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Demonstra o Do Fluxo de Caixa
Demonstra o Do Fluxo de Caixa
Ademir A. Saravalli
ademir_saravalli@yahoo.com.br
DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA - DFC
A DFC uma demonstrao que tem por finalidade evidenciar as transaes ocorridas
em determinado perodo e que provocaram modificaes nas disponibilidades da
empresa (caixa, bancos e aplicaes imediatas).
Mtodos da DFC
Mtodo direto Por este mtodo so demonstrados os pagamentos e recebimentos
que entraram no Caixa. (disponibilidades)
Fatos em x7
- Receitas de R$ 2000,00, sendo 70% vista e o restante a prazo
- Impostos sobre vendas: R$ 400,00
- CMV: R$ 250,00
- Depreciao: 10% Imobilizado
- Impostos sobre o lucro: R$ 210,00
- Pagamento de outras despesas: R$ 200,00 ( vista)
- Pagamento dos fornecedores e do emprstimo de x6 (em dinheiro)
- compra de um terreno: R$ 50,00 (em dinheiro)
- Reserva legal 5% e dividendos: 400
CONCLUSO
A diferena entre o modelo indireto e o modelo direto da DFC est apenas na
evidenciao dos fluxos gerados pelas operaes. No h diferena no que diz respeito
aos fluxos gerados pelos financiamentos e pelos investimentos
Fatos em 2011
- Receitas de R$ 2500,00, sendo 70% vista e o restante a prazo
- Impostos sobre vendas: R$ 300,00
- CMV: R$ 350,00
- Depreciao: 10% Imobilizado
- Impostos sobre o lucro: R$ 230,00
- Pagamento de outras despesas: R$ 310,00 ( vista)
- Pagamento dos fornecedores e do emprstimo de 2010 (em dinheiro)
- compra de um terreno: R$ 150,00 (em dinheiro)
- Reserva legal 5% e dividendos: 500