAÇÃO DE IRREGULARIDADE
RELATIVAS AO EXERCÍCIO DA PROFISSÃO CONTÁBIL

Art. 1º Qualquer pessoa física ou jurídica poderá oferecer denúncia ou comunicação de irregularidade
relativa ao exercício da profissão ou à exploração da atividade contábil ao Conselho Regional de
Contabilidade.

Art. 2º A denúncia deverá referir-se a pessoa física ou jurídica que explore a atividade ou exerça a
profissão contábil, devidamente identificada, ser redigida em linguagem clara e objetiva, conter o nome
legível do denunciante, sua qualificação, CPF ou CNPJ, endereço, telefone, correio eletrônico,
informações sobre o fato, a autoria, as circunstâncias e os elementos de convicção, bem como indicar ou
apresentar as provas que deseja produzir ou indício veemente da existência do fato denunciado.

§ 1º A denúncia deverá ser apresentada:

4
 Procedimentos para apuração da Denúncia
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.589 DE 19 DE MARÇO DE 2020
DA APURAÇÃO DA DENÚNCIA, DA REPRESENTAÇÃO E DA COMUNICAÇÃO DE IRREGULARIDADE

Art. 5º Compete ao vice-presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina exercer o juízo de admissibilidade da denúncia e da
comunicação de irregularidade no CRC.

Art. 6º Na apuração da denúncia, a área técnica de Fiscalização verificará se os fundamentos e as provas apresentados são
suficientes para evidenciar a pertinência das alegações do denunciante.

5
 Procedimentos para apuração da Denúncia
RESOLUÇÃODOCFC Nº 1.589 DE 19 DE MARÇO DE 2020
PRAZO PARA APURAÇÃO DA DENÚNCIA E DA REPRESENTAÇÃO

Art. 8º O prazo para a conclusão da apuração de denúncia ou de representação com decisão de arquivamento ou de instauração de Processo Administrativo
de Fiscalização é de até 90 (noventa) dias contados do seu recebimento, podendo ser prorrogado por mais 30 (trinta) dias, por motivo justificado.

Art. 11. No resguardo dos direitos e garantias individuais, o CRC dará tratamento sigiloso para terceiros sobre as denúncias, representações e comunicações
de irregularidade formuladas, até decisão definitiva sobre a matéria.

6
 Processo Administrativo de Fiscalização
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.309 DE 09 DE DEZEMBRO DE 2010
Art. 1º Este Regulamento dispõe sobre os processos administrativos de fiscalização no âmbito do
Sistema CFC/CRCs.

DA MOTIVAÇÃO DOS ATOS PROCESSUAIS

Art. 7º Os atos processuais deverão ser motivados, com indicação dos fatos e dos fundamentos
jurídicos, quando:
I - afetem direitos ou interesses;
II - decidam processos;
III - decidam recursos;
IV - decorram de reexame de ofício;
V - deixem de aplicar jurisprudência firmada sobre a questão ou contrariem pareceres, laudos,
7 propostas e relatórios oficiais;
 Processo Administrativo de Fiscalização
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.309 DE 09 DE DEZEMBRO DE 2010 DA CIÊNCIA AO INTERESSADO E AO AUTUADO

Art. 8º Incumbirá ao CRC do local onde tramita o processo proceder a ciência:

I - do interessado, quando denunciado, nos casos em que entender necessária à apuração dos fatos;
II - do interessado, quando denunciante, para conhecimento do arquivamento da denúncia ou abertura de processo contra o denunciado;
III - do autuado para, se quiser, apresentar defesa.

Art. 10. A intimação deverá conter:

I - identificação do intimado;
II - finalidade da intimação;
III - data, hora e local em que deverá comparecer ou prazo para se manifestar;
IV - se o intimado deverá comparecer pessoalmente ou se poderá ser representado;
V - informação da continuidade do processo independentemente do seu comparecimento ou manifestação;
VI - indicação dos fatos e fundamentos legais pertinentes.

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 Processo Administrativo de Fiscalização
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.309 DE 09 DE DEZEMBRO DE 2010 DOS PRAZOS

Art. 11. Os prazos começam a correr a partir da data da cientificação, excluindo-se da contagem o dia do começo e incluindo-se o do vencimento.

DAS PROVAS

Art. 16. Os elementos probatórios deverão ser considerados na motivação do relatório e da decisão.

Art. 17. Quando for necessária a prestação de informações ou a apresentação de provas pelo interessado ou autuado, serão expedidas intimações para esse fim, mencionando-se data, prazo, forma e condições de
atendimento.

9
 Processo Administrativo de Fiscalização
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.309 DE 09 DE DEZEMBRO DE 2010 DA COMPETÊNCIA E JULGAMENTO

Art. 27. Para processar e julgar a infração, é competente o CRC do local de sua ocorrência.

Art. 50. O julgamento dos processos abertos contra Profissional da Contabilidade compete, originariamente, aos Conselhos Regionais de Contabilidade, investidos da condição de Tribunais Regionais de Ética e
Disciplina, por intermédio de suas Câmaras de Ética e Disciplina

Art. 52. O julgamento dos processos abertos contra pessoas físicas,pessoas jurídicas e organizações contábeis compete, originariamente, aos Conselhos Regionais de Contabilidade, por intermédio de suas
Câmaras de Fiscalização.

10
 Processo Administrativo de Fiscalização
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.309 DE 09 DE DEZEMBRO DE 2010 DA DEFESA

Art. 42. É facultada ao autuado a apresentação de defesa no Processo Administrativo de Fiscalização dentro do prazo de 15 (quinze) dias, a serem contados na forma do art. 11 e seus parágrafos, deste regulamento.

DA FIXAÇÃO E GRADAÇÃO DAS PENAS

Art. 58. As penas consistem em:

I - multa;
II - advertência reservada;
III - censura reservada;
IV - censura pública;
V - suspensão do exercício profissional;
VI - cassação do exercício profissional.

11
 PENALIDADES

12
 Penalidades Éticas
NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador

Penalidades
20. A transgressão de preceito desta Norma constitui infração ética,
sancionada, segundo a gravidade, com a aplicação de uma das seguintes
penalidades:
(a) advertência reservada;
(b) censura reservada; ou
13
(c) censura pública.
 Penalidades Éticas
NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador

Atenuantes
21. Na aplicação das sanções éticas, podem ser consideradas como
atenuantes:
(a) ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional;
(b) ausência de punição ética anterior;
(c) prestação de serviços relevantes à Contabilidade; e
(d) aplicação de salvaguardas.
14
 Penalidades Éticas
NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador

Agravantes
22. Na aplicação das sanções éticas, podem ser consideradas como
agravantes:
(a) ação ou omissão que macule publicamente a imagem do
contador;
(b) punição ética anterior transitada em julgado; e
(c) gravidade da infração.
15 23. O contador pode requerer desagravo público ao Conselho Regional
 Penalidades Disciplinares
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.309 DE 09 DE DEZEMBRO DE 2010

DA FIXAÇÃO E GRADAÇÃO DAS PENAS

Art. 58. As penas consistem em:
I - multa;
II - advertência reservada;
III - censura reservada;
IV - censura pública;
V - suspensão do exercício profissional;
VI - cassação do exercício profissional.

16
 Penalidades Disciplinares
RESOLUÇÃO CFC Nº 1.309 DE 09 DE DEZEMBRO DE 2010

DA FIXAÇÃO E GRADAÇÃO DAS PENAS

Art. 59 Na fixação da pena serão considerados os antecedentes
profissionais, o grau de culpa, as circunstâncias atenuantes e agravantes
e as consequências da infração, devendo a pena definitiva, nos casos em
que houver aumento ou agravamento, obedecer aos limites máximos
previstos no Art. 27 do Decreto-lei n° 9.295/46.

17
 Penalidades Disciplinares
Código de Processo Civil - LEI Nº 13.105, DE 16 DE MARÇO DE
2015.
Seção II
Do Perito
Art. 158. O perito que, por dolo ou culpa, prestar informações
inverídicas responderá pelos prejuízos que causar à parte e ficará
inabilitado para atuar em outras perícias no prazo de 2 (dois) a 5 (cinco)
anos, independentemente das demais sanções previstas em lei, devendo
o juiz comunicar o fato ao respectivo órgão de classe para adoção das
18
 INFRAÇÕES

19
 Responsabilidade Solidária do Contador
▪ Código Civil - art.
1177
Os assentos lançados nos livros ou fichas do preponente, por qualquer dos prepostos encarregados de
sua escrituração, produzem, salvo se houver procedido de má-fé, os mesmos efeitos como se o fossem
por aquele.
Parágrafo único. No exercício de suas funções, os prepostos são pessoalmente responsáveis, perante os
preponentes, pelos atos culposos; e, perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos dolosos.

Mercado exige profissionais íntegros e transparentes e com as

tantas atribuições importantes, a legislação passou a exigir a
responsabilidade solidária, responsabilizando o contador,
junto ao cliente ou empregador para os atos culposos,
ressalvando sua solidariedade para os atos praticados
dolosamente a terceiros.
20
 Responsabilida
des do
Contador

Ético-Profissional Civil Penal Tributária

- Responsabilidades
- Responsabilidades
- Responsabilidades relacionadas a
- Responsabilidade relacionadas a toda
advindas do Código de infrações/crimes
de reparar dano falsificação ou
Ética do Contador tendo contra ordem
causado a alguém. alteração de
como objetivo fixar a tributária
informações. - Podem resultar em
conduta do contador; - Pode resultar em
detenção, reclusão e
detenção ou multas.
- Fiscalizado perante o reclusão.
Conselho Profissional

21
 Responsabilidade Ético-Profissional
Decreto-Lei 9.295 Art. 27. As penalidades ético-disciplinares aplicáveis por
infração ao exercício legal da profissão são as seguintes:
a) multa de 1 (uma) a 10 (dez) vezes o valor da anuidade do exercício em
curso aos infratores dos arts. 12 e 26 deste Decreto-Lei;
b) multa de 1 (uma) a 10 (dez) vezes aos profissionais e de 2 (duas) a 20
(vinte) vezes o valor da anuidade do exercício em curso às empresas ou a
quaisquer organizações contábeis, quando se tratar de infração dos arts. 15 e 20 e
seus respectivos parágrafos;
c) multa de 1 (uma) a 5 (cinco) vezes o valor da anuidade do exercício em
curso aos infratores de dispositivos não mencionados nas alíneas a e b ou para os
quais não haja indicação de penalidade especial;
d) suspensão do exercício da profissão, pelo período de até 2 (dois) anos, aos
profissionais que, dentro do âmbito de sua atuação e no que se referir à parte
22 técnica, forem responsáveis por qualquer falsidade de documentos que assinarem
 Responsabilidade Ético-Profissional
Decreto-Lei 9.295 Art. 27. As penalidades ético-disciplinares aplicáveis por
infração ao exercício legal da profissão são as seguintes:
e) suspensão do exercício da profissão, pelo prazo de 6 (seis) meses a 1
(um) ano, ao profissional com comprovada incapacidade técnica no
desempenho de suas funções, a critério do Conselho Regional de
Contabilidade a que estiver sujeito, facultada, porém, ao interessado a mais
ampla defesa;
f) cassação do exercício profissional quando comprovada incapacidade
técnica de natureza grave, crime contra a ordem econômica e tributária,
produção de falsa prova de qualquer dos requisitos para registro profissional e
apropriação indevida de valores de clientes confiados a sua guarda, desde que
homologada por 2/3 (dois terços) do Plenário do Tribunal Superior de Ética e
Disciplina;
23
 Responsabilidade Ético-Profissional
▪ NBC
PG 01
● As infrações de responsabilidade ético-profissional são
aquelas relacionadas ao Código de Ética Profissional do
Contador – NBC PG 01
● Objetivo - fixar a conduta no exercício da profissão

5. No desempenho de suas funções, é vedado ao contador:

(a) assumir, direta ou indiretamente, serviços de qualquer natureza, com
prejuízo moral ou desprestígio para a classe;

24
 Responsabilidade Ético-Profissional
▪ NBC
(e) facilitar, por qualquer meio, o exercício da profissão aos PG 01
não habilitados ou impedidos;
Advertência reservada, censura
PENA reservada ou censura pública.

(f) explorar serviços contábeis, por si ou em organização

contábil, sem registro regular em Conselho Regional de
Contabilidade; Multa de 1 (uma) a 10 (dez) vezes aos
PENA profissionais e de 2 (duas) a 20 (vinte)
vezes o valor da anuidade do exercício
25
em curso às empresas ou a quaisquer
 Responsabilidade Ético-Profissional
▪ NBC
PG 01
(l) reter abusivamente livros, papéis ou documentos, inclusive
arquivos eletrônicos, comprovadamente confiados à sua
guarda, inclusive com a finalidade de forçar o contratante a
cumprir suas obrigações contratuais com o profissional da
contabilidade, ou pelo não atendimento de notificação do
contratante;
Suspensão de 06 meses a 01 ano e
PENA
advertência reservada, censura
reservada ou censura pública.
26
 Responsabilidade Ético-Profissional
▪ NBC
(q) não atender, no prazo estabelecido, à notificação dos PG 01
Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade;
Advertência reservada, censura
PENA
reservada ou censura pública.
(s) executar trabalhos técnicos contábeis sem observância das
Normas Brasileiras de Contabilidade editadas pelo CFC;
Suspensão do exercício profissional
PENA ou multa de 1 (uma) a 05 (cinco)
anuidades e advertência reservada,
27
 Responsabilidade Civil

● As infrações de responsabilidade civil são apuradas mediante culpa

ou dolo, ou seja, o contador responderá se tiver agido com
imperícia, imprudência ou negligência.
● Evidencia-se que a relação entre o contador e o cliente possua
natureza contratual ou de trabalho.
● A responsabilidade de reparar eventuais danos deverá atender a três
requisitos: - Uma conduta ilegal;
- A existência do dano;
- Uma relação entre a conduta e
o dano.
28
 Responsabilidade Civil
Código Civil - Lei 10.406/2002
Art. 1.177. Os assentos lançados nos livros ou fichas do preponente, por
qualquer dos prepostos encarregados de sua escrituração, produzem,
salvo se houver procedido de má-fé, os mesmos efeitos como se o
fossem por aquele.
Parágrafo único. No exercício de suas funções, os prepostos são
pessoalmente responsáveis, perante os preponentes, pelos atos culposos;
e, perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos
dolosos.

29 - Preposto: Aquele que responde por uma empresa; contratado.

 Responsabilidade Civil
Código de Defesa do Consumidor - Lei 8.078/1990

Art. 14. O fornecedor de serviços responde, independentemente da

existência de culpa, pela reparação dos danos causados aos consumidores
por defeitos relativos à prestação dos serviços, bem como por informações
insuficientes ou inadequadas sobre sua fruição e riscos.
§ 4º A responsabilidade pessoal dos profissionais liberais será apurada
mediante a verificação de culpa.

30
 Responsabilidade Civil
Se as demonstrações contábeis que constam do Livro Diário
contêm valores divergentes dos constantes na peça contábil de
posse da fiscalização.
Art. 27, alínea “c” ou “d”, DL 9.295/46 - Suspensão do
PENA exercício profissional ou multa de 1 (uma) a 05 (cinco)
anuidades e advertência reservada, censura reservada ou
censura pública.
Retenção abusiva, danificação ou extravio de livros ou documentos
contábeis, comprovadamente entregue aos cuidados do profissional
da Contabilidade.
Art. 27, alínea “e”, DL 9.295/46 - Suspensão de 06
PENA meses a 01 ano e advertência reservada, censura
reservada ou censura pública.
31
 Responsabilidade Penal

● As infrações de responsabilidade penal são relacionadas a toda

falsificação ou alteração de informações podendo resultar em
detenção ou reclusão caso seja comprovada conduta ilegal, a
depender da gravidade.

● A Lei de Falências prevê a responsabilização penal em casos de

adulteração dos balanços ou de inutilização das informações.

32
 Responsabilidade Penal
Delito de falsidade documental
● Falsificação de documento público

Código Penal: Art. 297. do Falsificar, no todo ou em parte, documento

público, ou alterar documento público verdadeiro:

PENA Reclusão, de dois a seis anos, e multa

*Documento público no âmbito contábil: folha de Pagamento; Carteira
de Trabalho e Previdência Social e; qualquer documento relacionado às
obrigações da empresa perante previdência social.
33
 Responsabilidade Penal
Delitos contra a previdência social
● Apropriação indébita previdenciária

Código Penal: Art. 168-A. Deixar de repassar à previdência social as

contribuições recolhidas dos contribuintes, no prazo e forma legal ou
convencional:
PENA Reclusão, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e
multa

34
 Responsabilidade Penal
Delitos contra a previdência social
● Sonegação de contribuição previdenciária

Código Penal: Art. 337-A. Suprimir ou reduzir contribuição social

previdenciária e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas:
I – omitir de folha de pagamento da empresa ou de documento de
informações previsto pela legislação previdenciária segurados
empregado, empresário, trabalhador avulso ou trabalhador autônomo
ou a este equiparado que lhe prestem serviços;

35
 Responsabilidade Penal
II – deixar de lançar mensalmente nos títulos próprios da
contabilidade da empresa as quantias descontadas dos
segurados ou as devidas pelo empregador ou pelo tomador de
serviços;
III – omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos,
remunerações pagas ou creditadas e demais fatos geradores de
PENA
contribuições Reclusão, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e
sociais previdenciárias:
multa.

36
 Responsabilidade Penal
Delitos falimentares
● Fraude a credores

Lei 11.101/05: Art. 168. Praticar, antes ou depois da sentença que

decretar a falência, conceder a recuperação judicial ou homologar a
recuperação extrajudicial, ato fraudulento de que resulte ou possa
resultar prejuízo aos credores, com o fim de obter ou assegurar
vantagem indevida para si ou para outrem.
PENA Reclusão, de 3 (três) a 6 (seis) anos, e
multa.
37
 Responsabilidade Penal

Delitos falimentares
● Omissão dos documentos contábeis obrigatórios

Lei 11.101/05: Art. 178. Deixar de elaborar, escriturar ou autenticar,

antes ou depois da sentença que decretar a falência, conceder a
recuperação judicial ou homologar o plano de recuperação
extrajudicial, os documentos de escrituração contábil obrigatórios:
PENA Detenção, de 1 (um) a 2 (dois) anos, e
multa, se o fato não constitui crime mais
38 grave.
 Responsabilidade Tributária
▪ Implicações
O profissional da contabilidade pode ser responsabilizado por débitos dessa
tributárias;
natureza quando for demonstrada a prática de atos dolosos na sua prestação de
serviço.

Responsabilidade Penal x Tributária Lei 8137/90 -Art. 1° e 2° - Referenciam crimes

Os crimes vinculados a culpa dolosa no
ambiente tributário configura-se como
crime tributário.
É participante do crime quando o
sujeito contribui de forma decisiva,
livre e consciente.
39
contra a ordem tributária.
CTN art. 124 §II - são solidariamente obrigadas
as pessoas expressamente designadas por lei.
art. 135 §II - inclui os profissionais de
contabilidade, na qualidade de empregado ou
prestador de serviço, na possibilidade de serem
pessoalmente responsáveis pelos créditos
correspondentes a obrigações tributárias
resultantes de atos praticados com excesso de
poderes ou infração de lei, contrato social ou
 Responsabilidade Tributária

Sonegação Fiscal (Lei 8.137/90, arts. 1° e 2°) → Crimes cometidos por particular
contra a ordem tributária.
Quais infrações Art. 1° : Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo,
fazem parte de ou
▪ contribuição social e qualquer
I - omitir informação, ou prestar acessório,
declaraçãomediante as seguintes
falsa às autoridades condutas:
fazendárias;
crimes contra a ▪ II - fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo
ordem tributária? operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal;
▪ III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer
outro documento relativo à operação tributável;
▪ IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva
saber falso ou inexato;
▪ V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento
equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente
realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação.

PENA Reclusão de 2 (dois) a 5

(cinco) anos, e multa
40
 Responsabilidade Tributária
Sonegação Fiscal (Lei 8.137/90, arts. 1° e 2°) → Crimes cometidos por particular
contra a ordem tributária.
Art.
▪ I2° : ° Constitui
- fazer crime
declaração daou
falsa mesma
omitirnatureza:
declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou
Quais infrações
fazem parte de empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento
crimes contra a de tributo;
ordem tributária? ▪ II - deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição
social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e
que deveria recolher aos cofres públicos; 5
▪ III - exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário,
qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou
de contribuição como incentivo fiscal;
▪ IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo
fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de
desenvolvimento; detenção, de 6 (seis) meses a 2
▪ V - utilizarPENA
ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao
(dois) anos, e multa
sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa
41
 Conteúdo complementar
▪ RESOLUÇÃO Nº 1.530, DE 22 DE
Dispõe sobre os crimes
SETEMBRO DE de"lavagem"
2017; ou ocultação de bens, direitos e valores; a prevenção
da utilização do sistema financeiro para os ilícitos, inclusive o financiamentoao terrorismo,
que sujeita ao seu cumprimento os profissionais e Organizações Contábeis que prestem,
mesmo que eventualmente,serviços de assessoria, consultoria, contabilidade,
auditoria,aconselhamento ou assistência, de qualquer natureza, nas seguintesoperações,
Objetivo e
realizadas por pessoas físicas ou jurídicas:
Termos importantes:
Obrigatoriedade COAF (O Conselho de Controle de Atividades
O objetivo da Resolução é regulamentar a
aplicação da Lei para os profissionais e Financeiras): É um orgão criado pela Lei n.º
organizações contábeis, permitindo a eles que se 9.613/98,que tem por finalidade disciplinar,
protejam da utilização indevida de seus serviços para aplicar penas administrativas, receber, examinar e
atos ilícitos que lhe possam gerar sanções penais identificar as ocorrências suspeitas de atividades
previstas em lei, além dos riscos de imagem pela ilícitas relacionadas à lavagem de dinheiro e
associação do seu nome a organizações criminosas. financiamento do terrorismo.
Lavagem de dinheiro: caracteriza-se por um
Obrigatoriedade no cumprimento da resolução: conjunto de operações comerciais ou financeiras
contadores empregados de empresas (internos). que buscam a incorporação na economia de cada
42 Dispensa: empregados de escritórios de país, de modo transitório ou permanente, de
 Conceito
As operações e propostas de operações, nos termos do ART. 1º,
que se enquadram nas situações listadas a seguir, devem ser
analisadas com especial atenção:
Quais as principais ▪ Operação que aparente não ser resultante das atividades usuais do cliente ou do seu
alterações? ramo de negócio;
▪ Operação cuja origem ou fundamentação econômica ou legal não seja claramente
aferível;
▪ Operação incompatível com o patrimônio, com a capacidade econômica financeira,
com a atividade ou ramo de negócio do cliente;
▪ Operações envolvendo pessoa jurídica domiciliada em jurisdições consideradas pelo
Grupo de Ação contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (Gafi)
de alto risco ou com deficiências de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao
financiamento do terrorismo, consideradas pela Receita Federal de tributação
favorecida e/ou regime fiscal privilegiado;
▪ Operação que vise adulterar ou manipular características das operações financeiras ou
a identificação do real objetivo da operação;
▪ Operação aparentemente fictícia ou com indícios de superfaturamento ou
subfaturamento;
43 ▪ Operação com cláusulas que estabeleçam condições incompatíveis com as praticadas
 NOTÍCIAS

44
 jcdv

Por Vanessa Martins, G1 GO

Foto: Reprodução/Polícia 23/02/2021 09h25
Civil

Polícia prende 12 integrantes de grupo suspeito de sonegar R$ 100 milhões e

ostentar vida de luxo em Goiás
De acordo com a notícia veiculada na terça, A polícia Civil de Goiás realizou uma operação, intitulada
“Operação Último drink” contra um grupo, envolvendo empresários e contadores. A suspeita é de eles
criaram empresas em nome de “laranjas” e vendem notas falsas a distribuidoras de bebidas em diversos
Estados - São Paulo, Espírito Santo, Minas Gerais, Paraná e Rio de Janeiro. A operação apreendeu, além de
dinheiro, computadores, celulares, notas fiscais e documentos nos endereços visitados. Esses locais são
escritórios de contabilidade, empresas e casas em três condomínios de luxo na capital.
Crimes contra ordem tributária
Associação criminosa Lei 8137/90
Crimes
Falsificações ideológicas e CP art. 288
documental
45
 Conclusão
O profissional contábil, pelas atividades que
desempenha, é um elemento relevante para a
sociedade, que espera que sua atuação seja
pautada pela integridade, objetividade e
independência e que seus serviços sejam
desempenhados com competência, diligência e
discrição.

Portanto,o contabilista tem o dever ético de

conhecer os aspectos técnicos, a legislação, as
normas, as regras e as prerrogativas da profissão,
46
 Referências
BRASIL. LEI Nº 8.137, DE 27 DE DEZEMBRO DE 1990. Define crimes contra a ordem
tributária, econômica e contra as relações de consumo, e dá outras providências. Disponível
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8137.htm. Acesso em: 08 fev.2021
BRASIL. LEI Nº 13.105, DE 16 DE MARÇO DE 2015. Código de Processo Civil.
BRASIL. LEI N°10.406, DE 10 DE JANEIRO DE 2002. Código Civil
BRASIL. DECRETO-LEI Nº 9.295, DE 27 DE MAIO DE 1946. Cria o Conselho Federal de
Contabilidade, define as atribuições do Contador e do Guarda-livros, e dá outras providências.
Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/del9295.htm. Acesso em: 14
jan. 2021
Conselho Federal de Contabilidade. NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do
Contador. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCPG01.pdf. Acesso
em 15 jan. 2021
Conselho Federal de Contabilidade. Resolução Nº 1.589, de 19 de março de 2020. Dispõe
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 Referências

Conselho Federal de Contabilidade. Resolução Nº 1.309 de 09 de dezembro de 2010. Aprova o

Regulamento de Procedimentos Processuais dos Conselhos de Contabilidade, que dispõe sobre os
processos administrativos de fiscalização, e dá outras providências. Disponível em:
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucaocfc1309_2010.htm. Acesso em: 19 jan. 2021
Conselho Federal de Contabilidade. Resolução Nº 1.530, DE 22 DE SETEMBRO DE 2017.
Dispõe sobre os procedimentos a serem observados pelos profissionais e organizações contábeis
para cumprimento das obrigações previstas na Lei n.º 9.613/1998 e alterações posteriores.

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Obriga
do le
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