CONTROLES FINANCEIROS

CONTABILIDADE BÁSICA

Importância dos lançamentos:

• Lançamentos Contábeis afetam diretamente o Resultado e o Balanço da companhia.

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• Erros geram atraso no fechamento mensal e divulgação dos resultado, novas versões do balanço além
de infringir as normas da empresa.

• Divergências em lançamentos podem ser apontados pela auditoria

• Contabilização de aplicações financeiras, prêmio de swap, imposto de renda sobre aplicações e

derivativos, entre outros afetam diretamente o Resultado da Embraer.

• Nossos lançamentos são “explicados” trimestralmente nas notas explicativas que são divulgadas para o
mercado financeiro
 CONTABILIDADE BÁSICA
Ativo: é um recurso controlado pela entidade, como resultado de um evento passado, na qual a sua realização se espera que resulte em futuros benefícios
econômicos.
Passivo: é uma obrigação presente, derivada de eventos já ocorridos, cuja liquidação se espera que resulte em saída de recursos capazes de gerar benefícios
econômicos.
Patrimônio Líquido: é o interesse residual nos ativos da entidade, depois de deduzidos todos os seus passivos.

Ativo

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Passivo

Conjunto de Obrigações de uma

bens e direitos empresa com
de uma terceiros
empresa

Patrimônio Líquido

Capital próprio
 CONTABILIDADE BÁSICA

Ativo Passivo DRE – Demonstração de

Resultado do Exercício
Devedora Credora
C – Receita
D - Débito C - Crédito

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D - Despesa

C - Crédito
C – Crédito = Aumenta Receita
D - Débito D - Débito

Patrimônio Líquido D – Débito = Aumenta Despesa

Credora
C - Crédito
C - Crédito

C - Crédito

D - Débito
 CONTABILIDADE BÁSICA
Exemplos: Ativo Passivo Ativo

C – Caixa ------ 500.000

1) Compra de um imóvel no valor de R$500.000 pagando à vista: D - Débito
D – Imóvel ---------------------------- 500.000

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C – Caixa ------------------------------ 500.000 Patrimônio Líquido
C - Crédito
D – Imóvel ---- 500.000

2) Compra do mesmo imóvel só que pagando R$200.000 à visa Ativo Passivo Passivo / PL
e R$300.000 financiado
C – Caixa ------ 200.000 C – Financiamento--- 300.000

D – Imóvel ----------------------------500.000 C - Crédito

C – Caixa ------------------------------200.000
C – Financiamento -----------------300.000 D - Débito
D – Imóvel ---- 500.000 Patrimônio Líquido
 CONTABILIDADE BÁSICA Ativo Passivo
Exemplo de composição e movimentação de uma empresa
Caixa 10.000
16.000
20.000
6.000
5.000
70.000 Financiamento 50.000
Estoque 50.000
45.000 Financiamento 40.000
1 - Integralização de capital social R$70.000
D – Caixa
Fornecedor 40.000
C – Capital Social
Salários a Pagar 2.000
2 - Compra de um imóvel no valor de R$100.000, sendo 50% à vista e 50% financiando
D – Imóvel
C – Caixa

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C - Financiamento

3 - Compra de um veículo no valor R$40.000 financiado

D – Veículos
C - Financiamento
Patrimônio Líquido
4 - Compra de Estoque para revenda no valor de R$50.000, sendo pago R$10.000 à vista e R$40.000 à prazo
D – Estoques
C – Caixa Imóvel 100.000 Capital Social 70.000
C - Fornecedor
Veículo 40.000
Lucro do Exercício 4.000
5 - Compra de computadores à vista no valor de R$5.000
D – Computadores (Imobilizado) Computadores 5.000
C - Caixa

6- Recebimento de Rendimentos financeiro na conta corrente no valor de R$1.000

D – Caixa
C – Receita Financeira (Conta de Resultado)
Total do Ativo 206.000 Total do Passivo 206.000
7- Venda de mercadorias no valor de R$10.000 à vista com CMV de R$5.000
D – Caixa DRE
C – Receita Venda (Conta de Resultado) Vendas ------------------------------ R$10.000
D – CMV (Conta de Resultado) CMV ---------------------------------- -R$5.000
C - Estoques
Receita Financeiras -------------- R$1.000
8- Salários a Pagar R$2.000
Salários Adm ---------------------- -R$2.000
C – Salário
D – Salário Adm (Conta Resultado) Resultado Exercício---------------- R$4.000
 CONTABILIDADE BÁSICA

Exemplos de Lançamentos Embraer:

40 = D
50 = C
Aplicação CDB de R$149.000.000,00

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Diminui Caixa (Conta Ativo) => C ------- Caixa
Aumenta Aplicação (Conta Ativo) => D ------- Aplicação Financeira
 CONTABILIDADE BÁSICA

Exemplos de Lançamentos Embraer:

40 = D
Resgate de R$6.600.760,33 50 = C

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Aumenta Caixa (Conta Ativo) => D ------- Caixa
Reduz Aplicação (Conta Ativo)=> C ------- Valor de Juros (rendimento)
Valor Previsto de IR => D ------- Valor Previsto IR

Resgate existe uma particularidade, pois sempre no fim do mês geramos apropriação de
rendimento e encargos, e conforme ocorre liquidação no mês é gerado apropriação parcial