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Calculo Da Substituicao Tributaria
Calculo Da Substituicao Tributaria
A partir de 01/06/2011 o clculo do ICMS devido a ttulo de substituio tributria nas operaes interestaduais, bem como nas sadas internas de mercadorias promovidas por estabelecimento industrial mato-grossense, est regido pelo Regime de Estimativa Simplificado, de acordo com o art. 87-J-6 ao art.87-J-16 do RICMS. Esse novo regime consiste na aplicao de carga tributria mdia apurada para a CNAE em que estiver enquadrado o destinatrio mato-grossense, e corresponder ao valor que resultar da aplicao sobre o valor total das operaes das Notas Fiscais de percentual fixado para a CNAE em que estiver enquadrado o destinatrio, nos termos do Anexo XVI do RICMS. A aplicao da carga tributria mdia implica a substituio da sistemtica de dedues, manuteno, estornos ou glosa de crditos por um modelo simplificado de apurao, sendo que o recolhimento do imposto apurado por esse regime encerra a cadeia tributria, nos termos do regulamento do ICMS do Mato Grosso. Cabe ressaltar que ficam excludos do regime de estimativa simplificado as operaes com veculos automotivos novos, com bebidas alcolicas, inclusive cerveja e chope, com cigarros, fumo e seus derivados, com combustveis, com biodiesel e com energia eltrica. OPERAO INTERESTADUAL COM DESTINO A MATO GROSSO
EXEMPLO DE EMISSO DA NOTA FISCAL
Nota Fiscal N. xxxxxxx 1 VIA CLIENTE NAT. DA OPERAO: VENDA 6401 DATA DE EMISSO: xx.xx.xx
IE ST MT xxx DESTINATRIO DAS MERCADORIAS Nome da Firma: VAREJO DOS MVEIS LTDA CNPJ: xxx Inscrio Estadual: xxx
UNID ADE QUANTIDA DE
Municpio: Cuiab
VALOR UNITRIO
Estado: MT
ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI
VALOR TOTAL
Mesa
PC
952,38
952,38
47,62
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
952,38
VALOR DO FRETE -
66,66
VALOR DO SEGURO -
1.333,29
OUTRAS DESPESAS ACESSORIAS -
160,00
VALOR TOTAL DO IPI
952,38
VALOR TOTAL DA NOTA
47,62
PLACA DO VECULO AKT 1020 RO
1.160,00
UF CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
1. 2.
EMITENTE DESTINATRIO
DEMONSTRATIVO DO CLCULO DO IMPOSTO - OPERAO INTERESTADUAL REMETENTE: Indstria da Regio SUDESTE DESTINATRIO: Comrcio varejista de mveis em Mato Grosso - CNAE 4754-7/01 A B C D E F G VALOR TOTAL DAS OPERAES (Valor Total dos Produtos + IPI + Frete + Seguro + Outras Despesas) ALQUOTA INTERESTADUAL VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA (Valor Total dos Produtos x B) ALQUOTA INTERNA DE ICMS DO PRODUTO PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTRIA MDIA VALOR DO ICMS-ST - ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO ( A x E ) BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [(C + F) / D] 17% 16% 160,00 1.333,29 1.000,00 7% 66,66
INDUSTRIA MATO-GROSSENSE DE MVEIS LTDA Nota Fiscal N. xxxxxxx CUIAB -MT CNPJ..: xxx I.E.: xxx 1 VIA CLIENTE NAT. DA OPERAO: VENDA 5401 DATA DE EMISSO: xx.xx.xx
IE ST MT xxx DESTINATRIO DAS MERCADORIAS Nome da Firma: VAREJO DOS MVEIS LTDA CNPJ: xxx Inscrio Estadual: xxx
UNID ADE QUANTIDA DE
Municpio: Cuiab
VALOR UNITRIO
Estado: MT
ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI
VALOR TOTAL
Mesa
PC
952,38
952,38
17
47,62
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO VALOR DO ICMS ICMS 952,38 VALOR DO FRETE
161,90 1.310,00 VALOR DO OUTRAS DESPESAS SEGURO ACESSORIAS TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS FRETE POR CONTA NOME/RAZO SOCIAL
3. 4.
EMITENTE DESTINATRIO
UF
CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
DEMONSTRATIVO DO CLCULO DO IMPOSTO - OPERAO INTERNA REMETENTE: Indstria Mato-grossense de Fabricao de mveis com predominncia de madeira DESTINATRIO: Comrcio varejista de mveis em Mato Grosso - CNAE 4754-7/01 A B C D E F G H VALOR TOTAL DAS OPERAES (Valor Total dos Produtos + IPI + Frete + Seguro + Outras Despesas) ALQUOTA INTERNA DE ICMS DO PRODUTO VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA (Valor Total dos Produtos x B) MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) VALOR AGREGADO (A x D) PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTRIA MDIA (Anexo XVI) VALOR DO ICMS-ST - ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO (E x F) BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [(C + G) / B] 16% 60,80 1.310,00 38% 380,00 17% 161,90 1.000,00