1.

O Balancete de Verificação da empresa abaixo, em 31/12/17, era composto pelas

seguintes contas
CONTAS R$
Equipamentos 18,850.00
Despesas de Aluguel 19,565.00
Receita de Vendas 91,000.00
Capital Social 65,000.00
Despesas de Salários 31,200.00
Fornecedores 13,000.00
Clientes 65,000.00
Mercadorias 3,900.00
Salários a Pagar 2,600.00
Despesas Antecipadas de Aluguel 1,300.00
Bancos c/Movimento 15,600.00
Empréstimos Bancários 6,370.00
CMV 19,500.00
Títulos a Pagar (LP) 6,500.00
Títulos a Receber (LP) 7,800.00
Despesas de Seguros 2,600.00
Receita de juros 260.00
Reservas de Lucros 975.00
Despesas Diversas 390.00
TOTAL 371,410.00

2. Pede-se:
a) Elaborar o Balancete de Verificação
b) Caso tenha Lucro, após provisionar 30% para o Imposto de Renda e a Contribuição
Social, e do Lucro Líquido distribuir 5% para Reserva Legal, 10% para Reserva
Estatutária e 30% para dividendos obrigatórios e o restante para dividendos propostos
(PL).

c) Preparar as Demonstrações Financeiras (ou Contábeis): Balanço Patrimonial (BP);

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE); Demonstração de Lucros/Prejuízos
Acumulados (DLPA); Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL).
Obedecendo rigorosamente a padronização legal exigida para as sociedades por ações.
d) Escriuturar os fatos contábeis no Livro Diário e Razonetes
 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 1
SALDOS MOVIMENTO SALDO ATUAL
C O N T A S
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO DEVEDOR CREDOR
1 Bancos c/Movimento
2 Clientes
3 Mercadorias
4 Despesas Antecipadas de Aluguel
5 Títulos a Receber (LP)
6 Equipamentos
7 Fornecedores
8 Salários a Pagar
9 Empréstimos Bancários
10 Títulos a Pagar (LP)
11 Capital Social
12 Reservas de Lucros
13 Receita de Vendas
14 Receita de juros
15 CMV
16 Despesas de Aluguel
17 Despesas de Salários
18 Despesas de Seguros
19 Despesas Diversas
T O T A I S
 Equipamentos Despesas de Aluguel
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Receita de Vendas Capital Social

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Despesas de Salários Fornecedores

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Clientes Mercadorias
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Salários a Pagar Despesas antecipadas de Aluguel

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Bancos c/Movimentos Empréstimos Bancários

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

CMV Títulos a Pagar (LP)

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Títulos a Receber (LP) Despesas de Seguros

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Receita de Juros Reservas de Lucros

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Despesas Diversas ARE

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Prov.p/IRPJ e CSLL a Recolher Lucro Líquido do Exercício

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Reserva Legal Reserva Estatutária

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

Dividendos a Pagar Reserva Especial

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

 LIVRO DIÁRIO
D Receita de Vendas
D Receita de Juros
C ARE
XXXXXXXXXXXX
D ARE
C CMV
C Despesas de Aluguel
C Despesas de Salários
C Despesas de Seguros
C Despesas Diversas
XXXXXXXXXXXX
D ARE
C Provisão p/IRPJ e CSLL a Recolher
XXXXXXXXXXXX
D ARE
C Lucro Líquido do Exercício
XXXXXXXXXXXX
D Lucro Líquido do Exercício
C Reserva Legal
C Reserva Estatutária
C Dividendos a Pagar
C Reservas Especial
 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 2
SALDOS MOVIMENTO SALDO ATUAL
C O N T A S
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO DEVEDOR CREDOR
1 Bancos c/Movimento
2 Clientes
3 Mercadorias
4 Despesas Antecipadas de Aluguel
5 Títulos a Receber (LP)
6 Equipamentos
7 Fornecedores
8 Salários a Pagar
9 Empréstimos Bancários
10 Provisão p/IRPJ e CSLL a Recolher
11 Dividendos a Pagar
12 Títulos a Pagar (LP)
13 Capital Social
14 Reservas Legal
15 Reservas de Lucros
16 Reservas Estatutária
17 Reservas Especial
18 Lucro Líquido do Exercício
19 Receita de Vendas
20 Receita de juros
21 ARE
22 CMV
23 Despesas de Aluguel
24 Despesas de Salários
25 Despesas de Seguros
26 Despesas Diversas
T O T A I S
 Empresa Fictícia Ltda
BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 31/12/17

ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E SOCIAIS
Banco Conta Movimento Salários a Pagar
CRÉDITOS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Clientes Provisão para IRPJ e CSLL a Recolher
ESTOQUES FORNECEDORES
Mercadorias Fornecedores

DESPESAS DO EXERC.SEGUINTE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

Despesas Antecipada de Aluguel Empréstimos Bnacários
PARTICIPAÇÕES E DEST. DO LUCRO LÍQUIDO
Dividendos a Pagar

ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO OUTRAS OBRIGAÇÕES
Títulos a Receber LongoPrazo Títulos a Pagar - Longo Prazo

IMOBILIZADO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Equipamentos Capital Social
Reserva Legal
Reserva de Lucros
Reservas Estatutária
Reserva Especial

TOTAL TOTAL
 EMPRESA FICTÍCIA LTDA
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ENCERRADO EM 31/12/17
1. RECEITAS OPERACIONAL BRUTA
Receitas de Vendas
2. (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
ICMS sobre Vendas
PIS sobre Vendas
COFINS sobre Vendas
Descontos Incondicionais Concedidos
3. = RECEITAS OPERACIONAL LÍQUIDA
4. (-) CUSTOS OPERACIONAIS
Custo dos Produtos Vendidos
5. (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO
6. (-) DESPESAS OPERACIONAIS
(-) DESPESAS COM VENDAS
Despesas Comerciais
(-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas Administrativas
(+/-) RESULTADO FINANCEIRO
(-) DESPESAS FINANCEIRAS
Juros Pagos
Despesas Bancárias
(+) RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas Financeiras
7. = LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL
8. (-) PROVISÃO P/ IRPJ e CSLL
9. (-) PROVISÃO P/ CSLL
10. = LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
11. (-) PARTICIPAÇÕES
(-) EMPREGADOS
(-) ADMINISTRADORES
12. (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
LUCRO POR AÇÃO/QUOTA
DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO LÍQUIDO
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
(-) RESERVA LEGAL (5%)
(-) RESERVA ESTATUTÁRIA (10%)
(-) RESERVA ESPECIAL (30%)
(-) DIVIDENDOS A PAGAR (55%)
 Empresa Fictícia Ltda
DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em 31/12/17

Itens Capital Social RESERVAS Lucros ou Patrimônio

Reserva Legal Reservas de Reserva Reserva Prejuízo Liquido
Acumulado
Lucros Estatutária Especial Consolidado
s
Saldos Iniciais
Aumento do Capital
Reservas
Lucro Líquido
Dividendos
Saldo Final
 Empresa Fictícia Ltda
DLPA - Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados em 31/12/17

Saldo Inicial
(+) Lucro Líquido do Exercício
(-) Constituição da Reserva Legal
(-) Constituição da Reserva Estatutária
(-) Constituição da Reserva Especial
(-) Dividendos propostos
(=) Saldo Final