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. A sua utilizao facultativa, podendo ser usado qualquer outro modelo desde que a sua concepo seja objectiva e coerente.
ndice
1. 2. Sumrio executivo___________________________________________________3 Apresentao do negcio_____________________________________________3
2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. Apresentao sumria do projecto ____________________________________ 3 Historial da empresa (caso j exista)/projecto e empreendedor ____________ 3 Misso ___________________________________________________________ 3 Ponto de situao do projecto e resumo das actividades a desenvolver _____ 3 Motivao e objectivos dos empreendedores com o projecto______________ 3 Pontos crticos para o desenvolvimento do projecto _____________________ 3
3.
4. 5. 6. 7.
Plano organizacional e de Recursos Humanos ___________________________3 Evoluo futura/perspectivas futuras ___________________________________3 Plano de produo __________________________________________________3 Plano financeiro_____________________________________________________3
7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. 7.6. Previso de vendas_________________________________________________ 3 Plano de investimento ______________________________________________ 3 Demonstrao de resultados previsional _______________________________ 3 Balano previsional ________________________________________________ 3 Plano de financiamento _____________________________________________ 3 Oramento de tesouraria ____________________________________________ 3
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7.7.1 7.7.2
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Observaes ______________________________________________________ 3
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1. Sumrio executivo
O sumrio executivo dever ser curto e empresarial, de preferncia no ultrapassando as 2/3 pginas (no mximo at 5). Dever ser a ltima seco a completar no plano de negcios. A forma como est redigido determinar o interesse do leitor em prosseguir, ou no, com a leitura. Funciona como uma espcie de introduo ao Plano. Transmite uma viso geral da empresa (conceito de negcio), do empreendedor, do produto/servio, do mercado e dos elementos de diferenciao, e do que se espera do negcio do ponto de vista financeiro (objectivos financeiros e necessidades de financiamento). Dever fazer aluso ao seguinte: Identificao da empresa (no caso de empresa existente) e dos Promotores Dever fazer aluso a todos os elementos capazes de identificar a empresa tais como: o nome, o tipo de sociedade, a sede, o telefone, o fax, a data de constituio, o ramo de actividade, o nome dos empreendedores/scios da empresa e a sua participao no capital. Enunciado do Projecto o sumo do Projecto. Identifica-o de forma geral e ampla de forma a interessar o leitor. Dever explicar, em linhas gerais, o que o projecto, o produto/servio a oferecer, o mercado a atingir e a forma como o promotor pretende estruturar a empresa. Competncia do(s) responsvel(eis) Consiste na explanao das competncias de cada um dos scios. Aps a identificao de cada scio no que concerne ao nome, s habilitaes acadmicas e experincia profissional necessrio referir em que rea da empresa ir actuar e, consequentemente, em que rea a competncia individual ser aplicada na empresa. No fundo, provar que cada um competente para desempenhar a funo a que se prope na empresa. Produto/ servios e tecnologia Dever fazer referncia ao produto/servio que ir oferecer e ao preo que ir praticar, s caractersticas comerciais do mesmo e em que medida estas o tornam atractivo em relao aos produtos concorrentes. Dever referir o seu aspecto inovador e em que medida este poder influenciar a deciso do cliente. Mercado potencial neste campo que ter de provar que o seu projecto/ideia realmente uma boa oportunidade em termos de mercado. Dever descrever o mercado a atingir, e as necessidades a satisfazer, demonstrando ter conhecimento dos mesmos. Evidencie que o mercado tem a procura necessria para viabilizar o seu negcio. Faa referncia a produtos concorrentes, se os houver, e quais os pontos fortes e fracos dos mesmos e em que medida o produto/servio que oferece supera o da concorrncia. Dever caracterizar o cliente potencial em termos de perfil e evidenciar as caractersticas dos produtos/ servios que influenciam a sua escolha. Analise o sector (segmento de mercado em que pretende entrar) em termos de dimenso, crescimento previsto, estrutura de custos, barreiras entrada e factores crticos de sucesso. Elementos de diferenciao So os elementos capazes de distinguir o produto/servio que oferece dos que j existem no mercado. Dever referir todas as caractersticas que identificam e diferenciam o produto/ servio e a mais-valia que este trs ao mercado. Resumo da parte financeira Dever dar uma ideia geral dos volumes financeiros envolvidos no negcio. necessrio salientar tudo o que relevante em termos de financiamento e componentes do plano financeiro, nomeadamente: o capital social da empresa, os emprstimos bancrios e outros (se existirem), o preo do produto/servio, o custo varivel por unidade de produto/ servio, a receita prevista, a margem de contribuio, os custos operacionais fixos, os gastos previstos para a implantao da actividade, as fontes de financiamento, a demonstrao de resultados, o fluxo de caixa e indicadores econmicos que se mostrem de interesse.
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2. Apresentao do negcio
2.1. Apresentao sumria do projecto
Esta seco dever incluir: A definio do produto/servio e a sua diferenciao face a outros produtos/servios j existentes no mercado; O tipo de negcio e o sector de actividade em que se insere, bem como a apresentao da necessidade que se vai suprir; A justificao do interesse do negcio, ou seja, as oportunidades de crescimento e a rentabilidade esperada pelos promotores com o avano do negcio.
2.3. Misso
A Misso da empresa a descrio sucinta do que a empresa pretende realizar. Dever transmitir a actuao da empresa com o mercado, com os clientes e com os colaboradores. A Misso de uma empresa pretende ser o seu retrato uma vez que a uma declarao global que define os propsitos gerais e permanentes da empresa, expressando as intenes fundamentais da gesto global da mesma, proporcionando orientaes para o seu desenvolvimento.
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Assegure-se da sua vontade e capacidade de empreender analisando: Objectivos pessoais; Motivaes; Competncias (fazer uma ligao ao Curriculum Vitae dos promotores); Recursos (fsicos, financeiros e humanos); Disponibilidade para o projecto (a tempo inteiro/parcial).
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3. Plano de marketing
3.1. Anlise macro
Devero ser identificados os factores econmicos, poltico-legais, tecnolgicos e scio-culturais que podero afectar os produtos/servios da empresa. No fundo ser apresentar, de forma sucinta, o contexto global onde se ir inserir a empresa. Os factores apresentados influenciaro, com maior ou menor incidncia, todas as empresas a actuarem no mercado na altura retratada.
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Guia de apoio ao promotor Elaborao de um plano de negcios empresa e que convergem para o reforo ou no da sua posio concorrencial. Faa uma verso resumida dos dados expostos nos pontos anteriores e apresente algumas concluses.
Envolvente Externa Oportunidades Tendncia, facto ou aco (macro/micro-econmico) que pode melhorar a atractividade ou probabilidade de sucesso do negcio Pontos Fortes
Envolvente Interna
Competncia(s) da empresa para aproveitar as oportunidades geradas na envolvente externa e minimizar as ameaas despoletadas por essa envolvente Pontos Fracos Lacuna(s) da empresa em fazer face s ameaas do mercado e em aproveitar, da melhor forma, as oportunidades que o mercado oferece
Ameaas Tendncias ou desenvolvimento desfavorvel (macro/micro-econmicos) que, na ausncia de aco defensiva da empresa, condicionaria a sua actuao (nomeadamente as vendas ou ao lucro
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6. Plano de produo
O programa de vendas (baseado nas previses de vendas, uma vez definida a estratgia de marketing) o ponto de partida para o plano de produo. Com a informao das quantidades a vender, devem ser previstas as quantidades a produzir e o nvel de stocks de matrias-primas e de produtos acabados a deter. Descreva como que a empresa ir produzir os seus produtos ou servios e todas as decises crticas requeridas pelo processo. tambm aqui que se estimam os custos de produo e os custos por cada unidade vendida.
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7. Plano financeiro
Os quadros apresentados seguidamente servem apenas como referncia sendo que necessria a realizao de mais clculos adicionais para a obteno das informaes constantes dos mesmos. Deste modo, dever solicitar, se necessrio, o ficheiro auxiliar.
Vendas/Prestao de servios Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Vendas Produtos Produto A Produto B Produto C Sub-total Mercadorias Mercadoria A Mercadoria B Mercadoria C Sub-total Total Vendas Prestao de Servios Servio A Servio B Servio C Total Pr. Servios TOTAL
Nota: Valores em Euros.
Ano 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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Plano de investimento Ano 1 Ano 2 Activo Fixo Corpreo 1) Terrenos e obras de preparao 2) Edifcios e outras construes 3) Equipamento . Produtivo - Hardware - Outros . No directamente produtivo - Ambiente/Qualidade/Formao - Hardware - Outros . Social . Administrativo e mobilirio 4) Ferramentas e utenslios 5) Material de carga e transporte 6) Outros Total Activo Fixo Corpreo Activo Fixo Incorpreo 1) Despesas de constituio 2) Estudos e diagnsticos 3) Propriedade Intelectual 4) Assistncia tcnica 5) Software 6) Formao 7) Investigao e Desenvolvimento 8) Outros Total de Activo Fixo Incorpreo
Nota: Valores em Euros.
Ano 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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Guia de apoio ao promotor Elaborao de um plano de negcios Demonstrao de resultados previsional Ano 1 CUSTOS Custo de merc. vendidas e mat. consumidas Fornecimentos e servios externos Custos com Pessoal Amortizaes do exerccio Provises do exerccio Impostos Outros custos operacionais (A) Diferenas de cmbio desfavorveis Descontos de pronto pagamento concedidos Juros e custos similares (C) Custos e perdas extraordinrios Custos e perdas de anos anteriores (E) Imposto sobre o rendimento do exerccio (G) PROVEITOS Vendas de mercadorias e produtos Prestao de servios Trabalhos para a prpria empresa Subsdios explorao Proveitos suplementares e outros Variao da produo (B) Diferenas de cmbio favorveis Descontos de pronto pagamento obtidos Outros juros e proveitos similares (D) Proveitos e ganhos extraordinrios Ganhos de exerccios anteriores (F) RESULTADOS OPERACIONAIS (B-A) RESULT. FINANCEIROS (D-B)-(C-A) RESULTADOS CORRENTES RESULTADOS ANTES DE IMPOSTOS RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO
Nota: Valores em Euros.
Ano 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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Guia de apoio ao promotor Elaborao de um plano de negcios Balano previsional Ano 1 ACTIVO 1. IMOBILIZADO BRUTO Financeiro Corpreo Incorpreo Em Curso 2. AMORTIZAES IMOBILIZADO LQUIDO 3. EXISTNCIAS Mercadorias Matrias Primas Produtos Acab. + Semiacabados 4. DV. DE TERC. - M.L. PRAZO 5. DV. DE TERC. - CURTO PRAZO Clientes Sector Pblico Estatal Outros Devedores Provises para Cobrana Duvidosa 6. DISPONIBILIDADES Caixa Depsitos Ordem 7. ACRSCIMOS E DIFERIMENTOS Acrscimos de Proveitos Custos Diferidos 8. Total Activo CAPITAL PRPRIO 9. Capital Social 10. Reservas 11. Resultados Transitados 12. Resultados Lquidos 13. Total Capital Prprio PASSIVO 14. DIV. A TERC. - M.L. PRAZO Dvidas a Inst. Crdito Dvidas a Scios/Accionistas Outras 15. DIV. A TERC. - CURTO PRAZO Dvidas a Inst. Crdito Fornecedores Sector Pblico Estatal Dvidas a Scios/Accionistas Outros Credores 16. ACRSCIMOS E DIFERIMENTOS Acrscimos de Custos Receitas Antecipadas 17. Total Passivo 18. TOTAL PASSIVO + CAPITAL PRPRIO
Nota: Valores em Euros.
Ano 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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Plano de financiamento Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Capitais Prprios Capital Social Prestaes suplementares de capital Sub-total Terceiros de M/L Prazo Emprstimos bancrios Emprstimos de scios Outros Sub-total Terceiros de Curto Prazo Emprstimos bancrios Emprstimos de scios Outros Sub-total Total do Financiamento
Nota: Valores em Euros.
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Oramento de tesouraria
Ano 1 Recebimentos de explorao Vendas / Prestaes de Servios Sector Pblico Estatal (IVA) Recebimentos diversos Capital social Prestaes suplementares de capital Suprimentos/emprstimos de scios Financ. bancrios de curto prazo Financ. bancrios de mdio/longo prazo Outros Total dos recebimentos Pagamentos de explorao Fornecedores Pessoal Outros credores (inclui FSE) Pagamento de IRC Sector Pblico Estatal (IVA) Pagamentos diversos Investimentos em activo fixo Financ. bancrios de curto prazo Financ. bancrios de mdio/longo prazo Reembolsos a scios M/L Prazo Reembolsos a scios Curto Prazo Outros de M/L Prazo Outros de Curto Prazo Total dos pagamentos Saldo de tesouraria Saldo anterior Saldo acumulado de tesouraria
Nota: Valores em Euros.
Ano 2 0.00 0.00 ---0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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Ano 4 0.00 0.00 ---0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 5 0.00 0.00 ---0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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Guia de apoio ao promotor Elaborao de um plano de negcios Fundo maneio necessrio de explorao Ano 1 Necessidades de explorao Existncias Clientes Outros Total Recursos de explorao Fornecedores Sector Pblico Estatal Outros (inclui FSE) Total FMNE Var. FMNE
Nota: Valores em Euros
Cash-Flow Ano 1 EBIT (earnings before interests and taxes) Amortizaes Provises Cash-Flow Potencial Expl. antes Juros e IRC Resultados financeiros de explorao Encargos financeiros de financiamento Imposto sobre o Rendimento (IRC) Resultado Lquido do Exerccio Cash-Flow Potencial Explorao Investimento em Fundo de Maneio (Desinv.) Cash-Flow de Explorao Investimento em Capital Fixo (- Desinv.) Free Cash Flow
Nota: Valores em Euros.
Ano 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ano 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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7.7.2 Valor actual lquido, Taxa interna de rentabilidade e Perodo de recuperao do investimento
Apresente alguns indicadores da rendibilidade do projecto, nomeadamente, o valor actual lquido (VAL), a taxa interna de rentabilidade (TIR) e o perodo de recuperao do investimento (Payback).
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VAL, TIR e Payback Custo de Oportunidade de Capital (COC) Valor Actual Lquido (VAL) Taxa Interna de Rentabilidade (TIR) Perodo de Recuperao do Investimento (Payback)
Nota: Valores em Euros.
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7.8. Observaes
Faa os comentrios que entenda relevantes ao plano financeiro. Reflicta sobre os rcios apresentados, elabore uma anlise de sensibilidade ao valor actual lquido utilizando diferentes taxas de custo de oportunidade de capital.
Indicadores financeiros
Ano 1 Rentabilidade dos Capitais Prprios Rentabilidade das Vendas Rentabilidade do Activo Autonomia Financeira Capacidade de Endividamento Solvabilidade Liquidez Geral Margem Bruta Ponto Crtico das Vendas (Euros) Margem de Segurana Econmica Prazo Mdio de Recebimentos (dias) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ano 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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