Volume 1 - Parte 1

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PREFElTURA ·MUNICIP AL: :DEi iiMOSsoRO

.: ,i II I::.

RELATORIO DE. AtnrrTORIA

I! . r : .

Ii.

P~EFEITURA "UHICIPAL DE "OSSORO

AUDITORIA INDEPENDENTE - RELATDRIO

CONTEDDO

VOLUME I

PARTE I DB Natureza Geral

PARTE II Secretarias Municipais

PARTE III - AFIM - Abatedouro Frigorifico e In-

Industrial de Mossor6 S.A.

RELACOES COM SITUACOES DE EVIDENCIA

CONCLUSf!iO

LEGISLAC~O E NORMAS CITADAS

PRINCIPAIS-ABREVIATURAS UTILIZADAS

SUMARIO

VOLUME II (Evidencias documentais)

VOLUME III (Evid~ncias

documentaiS:&

p

AV. PONTES V!E!RA, 1091 - CEP: 60.130·240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (cas) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

DEALJD nQ 15/93

Fortaleza. 19 de mar~o de 1993

Exmo.· Sr.

Dr. Jeranimo Dix-huit R~sado Maia DO. Prefeito Municf~al de MossorO Mossor-O - RN

Ref.: AUDITORIA INDEPENDENTE - RELATORIO

Nos tarmos do contrato de Auditoria nQ

006/93. oriundo da

Carta-Convite nQ 0001/93, comp.racemos A sede administrativa

deste Municipio e desenyolyemos~ em campo~ no periodo de 04 a 31

de janeiro dests, trabalhos de auditoria independente.

Os

servi!;;os

consistiram

da

e x e cu t;~o

de

especifiea,

voltada par-a a anAlise do atendimento aDs principios

e normas emanadas da Lei Organica do Municipio, e demais

disciplinamentos l.gais

Constitui~~es Federal e Estadual.

Lei

4.320, leis complementares municipais: C6digo TributArio do

Municipio~ C6digo de Obrsa, C6digo dePo5turas~ Lei instituidora

do r·egime jur.i.dico unico das ~,ervidat-es murr i c i.p a i a , C6digo

Urban i s ti co, C6digo de Z oneamen to , Lei de c ria C;%iod e c:a n;) DS ,

fun~~es ou empregasp0blicos e outres que lhe sejam afetos - nos

atos, fatas e praticas

r-elatiyas aa ~erioda administrativo

.1

~ ..

T

R

1 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CF:ARA - PABX: (085\ '272_1211 - FAX, 272_7334

-

1989/.1992.

Os procedimentos consistiram de entrevistas~ circulariza~bes.

~-.

anAlises documentais. de campo e periciais. junto_~os 6rg~os de

administra~~o direta e indireta da Prefeitura e entidades dotadas

de personalidade juridica pr6prias~

e/ou pessess fisiees

vinculadas, tudo na forma da Lei Orgatnica Municipal e Dub-as

reg~ncias legais.

o emprego

de testes por amostr-agem foi uma p ra t i.c.a c ornurn n-"".s

verifica~~es, limitando

os resultados a dados estatisticos.

Lss t o , apesar- de r-est.r-itivo~ nEio

invalidara a o p i ri a so dos

aud i tor-es por

se tr-atar de procedimento cientificamente

pravado e tecnicamente aceita.

Estendemos nossas ver i f i cac;:e:Jes, em camp 1 emen to. a ana 1 i se

camperativa com os pracedimentos e praxes administratives e

fina-_neeires amanadas da boa doutrina e costume, de util izac;:~o

recomendada.

No per-iodo de ' B 26 de fevereiro deete, avaliamos, coligimo5 e

sistematizsmos os dado5 e informaGbes obtidas.

A essEincia I~elevante de nossas observas:bes esta a q u L

consubstanci.ada.

- 4

- p

5

1211 - FAX: 272.7334

1\.

INTRODUCAO

FORMA DE APRESENTACAO

o relat6rio est6 estruturado de seguinte forma:

Os assuntos s~o organizados:

1 - Sob uma rubrica Natureza Gersl" quando a mat~ria tratada

referir-se a todos as Org.os da administra~~o direta e

indireta;

2 Par fun~~es de goyerno (sob a ~gide de Secretarias

Hun icipai s) ~ qu an d a ref e r i r" -se es pee if i camen te a uma

destes unidades aut&nomas; e

3 Com rela~~d a Administra~~o Indireta. quando referir-se

ad Abatedouro Frigori fico Industrial de Mossor6 S.A ..

6rg.o dotado de personalidade juridica prOpria.

Den tr"o da organ i za~:3:o ( e}~ -Lerna)

del i n e a d a a c: i m a • 0 t; ~,:. >: t 0

desenyolve-se ne seqG3ncia:

a) das situa~ees constatadas:

Ayaliamos a organiza~~o e os protedimentos do setor! a-

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP; 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

fA.

n a l isando as questf:':1es de ordem f un d emerrt.aI que de-vern

vigir nestes tipos de <ltiviclades, r e no rt sn d o ~;eu_<:5

desvios

em

relar;ao

aos

padrbes

e

principiDs

recomendados;

b) das circunstancia~Oes e evid~ncias:

Deserevamos as evid@neias e circunstanciamos as fates:

c) dos desenquadramentos com rela~~o a ordenamentos e

prAticas recomendAveis:

Apre~entamos os subsidios requladores ou recomend~veis.

segundo as principios do Direito Administrativo~ Dutras

areas do Direito e da boa tradi~~o de qest~o.

EQUIPE TItCNICA

Os trabalhos foram desempenhados par equipe mul tidiscipl i.n e r ,

composta de Contadores. Admin istrador ~

Engenheiro Civil e

Advogado.

211 - FAX: 272.7334

PARTE I - DA NATUREZA SERAL

a) das situa~~es constatadas

Em praticamente todas as unidades vi5itadas~ ~ perceptivel e

serA evidenciado aD longa do texto:

Generalizada inexist~ncia de controles que possibilitem

adequada revis~o e critica par 6rg~os de fiscaliza~~o interna

au externa~

Desorganiza~~o em ficharios e arquivos documentais e mesmo a-

bundante aus~ncia de documentos~ informa~~es e comprova~~es:

Extensivo descumprimento a normas, leis, principios e bans

ordenamentos e praxes de gest~o (Cansti tui~~o Federal. Lei

Org~nica Municipal, Estatuto do Funcionario Publico, CL T e

outras normas);

Especificamente, com relac;~o as licitat;~es, um grande numero

de casas eivado de vicios e defeitos;

Descontrole patrimonial:

Inexist~ncia absoluta de controle sabre 0 patrim9nio p0blico

municipal. Em todos os 6rg~os autSnomos (Secretarias) e

/7X) =»

/~

. (

1 - FAX: 272.7334

~.

ernp r e s a v i.n cu Le d e (AFIN) n~o se p o d e a p u r e r: qualquer

controle patrimonial

ConseqL"entemente~ as padrbes de~Q.f"qaniza!;'2Io impla..ntados ~)<:<.ra

propieiar controles internos e externos~ em mat~ria de

patr-imSnio pub Li co , n';l;{Q r:,atisfazem as necessidades ffi.:i.nimas

para atendimento da leqisla~~o e des bans principios de

gest~c.

As entrevistas realizadas .• a busca v~ da estrutura e

documenta<;eJes

n'2l:o

localizadas,

conduziram-nCJs

ao

conhecimento dest.e f e t o , que, em muito, dificultou <OIS

apLtrac;:Cies.

b} das circunstancia~~es e evid~ncias

As evid3ncias ser~o demonstradas nas ~reas especificas.

~ .. ,

c ) dos desenQuadramentos com rela~~o a ordenamentos e praticas

recomendAveis

emanados das normas de iOi.dministr-ac;:g(o da coisa PLlblica au

privada, facultando ocorr~ncia9 de operac;:~es de dificil

conhecimento.

detec.;:~.o ~

·f ragi 1 izando,

conseqOentemente.

AV. PONTES VIEIRA. 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX; 085 272.1211 - FAx: 272.7334

1\\1

p~ote~~o do patrimBnio pGblico.

CDnfo~me ensina Jose C~etel.la J(\nio~ (Cur-so de Dil'"eito

Administ.r"atlvo, Ed. For-ense, .. {EJ.7';:.,) ~ "0 dir-eito adrninist..-ativo

- ..

~ infor-mado tamb~m por uma s~rie de proposi~~es b~sicas - os

principias informativos do direita administrativo".

Ent.re os principias informat.ivo::. do direita administrat.ivo,

pod emos ~ n urn prime i roo can ta to, a pan ta r (J Pr inci pia da

Indisponibilidade. segLlndo a qual a administr-ac;~o ng(o pode

d i spar d as se F"V i ~os p6b 1 i cos, n em dos bens PLt b 1 i cos que 1. hes

est~o afet.os.

Desse p r Ln c Lp i o decorre a i legal idade da venda dos bens

p0blicos, sem 0 pr-eenchiment.o de deter-minados requisitos, bern

como decorr-e a o b r Lq a t o r Le d e d e do c o n c u r ss o pB.l~a 0

pr-eenchimento de certos cargos publicos; e a

Principia da Autotutela~ assim enunciado: "A Administr-2II;Eio ~

a

pol.iciar-

os

bens

p(lblicos

as

administ.r-ativos".

~ em decor-r@ncia

p r Ln cLp Lo s

que

policia

administrativa riDS. bens p6blicos impedi~~ que sejam 21e5

danificados~ bem como ~ fundamentado nestes p~incipios que 0

sdrn in istr-aclor- pod e [.H"oceder- ao des f a z i men to ( e n u 1 <:>.[;2;0 e

r e v o c a c a o ) dos a t o s admi.nist~ativos~ quando ileq<':ii:;,

inoportunas au inconvenientes.

P NTE V!EIRA

1 - CEP: 6 13 .. 24 - F RTALEZA - CEARA - PABX: (085 272.1211 - FAX: 272.7334

-

Desenquadramentos as normas legais;

CONSTITUI~AO FEDERAL

Inspirados n a Carta Magna. n e n hurn ordenamento social au

juridico p6derA afastar-se de sua letra au inten~~o manifesta

au

sublinhar.

o

contrale.

base

de

qualquer

fiscalizat6ria~ h4 de ser permitida via instala~ao de sistema

de org.niza~~o e pre5erva~~o de dados minimas para atingimento

dos objetivos institucionais. 5e n~o as da prOpria preserva~~o

do patrimSnia administrado (sob 0 Direito PGblica) au da

pessoa juridica (sob 0 Direito Privado). Estatui a Carta

Magna:

Art. 71 - 0 controle externo, a cargo do Congresso Nacional,

sera exercido com 0 auxilio do Tribunal de Contes da

Uni~o.

Art. 74 - Os Poderes Legislativo~ Executivo e Judiciario man-

ter~o~ de f o rms .in t e q r e d a , sistema de controle

interno com a finalidade de:

II - camprovar a legalidade e avaliar os resultados,

q u a.n t.o ~\ ,,-,,·f:i.cacia l.~ eficienc:i.a. da 9f2stao

~.

bern como da aplica~~o de recur50S p0blicos por

entidade5 de direito privado .

..0'(---

Parafraseando a Cansti b.!.J!;~o Federal" vern a Lei

Org~nica do

Municipio:

Art. 65 - A fiscaliza~~o cont~bil, financeira. or~amentbria e

patrimonial do munic.ipio de Mossor-6 sera e>:er-cida

pels C~mara Municipal! mediante contr-ole exter-no. e

pe l o s \;,istemas de controle inter-no do e;-~ecut.i\iO,

instituidos em Lei.

ParAgrafo lQ - 0 controle exter-no da C~mara sera

exercido com 0 auxilio do Tribunal

de Contas do Estado, ou 6rg~o

estadual. a que fOF- atribu.f.d<=<_' ess;:;;.

compete'" cia" ..

Art. 66 - 0 executivo manterasistema de controle

int_erne

s fim de:

I

- criar condicBes indispensAveis

parCt.

regular-idade a realizac;-.~o cia re c e tta e

despesB_;

II

- acompanhal'" as

exeiu~bes de programas

de

~.

IMAH/¥':

trabalho e do or~amento;

I I I - a'.lal iay'·

os

resu 1 tado'.;'.>

a 1 can t;ad os ~Je 1 as

IV - verificar a execu~~o des contratos.

Art. 78 - Compete ao Prefaito~ entre cutras atribui~bes:

XXVIII - providanciar sobre a administra~~o dos

bens do t'1unicipio e sua aliena!.;do. na

forma da lei;

XXXVI - adotar

provid~ncias para a conserva~~o

a salva-guarda do patrim8nio municipal.

Art.

106

Todos as bans municipais dever~o sar cadastrados.

com a. iden ti f i cat;il:(o respecti va ~ numerando--se as

m6veis, segundo a que for estabelecido em

regulamento.

as

quais

ficar~o

sob

a

Diretoria a que forem distribuidas.

Art. 107

Os

bens patrimoniais do Municioio dever~o

classi·f icados:

I

- pela sua

AV, PONTE."; VIEIRA. 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTAlEZA - CEARA - PABX: 085) 272.1211 - FAX: 272.7334

II - em rela~~o a cad a 5ervi~o.

ParAgrafo OnieD - Dever~

5e, feit.<::t.,

almente. a conferEincia da

escrit.urac;::3:o

patrimonial

com as bens existentes~ e,

na prestac;:~o de contas de

cada

sera

incluido 0 inventario de

todos os bens

mun.iciP:;7

AV_ PONTES VIEIRA_ 1091 - CEP: 60.130- 240 .- FORTALEZA - C=ARA - PADX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~'t

PARTE II - SECRETARIAS nUNICIPAIS

~-.

DE ADMINISTRACAO_,

As anota~~es que seguam referem-s8 a todas Secretaries

Municipais, eis que 58 n=-lacionam, no sentido de administra~;3"O

dos recursos humanos, com todos os sarvidores pGblicos e agentss

politicos, lotados nas vArias

unidades qu e compoem 0 quadro

administrative de municipio.

A Secretaria de Admini5tra~~o, conseqOentemente. ~ que deve

organizar. permear

passos e emanar orianta~Bes para 0 adequado

cumprimento des normas e reg@ncias legais da ~rea, n~o eximindo

de responsabilidade 0 chefe do Poder Executivo (do qual s~o

auxiliares os Secret~rios Municipais) e as pr6prios secret~rios,

funcionArios e agentes politicos, nos atos defeituDsos, viciados,

e nas inobserv~ncias legais.

Por esta raz~o~ foram organizadas sob a tOpico desta Secretaria e

n~o como tema de Natureza Geral.

Mossol~6 fundamental'"'am-se na Lei Municipal nQ 8/74. Entret=,nto,

v a Le n~ss~1.J:tar a e:d.st·f;ncia cit.? Projeto de Lei" cit;.\ n~! 31:1_/91,

apresentaclo· ~ C~mara, cuja san~~o execul1va, ow DrQmul.ga~~Q por

,:<.qU(21. <'~ Casa.

r-

y.

? 1

_ F

7

1\.

asToreos.

a) das situa~~s constatadas

Inobserv3ncia generalizada a pr-eceitos, nor-mas, legislar;fles e

regulamenta4;Oes da Area administrativa, no tocante aos

aspectos legais da administra4;~o de recur-sos humanos;

Inobserv~ncia generalizada aos principias da organiza4;~o

material e de controles internos;

Falta de

uma

diretriz e

organiza~~o estrutural minima que

defina e mantenha uma politica duradoura e adequada de

recursos human os , ao inves da improvisal;~o, do aleatorio e

descontinuado.

b) das circunstancia4;~es e evid~ncias

Diversos fates chamaram a nossa aten~ao durante oS trabalhos,

sejam com raspeito a recurs-es humane. (sua administra~ao legal

verifica~~es e comprova~~es).

.._.........__. .... ~~

-,

....... -.-._--.---~--------------

~\1

reg·enci.a legal de suas reli:.'t(:e!es com 0 Estado. em seu r,{'/el

munici.pal.

f;S oco;:r:encias a seguil~ reportadas' for-am detectadas com base

nas folhas de pagamento do m~s de maio de 1992, compar-ando-as

com a q u e La a de dezembro do mesmo a n o , demonstrando

inobservciincia a mater-ia. eleitor-al que disciplinava,

restr-ingindo atos, a gest~o de pessoal no periodo de 01.06.92

a 31.12.92.

As evidWncias est~o consubstanciadas nas folhas de pacamento

da Secretar-ia Municipal de Administr-a~~o enos "me>:os que

comp~em este relatOr-io. devidamente numerados, e se deram, no

tocante a prAtica trabalhista, basicamente nos segmentos:

-Promo~~es/readapta~~es funcionais (mudan~as de nivel)

ConstatamDS~

no per-iolio menci.onado_. diver-sa.s circunst2in-

cias dos tipos citados acima~

car-acterizadas no Anexo REL.

ADM001.

~Gr-atificaJ;~es

Tr~s esp~cies do g?nero gratifica~~o se nos afiguraram:

."

IMA/I/¥':

1 "especial para estatub'l.rio" (Anexa REL~ ADM002)

2 -- "gratificac;~o" (Anexo REL. ADM003)

" roe p resen ta~a:o" (Anexo REL. ADM004)

~--

Destas~ somente a ~ltima ~ esp~cie identificada; a primeira

e a sequnda~ inclusive para avalia~~o de cumulatividade au

adequa~~o~ s~o genericas, de enquadramento impreciso.

-Transfer@ncia5/remo~Oes

No Estatuto do Magist~rio P~blico (Lei Municipal nQ 6/76) a

movimenta<;~o de transferencia e nomeada remoc;~o~ eX-'.li dcs

artigos 63 e 64.

As evidgncias de remoc;Bes est~o demonstradas no Anexo REL. ADM005.

-Usurpac;~o de func;~o por agente politico (incompet@ncia do

agente)

Dentre as CTPSs analisadas notlficamos que a abertura dos

cnntl'""atos

de

variandu de 04.04.87 a

01.06.92. contem a assinatura de JACINTA DE FATIMA MARTINS

.: .. ~".

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX; 272.7334

-

o afastamento daquele titula~ ocorr~u d 02.04.92, ~Gm a

designac;~o. pal'-", 0 c e r o o , de Jacinta 1"18_1ala~ confDI'-rrH2

_.>;--

_~ Portaria Municipal nQ 038/92 - GP (Anexo DOC. ADM001),

dando-se em conta, ainda. oue a mesma somente passou a fazer

parte do quadro de servidores da PMM em 01.06.89 (seq0§ncia

Anexos DOC. ADM002 a DOC. ADM005).

~Organiza~~o material

~ lastim4vel 0 estado de conserva~~o e guarda documental

nas depend§ncias da Secretaria Municipal de Adminis-

tra~'~o, marmen te no que d i z respei to a ar-ea de pe550a 1 :

volumes empoeirados. mal conservados~ carcom~dos e com

plano de organizac;~o pr-scaria, quando muito. Tal condic;~o

n.o pode propiciar~ em absolutamente nada, seque. uma

expectativa de atendimentos l~gais.

c) dos

desenquadramentos com rela~~o a ordenamentos e praticas

recomendaveis

-Promo!;eJes/readaptaJ;eJes funcionais (mudanJ;as de n.ivel)

(:;',5 si l:.ua!;bes e>: am i n a d a!,; ca rac:t8t- i z a m , p e 1 Q meno~;, t res

/C)

A -

".

cirCLlnst;§:ncias:

,L} N~o foi

dado conhec€'t'"'

diver-50S

atos

1 ega 1 i z e d o r e e , apes"".!'"" d e s ten ta ti vas e o r o cu r e a de

ar-qui vas;

2) Apr-esentaram intempestividade em rela~~o a Lei Federal nQ

a~214/91, no tbcante aos fatos relacionados com pessoal no

Der-iode de 1.06.92 a 31.12.92:

LEI FEDERAL nQ 8.214

Art. 29 - S~o vedados e considerados nulos de pleno di-

reito, n~o ger-ando obriga~bes de esp~cie alguma

para a pessoa juridica interessada e nenhum

direito para 0 benefici4rio. as atos que. no

periodo compreendido entre 0 primeiro dia do

quarto m@s anterior as elei~~es de que trata

e~ta Lei e 0 t&rmino do mandato do Prefeito do

de vencimentos em per-centual superior ~ inflac~o

acumulada desde 0 01timo reajustamento ou em

nomeat'"', ar.imitir, contratar- ou e;.:onera,-·" de

afieiD ..

dis-pensar-,

transfGol'-ir.

d", Clue, 1 C1uef- esoeci 'i.~.

d"!,

AV. PONTES VIEIRA. 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272,1211 - FAX: 272.7334

IA"

pub La co , estatutArio au nao. da administr-~_;i:lQ

publica c e nc r a Li z a d a ou d e s c ert t r e l Lz ad a .• dE'

~mbito estadual au municipal. ficanda igualmente

vetada a realiza~~o de concurso publico no mesma

periodo.

3) N.o guardavam as normas regulamentadoras do Estatuto dos

Funcionarios Publicas do Municipio de Mossar6:

a - Desrespeito ao Principio da Publicidade do ato admi-

nistrativo (tornar publ ico au possibili tar ci"encia e

conhecimento formal):

CONSTITUI9AO FEDERAL

Art. 37 - A administrac~o publica direta, indi.reta au

fundacional, de qualouer dos Poderes da

Uni~o~ dos Estados, do Distrito Federal e

dos i1unicipios obedecera aos princ.i.pios de

1. eq ;', 1 i d ,~d 1'2,

.i mpessoa 1 .i ds d e ,

moralidade.

pUblicidade (grifo nosso)

b - Tendo em vista a inaccessibilidade aos atos~ n~o foi

possivel

distinguir se tais mudan~as de nivel

refer i am-se a .. promo1;aes" au "readapta!;e!es"" :-,,0.

hipOtese daquela.

SeOlJen c i amen to,a_

~/_.I 0</

,/ -/

:,.<,.

I>. V pnNTF~ VIFIRA 10<:)1 _ CEP~ 60.130.240 _ FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~\1

linear na evolu~~o de niveis em urn mesmo cargo ~

desobedi@ncia aD texto legal,

verbis:

LEI MUNICIPAL nQ 08/74

Art. 66 - Promo~~o ~ a eleva~~o do funcionArio a cargo

de c I asse imediatamente superior (gr i fo

nosso) dentro da carreira a que pertence.

c - Desobedi~ncia dOS intersticios requeridos:


Art. 72 - As promo~~es ser~o realizadas de doze em do-

ze meses. vigorantio a partir do primeiro dis

de janeiro de cada ana;

Paragrafo 29

As

promo~oe5

dever'El_o

decretadas

no exer-c.l.cio se-

quints ~quele em que as veqas

d - Pesrespeito aas aspectos formais e administrativos es-

tatuidos no regimento do funcionario publico:

JiJ

\I

F .

~n- ;>4n _ FnRTA I F7;l, _ r.F ARA - PARX' 1nP.!;\ ')7') 1') 11 - FAX, 272.7334

~.


Art. 77 - As Dromo~5es ser.o processadas por comiss~o

espec:ifica nomeada p e l o Prefeito, e o u e

funcionar~ junto ao Orgbo de Pessoal.

ParAgrafo Onico - As normas para

processa-

menta das promo~bes ser~o

objeto

de

r-equlamento

pr6prio.

-Gratificat;t:fes

Para os trB"s tipos c i, tados n~o foi dado conhecer os atas

administrativos legalizadores.

A "Gratificac;:~o Especial par-a Estatutario", amo r f a , n2!o e

contemplada no Estatuto do Funcion~rio P~blico do Municipio

de Mossor-6.

A desordem material, desatualiza~~o e precariedade documental

propor-el0neram 1r89ilioad9s que dificultaram a anAlise e

avalia~~o das situa~~es funcionais dos servidores pdblic05.

H<3. d i f .i cu 1 d ades em '...'"'e d i s;ce r-n i r- sobre dua 1 i d ad e au. n 9:0 de

gratifica~~es, em fun~~o da falta de dados de cadastros

f l \ n c ion .s. i so. A f 0 1. h i." d 1:," P D. (1 i;" men t 0 ~, p 0 Y- ,~, e u t '-'_ r r. o , n a 0

""" 0 A _. pH, -r- 1(\11"\ ?7? 1 ?11 - FAX: 272.7334

~.

especifica natureza~ au motivos.

Tal 5itua~~o enquadra-se nas diversas abordaqens de

descontrole mencionadas ne~te relat6rio.

-Transfer~ncias/remo~~es

PIS transfer"&ncias enq\..\adram~se"

tambem,

da

Lei

Federal nQ 8_214/91~ citada.

hl.2(o con necemos da fundamen t"H;:ao (5e POI" so 1 i ci t.ac;:ao [:IU de

ofieio) requerida legalmente. nas ocarr3ncias desta natureza.

ex-vi das Arts. 63 e 64 da Lei Municipal nQ 06/76, verbis:

Art. 63 - Remo~ao do professor ~ a sua passagem de um para

Dutro agrupamento de escola ou de urne para i_'jutra

unidade escolar.

Art. 64 - A remocao poder~ Ber feits par solicitac;:ao des in-

teressados au 8>:-of i cia. cansu 1 tadcs semp I"·~~ as

interesses do ensino.

-UsUrpa(;~D de func;:~o par agente pol i ticD (incompet·encia do

agente)

Para a pr~tica do ato administrativo a

.. ~: .1.

compet@ncia r~ a.a

17'

/>

/"

AV. PONTES VIE'.IRA 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA. - PABX: 085) 272.1211 - FAX; 272.7334

••

condic;:~o

primeira

de

sua

validade.

Nenhum

ato

d .i s t: ric ion ar i 0 0 U

vinculadD

pode

validamente. ssm que Q agente disponhe de ooder legal para

o,-atica-lo. /

.-":.--;.

D ""V- '''~ "" ~7,) 1? 11 _ FA v- ')72.7334

1\\1

DE FINANCAS

a) Das Situa~bes constatadas

Tesouraria Central

Relevantamente ~ podem ser aqrupadas em fun r;::3:o de duas

importantes categorias!

Ambiente de controle; e

Gest~o das disponibilidades financeiras.

Com rela~~o ~ primeira abordagem (Ambiente de Contrale) ,

reportamos a seguir as principais conclusbes:

Absoluta

inexistgncia

de

formaliza~~o

de

concilia~~es

com

estabelecimentos bancarios, em contas de livre movimenta~~o

e de aplica~~o especifica;

Sistema de arquivamento de confirma4;bes de movimentat;e!es

bancarias (extratos) com organiza~ao ineficiente;

Falta de extratos bancarios em urn determinado numero de

meses;

- ,

.,:,0"_.:

•

Com r e l a <;'210 a segunda

(Gest~o das Dispon ibi 1 idades

Financeiras), constatamos que:

a gerenc:iamento dos recur50S f inanc:eiras, com base

exclusivamente no centrale de disponibiIidade mantido peIa

Prefeitura,propercionou expressiva perda de receita.

Esta inadequada pratica aperacianal~ Com base em uma amostra

de algumas movimentat;bes bancarias que apresentavam saldos

diarios superiores <., US$ 2,500.00 (dais mil e quinhEmtos

d6lar-es norte-americanos) em par-te do exerc.icio de .1,,;,9_,,-.

redundou em perdas superior-as a

US$ 500" 000 " 00 ( qu in hen tD~::;

mil d6lares norte-americanos).

Devido 80 estado de organiza~~o. falta de extratos e Qutros

fatores de or-dem tecnica. n&o fOj, efetuado 0 levantamento

di~rio de todo Q periodo.

,N~o Eo iIi c i, to o r o i etar OCOI~ re'n eias si gn if i c a t i VB_mE,n te

expr-essivas fosse toda a gest~o e todD 0 mcvimento

financeiro avaliados.

reveler-am das anAlises feitas~ conduzem ~s seguintes

considera~~es~ com rela~~o ~s prAticas mantidas pela

" .,: ..

1\\1 Dn~'T"'C. VII'"II'lA 10Q1 _ r.FP, RO_':W-?40 - F()RTALEZA - CEARA - PA8X: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334.

••

N~o atendem aos preceitos de seguran~a emanadas das nor-mas

de administra~~o da coisa publica au privada;

S~O perdulArias no que d i.z respei to ao desperdi cio __ e a

utiliza~~o das verbas pastas A disposi~~o para aplica~~o a

favor da comunidade.

Contadoria

Aestrutura

contAbi 1 instalada e desprovida das bases

necessArias para

urn sistema

de informa~~es e contrale

interno adequado.

Venda de A~~es PetrobrAs

Constat.OU-5e Oil r-ealizal;~o financeira de 10.397 <ou;;:bes ON e

9.243 a~~es prefersnciais nomin~tivas do capital da PETROBRAS,

negociada5 em balsa no preg~o de 23.12.92, atrav~s de BANESPA

B.A. - Carr-stora de C§mbio e Titulos. Tal realiza~~o importou

em ingresso liquido de Cr~ 345.467.024,46.

Estes recursos foram postas A disposi~~o da PMM em 29.12.92.

conforme telex do refer ida agents financeiro.

Ainda. de acordo com mencionado telex.' 0 valor de neqoci2~~O

,-,,, s r-r- 1::0- ",,:,0 h ,,,0' _ ,.."p. ~(l 1 "'-O_ ?.10 _ Fr"II'tTAI F7 A _ r:FARA - PABX: (DSS) 272.1211 - FAx: 272.7334

•

do saldo r-estante, negociado em 29.12.92 (17.000 af;Bes ON)

seria oportunamente comunicado.

INSS

Constatou-se inadimpl@ncia com reL:u;:~o as obrigat;bes de

recolhimento para com 0 Instituto Nacional de Seguridads

Social.

b) das circunstancia~~es e evid~ncias

Tesouraria Central

A t-ela~~o das institui\;tJes 'financeiras e suas pendenci.3s de

confiF'mat;bes de movimentac;:ao est~o reportadas no Anexo REL.

FINOO1.

A revis~o da movimentaC;:~D de algumas contas e os cAlculos para

demonst.rac;:~o da evid@ncia de per-da au p,'E'jui2o com q e'"" tao

f in2.nceir-a est~o apn,?s2ntado":, no Anexo REL. FIN002.

Contaooria

L~, I~.)

,.,,, .. .,..,,C" "'''''0 ~ 1 MI1 _ ~FP' 110.1 :"l0. 240 _ FORTALEZA _ CEARA - PA8X: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~"

evidenciou-se a partir da necessidade de 5e conhecer 0 volume

ben5 ou servi~os.

Venda de A~aes Petrobras

, ,

A oper-ac;:~o de-serita acima esta consubstanciada na nota de

negoci.ac;::3:o no 2154 de D?\r--JESPA 8. A.

Ti tulos ~ r'ele,tiv~1 ao pr('-'93:c! de 23 .. 12.92, constanb::.'=' d o s

registros contAbeis de PMM ..

A autorizac;:~o para venda foi obtida atrav~s ds Lei Municipal

nQ 474, de 26.12.89.

INSS

Os r e c o l h im e n t.o s ao 11\IS8. r'eferentes aos Servidore",- da

Prefeitur~ Municipal de MassarO. sao feito5 por interm~dio ds

Exist~ncia de d~bitos nas

julho/S·'C/

dp;o:embl~o_l90~ inclui.doc.:_ naCDF 0:1.3/92,

scardo com a Art. 58 ds Lei Federal nQ 8.212:

inc: :! 1",lL d C) ~'" n ,~\ CD F 0 1. 3 ,/ 92 'I

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130- 240 - FORTALEZA - CEARA - PA8X: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

••

aco~do cam 0 Art. 58 da Lei Federal nQ 8.212;

E}:isti?"ncia d e ciebit.05 nas compet·encias o u t.u b r o . -:_3.

com a CDF 046/92;

E):ist"i?ncia de debit.o::.:. nas competencias janeit"""o!92 e

fever-eiro/92~ t"""eferente a c o rt t r Lb u Lc a o p e tr o n e L,

oarcelados com a CDF 046/92.

At~ Q dia 27 de janeiro de 1993~ ficamos certos de que

con tr ibLiic;:CJe~_~

setembro a dezembro/92 n~o haviam side efetuadas.

F"eferentes

competencias

julho;'C:i2,

e

Em rEsumo~ demonstramos a quadro real (seqO"i?ncia de Anexos

DOC. SMFOOl a DOC. SMF002) dad i v ida cia Prefe i t u r a

Municipal de Mossor6 para com 0 INSS:

NQ DEBITO

307603717 ADM
307604209 ADI'!
310244277 ADM
312527497 ADI1
314074905 ADM
:307599280 ADM
307599299 PlUM
(! ,·15 1. 92300 F"PQ
31.40802.52 f~Dl'l
311:1080813 ADM US FASE DT. FASE

SITUAt;'A"O

VAL OR rur r R )

515 07.11.86 -CANCEL.ADO
515 07.11.86 -CAriCEU~DO
833 31. 10.89 -INIBIDO
'::.15 2~,"10.89 ····U\HCELADO
515 25.04.91 -CAt4CEI._ADO
833 03.05.91 .- I f·l J. B I DO
833 03.05.91 -1)",11 BIDO
266 O;: .. J.2.9J. .-F' ,', \( [-·UF I H
515 ~JO.O'1.n ·~FAF\C-UFIR cor ·-046/92
515 30,tOiflf92 ·_·f'AF:C-UF IF: CDF-·OUl92 _" -~ ........ I·'

() II ,.":' ~·,u "! =:j 1

,~.:YI" 814. 9? lq·::;.041~"6:;;:

TOTAL DOS DtBITDS ---) 780.210.22

* CODI80 266 - D~bitos na Procuradoria

tV PONT F." VIEIRA. 1091 - CEP: 60_130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX; (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~\q

c) dos desenquadramentos com relal;~o a ordenamentos e praticas

recomendaveis_

J,--.

As defici~ncias de controle certamente inibir~o a fi5caliza~~o

satisfat6ria dos 6rg~Ds CDmpet~ntes.

CONSTITUICAO FEDERAL

Art. 71 - citado

Art. 74 - citado

As irregularidades antes reportadas na area prevldenciaria t~m

reflexo nas legisla~oe5:

LEI FEDERAL nQ 8.212

Art. 56 - A regularidade aD INSS ~ necessAria para 0 recebi-

mento das transfer~ncias dos recur50S do FPE e do

F P M (F un d n d \:Co! P <H" tic i p a ::;: 1:i 0 do,", 1"1 un i c .-i p i O~;)" be rn

como

ce 1. e bra r "'<, co rd 0 5, con t r"·3. toS'. , cor: v-e' n i 0 '~, 01,_,

ajustes, receber empr~stimos, financiamentos. a~ais

e subven~Bes em garsl

de

administrac~o direta e indir~ta da

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~"

Portaria Interministerial nQ 428 (DOU de 26.05.92)

D is c i p 1 ina....!;-a En~ i ;,rEi n cia 1 ega 1 d e a o r' e sen t a !; ~ Q

cios

Certificados

Negativos (CN!;) da Pr-EV id-encia Socia 1" f".)2,ri:\

libera~~o de recursos~ a partir de 20 de junho de 1992.

Art. 1Q - A partir do dia 20 de junho de 1992, 0

Depar-

tamento do Tesouro Nac::iona.l - DTN corid i.c i.on.ar s a

E~ntrega dos Recursos dos Fundos de Participac::'ao.

d 0 S Est ado seD i 5 tr- ito Fed e r a I ( F PEl C~ d 0 S

Municipia5 (FPM) A regularidade dos beneficij,io5

quanta aD pagamento de suas contribui~Bes devidas

ao Instituto Nacional de Segura Social (INSS)"

ParAgrafo lQ - Al~m de condicionamento de que ~ra-

t a €'I s tea r t i q o ~ e )-~ i 9 i t- - S e - ;~, do 5

benefici4r-ios a comprova~~o do.

debitos que vierem a ':;;er

renegociados junto ao INSS.

RES. TeRN nQ 005/92

Art. 4Q - Al~m do levantamento dos bens patrimoniais, m6veis

<.q.

·"1·/

.... 7

.. ~/~

A

ER

1 - CEP: 0 130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX; 272.7334

•

imoveis,

caber-a,

a i n d a ,

a Comissao de

Invent~r-io nrovidenciar:

ParAgrafo lQ - Para Preteito'5- e Presiden-

g} a rela~~o das contas

bancarias e os valores

dos re s pe c t i vos s·2.1 dos"

com ";.5 con c i 1 iac;:C:les" se

LEI ORGANICA MUNICIPAL

Citado

Art. 78

Compete aD Prefeito. entr-e outr-as atribui~bes:

XV! I I - superin tender a arrecadac;':-:(o dos tr-i bu t oss ,

bem como a guarda de aplicat;.~o da receita,

dentro das di5ponibilidades or~ament~rias

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - fAX: 272.7334

1\"

DE URBANISMO E OBRAS

-e:">

4ocumenta~~o colhida junto ~ SMF e SUO e trabalhos de conf~oMto

no campo, par Engenheiro Civil.

Observamos que as empreendimentos de maiar manta est.a\iam

relacionados com a canstru~~o do Riacho do Dace e Riacho do

Thermas. Di 1 igenciamos, ent~o, para_ interac;:~o a respei t.o ci~"stas

o b r a s .

Infelizmente" n a o nos f o i passivel analisat- com

p r o f u n d Ld a d e ~

a

nivel

tE~cn.ico~

sabre

os

rt?spect.:i.vos

empreendimentos~ eis que n~o nos foram apresentados as

respectivos p r-o ie t o s , apesar das nossas solicit_ac;:oes e o o s

esforc;:os de procura e localizaC;:~D empenhados pelos funcionarios

da pj.;lM.

A despeito dsste fat.o, visitamos as ob r a s , colhemos amostxas.~

an a.l i samos do curneri tos e en t. r'sv i. s t.amos empre i t.e i ros ~ 0 per-2. r i as ~

popula~~o circunvizinha!

funcionarias

e

aqentes

politicos. Outros smpreendimentos fo~am analisados e visitados.

es tao 1"'1 dO~ resu 1 t.ad o de!::; ti:\ S a b o I~ d aq en sin ser i don os to ,"J i co s


Empenhos postecipados

H

'_" .'1/

G:>~'

",/


~~

Despesas~ de urn modo geral~

n~o

eram previamente

empenhadas;

Licital;ees

-Geral

Obras e servic;os ~ no seu aspecto forma I ~ proj eta e

licitac;~o~ foram efetuadas sem observ~ncia aos

preceltas

do Decreta-lei Federal nQ 2.300 e normas camplementares~

-insufici~ncia documental e de informac;~es

N~o obstante este t6pico, no seu amplo sentido. estar

abordado nos assLtntos de natureza ge,al. rati ficamo·-lo

neste segmento.

relevanda

sua

i m pot- tan cia

e>:ercicio do con tr o l e exter-no e i.n t.e r n o , pr-evisto na

Constitui~~o Federal e ampla leqisla~~o.

Ampla ausgncia de suporte documental

-l-' •

·_ecn~ca .•

que permi ta

ajuizar sabre adequac;~o de determinadas licitac;~es, em

seus aspectos financeiros~ legais e de engenharia:

de

_-,

_-_

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORT ALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

•

criticas de obras executadas e pagas pelo erArio.

Informa~~es contidas em Cartas-Convite, principalmente de

obras e servi~os~ s~o em alto grau suscintas e genericas.

para que as fornecedores se

posicionem adequada e

satisfatoriamente com rela~~o aos pre~os~ e 0 contratante

e 6rg~os internos ou externos de fiscaliza~~o passam

avaliA-los adequadamente;

Pagamentos sem a devida anexa~~o de documenta~~o hAbil,

-suspei~~o quanta ao criteria de sele~~o geral e impessaal

Outras irregularidades e peculiaridades foram observadas no

d eC:OfTe!'"' d os e;.: ames ~ tai s como seme 1 han r,:a 5 nat i pog F" a f i a

utilizada para responde,\r" aDs convites e, ""in alguns co,_~;;os"

". .: j

inclusive, quanta ao tipo utilizado nas Cartas-Convite.

-defeita de forma

Contrata~~o realizada atraves da modalidade licitat6,ia

"Carta-Convite", quando 0 apiicavel seria a "Tomada de

Pre!;o" ou "Concorrencia"~

-desmemb~amento de licita~~es alterando a modalidade

~\1 P()~ITIO'<: IfIFIR A 1 nG1 - r.EP~ 60.130-240 _ FORTALEZA _ CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX~ 272.7334

-

licitat6ria reQuerida

Licita~bes apresentam-se defeituosos ou viciadas no que cabe

b modalidade assumida: Carta-Convite.

-suspei~~o de autoria e fraudes

E de absoluta descantrale a situa~~o das contrata~aes,

requerendo, em diversos casas, exames grafotecnicos da

autoria das assinaturas para definir comprometimentosi

Duas empresas, Constraeste

Construc;Cies,

Industria e

Comercia L tda. e Va 1 ternan iCons trw;Cies e Comerci a L tda. ,

acumularam ambas, na gest~D sob exame, a cifra aproximada

"_",

de U5$ 2,300,000.00 (dais milhfles e trezentos mil d61ares

norte-americanos), canforme Anexos REL. 5U0001

e REL.

SU0002;

Diversas irregularidades foram constatadas com rela~~o a

estas empresas, cujos fatos ser~o reportados adiante,

Diversas irregularidades envolvendo eventos de falsidade

icieol6gica (falsificar;:i!o de .a~sinaturas em documentos

publicos) ;

Denuncias de empreiteiros apontando

o funcionario pLtblico

J:.:11 io Cesar Oliveir-'OI Carmo. partic:ioante de comissD2s de

.. ?" I'::.

_, .1 ~. :

AV. PONTES VIEIRA. 1091 - CEP: 60.130-240 - F(,)RTAI F7 A _ r_F HI A _ PA POY· 1r1P.~l ')7') 1')11 _ F ~ y. ')7') 7'l'ld

~"

homologa~~o e adjudica~~o (Anexo DOC~ SU0001)~ como

custodiante, nas depend@ncias cta Prefeitura~ dos talonarios

de notas fiscais urn determinado namero de empresas para as

Quais fazia emissfies contra a pr6pria PMM;

Forte incid'encia de empresas cansti tuidas na Area de

constrUl;~O, no periodo da gest~o examinada~ contratadas para

execU~~D indireta de obras e servi~os, algumas com absoluta

ou quase absaluta concentra~~o de faturarnento contra a PMM.

-pre~os excessivos

Constatamos contrata~~es de obras e servi~os por pre~os

super-iares as tabeias, refer'encias e valores de mercado.

Usina de Asfalto

Visitamos as instala~~es da usina de asfalto com 0 fito de

Constatamos a ine}:istencia de

contrales de qualquer-

espe.cie;

Surpreendentemente.

um 6rg~o que manipula

e}:pressivos

,;~:P

AV. PONTES VIEIRA 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PA8X: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

valores n~o possui Qualquer registro de saida au entrada de

material:;

Um unico talonario

localizado~

denominado de ':[.!:'!ntrole de

Material"

acena para algumas aplica~ees de material fora

do ~mbito municipal.

b) das circunstancia~ees e evidencias

Empenhos postecipados

Ar-rolamos alguma._s evide'ncias de empenhos pO'"'-tecipados; em

rela~~o ~s despesas no Anexo REL. SU0003.

Como 5e podera observar~ pela'S datas~ as empenhos ocorriam

sempre apOs a execu~~o dos gastos au emiss~o das notas

fiscais.

Licital;(jes

-insuficiencia documental e de infDrma~aes

Pelo que obse~vamos oa an~lise de processos

1. ,1. C l ~:, :::;~ ! .~ c! E·:: ~;~ I!

de cbras_.

c u et o s 2~t~J0is C~

-fina._is~

de

reajustamento au prazns de execuc~o. nem tamoouco

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: 085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

especifica~~o dos servi~os e materiais a serem utilizados.

Nos e r o u i.v o ss da SUD, 113:0 enc::ontr-amos n e n hurn o roi e t;c

re 121. ti vo as obr-21.s e}:ecu t.ad as pe 1 a Pr.J:-,.:r.ei t.u r a de !~1o"oscil'"6

(alguns exemplos est~o demonstrados no Anexo REL. SU0004).

Extensivos esfor~os

feitos ju.ntamente

for-am

I,:om

funcionarios da PMM par,,'~ 1 Deal i:Z,ou;-a:o df-~ do ci .. lmento',", nos

ar-quivos.

contendo dados t~cnicos

Os

fundamenta,i,:; .

procedimentos incluiram entr-evistas,

verificac;:'[j",?s e

deslocamentos a decend@ncias da Prefeitura. Os resultados

feram negatives. N~o foi encontrada qualquer- base de dados

t~cnicos que registr-asse a memOria da

grande mS10l'"la oas

obre a p(tblicas.

Ja com rela~ao ~ insufici·?"ncL,:\ de infDrmat;Cles minimss ~

citam05 abaixo alguns exemplos:

Convite nQ 162/92 (01.09.92)

Adjudicado: Contel'Ta

Constru~(jes T~cnicas Ltda.:

atender

localidade de Laqoa Nova

.i 1. urn ina ~; a 0 d ;,,_

Municipio de MassarO

.qual a extensao das serYi~bs em termos quantitativDS(

.qual 0 material e tempo aloc&veis?

P T

\ I IA

- CEP: 60_ 130. 240 - FnRTAI F7 A _ r.F ARA - PARX' {Of!51 ~7~ 1211 - FAX, 272.7334

~.

Convite ng 210/92

Adjudicado: Conte~Fa

Constru~bes T~cnicas Ltda.

~-"

"Instalat;:6es ele"tr"i cas- em I"et::_id'encias nos b a i r roa i SC:-Trto

e Carnaubal" -- Cr$ L~~5.188.660.00

.quantas unidades foram beneficiadas?

.qual a extens~o dos servir,:os?

Inumero:_o; convites r0'.dativQs as o b r e s dos Pi.3_ch'~Eo do

Thermas e do Dace

Adjudicados Valterna~i Construr,:bes e

Comer c i 0 L tda . f:~ Con 5 t rOE'}~3 te

Construr,:Cies Indt.'lstr'i3 e

Comercia L tda. > encon t:,am-se em id"i§?n ti ca s i tuac:ao: nos

pracessas junto ~ SMF DU nos arquivos da SUO n~o 5e

encontram as informar,:Cies requeridas.

No que se refe,e a escavat;:6es. por exemplo. os Convites

nao mencionaram 5e manual ou mec~nica e, no aue se

refer-ill a concr-!21:0 a,nnado. sobre -=". t.ens;3:o de n_lptu.,-,.",,_ =

compress~o (FCK).

pre~os craticados?

procedem05-a an&lises de composi~~6 e custos. Em outr2s

"_:,.

".

tantas~

dada a rn i r' i2,de de cornb.i.na~bes P05S.£ 'lei 5 ~ n2l_o nos

foram possiveis tais yerifica~~es.

Por· Dutro Lado , a amestr.z~f2m de alguns processes pago,~-. sem

notas fiscais 8/0U recibo~;. esta arrolada no Anexo REL.

5U0005.

Em urn determinado nLlmero de p r o c e s s o s , obj eto de nossa

amostragem, n&o se encontravam evid~ncias de licita~~o. Estes~

est~o reportados no Anexa REL. 5U0006.

-suspei~~o quanta ao criteria de sele~~a geral e impessoal

Diversos fatos concretos encaminharam para 0 tipo de

suspei~~o apontada: Documentos em que se visualize

patente

homogeneidade de grafia nas informa~~es licitat6rias est~o

arrolados na sequ~ncia Anexos DOC. SU0002 a DOC SU0055.

-defeito de forma

Convites n9 142 (seq~~ncia Anexo DOC. 8U0056 a DOC. SU00591 p

143 (seqO@ncia Anexo DOC. 8U0060 a DOC. 5U0063). de 05.08.92:

- CClNTERRA CONSTFU~CJE:S TECN I CAS LTt~';l" .

Y:?1

a

p

p.

-?

I 7

- p . (

1 -

X·

•

DBJETO

Aluquel de motoniveladora Huber Wabco - 120 h.

Aluquel de trator ~~~steira Komatsu D-50 c/escarificador

90.000.000,,00

Os con v .i tes for am homo 109 ados e ad j ud .i cad OeS r~.?s pe c t i V3_men te

E'm .1.0.08,92 e 07.1.0.92e apr-esentavam var-ias !:iemelh",,_fH:.2s,

quais sejam:

Ambos datados 05.08.92 (par- que n~o eietuar- uma 0nica

1. i ci tac;.ao?) ;

Enviados a um mesmo qrupo de tr-~s licitantes~

.Center-ra Constru~~es T~cnicas Ltda •

• Cervap - Cooperat.iva de Energia de Desenvolvimento

Rural do Vale do Apodi Ltda. e

.8ritagel - Artefat.os de Contreto Ltda.

As propostas de cada proponente continham 0 mesmo valor em

cada 1 I ci ti':t(:ao~.

quota~~es em resposta.

-desmembramento de licita~~es alterando a medalidade

licitat6ria requerida

Nos precessos nQs 6.180 e 6.1B1 (seQO~ncias Anexos DOC.

SU0064

a DOC. SUQ073 ~ DOC 3 SU0074

a DOC.

?

~.

referentes aos servi~Ds de instalac~es el~tricas em

resid~ncias nos bairros Santo Antanio~ Barrocss. Paroue da

Favels do

cons t.ata-se que.::",

~~

no d i e 29.09.92, foram E:,fetuadas dUiOlS 1 ic:i L3.t::"_Eles , a_tr-~ves

d a s Cartas-Convite de ngs 209 e 210. aos licitantes aba_i.>~o,

que quataram como segue:

PROPONENTES

c-c 209 - Cr$

c-c 210 - Cd

Conterra-Const. T~cnicas Ltda •• 125.188.660,00

12~ •. 188. 660~, 00

Casa Centelha •••..•.•••.....••. 131.880.000,00

131.880.000.00

Cervap-Coop. Energ. Des. Rural

Vale do Apodi Ltda ....•• 134.486.200.00

134.486.200,00

Julgadas as prODostas~ fai a empresa "Cant.er-ra - Canstrucoes

Tecnicas Ltds." homalagada para a e:·:ecu!;~o dos servic;:o~; e

adjudicados os t.ermos. bern como elaboradas as ordens de

ser-vi~os~ simultaneament.e em 07.10.92.

Ds servi!;os faram 2}'ecutaoos, ,.5egundo "Eo NF nQs .1.. :3,44"

1.845 e r-ecibos dat.ados, 20.1(1.92.

pagels

no mesmc dia

06.11.92~ conforms or nQs 5982 B 5983 e pO~ urn OnlCO

valor- de Cr. 250.375.320,00 iAnexD DOC. SUOQ84).

Tuda em um mesmn mo m e n t o f-2 2-r:2CJu\"-'nci'" documc'ntal.

E:!V id en c i.arid 0

" :nod""lidi"dc' dc' ,

/~

all .,n)"lTF'<: lll,oIt'tA H1Ql _ r.Fp· fln l'ln_?<1n _ FnRTAI F7A - r.FARA - PABX:

5 71211 - FAX: 272.7334

·,

1 i c:i ta!;:3:o adotad a haver ia de ser a Tomada de PreJ;os au

mesmo a Concorr@ncia. proporcionando a oarticipa~~o de urn

maiar nDmero de· empresas no prDcesso licitat6rio.

A Carta-Convite~ al~m de n~o 5e cDnstituir no instrumento

legal de contrata;~o" ~ restringente, uma vez que somente

tr@s proponentss t@m partic:ipado.

Ainda que caracterizem irregularidades abordadas em outros

t6picos, ci taremos aou i. as seguintes ~

par refel'"·.in,,?m-se

aos prOCEssas em pauta:

Nos dais processos n~o hA qualquer indica~~o de que os

servi~os fossern vistoriados por funcionArio cualificado

da Preieitura~ de modo a comprovar sua efetiva execu~~o

dentro das especifica~~es.

Nas Cartas-Convi te 1 a. desc:ri~~o dos servi i;OS "" ob r a s

requeridas apresent.a-se de forma gener-alic:adO).,

i mped i ndo ..... nos de av~~t 1. i .~-~ los q u arr t.o Ji-l.

pre~o cobrado, uma vez que n~o discriminam precisaments

as russ stendidas pslo programa. ou quantidades:

proje'Co

2. t""qu i v ad a

a p I~e,:; 81"' t.a v <=\

01...1

apenso

documentos.

. f 5 721211 - FAX: 272.7334

/1,/ pnNTF<;' VIFIRA 10<11 - (:FP, fin.' ~0-?40 - FORT AI F7 A - (;F

&\\1

Similitude no tieo de mAquina datilogrAfica com Que

foram preenchidas as Cartas-Convite, especificamentE nos

pre~os reportadas pelos propanentes:

Tecnica e leqalmente as cartas devem ser

envi.::.das

,~os proponentes e cada urn , par seu turno. repor't,~r

seLlS pre~os isoladamente! sendo esperado que bcorram

diferen~as nos preenchimentos.

-Suspei~~o de autoria e fraudes

A partir de levantamento no Cadastro MobiliArio de

Contribuintes~ na

Divis~o de Cadastro e Tributos da F't'1i"1.

evidencicu-se c Anexo REL. suoooa~ representative de universo

de empre.as constituidas au registradas no Municipio de

Mossor6~ no periodo de 01.01.89 a 31.12.92.

Daquelas, anAlises evidFJnciaram algumas rela~eJes econE'mico:_~s

d€·:, e}: c 1 us i v idade eLI. quase e;-~ c 1 usi v idade. cen fOr-me demcns-

trade:; no AnexoREL. SU0009.

quest~es operacionais para levantamento de dados

e 0 fater tempestividade limitaram 0 universo da amastragem.

jA extremamente extenso.

Per outro lado. a deficiincia de estrutura de contrale na area

~

0ij~

1\.

c on t ab i 1 da Pl'1M

di f .i cu l ta 0 conhecimento da movimentac2io

financeira deste au daquele fornecedor especifico.

Aoes~r destas limita~bes. as apura~~es Of"osseguiram e

-,:"-'-.

r~portadas no anexo mencionado.

o volume de irreguIaridades constatadas na analise dos

fornecedores que encimaram a rela~~o de faturamento

(relevantemente com as abr-a~~ Riacho do Thermas e do Dece)

mereceu 0 rol abaixo:

das irregularidades forma is

FORNECEDOR: VAL TERNAN I CONSTRU~OES E COM£RCIO LTDA.

01) Processo: 1.116 (n9. cant. 1.(88)

18/03/92 ~ (Anexos

DOC. 5U0085 a DOC 8U0096)

O.P. 1.106

Valor CrS 62.826.706.78

Nota de EmDenho~ 153

19/03/92

N.F. 170

1 (;; ()::; / ~-t2

IRREGULARIDADES OBSERVADAS:

asS',inatu_r-a

S 6 c .-j _ C~j .-.~ !"J C2 ----

rente

Valter-nani Gomes de Oliveira.

ria OF, -:=;e

13 Jo~o Batista de Olivei~a

.r:: I:·· .-.,~ ,~J

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PA8X: 1085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

Ltda.):

1.2 - A via do quaclro de mecli~~o. anexa ao croceSSD. en-

contra-52

assinacla apenas pfO!lo S~.?cr-et-?Jic de

Obras. Sr. Pedro Ciarlini Netc. por parte da PMM=

1.3 - A via do requerimento de pagamento, anexa ao pro-

ceSSD. n~o 52 encontra

assinada pele executor dos

servi~os, e j' cont~m a assinatura do Secret~rio de

Urbanismo e Obras. Sr. Pedro Ciarlini Neto~

1.4 - 0 empenho encontra-se assinado com data posterior ~

nota f isc2.1 ~ consti tuindo grave irregularidade, _j ~

citada em outro t6pico~

1.5 - As cOpias de cheques, referentes

a 1 iquj.dac;:ao do

pro~e5s0. n~o 5e encontram anexas.

1. 7 _! 0-3./97:

( Ane:-:os

DOCM 5U0097 a DOC. 5U0101)

(J. P. 1.092

\,/ a.l c~ \"',.

Nota de Empenho: 137

N.F. 172

17/0:5/92

I FiF£GULAR I D~'''DES

7

,.

2.1 - Na assinatura aposta sabre 0 carimbo do S6cio-Ge-

rente

Valternani Gomes de Oliveira.

l@ Jo~o Batista de Oliveira

(sOcio da emoresa

Constroeste

Constru~Oes. Inddstria e Ccm~rcio

L tda. ) .

031 Processo: 2.933 eng cent. 3.483)

12/06/92 - (Ane>:os

DOC. 5U0102 a DOC. 9U0107)

D.P. 2.947

Valor Cr$ 3.1.600.790,00


19/06i92

N. F. 177

17/06/92


j.t - Na assinatura aposta sabre 0 carimbo do S6cio-Ge-

Valternani Gomes de Oliveira.

na UF~ 52

l@ Jo~o Batista de Oliveira

(sOcio da ernoresa

Constroeste

Indl:tstria

..-. .- -

t .... om s' 1-· C::L 0

Ltd2 .. ) .

U4! Pc-OCE-ssc: 4.4 ;:\>;') (n9 con t.. 5 • .1 ~:,5) .. - 22/09/9':.,'. -- i Ane:-:os

DOC. SUOlOS a DOC. 5U0110)

n c:·

~.Jo ~ l II

sing

40.(;00.000.00 L

~

Sem Nota de Empenho

2·4/.11/9?

Sem nota f i ,,;ca 1


4.1 - Na assinatura apdsta sabre 0 carimbo do S6cio-Ge-

rente ~ Va 1 ternan i Gomes de 01 i veira. na OF e no

requerimento de oagamento, se Iff Jo~o Bati~t_a de

(sOcia do. empresa Constroeste

Constru~bes. Inddstria e Com~rcio Ltda.).

05) Proce-ssa: 4.458 (nQ cant. 6.049)

12/08/92 .- (Ane;-:os

DOC~ SUOll1 a DOC. 5U0117)

a.p. 6~346

17/11/92

Valor CrS 28.173.837.20

Nota de Empenha: 718

25/08/92

N.F. 180

12/08/92


5.1 - Na assinatura acosta sabre u carimbo do S6cio~Ge-

(sOcia do. empresa Constroeste

Con~;truc;:(jes ,

Inddstria e Com~rcio

06) Processo: 4.913 (nQ cent. 7.072) - 24/08/92 - (Anexos

DOC. SU0118 a DOC~ SU0123)

D.P. 4.977

lb/09!92

Valor Cr$ 6.260.096.00

Nota de Empenha: 858

16/09/92

N.F. 182


6.1 Na OP. anexe aD prOCESSO. n~o cansta a recebimento

pelo executor dos 5ervi~05:

6.2 - 0 carimbo aposto na OP e requerimento de pagsmenta

e 0 de "Con~3,troeste

Com~rcio Ltda., e 0 nome que se 5ubp~e A assinatura

~ Jo~o Batista de Oliveira.

071 Proceso: 5.023 rnQ cant. 4.761)

08/09/92 - CAnexos

DOC~ SU0124 a DOC. SU0129)

eLP.

4.966

1.1 /~)9 /r·72

......,. .~_ _ .......... ~ ... _~_ _---.. -r -"T _~ __ -.

/ () III ..:I:':~ '~;I t.J .D .~ .,:~I / 't! U ! .•. '~


11/09/92-


--' -i • ..l!;.:;

~.

mente pelos servi~os prestados=

7.2 A c6pia de cheque nQ 609787. de 10.09.92 - Banco de

Mossor6 S. A.

no valor

de Cr-$ 70.230. ZT'·. 00.

em it i do pa r a pag amen to d05 ser-'.t i -;05 ~ en con t ,-~_ ~se

RE!prE!sE!nta~~E!s Ltda.~ diferentE!~ portanto. da r-az~o

social

d a pesena juridica prestadora do sEr>'ir:o:

V.lter-nani Constru~Bes e Com~rcio Ltda.;

7.3 0 empenho encontra-se assinado com data posterior ~

~ota fiscal. constituindo grave irregularidade~ jA

citade em outro t6pic:o;

7.4 ~ N~o se encontra anexa aD processo a Carta-Convite.

- i

(8) Pr-ocesso: 5.991 (nQ con t., 5.517) ._ 22/10/92 - (Ane}tos

DOC. SU0130 a DOC. SU0141)

o.p" 5.860

05/1:L/92

Valor Cr$ 43.129"909.11

Nota de Empenho: 1.037

05/11/92

Total Cr!,

433.129. 'i09, 11

Quadro de Medi~~o: 15/10/92

Carta Ccnvite: 162/91

08/10/91

Objeto: Ccnstru~~o de bU0iros e cal has do Riacho do

/;:71_.

0/

,.( .. -.

';;; :)

r:EARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

Ther-mas

u.r . 184

22/10/92


8.~ - Na assinatura aposta sabre a car-imbo do S6cio-Ge-

rente, Valternani Gomes de Oliveira. na OP p no

I"equerimento de pagamen to" se 1 e J DaD Ba ti s ta de

Oliveira

(s6cio da empresa Canstroeste

Constru~bes~ Ind0stria e Com~rcio Ltda.J.

(9) Processo: 5.991 (nQ con t. 6.364) - 02/12/92 - (Anexos


D.P. 7.720

02/12/92

Valor Cr$ 120.000.000~OO


9.1 - Na assinatura apasta sabre a carimbo do S6cio-Ge-

ren t e , ValterniO\ni Gomes de 01iveir'a. na OF <7:) n o

Oliveira

(sOcia da empresa Constroeste

10) Pr'ocesso: 5.991 (n(:_:) CO 1"'1 t, '7 .. 2[:37) .- ~,,?~) /:L:2 /'7'2

\ Hne>~05

DOC. SU0145 a DOC. SU01481

7.458

AV, PONTES VIEIRA. 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CE A - PABX: 1085 272.1211 - FAX: 272,7334

-----------------

~.

--_-----------------------------------------------


10.1 - Na assinatura aposta sobre 0 carimbo do S6cio-Ge-

ren te, Va 1 ternan i Gomes de 01 i, 'lei r a , na OF' (''' no

requerimento de pagamento, se l~ Jo~o Batista de

01iveira~

( 5 [) 1: i ada em pr-esa Can s t; 1'- De -3 t e

Constru~bes, Ind6stria e Com~rcio Ltda.):

10.2 - A via do quadro de medi~~o, aneX2 aD prace-SSG, en~

contra-se

assinada ape-nBS celo SeeretArio jp

10.3 - Na Carta-Convite 162/91, cOpia anexa aD processo~

n~o cansta assinatura do proponente adjudicado~

10.4 - 0 empenho encontra-se assinado com data poster lor

~ nota fiscal. canstituindo qrave irre-gularidade,

j a ci tada em ou tl~O +op i. co.

.1, .".1 ..

.}._2/ 1.'1. / r:..1~:

DOC~ SU0149 a DOC. 3U0155)

D.P. 6.897

24/1:LFt2

Valor Cr$ 20.800.000.00

"1 ~·7--;.'

,).. I< .<:_~. -

:?4/:.L 1 /'?2

12/.11./92

~.


11.1 - Na assinatura aposta sobre 0 carlmbo do S6cio~Ge-

rente~ Valternani Gomes de Oliveira. \li;( OP E' no

requerimento de cagamento. se l@ Jo~o Batista de

Oliveira (socia da empr-eS<3. Constroest_,.:=,

Constru~bes. Ind~5tria e Com~rcio Ltda.).

12) PnJCes50: 7.204 (nf?: con t. , 7. or.::;) - 08,1 12/92 -- (Ane}:os

-DOC. 5U0156 a DOC. 6U0163)

n. p .• 7.438

23/12/92

Valor CrS 20.000.000.00

Nota de Emoenha: 1.379

23/12/92

N.F. 186

08/12/92

IRREGULARIDADES 08SERVADAS:

12.1 - Na assinatura BPasta sabre 0 carimbo do S6cia-Ge-

V2_lteTli,::\r-ji Gomes de Oliveit"'-O't.

OF'

no

Oliveir,,',

( s (} c. i 0 d 2.l e 1T1 pre s a r: 0 n ~::.:, t; t~ o e s -t e

Construcbes, Ind0stria e Com&rcio Ltda.).

( Ane}:cs

DOC. 5U0164 a DOC. 8U0167)

f],p_, 7.466

7

a.

Sem nota fiscal

IRREGULARIDADES OBSERVADAS;

13.1 - Na assinatura aposta sabre a carimbo do S6cio-Ge-

rente, Valternani Gomes de Oliy€~ir-a, ns OF e [10

reqLlerimento de pagaH1ento~ se U~ Joao Batista de

Oliveira (s6cio de empress Constroeste

Constru~bes. Ind6stria e Com~rcio Ltda.).

FORNECEDOR: CONSTROESTE - CONSTRUGDES, INDOSTRIA E COMERCIO

LTDA

14) Processo: 2.644 (ng cent. 2.554) - 01/06/92 - (Anexos

DOC~ SU0168 a DOC. SU0175)

D.P. 2.625

05/06/92

Valor Cr$ 60.991.116.81


04/06/92

N.F. 007

01/06/92

IRREGULARIDADES OBSERVADAS~

14.1 - A via do quadro de medi~~o. anexa ao crocesse en-

Obra::> 'I

14.2 - 0 empenho encontra-se assinado com data poste~ior

nota fiscal, constituindo grave

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130· 240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272. 7334

a.

IA1A/I/¥':

j~ citada em outro t6pico.

1'5) Pr-ocesso: 2" 644 (n9 con t. 2. 745) - 12/06/9'2 - (Ar;;;'3-'.:os


a.p. 2.825

12/06/92

Valor- Cr-$ 60.000.000~OO

... ~' .


15.1 - A via do quadro de medi~~o. anexa ao pr-ocesso. en-

con t 1'"2,-Se

asslnada apenas pelo Secr-et~rio de

Obras~ Sr. Pedro Ciarlini Nato, par parte da PMM;

15.2 - 0 empenho encontra-se assinado com data posteriar

A nota fiscal. constituindo grave ir-reqular-idade.

j4 citada em Dutro t6pico.

Ib} Pr-ocesso: 3.698 (nQ cant. 3.644) - 22/07/92 - (AneY-os


O.P .. 3.675

Valor Cr$ 90.000.000.00

Nota de Emcenho: 550

~ ...... _"-". F _-_ -~ :.-, .--_

.I~:: ,1,';:: / I,) / ;' --/ .. ;~

I RPEGULAR I DADE:_S nBSEP\jP'D{~S

- A'via do quadro de 'medic~o •

. '.J c..'

AV P()NTF.<: VIFIRA 10<:11 - r;FP~ 1'10_1.'10.::>40 - FnRTAI F7A - r:F

1 11 - FAX; 272.7334

~.

c::on t r a - se

aS51nada apenas oelo SecretA~iD de

Obras. Sr. Pedro Ciarlini Meto, por parte da PMM;

..<:-.

16.2 - A v ia do r-equ~':n'" imE;:>n t.o dE? DagiClmE>r\ t.o , anE":~~<a _"?D p;'-o-

casso, n~o se encontra assinada oelo eXEcuter dos

de UrbanisffiO e Obras. Sr. Pedro Ciarlini Neto.

17) Prbcesso: 3.698 (nQ cont. 4.325) - 20/08/92

( AnexDS

DOC. SU0186 a DOC. SUGlBS)

D.P. 4.386

20/08/92

Valor Cr-$ 20.000.000~OO


17.1 - A via do requerimento de oagamento. anexa aD PI'"O-

cesso, n~o se encontra assinada Delo executor dos

servi~os~ e jA cont~m a assinatura do SeeretArio

de Urbanismo e Obras" Sr. Pedro Ciarlini Neto;

17.2 - A via do quadro de medi~~o. anexa aD orceaseD, en-

aSSlnaoa apenas pelo Secretarlo de

-, ii i ,I

18) Processo: sem n0mero - 05/08/92 - (Anexos DOC.

DOC. 5U0192)

AV_ PONTES V1E1RA. 1 nQl - CEP, RO. 1 ~n-?40 - FORTAl F7 A - c

1 - FAX' 272.7334

-

IMA/I/E

o. P. 4.002

05/08/92

Valor Cr' 60.886.554.31

~-.

IRREGULARIDADES OBSERVADAS~

18.1 - N~o hA assinatura. na OP e no requerimento de pa-

gamento pelos servi~os prestados.

19) Processo: 4.589 (n9 cant. 4.366) - 21/08/92

(Ane;.:os


D.P. sem ndmero - 21/08/92

Valor Cr$ 98.262.753.50


21/08/92

j\LF. 013

21/08/92


19.1 - 0 requerimento,

anexo ao processo.

sem assinatura do

assinado eela Prefeita e pelo Secret~rio de Obra5~

autorizando 0 pagamento;

en con tr- a -5e

as::; ini:'!.da a p",n as pc.:: 1 0 f3ecreta,'- i 0 d E=

Obras. Sr. Pedro Ciarlini Neto.

. rl .'.'~~' 1 /

p.~, r ~~...2 _~ -::':1 :-·~r :1 ', lJ

/

A\I Pr'lNTF<; VIFIRA 1Ml - "FP, 1'10_1:10-:>411 - FORTAI F7A - CE'ARA - PA8X: (

72 1211 - FAX: 272.7334

~.

Pr-oceSSQ:

( Anei:OS

I 0 '. n_.

ii-. 546)

.,_. 02/09/92

DOC. SU0200 a DOC. SU0211J

G.P. 4.730

Q2/()(1192

J)21ot"" Cr-$

Nota de Empenho; 810

0:;:/09/92

N.F. 014

01/09/92


20.1 - A via do quadr-o de medi~~o~ anexa ao processo, en-

contra--se

assinada apenas pelo SeerstAr-io de

Obr-as, Sr. Pedro Ciarlini Neto. por parte da PMM~

20.2 - A via do requerimento de pagamento. anexa ao Dra-

casso, n~o Sa enccntra assinada pelo executor dos

servL;:os_, e .52. contem a a.ssin'3.tura do Sec-etefio

de Urbanismo a Obras. Sr. Pedro Ciarlini Neto=

20.3 - 0 empenho eneontra-se assinado eom data posterior

A nota fiscal. constituindo grave irregularidade~

j~ citada am Dutra t6pico.

DOC. 8U0212 a DOC. SU0215)

o.p. 5.566

Valor Crt 90.000.000,00

I FT!EGUL?m I DA DES

rl··-CE'·~·') '\ j" e. -, I

' j-'- -, - 1--': ~ I'·'· J~"I ''') " .-

_'". ~ __ ~_ _"0:" l t lo. ...

" '/'

P

A\I pnt,.,TI'=C: 1111" 1 >'I A 1 nql - r.Fp· An 1 :'I(l.?4(l - FnRTAi. F7 A _ CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

------- -- ~~ ----~-

~\1

21.1

_--... t _" .

".:Je ere 'C2 1·- J.. C~

de

pelo

Obras, Sr. Pedro Ciarlini Neto. por parte da PMM=

..o!.~-.

- A

via

do

de

pagamento.

processo,

n~o se encontra assinada 01210 executor

dos ser·Yi~os~ 12 ja c o nt e rn a~ assinattu";9_ do

Ciarlini Neta;

21.3 - A c6pia do requerimento solicitando a libera~~o do

pagamento encontra-se sem assinaturas.

Processo:

6.295

(nQ

6.039)

19/10/92 -

cant.

DOC. 5U0216 a DOC. SU0223)

D.P. 6.345

17/.11/92

Valor Cr$ 19.478.909.86

Nota de Empenho: 1.097

17/11/92

N,F. 017

.15/10/92


en con t I'· a --::;(,,:

,::tss~· in~3.d~~ a.penas rje 1 Q Secret~.r :.t.. u O~;

Obras. Sr. Pedro Ciarlihi Neto. por parte da PMM;

JI~ ~ _t:.~ _ _,:.:... c _,-:.:...

o empenho encontra-se assinado

1\'1

A nota fiscal. constituindo grave irregularidade.

j~ citada em outr~ t6cico.

23) Processo: 6.602 (nQ cent. 7.180) - 29/10/92 - (Anexos

DOC. 6U0224 a DOC. 5U0230)

o ,r-. 6.785

20/11/92

Valor Cr$ 153.673.741.60

Nota de Empenho~ 1.208

29/10/92

N.F. 018

16/10/92


er1conb"a-se

assinada apenas pelo Secretar"io de

Obras. Sr. Pedro CiarIini Neto. por parte da PMM~

23.2 - 0 empenho encontra-se assinado com data poster'lDr

~ nota fiscal. constituindo grave irreguIaridade.

jA citada em Dutro t6pico.

24) Processo: 6.920 (nQ cant. 7.286) - 16/11/92 - (Anexos

DOC. 5U0231 a DOC~ 5U0242)

D • P. "7. Ob·e}

Nota de Empenho; 1.324

16/11/92

Quadro de Medi~Ho: 09/11/92

Carta Convite: 158!92

18/08/92

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130.240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

!NVul/£

N.F. 022 - 09/11/92


24.1

A v ia do r e q ue r- imen to d e par~ amen to ~ an e ~< a 2,C/

proce:sso,

n~o S8 encontra assinada pelo executor

d 0 SSe r ...,_. i 1; 0 5 _. e j ac 0 n t e in B_ ass .i nat u r C:~ cJ 0

Sec)""etario de Urbanismo e Obras, Sr. Fedi~O

Ciarlini Neto;

24.2 - 0 empenho encontr-a-se assinado com data poster'ior

~ nota fiscal. constituindo grave irregularidade~

j4 citada em outro t6pico.

da ideologia

Diversos fatos se salientaram. requerendo aprofundamento de

anAlisE's, com rela~~o ~s empresas anteriormente citadas. em

nosses verifica~~es.

H primeira empresa, Valternani Constru~~es e Com~rcio Ltda ••

~.-~ ~~ :~:~..."1. C:: II 2 -";".:. :"' ~,-:- ~:~) .").,

(Anexo REL. SUOOOBl e teve

com base em dados obtido<s do Regist.I'"D do C(::JmE,F'cio

do

Est.~\d[) de PiD

I\ji_,)"'·t"":~

_. "0/

, .. -

. ~/

- FAX: 272.7334

~.

Const.ituic;:2io em 15.02.89" para e};plol"ac;:ao d os ramos de

constru~Bes de edificios. construc;:~es de vibri~s.

ins L."Il ;;:u;bes.

con c retag em "

...!;--.

mo 1 dad-<p.s e tif? tre 1 i c a ci o e ~ te, rap 1 an ai.;_len:>" I_:obe (- tUI"-'3_ ~

1 .

a~venarl.a,

p i a o , p i n t.u r a ,

revestimento. vidrar:aria.

demoli;;:Bes eo comf!:!r'cio varejista de rnater-i",d de

constt'"LU;:2(O (sequ-encia Ane,ms DOC. SU0243 a DOC. SU0245).

S6cios quotistas: Valternani Gomes de Oliveira (50%)

Carlos Alberto Ribeiro Machado (50%1

Aditivo 1 - 01.11.91 (secO?ncia Anexos DOC. SUo246 a DOC.

SU0248) •

Aumento de capital pelos socios mediante

in teg ra l. .i. z.a r:ao

em bens mO'lei'::; e Ltten'-'

silics. mAquinas e equipamentos, veisule 12

moeda corrente.

A partir de 16.05.89. atrav~s da nota fiscal nQ 001.

iniciou sUa sequin cia de faturamentos ~ PMM, importando em

cerca de US. 310,273.61 em 1992~

US$ 616.311.55 em 1991.

nQ 186. de dezembro de 1992. nos moldes do Anexo REL.

SU0009) •

,--- c; 1_ ;'5 m,:'. 1. "C' <C\ t U ,3. n 1: en", [") !::'I I~ ;,) c: c? n o ;'" -!:: e d E, r: C) G1 :iTl"'. d~, R i ,a c ho do

#

___ .r

"'''D,'' "'7h _ r<=~Q/" _ PARY' fflRSl ,)7')_1211 - FAX: 272.7334

•

Thermae.

~m seu endere~o comer-cial. b Rus Nizia Santiago~ n9 630,

sitl.la-se a

Gomes

do

S:-E?Lt socia,

Sr.

de 01 i vei r a , a quem cii:~be ;_::.. admin.i 5 trac;:~o da sociedade ~

assim como 0 usa da denominao;:a:o social e ger'enci_a ~

r-epresentando-a ativa e passiVi~mente. consoante clausula

5~ do seLl Contrate Social (s~qO@ncia Anexoe DOC. 3U0243 a

DOC. 5U0245).

d ,,:;~

simcles, reside em habita~~e modesta cara a qual revelou

d i spend ia Cr$ 120" 000.00 ( cen to e v in tf:? mi 1 Cf"'uZE'i r"(Js)

mensais a titulo de "duguel. En c on t r amo+ Lo fazendo

pequenos repar-os, ele prOprio. em sua resid@ncia. Indagado

sobre a documenta~~o contabil de sua empresa, informou-nos

que a mesma encDntrava·""S'.e com 0 Sr-. Jo~o Bati<:ot-"" de

Oliveira,

Constroeste - Construl;~es~ Ind(lstria e Comercio L +d a ,

,.

contAbil~ 0 Sr. Jo~o Batista de Oliveira informou que n~o

nrai ,,:, es tava

sua vez indagado. informou que

Jo~o Batista de Oliveira.

/ '

.: ,~'

~> .,:'~

vr

, ,

T

R ' (

- F

4

?

~.

Por f i rn ~ c:om 0 Can tad 0 F' pas tet"" i 0 r-men te f 0 icon f if" !n;C\cI ,:;\ a

escrita cont~bil das duas sociedades.

~--.

;'lsegund a em p n==sa " Cons troes te - Canstrul;ties , Industria e

Comarcio Ltda., em 18.08.91 r-egistrou-se no CeM da PMM sob

nQ 4.11.902-201 (Anexa REL. SUQOOS) e teve a seguinte

e vol u ~;t{ 0 his t. 6 r- i c: a ~ COin b i::"1 5 e em dad 0 S d 0 Reg i 5 t r 0 d a

Com~rcio - Junta Comer-cial do EstadD do Rio Grande do NDrte~

Constitui~~o em 01.11.86, como CONSTROESTE - MATERIAlS DE

CONSTRUCAO L TDA." e>:p 1 o r a n d o as ramos de "comer-cia

com;,:,r ci.a i.ss II (Si?ql)-en Ci<.i DOC. SU0249 a DOC. SU0251) 0

SOcios quotistas; - Carlos Bezerra Filho (50%)

- Maria Jeruza Rocha Bezerra (50%)

Aditivo 1 - Datado de

13.09.89, como CoNSTRoESTE - MA-

TERIAIS

DE

CONSTRUCAO LTDA.

ME

(seqQ@ncia DOC. SU0252 e DOC. 5U0253).

S~o admitidos na sDciedade 0 Sr. Vicente de

Souza R~qG (com 50%) e a Sra. Joana Manica

h-~"c:hG:\clo r:::'Dqo (com ~)O:I.) ~ ,etirando--sc D"::,

Atiitivo 2 '_ Datado de 07.08.91. como CONSTROESTE - CONS-

roo,,, A _ PI>.R,:(" II'IR~' ?n 1211 - FAX: 272.7334

•

TRUr;ClES~

INDOSTRIA E COME-RCIO LTDA •.

artefatos de cimento para construc~o.

comercia

varejista

de

materj_al

de

con ~,> t ru ca c).

c o n a tr u c a o de edif£cios,

servi<;:os de escrit6rio de engenharia.

servi<;:os de intermedia<;:~o de bens im6veis e

o ioteamento e incor-pora<;:;3:o de i'TiG~/eis

(sequ@ncia Ane>:os DOC .. 5U0254 a DOC.

SU0256) •

Aumento de capital pelos s6cios. mediante

integraliza<;:~o em bens m6veis e utensilios,

maquina.s e equipamentos, ve.:i.cu_lo e moeda-

corTente.

Altera<;:llio na denomina<;:~o social. para

"CONSTROESTE

CONSTRUCCIES ~ I NDtlSTR I A E

COME:RCIO LTDA".

Aditivo 3 - Datado de 13.01,92. como CONSTROESTE - CONS-

TRU9CES~

INDUSTRIA E COM€RCIO LTDA~

( ,'i c,- '::.J c) I_:; n r; s; ,3. An e x 0 5 DOC. SUO 2 5 7 aDO C .

5U0259) "

desligam-se cia sDciedade

"_ -~

-

!"!achado R-eqo. t r an a f e r a n d o as qL\OtO:~5 de

capital para as rec§m admitidos Francisco de

Paula dos Santos e Jo~o Batista de Oliveira.

o f,~I'"" Vicente de Souza R-ego e Vereador- .• eleito e ref?lf~it.o

nas elei~bes de 15.11.89 e 03.10.92. respectivamente.

A partir de janeir-o/92 iniciou a Constroeste - Constru~bes,

IndQstria e Com~rcio Ltda .• sua seqO@ncia de faturamentos a

F'i1M ~ importando em c e r c a de US$ 382.206) 92 (Ane}:o REL.

SU0002) em 1992. Como perceptivel naq~ele anexo. a dedic0c~a

A PMM foi quaee exclusiva. (excetuDu-se a N.F. 002).

Preponderantemente atuou na obra de porte denominada. Riacho

do Dace.

A sOcia ns CONSTROESTE e esposa do Sr. Vicente de Souza

R-ego. Bra. Joana Manica Machado R~go~ apr-8senta-se assinando

POt-· Val ternani Cans.tru!;eJes. e Comercia L tda. 't em 20.03.90.

Quando aquele exercitava as suas fun~~es de Vereador (Anexo

DOC. 5U0260).

o Sr. Jo~o Batista de Oliveira. que viria ~ ser 0 Suc0ssor

de Vicente de Souza R&OQ na Constro2ste - Constru~be5 e

Com~rcio Ltda., assina par Valternani Gomes de Oliveira

in0mer-2s veies como, a titulo de examplo. se v-e nos Anexos

DOC~ SU0261 e DOC.

/ . .I

..

-

!Hv4/l/¥;

No endere~o apontado como da CONSTROESTE. Rua Mira Felipe de

Mendon~a. nQ 251 MossarO, RN. localiza-se um escrit6rio onde

atende a Sr. Jo~o Batista de Oliveira.

Es=,te (neSfnO Sr~ Joao Batista de Oli\../eir-a~ socia qer-"ent.e e

adrninistrador da empresa que faturou quase USS 400,000.00 A

Prefeitura em 1992. com evid~ncias de 5uperfaturamento, como

se ver~, envolvida em falsidades ideo16gicas em documentos e

aS5inaturas~ apresenta-se como urn simples Chefe de Pes5cal

da Valternani Constru~~es e Com~rciD Ltda. Figura,

, "

T. ':'~fn Derrt II

nesta condi~~o de Chefe de Pessaal. em Cartas-Convite.

" Sr. Jo~o Batista de Oliveii-a e,·:erce. p o i a, defat.D,

administra~.o em ambas as empresas.

Adicionalmente. tamb~m 0 cheque n9 786794~ contra 0 Banco do

Brasil, no valor de CrS 195.031.682.71~ datado de 06.11.92.

nomina 1 .a CONSTROESTE CONSTRUCC1ES LTDA., a.penso 210 prDcesso

n~d. 5" 543 (f::.equencia Ane;-:os DOC. 5U0263 a DOC. 5U0276).. no

valor de CrS 195.031.682.71. estava a malor em Cr~

DOCw 5U0288) ~ int.er-essadD VAL TERNANI CONSTRUceES E COt-"IERCIO

LTDA. (05 names diverqem e s~a aqui repartados psra

~stado de descontrole,

----- ------~~-~--------

~.

achava instal ado na 5ecretaria Municipal de Finan~as em

cone>:ao com a Secretaria Municipal de Urbanismo e Obras!. r,c

~ --.

do i s inten:?ssados. pes~~oa:::, jUI"5..dicB.S difen::mtes. um-))nico

~ecebimento~ como confirmam as seqQ~ncias descritas aeima.

Em continuidade~ apuramos que 0 cheque n9 037584. contra 0

B2'-" co

do Brasil S/A"" no valor de Cr$ 355"763.789,48~

datado de 03.12.92. nominal a CON5TROESTE - CONSTRUGOES E

COMERC 10 L TDA.. a pen so a o pro ces so nQ 60604 ( seq Lj'0'n e .ia

Anexos DOC. 5U0289 a DOC. 5U0295)

no valor- de L~r-:p

355.763.789.48, estava a maior em Cr$ 120.000.000,00. Esta

i.m p o r t.e n c La destinava-se a pagamentc 2\ VALTERNANI

CONSTRUCOES E COM£RCIO L TDA.) " proc:esso nQ 5. ;:,91 (seq(jf;ncia

Anexos DOC. SU029b a DOC. 8U0298). Um mesmo cheque o:::,at-"" dais

interessados~ pessoas juridicas diferentes, urn ~nico

recebimento. como confirma a seqO~ncia de5crita aeima.

Nota-se "

ademais.

llue

recebimento

cheques

em

cieu-se em nome d,2 JD~io B3tista dE': Qlivf:'iri"'~, qu,-" n~~~Cl

Ane;-:o

DOC. SUD291).

(AneXDS DOC_ SU0299

DOC. SU0311 )

••

IA1AR/¥':

CONSTROESTE e VAL TERNAN I '. e notoriamente emi tida por urna

mesma pessoa.

vide

aumento de capital e modalida_cle em LIma e Dutra

empreS2S.

o Sr. Vicente de Souza R§qo apos sua pr6pria assinatura na

OP nQ 19. quando recebeu Cr$ 77.000.000,00 da PMM, nominal a

Valternani Constru~aes e Com~rcio Ltda. (04.05.92): tambem,

no mesmo momenta, reouereu a pagamento assinando seu pr6prio

nome (Vic~nte R@qo). 0 requerimento foi acrovadc pels Sra.

Rosalba Ciarlini Rosado. Prefeita. Vide seqO?ncia Anexos

DOC. 5U0312 a DOC~ 5U0315.

Con hecemos" tambem. da ass ina t.u r a d a Sra. Joana i'iCin i ca

Souza Rego na sociedade CONSTROESTE - CONSTRUCOES E COM~RCIO

LTD A., e m doc U IT! e n t 0 s d e v inc L\ 1 a ~ ~ a fin a II c e i r- a p a I~ a

VAL TERNAN I CONSTRUI;CJES E COMERCIO L TDA. (Ane}tos DOC. SU0317.

DOC. SU0318, DOC. 5U0319. DOC~ SU0328).

prea~bularmente pademas fazer algumas cansidera~bes:

1.

A

assinaturiC', de Ijaltet-nani Gomes dl;~ [ilive,1.{'-:,\ no

Cont.Y'·ato

( Ane}:os

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (OSS) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

IAtAR/-*"'

SU0243 a DOC. SU0245) divergem da gr-ande maim-ia

daquelas que se seguiram nas aper2Gbes com aPMM.

As a 5S i II 2, tltr" as f i r me d a,~ n es tfi£_. me smos do Cllmen tDS

diven:;_lem

fr-ontalmente entre si. A prOpria vis~o do

1eigo,

em grancie

Prefeitura:

requerimentos, recibos e

medi t;oes em

impressos, dentre outros.

Arro 1 amos ~ nos eiocumen tos (Anexos DOC. SU0316 a

DOC.

diferentes S9 aaoneia ao nome do Sr. Valternsni ~Dmes

menos 8 (oi to) pn~tenderam assinar "Va 1 telrnani Gomes

de Oliveira" (Anexos DOC. SU0336

a DOC. SU0341).

Para ande for-am Estes recursos? For-am originacios de

forma inquestion~vel, aD cantrArio dos crit~rios

para seu recebimento?

2

A 2ssinatuf"c:i\ Itfantasma" mais frequente e aquelo:,

presentada na seqO~ncia Anexos DOC. SU0336

a

DOC.

SUQ341) :;

.. ::~

Grande parte das notas

" ' .

T J.~:; Ci::U. 5

das

f i I'""ma "i CONSTRO-

ESTE e VAL TERNAN I saC) f '" c:::i.l men te V is' I'"" .i f i cadiE(s t.ic'I'""(',>m

side preenchidas pela me sma cessoa (secO~ncia Anexos

DOC. SU0299 a DOC. SU0311)~

AI/ pnNTF!'; VIFlRA HHl1 - CE?: 60.130.240 - FORTALEZA - CEARA - PASX: (085 272.1211 - FAX: 272.7334

•

suas

similit.ude':";;,

...;:-.

qrafotecni.c:a cDn·'fi~[flat.6rial au ni.~-D. o a m2"C,ma

Clutol"'ia,

5 - Em

fDn~~o da an~li5e nos dD~ument.DS que chegaram ~5

maDS deet.a audit.ari.a. POl'" quest.bes de c:ontinqincias

e- semelhan~as 8.ore-se-nt.adas n a s escr-it.as de- Uffi2. e

outr-a documenta~~o. mer-ec:er~o ser- definitivamente

deslindadas as rela~bes com a tipologia grafo16gica,

pele menDs, dos senhores:

Vicente de Souza R@go" impedido de contr-atar com

a PMM, na sua c:ondi~~o de Vereador (seqQ~ncia

Anexos DOC. SU0342 a DOC~ 5U0350),

Julio Cesar Oliveira Carma. tecnico de:l SUO.

mui, tas veze-s membra da "Comiss2l:o de- Homolc,q8,C;:~o

e Adj ud i ca c:;aa deL i c i t.ac:;t:Ies", com 0 S t- • F:' t"c\ ro

Ciar-lini Neto. President.e- de-sta e Secret~rjo de

Urbanismo e Obras (Anexo DOC. SU0001).

indagador das razdes que levaram a tiis situa~de5.

AV. PONTES VIEIRA. 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: 085) 272.1211 - FAX: 272.7334

1\\1

,-esponsabi I irJades enva 1 v ides. Os vi cias. E'fTOS e de·f e1. t.os

nos atos administrativos" pr-eGos em candi~aes desvantajosas

para a patrimSnio pdblico, falsidades ideolOgicas 0 requerem

J._--

e justificam. Extrap[~_a a campo de atua~~o desta Auditoria.

Adicionalmentf~ as que-stbes supl'"a~ corrobor-ando infonll-O'lr;_t'es

obtidas em entrevistas com emoreiteircs~ foram localiz'=\dos-

nas instala!;l::IE?S da SUD. mais especificcHllE'nte no laced de

"_ ... ".

trabalho do f un c i o n e r Lo m~"ncionado n a c o n sta t s c a o ,

talonarios des seguintes emoresas:

Construtora Bezerra Ltda.

Construmol - Construtora MossarDense Ltda.

Mcbeel - Ind. e Com~rcio de Materiais de Constru~~o Ltda.

Construtora Sergipana Ltda.

Codantas - Construtora e Com~rcio Dantas Ltda.

As vias fixas nestes bleeos demenstraram Due as ne~as

fiscais

vinham sendo preenchidas. para as diversas

DOC. 5U0351 a DOC." 8U0355) •

proessso de amostragem~ em wma pequena extens~o. Os fatos e

evid@neias ja 5~O suficientes oara confirmar a veracidade do

ratificande sua inadequa~~o e

, "0 \ j.·ihi"i i"j':;' , .i n c mr.:.a ~~_,"-~.l ~C '" .. L. ~

.' ~ . .-"

All pn~ITFO::: IrIFIRA 1 flQ1 _ r.FP· Rn 1 'In_?4n _ FnRTA, F 7 A _ r.FARA _ PABX~ (

11 - FAX~ 272.7334

~.

Outras netas. em que evidenciamos a mesma administrac~o de

feram lacali~adas na Contadaria,

-,

Franca Constru~Bes Ltda.

Construtora Padua Ltda.

Construtora Lima Ltda.

Targino Constru~~es e Com~rcio Ltda.

Multiplus Engenharia Ltda.

-Pre~os excessivos

Em pequena amostragem

sabre pre~os praticados.

aval iou--se

refere-nt:ias~ acima de

US$ 5001000.00 (quinhentos mil

d61ares norte-americanas). conforms Anexo REL. SU0007.

Estudos e pesquisas mais 2profundadas podem levar a outros

va 1 or·f=~S •

oreGos publicadas Dela Editora Pini. canticlas na publicac~o

mensal especial iZEl.cj,,, CONSTRU!;PiO

NORTE/NORDESTE" c ... ,n, :20

tradi~~o no mercado de


~"

i .. )d i cion a 1 men te. con f (""or, tamo::; a 1 gun s o r-E'~ c;:os com au t.r o s

efetivB dispar-idade.

CONCRETO ARMADD FCK 150KG/CM3 [1]

... ~~,~--,~~~--,., -____.__,........-+-'--~-~~~'·'·~·'~'~·I

, ,

I I PREeo EM CR$ !

! Mes UN. t-'-PRATICADll .... - .. -l---- .... '-PINi----T PMF ** '''--I

1-1 0-7-;-92.,...· --M-3-' -_--' 2==7~8 ~~6-, .. ~-::;;-1-_-1_-~~~~-_. ~_"10_·~ l~'-~:_-ooj

** Dados fornecidos !Jeli~ SUMDV - Suoerintende'nci-2, !'1Llnicip<,.\l de Obras e Via~~o lAnexo DOC. SUD356)

[1J Consideramos a composi~&o de custo, m~o-de-obra e materiais. a partir da publiea~~D TCPO-8 (Tabela de Compo5i~~o de Precos e Or~amentos). publicada pela Editora Pini~ para concreto armado com tensiro de ruplm'a a comprE'SS2.:"o (FCI() 1% kg/em3

ALVENARIA DE PEDRA ARGAMASSADA

~-- .. ' .. - .. - .. '-'- .... -- .... --' .. ,_ .... ,-_ .... __ .. ,_ .. _---_ .. - .. _-,-

! I PRE C 0 E M C R S

J10, 91.. 1'1", 830.6,J,!,d.:.. I ,8~,.!c .. ,~.,'! ""14.8")1.t9 I ,"'" I

L_ .... , .. __ .. _ .. , .. ...... , , .. _ .. J.." ... , ........ _ .. , __ ,,, .. __ ,., .... " .. "". __ "", .. _L", .. " .. , .. _._ .. __ , .. _ ..... _ .. __ .. ..J,_~_.~ __ __ ... " .. "'_ ..... , ...... _J

Relat6rio "Eompos i cbe s dos Se!"vi;;Ds" (Ane-xQs DOC. SU0357 e DOC. SU03~\8~

. ~ ... ~ .. ~

.. "j"

AV P NTES VIEIRA

1 - Ep·

• 4 - F

- PABX; 085) 272.1211 - FAX: 272.7334

1\"

** vados forneddos pe l a SUMOV - Superintend'&ncia Flunicip2.1 de Obras i'~ ',Jia{_:.:8:'o) (Anexa DOC. SU0359j

ESCAVA~Prl) MANUAL (VALOR ATE 2,00 METROS)

r---~----T--------

I I

I t'iES UN.

i PRATICADO

tyzJ9Z-- M3 __ - 12.232,80

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!~,~jQ~ ~I,:~ ilO ~~a 9~

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4.454,.03

1.049~49 ---

---------1-----,,-,,-,_ .. ,,---,,---

22.493~,54 I

-------,-"-----,--,_'---_ ~-_,____----

* Rsl2.t6rio "Composi~Ges dos Sen/it;DS" (Anexos DOC. SU0060 e DOC. SU0361)

*:* Di.OOS Fornecidos pel2. SUMO'J - SUDE'r-intend@ncia rlun i c i p s I dE~ Obras p ',h2<';:?((::< (Anexo DOC. SUQ362)

U~ina de Asfalto

Objetivamos analisar a movimenta~~o de material na Usina de

Asfalto atrav~s de procedimentes alternatives. Um deles

consiste da obtenc~o de confirma~bes externas e a utiliza;~o

de m~todos estatisticas au matemAticos.

Mat~rias-primas utilizadas. segundo constatamos. na

atividade de prepara~~o de massa osfAl,tica. correswondem. de

forma relevante. a areia. brita e aSTal~O.

o fornecimento de emuls~D asf!ltica. pela PETROBRAS,

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA ~ PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

"\1

periodc de junho a dezembro de 1992, em suas quantidades e

da tas. f CJ i in -for-made Of:? 10:', prop I'" ia emp re<'=_;i~, \ Anexos DOC.

SU0363 e DOC. 5U03641. urna vez que n~o havia registros de

controle 8xterno para tal informa~~o. A aquisi~~D de brita

-j'm-neCedOI""8S. t.otali;,:oL.\ 11.439 m3 (Anexo REL. SUOOlO) e e

considel""ada c:onsumida pois n~o 58 I""eporta exist~ncia fisica

considerAvel em 31.12.92.

inexistem Quaisquer mapas de consumo au de estooue, par

OU tt~o 1 ado.

Dutra fonts de fornecimento. no periooo. referiu-se aD

conv-fJnio

celebrado entre 0 Govel""no do Estado do Rio Grande

do Norte e a PMi'1. com interveni'encia do DER/RN (seq;'j'2ncia

Anexos DOC. SU0365 a DOC. 5U0368). 0 presente conv-e"nic' tern

por escopo a pl""estac~o de 5ervi~os nas ~reas de assist~ncia

t~cnica~ cess~o de ecuipamentos e fOl""necimento de brita por

carte do DER/RN ~ Prefeitura ( .•• ).

Na:C) c.onsequimos a'~',,(l:Laf" E~st,E fornecimentn,

.; ,~ _.i~

reportada absoluta faIts de conttole de materiais entrados.

processad05 du sai,dos.

entendemos ser razQ~vel

AV pnNTES VIEIRA. 1091 - CEP: 60.130·240 - FORTALEZA - CEARA. - PA8X: {08S) 272.1211 - FAX; 272.7334

~.

I Hv.4ll/.v1'

11.875). 0 que aparenta compatibilidade com 0 total

CQntadoria~ encontramos

registros de aquisi~~o de asfalto,

o que nos leva a considerar que determinada ouantidade de

brita foi fornecida diretamente pelo DER;RN~ em efetlvo

atendimento ao conv§nia.

Hao se facultando. de Dutra feita. infor-mac;:tles vi-"'I de

c\:)n t.r o 1. f;;:

finais quanta ~ adequa~~o, au n~o. da entrada e con sumo do

_. - ---'--

~.; --;;;-!, r \.. t='

do DERlRN.

Com r·elac:2(o aos controles e destinac;:ao de mater-ia_is,

consignamDs

quest:Lanamos quanta ~ ap 1 i cab i 1 idade den r.r o da o r b .i ta

mun i ci p~"11 aU tor:L zada:

. i

411 pnNTFs. V!F!RA 10~1 - CEP: so. 130.240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: 085 272.12! 1 - FAX: 272.7334

1\.

Requisi~bes de material~ com as seguintes caracteristicas

HQ E/S OBRA TIPO DE U QUANT. DATA
MATERIAL
:3217 saida P.M. 5.lo R.;dael asfallo m"' 6 04.07.90
3218 " .. 6 04,,(17.90
3219 " rt " n o 04.07.90
3220 " " 6 04.07.90
::;221 " " .. Q OL1 .. 07 A90
.,. . .,..,.., " emuls.'¥o I 400 04.07.9'~!
....... ~~;I:~l;,., 1...
3223 L . ··:tf' llU . " , "90
"
3224 " asfalto M"' 6 04.0"7.90
3225 " " 1! " :-, 04.tO/'o)YG
3226 '-' 04.07.90
3227 " " " 6 Of.11l07~9Q
3228 n " " e: 04.0"7 ,90
\.; Obs.: dados extraidos das vias fixas (5eqG~ncia Anexos DOC.

SU0369 a DOC. SU0380l.

(.·~CJ encer;--ar os t,abalho,; de c.am[.)o, est;,:"i. F"'L'.dit.OI·-i-'3_ -rD)_

do

De}.2_

fatura nQ 462.445

(Anexa DOC. SU0381). de 29.12.92. no

valor Cr$ 33.229.953.84.

AV. PONTES VIEIRA. 1 091 ~ CEP: 60.130-240 ~ FORTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 ~ FAX: 272.7334

l\'I

: ~

cor peste fiscal no estadc do Rio Grande do Norte. em

ter~ chegado ao seu destine programado. Usina de Asfalto da

... '-.

Pn:fei tLtr"a"

Assinatura em canhoto de recebimentoo pcr funcion~rio da PMM

(Anexa DOC. SU0382) comprova efetivamente a entrega.

o material n:3:cl estava d a s.o o n Lv o I em 31.12.92, co n f o r m e

apurado

pelos atuais gestores.

formais de movimenta~~o. quando dever-ia haver.

A Sindic~ncia interna aberts para spurar a destina~~o deste

material

(emulsao

asfa,ltic<3.)

de

c rcv e s

testemunhais~ revelou que 0 meSffia

fora destinado ao DER/RN,

em devolu~~D de empr~stimD anteriormente tornado.

N~o h~ comb S2 louvar em contreles para 52 conhecer da

movimenta~&o de m~t0rial. comoib amplamente divuloado npste

te>:to.

c) dos desenquadramentos em relal;ao a or-denamentos e praticas

recomendaveis

AV. PONTES VIEIRA, 1091 - CEP; 60.130· 240 - FORTALEZA - CEARA. - PABX; (085) 272.1211 - FAX; 272.7334

~.

A desorgani2a~~o.

i.mp e d a tt v a do conhec:irn;.:?nto dos

." ,

T·3."LC)S ~

aV21iac:;:~o

... 1._

L..l ct

pub I j_ ca.

da

presta~~o de contas, conforme preceituada na Lei Magna. Art.

70~ Par~grafo Unico~ verbis:

Pres tarA contas qualquer pessoa fisica cu entidade

administ.re d i n he i r oa, bf2ns e? \,'al0I"e5 r:l(tblj_ccis ou CH21.05

qua i s a Un i ~o r e ss pan cI a ~ au que ~ em des ta , 2, S'.suma

DbriQa~Bes de natureza oecuni6ria.

" A n ee e s 5 i tJ a. d e dec 0 n t ,- o 1. e

(um

• • 0

prlnC:J..PJ~{J

administra~~o). segundo Helj Lopes Meirelles. a Administra~~o

Publica,

em todas

sua~::;

man i of es tar;tles •

com

legi 'timidade ~ au sej a. sequndo as normas pertinerl tes ""' cada

ato e de aeerdo com a finalidade e 0 interesse coletivo na sua

real izat;<'!io. Ate mesmo nos i.."(tos discricionarios a coridu t.a de

quem 05 pratiea hA de eer legitima~ iete ~~ conforme as QP~Bes

permitidas em Lei e as exig@ncias do bern comum. Infringindo as

normae leg,'fl.is, au releqc;lncjo o ss princLpio,,- b{\sicCl=> da

administra~~o" au ultrapassanrio a compet~ncia, au 5e desviando

./ ~i_ '_.~ .... , "."_

AV_ PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60,130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (08S) 272.1211 - FAX, 272.7334

~.

CONSTITUICAO FEDERAL

Art. 71 - Citado

Art. 74 - Citado

DECRETO-LEI FEDERAL nQ 2.300

Admi n i s t,,, iq;"k"O ~

fundamentada em cr i terio trat.;~'ltio num edi tal. se l e c iona ,

entre var i as pr opos t e s , refer-ent.es B. compr as , obr as ou s er vi cos , 2. que

melhor atenda ao interesse publico (qrifo nosso) a hm de celebl"<"-l' 0

respectivo contr-ato com a pB.r-ticular respons4vel oela prODosta mais

vantajosa para a Estado. Ger~".l e j_mpessoal! 0 pr o ced i men t o lid ht6dD,

que antecede a contrata~ro administrativa, tem par finalidade selecionar.

dentre as pr-opostas apresentadas pelos licitantes, a que malhor atenda 20S

interesses da cjletividade, nurn dada momento.

Art. 5Q - Para os fins deste Decreta-Lei, considers-5e:

VII Projeto 8&sicD - 0 conjunto de elementos OU0

o u

C} C D ~n p 1. E· " .. ' r-;

AV. PONTES VIEIRA, t091 - CEP; 60.130-240 - FORTAlEZA - CEARA - PABX; {08S) 272.1211 - .FAX; 272.7334

••

J

possibilite a estimative de seu custo final e

praZQ de execu~~Q;

Art. bQ - As

autoridade competente ( •.• )

Art. 7Q - A execu;~o des obras e dos servi~o5 devem programar-

i.."ltu,?!l e final f!!' con~.5iderados os o r e z o s Cif':' '00 U '"-\

SegundQ 0 que preceitua a Resolu~.o nQ 521/SAD. de 31.07.92.

a 1 tarada pe 1a ResolU!;ao nQ 699/SAD~ conj ugada a Partaria nQ

250/92

PMM. de 11.08.92" a 1 terE_~da pela Portaria de nQ 268/92

- PMM. de 03.11.92. Q limite para licita~~o atray~s de Carta-

Ccnvite no periodo comoreendido entre 11.08.92 e 03.11.72 era

127.500.000.00~ au seja, a contrata~~o de servicos a

pre~os superiores AGuele S9 daria mediante outras mod~lij2d25

dl~' lic:i.t.ac;~o"

1 ic:i t,,,,t,6r.-L,,,\s.,

no

de

1 n _, C:, P C<' 'C' ,/"}

/0

/

~\I Pr)NTFS VIEIRA_ 1091 - CEP: 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (OB5) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

vigia a Portaria PMM nQ 047/92~

Resolul;~O nQ 395/SAD. de 05" 05" 92 ~

como limit.e para Con v.i t e , no c as o de comJ::H"D"" E!

..<:-.

5ervi~o5. ~ valor de Cr. 73.000.000.00. A propos-tao

de Cr~~ 90.000" 000.00 _. en sej aria n r o c e di rnf2i-j t05

administrativos. os Quais n~o foram tomados,

cu Lm i n arrd o pe 12, con tra ta~aD do 5erv i 1;:0 p o r: CF"$

73.000. OO() , (_H).

D Deereto Federal nQ 2 ~300 aven ta a quest.ao dOG pr e co s

e;{cessivos~

as Plr'opostas apl'""esentada5 c.on5.i(;marem prt":'c;os manif""st.,C\mente

superiores aDs praticados no mercado. au forem incompativeis

com os fi>tados pelt1s 61"92:105 estatais incumbidos do c ori t r o Le

o f ic i.a l de pre!;05 .•. " (art .. 22~ IX).

A Cluestao da falsidade ideo16gica. manifestada nas div'2rs-as

inst.ancias documentais reportadas9 cinge-se em sua ess€ncia ao

caput do art. 229 do Cogigo Penal:

devia const0T. ou n e le inserir aLl fazer ins-e,ir

declara;~o falsa ou dlversa ca

:=;2:;" ..

1im de prejudicer direito,

erial" obriga~~o au alterar a

verdade sabre fate juridicamente relevante (ql~ ifD""

AV" PONTES VIEIRA, 1091 - CEP: 60.130-240 - FQRTALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

1\\1

LEI ORGANICA MUNICIPAL

Art~ 65 - Cal)ut e par~gr·afo ...!:-.

Citado

Art. 66 -- Ci ti:: .... do

Art. 78 - Ci tado

nn conv?nio com 0 DER/RN n~o cOGseguimos conhecer da aprovac~o

d a C~mara Municipal. no~;:; l:.enno~;; do Art* 37. XII. CL3 Lei

Org~nica Municipal. ~ seguir:

E rl~ compet~ncia exclusiva da Cgmara Municipal:

XII - aprovar conv~nio.

Beerdo eu qualquer Dutro instrumento

celebrado pelo 1'1unic:£.pio com a Uni:3o, 0 EstadD~, CIt..ttr-.='I

privado,

institui~~es estrangeiras au multinacionais,

quando se tratar de mater-ia assistencial ~I educacional ~

cultural au t~cnica (gr-i10 nosso).

Com rela~&o aD fornecimento de material A Prefeitura Municipal

confirmado positivamente. transcrevemos 0 Art. 36, XII. da Le~

Organica Municipal~

AV. PONTES VIEIRA, 1091 -CEP; 60.130-240 - FORTALEZA - CEARA - PABX: (08S) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

MassarO. especialmente sabre:

~ll autori2a~~o para assinatura de ccnv@nios de qualquer na-

tureza com outros municipios, ou com entidades pdblicas

ou pr-ivadas.

As despesas concretizadas antecipsdamente so empenho n~o ser~o

a,ceitas

pelo

TI'·ibun21

Contas

sem

iiflposic;:iXc

de

responsabilidades aos seus ordenadores.

identifica~~o do credor eela apre5entac;:~o de documento h~bil;

o representante 1e9,3.1 devet-a. a1em de prayar sua identidade

pessosl. mostrar tamb~m que tern poderas para receber 0 valor e

dar quita~~o em nome do credor. A quita~~o passada por pessoa

sam podares para tanto n~o resolve a obrigac;:~o; 0 credor

rec1amar~ o,cr~dito n~o recebido e a entidade ter~ que repetir

o pEOIgamento.

A e>~.IE~cur;:ao do c orrt rst.o dE·...,'E,"·~ ",,;8r aCDmpa.nh",~da e fisc;:"l i.z '"d,::!

{\s inobservancias F:nUiTIE"'1'"'2.d~".<,; i:'1.bl'·em quec:;t.i..Di-,;;:,mento~s (Juarlto a

validade dos processos licitat6rios. colocandop no minimo. em

1 •••• ,"'

~v o"'~'Tr::<: \/I,oll=l A 1 nQ1 - r-FP: flO. 1:'lO-24fl ~ FORT AlEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

DE A~t"!O SOCIAL


Licita~eJes

Adjudicado e homologado processo licitat6rio a favor de

funcion4rio p~blico;

Na mesma situa~~o descrita acima vislumbraram-se Dutros

defeitos e vicios de forma.

Trabalhismo (creches)

Ocorreram admiss~es maci~as de crecheiras~ em junho de 1992:

Extemporaneidade do cadastramento dos servidores no

PIS/PASEP;

Intempestividade nas admissbes de pessoal~ face os termos da

Lei Eleitoral;

Incoerencia e desencontros quanta a datas admissionais,

Incorre~Cles~

falhas e omissbes no preenchimento e

atualiza~bes em CTPSs. descumprimento da Constiui~~o Federal

quanta a jornada de t.r ab.a Lho •

......... c r-r-e e- ,,,,,,,0, .. n".. ~ f'I=P' "" 1_Cln_?<ln _ FnFlTAI 1"7 A _ CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

•

b) oas circ:unstanciaJ;Cles e evidl?ncias

Licitaf;_Cles

Fai efetuada licita~~o

lanche5~ re1riqerantes e 'qua mineral oferecidos

A Justi~a Eleitoral para as escrutinadores des apura~ees des

elei1;bes de 1992") ~

mediante Carta-Convite datada

25.09. 92 ~ hamal agada e adj ud i cada na. mesma dc:, t'Ol ~ da cn.,l~3.1

oart.i c i pou e 10i vencedora a emprf:sa "A S<3_borosa". de (.~.

Couto Esc6ssia~ tom propasta no valor de Lr= 42.158.900.00.

A titular da empresa vencedora

matricula nQ 04553-1..

ocupante do c a r q o AssessDra

Administrative VIII, lotada no Gabinete Civil.

Chama-nos a aten~~o. ainda, a forma como se apresent,,'"t_m as

Ca r tas·-Conv.i te q u a n to 2 ,:::,eme 1 han l_:BS a bs e rv ad", s no

preenchimento tipogrAfico:

!+3 Cart.a-Convi te do pl'"'OpDnent.c"" vencedm~

Ane>;os

DOC.

SASO;:) 1

a

DOC.

SAS(11)

confec~~o do convite.

'-'''0. <on; 'H' _ "JAn _ <'riOT A' <'7 A _ rFA R h. _ PAFlX: !OB5l 272.1211 - FAX: 272.7334

"'I

'N~.4/I/£

ns confec~~o do convite.

maquinii'<. datilogr-afica do m€~smo tipo rja~; iTiaCiuin2<s

uti 1 i zadas p·ar-a quotar 2.5 Car·tas·-Conv it,,, dos pn::rponen tli.:"S

concorrentes.

As semelhan~a5 sLlpracitadas CaLl.am estranheza. contudo

poderiam 5er irrelevantes OLI passarem despercebidas, n~o

f 0 5 5 e In a soc 0 r r en c i 8. 5 rep e t j_ d a s E'~ m v ;j )'. 1. a sou t. ,- .3. S

Trabalhismo (creches)

05 servidor-es lotados nesta Seeretaria s~o os de matriculas

sequenciai.:

05175-2; 05176-0;

O~:H 90-1 ;05195·····0;

05197~6; 05199-2/05206-5; 05208-1; 05213-1;05215-61

05222-2; 05224 -8 / 0 5277 -6; 05279- 2: 05281-8;' 05 :~:.11-·· 3 :

05:313···9/05;51.8-8 ;

05320-4!05324-~; 05326-1/05355-0;

05395-6/05529-0; 05531-6/05539-7:

c~ :-: :5 ·~'·l J, -,-" j /

_.:.,.:" ,_.:_ i

... ;.'. ,-

05614-0/05658-7= 05660-3/05727-0.

A dltima matricula funcional do m~s de maio & de nQ 05174-5 .

... :/

y</ '/

~.

ver. para ~egulariza~~o. Estes trabalhadores estiveram sern

nGmero de ~atricula, em folha de pagamento A oarte. Desde a

admiBs~o~ n~o tiveram qualquer recolhimento aD FGTS.

V . ...,-

_ er _1.. I 1. camas

que 0

dOB

BE!,",' .ido!~es

FJIS/PASEP

(seqO!ncia Anexos DOC. SAS012 a DOC. SAS016 ), ~poca em que

foram efetUados os primeiros dep6sito~ referentes aD FGTS~

nor' d i:l ta de ,'1d mi ssg{o p",~ r :i odas que va r- 1. am de 04. Oif " H73.

01.06.92 (amastra ~ apresentada no Anexo REL. SASOOl).

Constatamos a

e>~ i s tOen cia

em 01.06.92:

~-5181-0

Ariosvaldo Galdino Dantas

- Coordenador-

5295-8

Maria L0cia de Lima

5314-7

Vera Lucia das Neves

- Za 12>.dora

5335-2

Selma Maria de Ara0jo

Au~{ i 1 iar-Mo['):i. tor a

5391)-7

Mar-ia Alvanir da Concei~~o

5391--5

Maria Angelina da Cunha

~3506--8

Francisca Maria de Lima

Do confronto des CTPSs (sequO~ncia Anexos DOC. SAS017 a DOC.

SAS030). Folhas de Paqamentos

(5eqO~ncia Anexos DOC. SAS031

FGTS (secO~ncia

~ /'

c-:

-> /.;./

·':.1

n" .. .,.,---" ""'''0'' i riM _ "<=0- Ilrl 1 'Hl_ " .... , _ J:nPTAI F7 A _ f:FARA _ PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

Anexos DOC. SAS012 a DOC. SAS016 i , "",cusamos d.ive!"-gBnci_a~., de

do~tas B.dmissionaif:5.

t 1. n o ~--.

atualiza~~o exigida pels CLT, no que se refere a alteracdes

saler-iais, f~rias, Contribui~~o Sindical

o mssma ocorrenda

com as fichas admissionais.

A Carga Hor~ria aeer-tads nas CTPSs 4 de

120 horas mensais,

quando

a Folha de Pa(;]amento

-CDnstitui~~o Federal a

2.20 him.

Heras extras caleuladas erroneamente, utilizando-se a

hm-aria

mensal

de 240 him, Quando deveriam orevalecer 220

him.

Verifieamos

a

ausi?neia

de

dep6sitos

aD FGTS

clefS

servidor-es

admitidos ,_;;ob D rer.,_1ime Celetista~ tendo ,sido

envolvido, em sua maioria, Os lotados na Secretaria de Ac~o

Social - Creches.

c) dos desenquadramentos com rela~~o a orderramentos e pra_ticas

r-ecomendAveis

CONSTITUIcno FEDERAL

" ..... ,,-rc.,. ,,,"'lOA """ _ rr::p. "" 1'<rl_?<I" _ FnRTAI F7A _ f:EARA -r- PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

Ar-t. 37 - A

adrn i n i at. t-ac;:~C)

Pllol iea di ,-et.a"

ind i ,-et".

f uncf e ci.on a L, de qLl2,lquer-· dc:rs Poderes da Un.i'3:c:J. de<s

...-.:-.

Estados~ do D.i<::;tr-itD FedE!'-2~l e _!jos i"lunic,ipios

obedecer-a

aos

pr-inc:i\:!ios

de

1 E=qa 1 idade ~

impessoal. idade. mor2.l idad(,? " pu b l icid2,de e ~ tEunbem ~

ao seguintE~:

II - A investidura em eargo au emprego odblico de-

em Lei de livre nomea~'3:o e exonerac;:~o.

A exigincia da n'3:o contr-atualidade apoia-se no Art. 102 (caput

e par-agr-afo (micD; d a Lei Org~niea Municipal" reprodu2idos

abai.:-:o:

Art. 102 -

"0

Prefeito. 0 Vice-Pr-efeito, as Vereadores e os

servidores municipais. bern como as pessoas liqadas

a qualquer deles por matrim2nio ou parentes~D a'fim

au cDr-tS2.r'(Jijinl;'.'c!, i"te 0 segundo qr-·au." DU o o r

sUbsistindo a pr-oibi~'3:o at~ seis meses ap6s findas

as respectivas fun~Nes.

Par-Agrafo Dnieo - N~o

'incluem nes'r:a

'/,:

n~,,"'-"" ,,'coo, ,n01 _ (,,,,p. F;n nn-?4[) _ FORTALEZA _ CEARA _ PA8X: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

IMAA/£

as contratos cujas clAusulas e

todos as interessados.

~--.

A ressalva des clAusulas uniformes. portanto afastando a

incompatibilidade, ~~ segundo Jos~ Afonso de Souza (aDud Jos6

Nilo de Castro, Direito Municipal PositivD, 2§ ed .. Ed. Del

Rei ~ pag. 78) ~ "con tr-·overtida na DOLl tr ina" :~:)g(o O~;> cont,--3 -tos

chamados de ades~o. como O~~ de segura. de transportes.

telefones, certos contratos bancArios e alauns de direito

maritima. Assim, t exce~~D de transportes coletivos, a n~vel

unifor-mes e inalcan!;avel".

A impropriedade de Ana Maria Couto E~c6ssia~ funcion6ria

publica~

participar como propri2taria de empresa comercial. ~

versc,.da na Lei Municipal nQ 08/74. que disp"CJe smbr-e 0 Estatuto

do? FuncionArios P0blic09 do Municipio de MossorO:

LEI MUNICIPAL nQ B/74~

Art. 221 - ~ incompativel 0 exercicio do car-go au ·fun~~o

I

com C) ",:·,cEor c:L c::i. 0 cumu 1,;\ t.i -/0

d~::: o ut.ro

AV. PONTES VIEIRA. 1091 - CEP; 60.130·240 - FOflT ALEZA - CEARA - PABX: (085) 272.1211 - FAX: 272.7334

••

ou emprego municipal. estadual au

de economia mistal salvo os cases previstos na

Ekasil ~,

II - com

a participa~!o de ger&ncia au administra-

de

empresas bancArias. industriais e

comerciaisl que mantenham rela~~es comerciais

au administrativas com 0 Municipio. sejam Dor

sste subvencionadas au diretamente relacio-

nada5 com g finalidade da repartic~o DU

servi;o em que 0 funcion~rio estiver

lO?f

\";,.

c ..... "',h' <=7~ _ r_<=Ill=lA _ PARX: 101\51 272.1211 - FAX: 272.7334

~.

DA EDUCA~RO E CULTURA

- Aumento de carga hor~ria

a) das situa~ees constatadas

Urn sUbstancial elenco de funcion~rios pGblicos, na

categot-ia "NaDisteri.o" ~ obteve n?fle>:o5 financeirlJs em "':;E'-.'U!S

remuneradas, alterando-as de 108 para 180 horas!m~s.

o cumprimento efetivo des jornadas de trabalho antes ~

servidores n&o registram as hor~rios de entrada e saida em

controle para esta finalidade.

b} das circunstancia~aes e evid~ncias

Os servidores in~lusos nesta condi.c&o 5~O evidenciados no

Anexo RELM SEC001.

c) dos desenquadramentos com rela~i:1:o a ordenamentos e

prAticas recomend~veis

Tambem r,~o foi dado conhecer 05 a t.o s admini"'-tr·,~,-t:i_-"_,-,,,_:,

o;,rquivC);;,- •

", c v. rn"",' ?7? 1 ?11 _ FAX· 272.7334

~.

PARTE III

AFIM

ABATEDOURO FRIGORIFICO E INDUSTRIAL

DE MOSSORO S .. A.

Su,.-pn2endentemente~ rv~ indiCa_~oes de a administrar::~D do ?\FII'1

desconhe-cer qualquer" tipo de controle .i n t e r n o , Pi fun<:::_g(o da

contabilidade como instrumento de controle administrativo ~ hoje

unanimente reconhecida. Urn sistema de contabilidade que n~o

estejc.:<' apoiado em urn cf_:mtrcilf= inter-no ef iciente e, ate certc.l

ponto, in~til, uma vez que n~o = possive-l cenfier nas informa~bes

cantidas nos seus tr:.."!1,;Ctt6rios. Infonna~oes contAbeis diston:id,3.s

podem lever a conclu50es erradas e danosas para a empress.

Sabre as empresas paraestatais, ensina Hel y L. Nein~lles (obra

citada)" que "rra o importa a d i v e r s i f a c e c a o de &?strutLH<C1. e

obj eti vos dessas entidades. D essen cia 1 e que se co 1 c:quem

paralelamente aD Poder P~blico e sob seu amparo~

de comet imen tos de in te:resse CD 1 e t iva. desej ;_=tdos e fome" t;3dos

pelo Estado. Essa condic;:~o de pessoas auxiliares do estado ~ que

organiza~ho estrutural e funcional. que de Sua PDsic~o em ~ola:ao

pro""· "e c u c;'3:o d as 0 b j ("t i vos es t.a tu t. "'I riDS. E. !:,S",<,~ S en t; .i d ad f£!~; t; d_n to

econ2mici::""ts ~

(:2S t J ..... U t.u 1"'. a_

1\.

aoequadas as SLliiilS final. idades""


.i':. --.

A situa!;~o empresarial encontrada e de generalizado descalabro

administrativo:

Sistema de t:ontabi 1.izaC::~Q dei movimento financein::J do tioo

"Cai x a Ger-al". Os n2t:ursos ,?n trados n~o s~o con c i 1. iaveis com

os saidos, possibilitando. como sOi acontecer em es~ru~uras

anAlegas, toda sorts de acobertamento e manipulac::~o

. . .

rr n e n c e a r a ,

I n a C 2 .i t a ----/ e 1 par" a. L\ rn 0 :r- q a 0 -.-.; .i n c 1_{ 1 -='~ d D a

administrac::~o pGblica municipal;

Contr-oles internos, como 0 "Mov imE.,nto de Cai>:a". "Ff2':'.umo

DiaT io do Cai}, a" et c , OLl 1 i v.r o aL\}~ iIi a r , naD eram u t.i 1 i 2",dDS

para facilitar

.t' .

and . .!. ~ses ~

con fer-en ci as

e

con f r ort to;:;·

com

E:stes instrumentcis tern o Clbj et.i vo pr-!?C.l. pUG d€·? Ti::\ci 1 i ta,-

dificul.toH"iOc!

temcestivamente processados e acomosnhados Dor 02SS0as

independentes da sua cust6dia=

Diver-sas r-etir-ad<"~,, &\ titul.o de ",o'..!.p(·:Lrni""nto

destinaram a esta efetiv2

_.. . -,.: ,

'r ,1 I'''~ ~ .. -.:c. J. _1. fJ ~:;.. G L~-? .~;

CAOY· ",,,"', 'J7? ,,)11 _ F II X· ?72.7334

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