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PRTICAS DE LABORATRIO CONTBIL

4 ano de Contabilidade

Prof. Flvio Henrique Ricetto Braidotti

PRTICAS DE LABORATRIO CONTBIL SUMRIO


Introduo..................................................................................................................... 4 Plano de Contas ........................................................................................................... 4 Centros de Custos e Histricos Padro ...................................................................... 12 Centro de Custo ...................................................................................................... 12 Histrico Padro ..................................................................................................... 12 Constituio da Empresa ............................................................................................ 13 Capital Social, Subscrito e Integralizado ................................................................. 13 Capital Social ...................................................................................................... 13 Capital Subscrito e Integralizado ......................................................................... 13 Operaes com Duplicatas ......................................................................................... 13 Tratamento Contbil ............................................................................................... 14 Ativo Imobilizado ......................................................................................................... 14 Conceito.................................................................................................................. 14 Lanamentos do ms de Maro .................................................................................. 15 Movimentao Bancria e Pagamentos Diversos ................................................... 15 Aquisio Com recuperao de ICMS .................................................................... 16 Aquisio Com recuperao de ICMS e pagamento de diferencial de alquota....... 16 Compra de Mercadoria ........................................................................................... 18 Operao de Desconto de Duplicatas ..................................................................... 20 Estoque................................................................................................................... 21 Apropriao da Folha de Pagamento e Encargos ................................................... 22 Reconciliao Bancria........................................................................................... 22 Clculo e Lanamento da Depreciao ................................................................... 23 Lanamentos do ms de Abril..................................................................................... 23 Livro Fiscal ................................................................................................................. 26 ICMS Livros Fiscais ............................................................................................. 26 Dispensa ............................................................................................................. 27 Autenticao ....................................................................................................... 27 Escriturao ........................................................................................................ 28 Mais de Um Estabelecimento .............................................................................. 28 Lanamento de Nota Fiscal de Entrada .................................................................. 28 Lanamento de Nota Fiscal de Sada ..................................................................... 29 Apurao de ICMS .................................................................................................. 29 Impostos ..................................................................................................................... 29 Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS ..................... 29 Contribuio para os Programas de Integrao Social - PIS ................................... 30

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Apurao de PIS e COFINS.................................................................................... 31 Escriturao do LALUR e Apurao do IR e CSLL ................................................. 31 Livro de Apurao do Lucro Real LALUR ......................................................... 31 Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro e do Imposto de Renda ............... 34 Alteraes a partir de 2010 ................................................................................. 34 ANEXOS..................................................................................................................... 37

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Introduo

No decorrer das aulas iremos abordar situaes prticas do dia a dia das empresas como estruturao do plano de contas, escriturao de notas, pagamentos e recebimentos. Apurao dos impostos e estoques. necessrio montar uma pasta para colocar os documentos da escriturao.

Plano de Contas

De acordo com a Lei 6.404/76, arts. 178, 179, 180, 181, 182 e 187 com as mudanas introduzidas pela Lei 11.638/2007 e MP449/2008 que dispe sobre a classificao das contas e os grupos, como segue: Lei 6.404 Art. 178... 1 - No ativo, as contas sero dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados, nos seguintes grupos: a) ativo circulante; b) ativo no circulante, composto por ativo realizvel a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangvel. 2 - No passivo, as contas sero classificadas nos seguintes grupos: a) passivo circulante; b) passivo no circulante; c) patrimnio lquido, dividido em capital social, reservas de capital, ajustes de avaliao patrimonial, reservas de lucros, aes em tesouraria e prejuzos acumulados Art. 187 A demonstrao do resultado do exerccio discriminar: III III IV a receita bruta de vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos; a receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios vendidos e lucro bruto; as despesas com vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais; o lucro ou prejuzo operacional, as outras receitas e as outras despesas;

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VVI o resultado do exerccio antes do imposto de renda e a proviso para o imposto; as participaes de debntures, empregados, administradores e partes beneficirias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituies ou fundos de assistncia ou previdncia de empregados, que no se caracterizem como despesa; VII - o lucro ou prejuzo lquido do exerccio e o seu montante por ao do capital social. Com base nessas informaes, segue um modelo de plano de contas:

CONTA 1 1.1 1.1.01 1.1.01.01 1.1.01.01.0001 1.1.01.02 1.1.01.02.0001 1.1.01.03 1.1.01.03.0001 1.1.01.04 1.1.01.04.0001 1.1.02 1.1.02.01 1.1.02.01.0001 1.1.02.02 1.1.02.02.0001 1.1.02.15 1.1.02.15.0001 1.1.02.20 1.1.02.20.0001 1.1.02.20.0002 1.1.02.20.0003 1.1.02.20.0004 1.1.02.20.0005 1.1.02.20.0007 1.1.02.20.0008 1.1.02.25 1.1.02.25.0001 1.1.02.25.0002 1.1.02.25.0003 1.1.02.25.0004 1.1.02.25.0005 1.1.02.25.0006 1.1.02.25.0007 1.1.02.25.0008 1.1.02.25.0009 1.1.02.25.0010 1.1.02.25.0011 1.1.02.25.0012 1.1.02.25.0013 1.1.02.25.0014

DENOMINACAO ATIVO CIRCULANTE DISPONVEL CAIXA GERAL CAIXA MATRIZ BANCO C/ MOVIMENTO BANCO IDEAL S/A POUPANA BANCO IDEAL S/A POUPANA APLICACOES MERCADO FINANCEIRO FUNDO DE INVEST. FINANCEIRO - FIF BANCO IDEAL S/A CRDITOS DUPLICATAS A RECEBER - MERC. INTERNO COMERCIAL ALPHA LTDA DUPLICATAS A RECEBER - MERC. EXTERNO COLOCAR OS NOMES DOS CLIENTES DUPLICATAS DESCONTADAS BANCO IDEAL S/A DESCONTO ADIANTAMENTOS ADIANT. SALRIO ADIANT. 13o. SALARIO ADIANT. FRIAS ADIANT. FORNECEDOR ADIANT. IMPORTACAO LUCROS DISTRIB. ANTECIPADAMENTE ADIANTAMENTO DE VIAGENS IMPOSTOS A RECUPERAR ICMS A RECUPERAR IPI A RECUPERAR IRRF A COMPENSAR - PERIODO CORRENTE IRRF A COMPENSAR - SALDO DE DECLARACAO ICMS A RECUPERAR - IMOBILIZADO PIS A RECUPERAR ICMS ST A RECUPERAR ISSQN A RECUPERAR CSLL ESTIMATIVA IRPJ ESTIMATIVA COFINS A RECUPERAR COFINS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 135/03 PIS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 66 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO

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1.1.02.25.0015 1.1.02.30 1.1.02.30.0001 1.1.02.30.0002 1.1.03 1.1.03.01 1.1.03.01.0001 1.1.03.02 1.1.03.02.0001 1.1.03.03 1.1.03.03.0001 1.1.03.04 1.1.03.04.0001 1.1.03.10 1.1.03.10.0001 1.2 1.2.01 1.2.01.01 1.2.01.01.0001 1.2.01.03 1.2.01.03.0001 1.2.02 1.2.02.01 1.2.02.01.0001 1.2.03 1.2.03.01 1.2.03.01.0001 1.2.03.01.0002 1.2.03.01.0003 1.2.03.01.0004 1.2.03.01.0005 1.2.03.01.0006 1.2.03.01.0007 1.2.03.01.0090 1.2.04 1.2.04.01 1.2.04.01.0001 1.2.04.01.0002 1.2.04.01.0090 2 2.1 2.1.01 2.1.01.01 2.1.01.01.0001 2.1.01.02 2.1.01.02.0001 2.1.01.03 2.1.01.03.0001 2.1.01.03.0002 2.1.01.04 2.1.01.04.0001 2.1.01.04.0002 2.1.01.04.0003 2.1.01.04.0004 2.1.01.04.0005 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO DESPESAS A APROPRIAR SEGUROS IPVA ESTOQUES MATERIA PRIMA COLOCAR OS ITENS POR GRUPO PRODUTO SEMI-ACABADO COLOCAR OS ITENS POR GRUPO PRODUTO ACABADO MERCADORIA PARA REVENDA OUTROS COLOCAR OS ITENS POR GRUPO IMPORTAES IMPORTACAO EM ANDAMENTO NO CIRCULANTE REALIZAVEL A LONGO PRAZO DEPSITO JUDICIAL SEPARAR POR DEPOSITO EMPRESTIMOS COLOCAR OS NOMES DOS CREDORES INVESTIMENTOS FINANCEIROS COLOCAR OS INVESTIMENTOS IMOBILIZADO BENS MOVEIS E UTENSILIOS INSTALACOES MAQUINAS E EQUIPAMENTOS VEICULOS COMPUTADORES E PERIFERICOS PREDIOS E BENFEITORIAS TERRENOS (-) DEPRECIACAO ACUMULADA INTANGVEL INTANGVEL SISTEMAS MARCAS E PATENTES (-) AMORTIZACAO ACUMULADA PASSIVO CIRCULANTE OBRIGACOES FORNECEDORES COLOCAR OS NOMES ADIANTAMENTOS DE CLIENTES COLOCAR OS NOMES OUTRAS CONTAS A PAGAR FRETES A PAGAR COMISSOES A PAGAR REMUNERACOES PRO LABORE A PAGAR SALARIOS A PAGAR PROVISAO 13o. SALRIO A PAGAR PROVISAO FERIAS A PAGAR RESCISOES A PAGAR

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2.1.01.04.0006 2.1.01.04.0007 2.1.01.04.0008 2.1.01.04.0009 2.1.01.04.0010 2.1.01.05 2.1.01.05.0001 2.1.01.05.0002 2.1.01.05.0003 2.1.01.05.0005 2.1.01.06 2.1.01.06.0001 2.1.01.06.0002 2.1.01.06.0003 2.1.01.06.0004 2.1.01.06.0005 2.1.01.06.0006 2.1.01.06.0007 2.1.01.06.0008 2.1.01.06.0009 2.1.01.06.0010 2.1.01.06.0011 2.1.01.06.0012 2.1.01.06.0013 2.1.01.06.0014 2.1.01.10 2.1.01.10.0001 2.1.01.11 2.1.01.11.0001 2.1.01.15 2.1.01.15.0001 2.1.01.16 2.1.01.16.0001 2.1.01.16.0002 2.2 2.2.01 2.2.01.01 2.2.01.01.0001 2.2.01.02 2.2.01.02.0001 2.3 2.3.01 2.3.01.01 2.3.01.01.0001 2.3.01.01.0002 2.3.01.02 2.3.01.02.0001 2.3.01.02.0002 2.3.01.02.0003 2.3.01.03 2.3.01.03.0002 2.3.01.03.0099 3 3.1 3.1.01 PENSAO ALIMENTICIA A PAGAR ESTAGIARIOS 13o. SALARIO A PAGAR FERIAS A PAGAR ABONO PIS A PAGAR ENCARGOS SOCIAIS INSS A PAGAR FGTS A PAGAR CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER INSS RETIDO A RECOLHER TRIBUTOS PIS A RECOLHER COFINS A RECOLHER CONTRIB. SOCIAL S/ LUCRO A RECOLHER IRPJ A RECOLHER IRF A RECOLHER ICMS A RECOLHER ICMS ST A RECOLHER ISSQN A RECOLHER IPI A RECOLHER IPTU A PAGAR CSL RETIDO A RECOLHER PIS RETIDO A RECOLHER COFINS RETIDO A RECOLHER COFINS/PIS/CSL RETIDO A RECOLHER EMPRESTIMOS COLOCAR OS CREDORES SEPARADAMENTE CONTRATO DE CAMBIO SEPARAR POR BANCO IMPOSTOS PARCELADOS SEPARAR OS IMPOSTOS OUTROS SEGUROS A PAGAR IPVA A PAGAR NO CIRCULANTE OBRIGACOES DIVERSAS FINAME SEPARAR OS FINAMES POR CONTRATO IMPOSTOS PARCELADOS SEPARAR OS IMPOSTOS PATRIMONIO PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO CAPITAL SOCIAL A INTEGRALIZAR RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVA DE CAPITAL RESERVAS DE LUCROS RESULTADOS (-) PREJUIZOS ACUMULADOS RESULTADO DO EXERCCIO RECEITA LIQUIDA TOTAL RESULTADO OPERACIONAL BRUTO RECEITA LIQUIDA DE VENDAS E SERVIOS

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3.1.01.01 3.1.01.01.0001 3.1.01.01.0002 3.1.01.02 3.1.01.02.0001 3.1.01.02.0002 3.1.01.10 3.1.01.10.0001 3.1.01.10.0002 3.1.01.10.0003 3.1.01.10.0004 3.1.01.10.0005 3.1.01.10.0006 3.1.01.10.0007 3.1.01.15 3.1.01.15.0001 3.1.01.15.0002 3.1.02 3.1.02.01 3.1.02.01.0001 3.1.02.01.0002 3.1.02.01.0003 3.1.02.01.0004 3.1.02.01.0005 3.1.02.01.0006 4 4.1 4.1.01 4.1.01.01 4.1.01.01.0001 4.1.01.01.0002 4.1.01.01.0003 4.1.01.01.0004 4.1.01.01.0005 4.1.01.01.0006 4.1.01.01.0007 4.1.01.01.0008 4.1.01.01.0009 4.1.01.01.0020 4.1.01.01.0021 4.1.01.02 4.1.01.02.0001 4.1.01.02.0002 4.1.01.02.0003 4.1.01.02.0004 4.1.01.02.0005 4.1.01.02.0006 4.1.01.02.0007 4.1.01.02.0008 4.1.01.02.0009 4.1.01.02.0010 4.1.01.02.0011 4.1.01.02.0012 4.1.01.02.0013 4.1.01.02.0014 RECEITA BRUTA DE VENDAS VENDAS MERCADO INTERNO VENDAS MERCADO EXTERNO RECEITA BRUTA DE SERVIOS SERVIOS PRESTADOS SERV. INDUSTRIALIZACAO (-) DEDUES (-) DEVOLUCOES VENDAS M.INTERNO (-) DEVOLUCOES VENDAS M.EXTERNO (-) ICMS (-) PIS S/ FATURAMENTO (-) COFINS S/ FATURAMENTO (-) ISS (-) DESCONTO INCOND. CONCEDIDO (-) CMV (-) CMV MERCADO INTERNO (-) CMV MERCADO EXTERNO OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS JUROS ATIVOS DESCONTOS OBTIDOS VARIACAO CAMBIAL ATIVA MULTAS RECEBIDAS OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS RENDIMENTOS APLIC.FINANCEIRA DESPESAS DESPESAS OPERACIONAIS ADMINISTRATIVA MAO DE OBRA E ENCARGOS PRO LABORE SALRIOS HORAS EXTRAS ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR. COMISSES ENCARGOS SOCIAIS FGTS INDENIZAES ESTAGIRIOS FRIAS 13o. SALRIO GERAIS COMUNICAES GUA ENERGIA ELETRICA DEPRECIAO SERVICOS DE TERCEIROS - PJ SERVICOS DE TERCEIROS - PF ALUGUEIS / CONDOMINIOS COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES CONSERVACAO DE VEICULOS PECAS E UTILITARIOS P/ VEICULOS DESPESAS DE VIAGENS FRETES E CARRETOS - OUTROS MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTO ALIMENTACAO FUNCIONARIO

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4.1.01.02.0015 4.1.01.02.0016 4.1.01.02.0017 4.1.01.02.0018 4.1.01.02.0019 4.1.01.02.0020 4.1.01.02.0021 4.1.01.02.0022 4.1.01.02.0023 4.1.01.02.0024 4.1.01.02.0025 4.1.01.02.0026 4.1.01.02.0027 4.1.01.02.0028 4.1.01.02.0029 4.1.01.02.0030 4.1.01.02.0031 4.1.01.02.0032 4.1.01.02.0033 4.1.01.02.0034 4.1.01.02.0035 4.1.01.02.0036 4.1.01.02.0037 4.1.02 4.1.02.01 4.1.02.01.0001 4.1.02.01.0002 4.1.02.01.0003 4.1.02.01.0004 4.1.02.01.0005 4.1.02.01.0006 4.1.02.01.0007 4.1.02.01.0008 4.1.02.01.0009 4.1.02.01.0020 4.1.02.01.0021 4.1.02.02 4.1.02.02.0001 4.1.02.02.0002 4.1.02.02.0003 4.1.02.02.0004 4.1.02.02.0005 4.1.02.02.0006 4.1.02.02.0007 4.1.02.02.0008 4.1.02.02.0009 4.1.02.02.0010 4.1.02.02.0011 4.1.02.02.0012 4.1.02.02.0013 4.1.02.02.0014 4.1.02.02.0015 4.1.02.02.0016 4.1.02.02.0017 4.1.02.02.0018 TRANSPORTE DE FUNCIONARIO VALE TRANSPORTE APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL CONSERVACAO E LIMPEZA MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE MATERIAL DE INFORMATICA UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTECAO SEGUROS ASSIST. ADM / CONTABIL E JURIDICA PROPAGANDA/PROMOCOES/MERCHANDISING ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS XROX CORREIOS E MALOTES LEASING MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUICOES COPA / COZINHA REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS LOCACAO DE BENS MOVEIS MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICACOES MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS COMERCIAL MAO DE OBRA E ENCARGOS PRO LABORE SALRIO HORAS EXTRAS ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR. COMISSES ENCARGOS SOCIAIS FGTS INDENIZAES ESTAGIRIOS FRIAS 13o. SALRIO GERAIS COMUNICAES GUA ENERGIA ELTRICA DEPRECIAO SERVICOS DE TERCEIROS PJ SERVICOS DE TERCEIROS PF ALUGUEIS / CONDOMNIOS COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES CONSERVACAO DE VECULOS PECAS E UTILITARIOS P/ VECULOS DESPESAS DE VIAGENS FRETES E CARRETOS VENDAS MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTOS ALIMENTACAO FUNCIONRIO TRANSPORTE DE FUNCIONRIO VALE TRANSPORTE APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL CONSERVACAO E LIMPEZA

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4.1.02.02.0019 4.1.02.02.0020 4.1.02.02.0021 4.1.02.02.0022 4.1.02.02.0023 4.1.02.02.0024 4.1.02.02.0025 4.1.02.02.0026 4.1.02.02.0027 4.1.02.02.0028 4.1.02.02.0029 4.1.02.02.0030 4.1.02.02.0031 4.1.02.02.0032 4.1.02.02.0033 4.1.02.02.0034 4.1.02.02.0035 4.1.02.02.0036 4.1.02.02.0037 4.1.02.02.0038 4.1.03 4.1.03.01 4.1.03.01.0001 4.1.03.01.0002 4.1.03.01.0003 4.1.03.01.0004 4.1.03.01.0005 4.1.03.01.0006 4.1.03.01.0007 4.1.03.01.0008 4.1.03.01.0010 4.1.03.01.0011 4.1.03.02 4.1.03.02.0001 4.1.03.02.0002 4.1.03.02.0003 4.1.03.02.0004 4.1.03.02.0005 4.1.03.02.0006 4.1.03.02.0007 4.1.03.02.0008 4.1.03.02.0009 4.1.03.02.0010 4.1.03.02.0011 4.1.03.02.0012 4.1.03.02.0013 4.1.03.03 4.1.03.03.0001 4.1.03.03.0002 4.1.03.04 4.1.03.04.0001 4.1.03.04.0002 4.1.03.05 4.1.03.05.0001 4.1.03.05.0002 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE ASSIST/MATERIAL DE INFORMTICA UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTEO SEGUROS ASSIST. ADM / CONTABIL E JURDICA PROPAGANDA/PROMOCOES/MERCHANDISING ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS XROX ARMAZENAGENS CORREIOS E MALOTES LEASING MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUIES COPA / COZINHA REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS LOCACAO DE BENS MOVEIS MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICAES MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS OUTRAS TRIBUTARIAS IMPOSTOS E TAXAS FEDERAL IMPOSTOS E TAXAS ESTADUAL IMPOSTOS E TAXAS MUNICIPAL IMPOSTO SINDICAL CPMF IOF / IOC PIS S/ OUTRAS RECEITAS COFINS S/ OUTRAS RECEITAS ICMS OUTRAS MULTAS FISCAIS FINANCEIRAS BANCARIA FINANCIAMENTOS VARIACAO CAMBIAL PASSIVA DESCONTOS CONCEDIDOS JUROS PASSIVOS MULTAS PASSIVAS ABATIMENTOS JUROS DE ANTECIPAO JUROS DE CAMBIO DESPESAS DE CAMBIO PERDAS NAS OPER. COM MERCADO DE ACOES/FUTUROS PERDAS FINANCEIRAS PERDAS NAS OPERACOES DE SWAP RECEITAS DIVERSAS DESPESAS RECUPERADAS RECUPERACAO DE CREDITOS INCOBRVEIS OUTRAS DESPESAS CREDITOS INCOBRVEIS DESPESAS NAO DEDUTVEIS RESULTADO DA ALIENACAO DE BENS DO ATIVO VENDA DE BENS DO ATIVO PERMANENTE (-) CUSTO DA VENDA DE ATIVO PERMANENTE

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4.9 4.9.01 4.9.01.01 4.9.01.01.0001 4.9.01.02 4.9.01.02.0001 5 5.1 5.1.01 5.1.01.01 5.1.01.01.0001 5.1.01.01.0002 5.1.01.01.0003 5.1.01.02 5.1.01.02.0001 5.1.01.02.0002 5.1.01.02.0003 5.1.01.02.0004 5.1.01.02.0006 5.1.01.02.0007 5.1.01.02.0008 5.1.01.02.0009 5.1.01.02.0020 5.1.01.02.0021 5.1.01.03 5.1.01.03.0001 5.1.01.03.0002 5.1.01.03.0003 5.1.01.03.0004 5.1.01.03.0005 5.1.01.03.0006 5.1.01.03.0008 5.1.01.03.0009 5.1.01.03.0010 5.1.01.03.0011 5.1.01.03.0012 5.1.01.03.0013 5.1.01.03.0014 5.1.01.03.0015 5.1.01.03.0016 5.1.01.03.0017 5.1.01.03.0018 5.1.01.03.0019 5.1.01.03.0020 5.1.01.03.0021 5.1.01.03.0022 5.1.01.03.0023 5.1.01.03.0026 5.1.01.03.0027 5.1.01.03.0028 5.1.01.03.0029 5.1.01.03.0030 5.1.01.03.0031 5.1.01.03.0032 5.1.01.03.0033 TRIBUTOS INCIDENTES S/ RESULTADOS PROVISES CONTRIBUICAO SOCIAL CONTRIBUICAO SOCIAL S/ LUCRO IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO DE RENDA S/ LUCRO CUSTO TOTAL DE PRODUO CUSTOS DE PRODUO CUSTO DE PROCUO MATERIAL PRODUTIVO MATRIA PRIMA EMBALAGENS OUTROS COMPONENTES MAO DE OBRA E ENCARGOS PRO LABORE SALRIOS HORAS EXTRAS ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR. ENCARGOS SOCIAIS FGTS INDENIZAES ESTAGIRIOS FRIAS 13o. SALRIO GERAIS COMUNICAES GUA ENERGIA ELETRICA DEPRECIAO SERVICOS DE TERCEIROS - PJ SERVICOS DE TERCEIROS - PF COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES CONSERVACAO DE VEICULOS PECAS E UTILITARIOS P/ VEICULOS DESPESAS DE VIAGENS FRETES E CARRETOS - OUTROS MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTO ALIMENTACAO FUNCIONARIO TRANSPORTE DE FUNCIONARIO VALE TRANSPORTE APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL CONSERVACAO E LIMPEZA MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE MATERIAL DE INFORMATICA UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTECAO SEGUROS ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS XROX CORREIOS E MALOTES LEASING MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUICOES COPA / COZINHA

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5.1.01.03.0034 5.1.01.03.0035 5.1.01.03.0036 5.1.01.03.0037 8 8.1 8.1.01 8.1.01.01 8.1.01.01.0001 REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS LOCACAO DE BENS MOVEIS MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICACOES MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS PLANO DE CONTAS AUXILIAR CONTAS AUXILIARES ARE ARE APURACAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

Centros de Custos e Histricos Padro


Centro de Custo
a menor frao de atividade ou rea de responsabilidade para a qual feita a acumulao de custos. Centros de custos podem coincidir com departamentos, mas em alguns casos um departamento pode conter vrios centros de custo. Por exemplo; um departamento de beneficiamento pode ter apenas um supervisor, mas podem existir vrias linhas de beneficiamento. Para cada linha poderamos criar um centro de custo a parte e avali-lo separadamente.

1.0000 1.1000 1.1010 1.1020 1.1030 1.9999 2.0000 2.1000 2.1010 2.1020 3.0000 3.1000

ADMINISTRAO DIRETORIA GERENCIA FISCAL/CONTBIL FINANCEIRO ADMINISTRAO GERAL COMERCIAL GERENCIA COMERCIAL ADMINISTRAO COMERCIAL VENDAS PRODUTIVO GERENCIA INDUSTRIAL

Histrico Padro
Histrico padro um artifcio utilizado pelos sistemas para facilitar a digitao de histricos repetitivos. Uma vez cadastrado, basta informar o nmero do histrico e colocar os complementos necessrios.

00001 00002 00003 99999

N/ CHEQUE No. VALOR NF No. VALOR N/ NF No. VALOR

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Constituio da Empresa

Capital Social, Subscrito e Integralizado

Capital Social

O investimento efetuado na companhia pelos acionistas representado pelo Capital social Este abrange no s as parcelas entregues pelos acionistas como tambm os valores obtidos pela sociedade e que, por decises dos proprietrios, se incorporam ao Capital Social, representando uma espcie de renncia a sua distribuio na forma de dinheiro ou de outros bens. Fonte: (Iudcibus, Martins e Gelbcke, p.313)

Capital Subscrito e Integralizado

O valor que deve constar do Patrimnio Lquido no subgrupo de Capital o do Capital Realizado, ou seja, o total efetivamente integralizado pelos acionistas. O art. 182 da Lei n. 6.404/76 estabelece que a conta do capital social discriminar o montante subscrito, e, por deduo, a parcela ainda no realizada. Dessa forma, a empresa dever ter a conta de Capital Subscrito e a conta devedora de Capital a Integralizar, sendo que o lquido entre ambas representa o Capital Realizado. Fonte: (Iudcibus, Martins e Gelbcke, p.313)

Operaes com Duplicatas

O desconto de duplicatas uma operao financeira em que a empresa entrega determinadas duplicatas para o banco e este lhe antecipa o valor em conta corrente, cobrando juros antecipadamente. Embora a propriedade dos ttulos negociados sejam transferidos para a instituio, a empresa co-responsvel pelo pagamento dos mesmos em caso de no liquidao pelo

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devedor. Neste caso, a instituio financeira leva a dbito em conta corrente da empresa o valor de face do ttulo no liquidado.

Tratamento Contbil

Os valores de face das duplicatas descontados so registradas numa conta redutora do ativo circulante, logo aps a conta duplicatas a receber. Esta conta recebe o nome de duplicatas descontadas, tendo saldo credor. A conta "duplicatas descontadas" apresenta a seguinte funo na operao de desconto: a) creditada, pelo valor de face dos ttulos, no momento em que efetuada a operao de desconto e a instituio financeira faz o crdito em conta corrente da empresa; b) debitada no momento da liquidao do ttulo pelo devedor ou quando a instituio financeira leva a dbito em conta corrente da empresa por falta de pagamento por parte do devedor. Os encargos financeiros debitados pela instituio financeira devem ser contabilizados como "encargos financeiros a transcorrer", j que se tratam de despesas antecipadas, sendo debitada por ocasio do desconto e creditadas no momento em que a despesa incorrida, observando-se o regime de competncia.

Ativo Imobilizado

Conceito

A Lei n. 6.404/76, em seu art. 179, item IV, conceitua como contas a serem classificadas no Ativo Imobilizado:

Os direitos que tenham por objeto bens corpreos destinados manuteno das atividades da companhia ou da empresa ou exercidos

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com essa finalidade, inclusive os decorrentes de operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos e controle desses bens. Desta definio, subentende-se que neste grupo de contas do balano so includos todos os bens de permanncia duradoura, destinados ao funcionamento normal da sociedade e de seu empreendimento, assim como os direitos exercidos com essa finalidade.

Lanamentos do ms de Maro

DIA 01

Constituio da empresa conforme contrato social registrado na JUCEMG e inscrio no CNPJ, de acordo com as seguintes clusulas: Objetivo social: COMRCIO VAREJISTA DE FERRAMENTAS. Capital Social: R$ 40.000,00, assim distribudo o o R$20.000,00 subscrito por Joo de Souza R$20.000,00 subscrito por Jos da Silva

O capital subscrito dever ser integralizado, vista, em moeda corrente atravs de depsito em Conta Corrente a ser aberta em nome da Pessoa Jurdica.

Movimentao Bancria e Pagamentos Diversos

DIA 02

Recibo de depsito bancrio no Banco Ideal S.A. (conta aberta em nome da Pessoa Jurdica) no valor de R$ 20.000,00 referente integralizao do capital de Jos da Silva.

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DIA 03

Recibo de depsito bancrio no Banco Ideal S.A. no valor de R$20.000,00 referente integralizao do capital de Joo de Souza. Cpia do cheque n 000001 no valor de R$1.000,00 referente a saque para suprir caixa. Este valor servir para fazer frente a pequenas despesas. Cpia do cheque n 000002 no valor de R$ 300,00 - anexo Nota Fiscal n 003354 do ESCRITRIO CONTBIL VARGINHA S/C LTDA. referente a prestao de servios contbeis de constituio e legalizao da empresa (Junta comercial, Secretaria da Fazenda, Receita Federal, taxas, certides, etc. (Fiscal/Contbil) Cpia do cheque n 000004, no valor de R$ 200,00 a RDIO ET LTDA. referente pagamento da N.F. 06789 de servios de veiculao de propaganda da Loja. (Vendas)

Aquisio Com recuperao de ICMS

DIA 04

Compra a prazo (30 dias) de MVEIS MODERNOS LTDA, conforme NF n 00099, de Balces, cadeiras, mesas e prateleiras. Estes mveis foram adquiridos para uso prprio da empresa. O valor total da Nota Fiscal de R$ 3.720,00 (*). ICMS incluso 18% = R$ 669,60. A depreciao ser lanada no centro de custo Administrao Geral.

Aquisio Com recuperao de ICMS e pagamento de diferencial de alquota

Compra de um CPD Pentium IV, 3Gb, com 2 impressoras fiscais e scanner, com sistema ECF instalado. Fornecedor: FISCO VIRTUAL LTDA, NF.9988. Valor total CIF: R$ 21.120,00 (*) ICMS incluso: 12% R$ 2.534,40; Diferencial de Alquota (a pagar) 6% = R$ 1.267,20.

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Condies de pagamento: R$ 5.280,00 pago vista com cheque n 000003 mais 3 parcelas iguais de R$5.280,00 para 30/60 e 90 dias. A depreciao ser lanada no centro de custo Fiscal/Contbil.

(*) Ateno: trata-se de aquisies para o Ativo Imobilizado e sujeitas a depreciao (desgaste pelo uso, ao do tempo e/ou obsolescncia). A empresa deve controlar estes bens individualmente em um sistema informatizado ou manual, de forma saber os valores a serem depreciados a cada perodo de apurao do resultado. As taxas de depreciao conforme a IN 162 so: MVEIS, UTENSLIOS, INSTRUMENTOS, FERRAMENTAS, MQUINAS E EQUIPAMENTOS E INSTALAES: 10% a.a. (10 anos), VECULOS, COMPUTADORES E PERIFRICOS: 20% a.a.(5 anos), EDIFICAES: 4% a.a. (25 anos) entre outros. Obs: no caso de aquisio de bem usado, a regra para o prazo de depreciao a seguinte: metade da vida til admissvel para o bem novo ou o restante da vida til do bem, considerando a primeira instalao dos dois o maior.

DIA 06

Pagamento do aluguel do ms (no prprio ms) conforme recibo, atravs do cheque n 000005, no valor de R$ 500,00 (beneficirio - pessoa fsica). (Administrao Geral) DOC. 08: Pagamento, com dinheiro do caixa, despesas do condomnio conforme recibo n. 0001, no valor de R$ 60,00. (Administrao Geral)

DIA 07

Aplicao financeira no Banco Ideal no Fundo de Investimento Financeiro (FIF). conforme DOC n 97992-01, no valor de R$ 10.000,00.

operao foi feita por transferncia do dinheiro da C/C para a Conta FIF (do mesmo banco)

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x Compra de um veculo (VW KOMBI) usada. O pagamento foi vista atravs do cheque n 00006, conforme recibo de venda de Veculo. ANO DE FABRICAO: 2000, Placa VGA2000, no valor de R$6.000,00. A depreciao ser lanada no centro de custo Vendas.

Compra de Mercadoria

DIA 10

Aquisio para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo, de Atacado Brasil Ltda., atravs da Nota Fiscal n 043999, as seguintes mercadorias: QUANT. 1.000 Un 2.000 Un 4.000 Un A B C VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 10,00 15,00 6,00 valor mercadoria 10.000,00 30.000,00 24.000,00 64.000,00 ICMS 12% 12% 12%

VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: R$ 7.680,00

* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lanar na ficha controle de estoques (uma ficha para cada produto). Compra de mercadorias para revenda, vista, conforme cpia do cheque n 00007 pago a Indstria Unio Ltda. A Nota Fiscal 008888 do fornecedor destaca a seguintes mercadorias: QUANT. 100 Un 200 Un D E VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: R$ 756,00 Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000005 no valor de R$ 600,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades. DESCRIO preo unitrio 12,00 15,00 valor mercadoria 1.200,00 3.000,00 4.200,00 ICMS 18% 18%

* Idem, planilhar e lanar na ficha controle de estoque

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x Compra de mercadorias para revenda, vista, conforme cheque n 0008 emitido para pagar o N.Fical n 77777, de Comercial ET Ltda, conforme abaixo: QUANT. 1000 Un F VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 1,00 valor mercadoria 1.000,00 1.000,00 ICMS ST

VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: Substituio Tributria

* Idem, planilhar e lanar na ficha controle de estoque.

DIA 15

Diversas cpias de cheque para pagamento do adiantamento aos empregados, conforme abaixo:

N DO CHEQUE 000009 000010 000011 000012 000013 TOTAL x

VALOR R$ 1.500,00 200,00 100,00 350,00 700,00 2.850,00

EMPREGADO Noel Rosa Joo Rubinato Agenor Oliveira Heitor V. Lobos Juliana Gonzaga

Aquisio de vales transporte para o pessoal administrativo, vista, com dinheiro do caixa. Conforme recibo n 33333 de Tranzet Ltda, no valor de R$100,00. (50% Fiscal/Contbil; 50% Financeiro) Pago, em dinheiro do caixa, a Ticket Papo Ltda, conforme Fatura n 5555, referente Convnio PAT Programa de Alimentao do Trabalhador, sendo: VALES REFEIO (50% Fiscal/Contabil; 50% Financeiro) VALES REFEIO (Administrao Comercial) TOTAL R$200,00 R$ 50,00 R$250,00

Fatura do Plano de Sade SERPLAN, n 1111, referente este ms (assistncia mdica) no valor de R$ 100,00. Pago em dinheiro (do caixa fixo). Esta fatura se refere a atendimento de pessoal administrativo. (50% Gerencia; 50% Financeiro) Pg. NF 22222 do Auto Posto Etezo Ltda, vista, com dinheiro do caixa. R$110,00. Este valor se refere combustveis consumidos pela Kombi, na primeira quinzena do ms. (Vendas)

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VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0001 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 Dup.0001/01 R$25.000,00 / Dup.0001/02 R$25.000,00 / Dup.0001/03 R$ 26.630,00 Cliente: COMERCIAL ALPHA LTDA. Mercadoria A B C D E F Quantidade 400 Un 1.700 Un 2.000 Un 90 Un 120 Un 800 Un Preo R$ 16,00 25,00 11,00 17,00 25,00 1,50 Valor R$ 6.400,00 42.500,00 22.000,00 1.530,00 3.000,00 1.200,00 76.630,00 ICMS 18% 18% 18% 18% 18% S/T Abaixo 0,00 13.577,40

TOTAL DA NOTA FISCAL

ICMS Base Calc. 75.430,00 x 18% = 13.577,40 1.200,00 x S/T = TOTAL Base e ICMS 76.630,00

Planilhar a venda, o ICM, o PIS e a COFINS. DIA 16

Recebemos pelo correio as seguintes contas: (Administrao Geral) x x x COPASA, conta gua deste ms, a vencer no ms seguinte .............................. R$ 11,00 CEMIG, conta de luz deste ms, a vencer no ms seguinte................................ R$ 25,00 TELEMAR,conta de telefone do ms, a vencer no ms seguinte ...................... R$ 130,00

DIA 20

Operao de Desconto de Duplicatas

Foi realizada uma operao de desconto de duplicata sendo enviada para o Banco Ideal o ttulo n. 0001/01.

BANCO IDEAL S.A. - Desconto Duplicata


Valor Bruto (-) Juros cobrados na operao =VALOR CREDITADO C/C $ 25.000,00 ($ 3.000,00) $ 22.000,00

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DIA 25

Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$80,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme NF 8285, referente diversos materiais de escritrio consumidos no ms (lpis, clips, grampos, papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contbil)

DIA 30

Vendas no dia 30

VENDAS VISTA: diversas Notas Fiscais de Consumidor e Cupom Fiscal

Mercadoria A C E

Quantidade 500 Un 1.000 Un 50 Un

Preo R$ 14,00 10,00 20,00

Valor R$ 7.000,00 10.000,00 1.000,00 18.000,00

ICMS 18% 18% 18% 18%

TOTAL DA VENDAS

ICMS j incluso no preo 18% = R$ 3.240,00 Obs. O valor das vendas j foi recebido e depositado imediatamente no Banco Ideal.

* Planilhar: as vendas, o ICMS, o PIS e a COFINS, e o depsito no Banco (no baixar o CMV)

Estoque

Conciliao das Entradas e Sadas e Apurao do Custo da Mercadoria Vendida

Emitir um razo da conta estoque e conciliar com o total da coluna entradas das fichas de estoque. Lanar todas as vendas nas fichas de estoque por produto. Apurar o custo da mercadoria vendida (CMV) e efetuar o lanamento na contabilidade.

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Emitir um razo da conta estoque e confrontar com o total da coluna saldo final das fichas de estoque, aps o lanamento do CMV.

Apropriao da Folha de Pagamento e Encargos

DIA 31

Contabilizao da folha de pagamento, inclusive proviso para 13 e Frias.

* Planilhar (apropriar os salrios e encargos do ms - a pagar no ms seguinte).

Reconciliao Bancria

Reconciliao Bancria. Antes de encerrar o perodo de apurao (mensal, no nosso caso), realiza-se a

reconciliao bancria. Todos os bancos com os quais a empresa mantm conta corrente ou aplicaes financeiras devero ter seus saldos reconciliados razo & extratos. Na confrontao entre o extrato bancrio e o razo contbil podero surgir diferenas, tais como: A maior no razo/menor no extrato: (a) Despesas bancrias ou juros baixados no extrato e ainda no conferidos/contabilizadas, (b) Cheques no lanados na contabilidade, (c) Transferncias para outros bancos/contas no contabilizadas, etc. A menor no razo/maior no extrato: (a) Cheques emitidos e contabilizados no final do ms e ainda no compensados, (b) Valores recebidos em transferncia e ainda no identificados/contabilizados, etc. De qualquer maneira, todas as diferenas devem ser identificadas e apontadas e os eventuais ajustes realizados. No nosso caso, extramos (em algum terminal ou pela internet) os extratos. Planilhar as diferenas entre o razo contbil e o extrato na planilha de conciliao bancria.

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PRTICAS DE LABORATRIO CONTBIL Clculo e Lanamento da Depreciao

DOC. 30. Depreciao dos bens do Ativo Imobilizado.

Outro ajuste a ser contabilizado antes do encerramento do perodo a depreciao. No nosso caso temos trs contas sujeitas a depreciao. 1.2.03.01.0001 - Mveis, Utenslios e Equipamentos. (Administrao Geral) 1.2.03.01.0004 - Kombi 99 placa vga (Vendas) 1.2.03.01.0005 - ECF P-III c/3 terminais. (Fiscal/Contbil) Os valores a serem contabilizados a ttulo de depreciao, sero os extrados do CONTROLE DE DEPRECIAO. (feito quando da aquisio dos bens acima) Ateno: Mveis e utenslios: 120 meses, CPD: 60 meses, Veculo (usado): 30 meses

x x x

Calcular a cota de cada bem a depreciar e planilhar

Ateno: Recupera-se o PIS e COFINS sobre os encargos de Depreciao.

Lanamentos do ms de Abril

DIA 05

Pagamento do aluguel do ms (no prprio ms) conforme recibo, atravs do cheque n 000014, no valor de R$ 500,00 (beneficirio - pessoa fsica). (Administrao Geral) Pagamento de salrios do ms de maro conforme relao.

N DO CHEQUE Dbito em Conta Dbito em Conta Dbito em Conta Dbito em Conta Dbito em Conta TOTAL

VALOR R$ 1.366,47 173,20 256,13 309,80 601,30 2.706,90

EMPREGADO Noel Rosa Joo Rubinato Agenor Oliveira Heitor V. Lobos Juliana Gonzaga

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DIA 15

Aquisio para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo, de Atacado Brasil Ltda., atravs da Nota Fiscal n 044122, as seguintes mercadorias: QUANT. 2.000 Un 1.500 Un 3.000 Un A B C VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 12,00 20,00 10,00 valor mercadoria 24.000,00 30.000,00 30.000,00 84.000,00 ICMS 12% 12% 12%

VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: R$ 10.080,00

* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lanar na ficha controle de estoques (uma ficha para cada produto). Compra de mercadorias para revenda, vista, conforme cpia do cheque n 000015 pago a Indstria Unio Ltda. A Nota Fiscal 091500 do fornecedor destaca a seguintes mercadorias: QUANT. 200 Un 400 Un D E VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 14,00 20,00 valor mercadoria 2.800,00 8.000,00 10.800,00 ICMS 18% 18%

VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: R$ 1.944,00 Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000120 no valor de R$ 800,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades.

* Idem, planilhar e lanar na ficha controle de estoque Compra de mercadorias para revenda, vista, conforme cheque n 000016 emitido para pagar o N.Fical n 78000, de Comercial ET Ltda, conforme abaixo: QUANT. 1000 Un F VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 1,50 valor mercadoria 1.500,00 1.500,00 ICMS ST

VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: Substituio Tributria

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* Idem, planilhar e lanar na ficha controle de estoque. Diversas cpias de cheque para pagamento do adiantamento aos empregados, conforme abaixo:

N DO CHEQUE 000017 000018 000019 000020 000021 TOTAL

VALOR R$ 1.500,00 200,00 100,00 350,00 700,00 2.850,00

EMPREGADO Noel Rosa Joo Rubinato Agenor Oliveira Heitor V. Lobos Juliana Gonzaga

VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0003 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 Dup.0003/01 R$37.000,00 / Dup.0003/02 R$37.000,00 / Dup.0003/03 R$ 36.270,00 Cliente: COMERCIAL ALPHA LTDA. Mercadoria A B C D E F Quantidade 1.700 Un 1.100 Un 3.200 Un 100 Un 280 Un 700 Un Preo R$ 17,50 25,50 13,00 17,00 29,00 1,50 Valor R$ 29.750,00 28.050,00 41.600,00 1.700,00 8.120,00 1.050,00 110.270,00 ICMS 18% 18% 18% 18% 18% S/T Abaixo 0,00 19.659,60

TOTAL DA NOTA FISCAL

ICMS Base Calc. 109.220,00 x 18% = 19.659,60 1.050,00 x S/T = TOTAL Base e ICMS 109.220,00

Planilhar a venda, o ICM, o PIS e a COFINS.

DIA 20

Duplicata (descontada no dia 16) de n. 0001/01 paga pelo cliente, conforme francesinha enviada pelo banco.

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DIA 25

Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$105,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme NF 8315, referente diversos materiais de escritrio consumidos no ms grampos, papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contbil) (lpis, clips,

Resgate da aplicao financeira (feita no dia 07 de maro)

BANCO IDEAL S.A. - Conta FIF


Resgate Bruto (-) IRRF Imp.Renda retido Fonte + Rendimento (dia 07 a 31) =VALOR CREDITADO C/C VALOR DA APLICAO no dia 07 $ 10.120,00 ($ $ 40,00) 80,00

$ 10.080,00 $ 10.000,00

Recebimento duplicata 0001/02 paga pelo cliente. (obs.: esta duplicata NO foi descontada).

Livro Fiscal
ICMS Livros Fiscais Salvo legislao especial, o contribuinte do ICMS dever manter, em cada estabelecimento, conforme as operaes ou prestaes que realizar, os seguintes livros fiscais (art. 51, Convnio SINIEF s/n, de 15.12.70, art. 63, e Convnio SINIEF 6/89, art. 87): III III IV VVI Registro de Entradas, modelo 1; Registro de Entradas, modelo 1-A; Registro de Sadas, modelo 2; Registro de Sadas, modelo 2-A; Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3; Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5; 6; VIII - Registro de Inventrio, modelo 7; IX XRegistro de Apurao do ICMS, modelo 9; Movimentao de Combustveis.

VII - Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo

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Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Sadas, modelo 2, sero utilizados por contribuinte sujeito, simultaneamente, legislao do Imposto sobre Produtos Industrializados e do ICMS. Os livros Registro de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Sadas, modelo 2-A, sero utilizados por contribuinte sujeito apenas legislao do ICMS. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3, ser utilizado por estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislao federal, e por atacadista, podendo, a critrio do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuinte de outro setor, com as adaptaes necessrias. O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5, ser utilizado por estabelecimento que confeccionar impressos de documentos fiscais para terceiro ou para uso prprio. Os livros Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6, Registro de Inventrio, modelo 7, e Registro de Apurao do ICMS, modelo 9, sero utilizados por todos os estabelecimentos. facultado ao contribuinte acrescentar, nos livros fiscais, indicaes de seu interesse, desde que no lhes prejudiquem a clareza. As disposies acima no se aplica a produtor no equiparado a comerciante ou industrial, que dever registrar as operaes na forma estabelecida pela Secretaria de Fazenda Estadual.

Dispensa

O livro Registro de Apurao do ICMS poder, a critrio do Fisco, ser dispensado: 1. se for adotada a Guia de Informao e Apurao do ICMS; 2. se o estabelecimento recolher o ICMS com base no regime de estimativa.

Autenticao

Os livros fiscais, que sero impressos e de folhas numeradas tipograficamente em ordem crescente, s sero usados depois de visados pela repartio competente do Fisco estadual. Os livros fiscais tero suas folhas costuradas e encadernadas, de forma a impedir sua substituio.

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O "visto" ser gratuito e ser aposto em seguida ao termo de abertura lavrado e assinado pelo contribuinte. No se tratando de incio de atividade, ser exigida a apresentao do livro anterior a ser encerrado. Os livros a serem encerrados sero exibidos repartio competente do Fisco estadual dentro de 5 (cinco) dias aps se esgotarem. As unidades da Federao podero dispensar o "visto", desde que os livros tenham sido registrados na Junta Comercial, ou substitu-lo por outro meio de controle previsto na legislao estadual.

Escriturao

Os lanamentos nos livros fiscais sero feitos a tinta, com clareza, no podendo a escriturao atrasar-se por mais de 5 (cinco) dias, ressalvados os livros a que forem atribudos prazos especiais. Os livros no podero conter emendas ou rasuras e seus lanamentos sero somados nos prazos estipulados. Quando no houver perodo expressamente previsto, os livros fiscais sero somados no ltimo dia de cada ms. Ser permitida a escriturao por processo mecanizado, mediante prvia autorizao do Fisco estadual.

Mais de Um Estabelecimento

Os contribuintes que mantiverem mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, mantero em cada estabelecimento escriturao em livros fiscais distintos, vedada a sua centralizao.

Lanamento de Nota Fiscal de Entrada

Neste tpico aprenderemos como lanar a Nota Fiscal no Livro de Entradas e sua posterior conferncia.

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Lanamento de Nota Fiscal de Sada

Neste tpico aprenderemos como lanar a Nota Fiscal no Livro de Sadas e sua posterior conferncia.

Apurao de ICMS

A forma de apurao do ICMS contempla a compensao do imposto devido das operaes promovidas pelo contribuinte no perodo de apurao com o montante do imposto suportado nas operaes anteriores, numa sistemtica prpria dos tributos sujeitos ao princpio constitucional da no-cumulatividade. Assim, o contribuinte do ICMS regularmente inscrito junto Administrao Tributria vai registrando no livro de sadas cada operao realizada e o respectivo imposto devido e no livro de entradas cada mercadoria e insumo que ingresse no seu estabelecimento apontando como crdito fiscal o ICMS nos limites traados pela legislao de cada Estado.

Impostos

Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS

Lei 10.833/2003 Art. 1 A Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, com a incidncia no-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil. 1 Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. 2 A base de clculo da contribuio o valor do faturamento, conforme definido no caput.

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Art. 2 Para determinao do valor da COFINS aplicar-se-, sobre a base de clculo apurada conforme o disposto no art. 1, a alquota de 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento). Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em relao a: I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)

Contribuio para os Programas de Integrao Social - PIS

Lei 10.637/2002 Art. 1 A contribuio para o PIS/Pasep tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil. 1 Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. 2 A base de clculo da contribuio para o PIS/Pasep o valor do faturamento, conforme definido no caput. Art. 2 Para determinao do valor da contribuio para o PIS/Pasep aplicar-se-, sobre a base de clculo apurada conforme o disposto no art. 1, a alquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento). Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em relao a: I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)

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PRTICAS DE LABORATRIO CONTBIL Apurao de PIS e COFINS

No existe livro especfico para apurao do PIS e COFINS. Por esse motivo, adotaremos um modelo desenvolvido para nossas atividades. Para elaborao deste modelo pegamos como base a DACON - Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais. A apurao do imposto consiste em confrontar os dbitos pelas sadas e os crditos das entradas, conforme legislao em vigor. * Calcular os tributos e planilhar os lanamentos de apurao

Escriturao do LALUR e Apurao do IR e CSLL

Livro de Apurao do Lucro Real LALUR

O Livro de Apurao do Lucro Real, tambm conhecido pela sigla Lalur, um livro de escriturao de natureza eminentemente fiscal, criado pelo Decreto-lei n 1.598, de 1977, em obedincia ao 2 do art. 177 da Lei n 6.404, de 1976, e destinado apurao extracontbil do lucro real sujeito tributao para o imposto de renda em cada perodo de apurao, contendo, ainda, elementos que podero afetar o resultado de perodos de apurao futuros (RIR/1999, art. 262). Esto obrigados a escriturao todas as pessoas jurdicas contribuintes do imposto de renda com base no lucro real, inclusive aquelas que espontaneamente optarem por esta forma de apurao. O Lalur, cujas folhas so numeradas tipograficamente, ter duas partes, com igual quantidade de folhas cada uma, reunidas em um s volume encadernado, a saber: a. parte A, destinada aos lanamentos de ajuste do lucro lquido do perodo (adies, excluses e compensaes), tendo como fecho a transcrio da demonstrao do lucro real; e b. parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que no constem da escriturao comercial, mas que devam influenciar a determinao do lucro real de perodos futuros.
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Na sua parte A, a escriturao ser em ordem cronolgica, folha aps folha, sem intervalos nem entrelinhas, encerrada perodo a perodo, com a transcrio da demonstrao do lucro real. A escriturao de cada perodo se completa com a assinatura do responsvel pela pessoa jurdica e de contabilista legalmente habilitado. Na sua parte B, utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado. Na parte A dever conter (IN SRF n 28, de 1978): 1. os lanamentos de ajuste do lucro lquido do perodo, que sero feitos com individuao e clareza, indicando, quando for o caso, a conta ou subconta em que os valores tenham sido registrados na escriturao comercial (assim como o livro e a data em que foram efetuados os respectivos lanamentos), ou os valores sobre os quais a adio ou a excluso foi calculada, quando se tratar de ajuste que no tenha registro correspondente na escriturao comercial; Nota: O lanamento feito indevidamente ser estornado mediante lanamento subtrativo na prpria coluna em que foi lanado, com o valor indicado entre parnteses, de tal forma que a soma das colunas Adies e Excluses coincida com o total registrado nos itens de Adies e Excluses + Compensaes da demonstrao do lucro real. 2. aps o ltimo lanamento de ajuste do lucro lquido do perodo, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), ser transcrita a demonstrao do lucro real, que dever conter: a. o lucro ou prejuzo lquido constante da escriturao comercial, apurado no perodo de incidncia; b. as adies ao lucro lquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de acordo com sua natureza, e a soma das adies; c. as excluses do lucro lquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de acordo com sua natureza, e a soma das excluses; d. subtotal, obtido pela soma algbrica do lucro ou prejuzo lquido do perodo com as adies e excluses;
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e. as compensaes que estejam sendo efetivadas no perodo e cuja soma no poder exceder a 30% (trinta por cento) do valor positivo do item 2.d; f. o lucro real do perodo ou o prejuzo do perodo a compensar em perodos subseqentes. Na parte B sero mantidos os registros de controle de valores que, pela sua caracterstica, integraro a tributao de perodos subseqentes, quer como adio, quer como excluso ou compensao. Como exemplos (lista no exaustiva) podem ser citados: a. adies: receitas de variaes cambiais diferidas at o momento de sua realizao, ressaltando-se que as receitas de variaes cambiais apropriadas na contabilidade pelo regime de competncia so inicialmente excludas no Lalur e, quando realizadas, so adicionadas; receitas de desgios de investimentos avaliados por equivalncia patrimonial diferidos at a realizao daqueles investimentos; valores relativos depreciao acelerada incentivada; lucro inflacionrio apurado at 31/12/1995; b. excluses: custos ou despesas no dedutveis no perodo de apurao em decorrncia de disposies legais ou contratuais; despesas de variaes cambiais diferidas at o momento de sua realizao; despesas de gios amortizados de investimentos avaliados por equivalncia patrimonial diferidos at a realizao daqueles investimentos; c. compensaes: prejuzo fiscal de perodos de apurao anteriores, sejam operacionais ou no operacionais, de perodos anuais, ou trimestrais segundo o regime de apurao; Embora no constituam valores a serem excludos do lucro lquido, mas dedutveis do imposto devido, devero ser mantidos controles dos valores excedentes, a serem utilizados no clculo das dedues nos anos subseqentes, dos incentivos fiscais com programas de alimentao do trabalhador (RIR/1999, art. 582; e IN SRF n 28, de 1978). Conforme o regime de tributao adotado pelo contribuinte, os lanamentos sero efetuados como a seguir: a. Lucro Real Trimestral: na parte A, os ajustes ao lucro lquido do perodo sero feitos no curso do trimestre, ou na data de encerramento deste, no momento da determinao do lucro real. Na parte B, concomitantemente com os lanamentos de ajustes efetuados na parte A, ou ao final do perodo de apurao.
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b. Lucro Real Anual: se forem levantados balanos ou balancetes para fins de suspenso ou reduo do imposto de renda, as adies, excluses e compensaes computadas na apurao do lucro real, devero constar, discriminadamente, na parte A, para elaborao da demonstrao do lucro real do perodo em curso, no cabendo nenhum registro na parte B. Ao final do exerccio, com o levantamento do Lucro Real Anual, devero ser efetuados todos os ajustes do lucro lquido do perodo na parte A, bem como os lanamentos na parte B. dispensado o registro do Lalur em qualquer rgo ou repartio (IN SRF n 28, de 1978, item 1.3). Contudo, embora dispensado de registro ou autenticao por rgo oficial especfico dever conter, para que surta seus efeitos junto fiscalizao federal, os termos de abertura e de encerramento datados e assinados por representante legal da empresa e por contabilista legalmente habilitado (IN SRF n 28, de 1978, item 1.3).
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Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro e do Imposto de Renda

Para calcular a CSL e o IR iremos utilizar o modelo. * Calcular os tributos e planilhar os lanamentos de apurao.

Alteraes a partir de 2010 Em 22 de dezembro de 2009, foi editada a Instruo Normativa 989, que institui o e-LALUR que abrange os fatos ocorridos a partir de 01 de janeiro de 2010 para todas as empresas optantes pelo Lucro Real. Instruo Normativa RFB n 989 de 22 de dezembro de 2009 DOU de 24.12.2009 Institui o Livro Eletrnico de Escriturao e Apurao do Imposto sobre a Renda e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real (e-Lalur).

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 4 de maro de 2009, e tendo em vista o disposto no 2 do art. 177 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, com a redao dada pela Lei n 11.638, de

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28 de dezembro de 2007, e pela Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009, no art. 8 do DecretoLei n 1.598, de 26 de dezembro de 1977, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e no art. 57 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 do agosto de 2001, resolve: Art. 1 Instituir o Livro Eletrnico de Escriturao e Apurao do Imposto sobre a Renda e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real (eLalur). Art. 2 A escriturao e entrega do e-Lalur, referente apurao do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), ser obrigatria para as pessoas jurdicas sujeitas apurao do Imposto sobre a Renda pelo Regime do Lucro Real. Art. 3 O sujeito passivo dever informar, no e-Lalur, todas as operaes que influenciem, direta ou indiretamente, imediata ou futuramente, a composio da base de clculo e o valor devido dos tributos referidos no art. 2, especialmente quanto: I - associao das contas do plano de contas contbil com plano de contas referencial, definido em ato especfico da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB); II - ao detalhamento dos ajustes do lucro lquido na apurao do Lucro Real; III - ao detalhamento dos ajustes da base de clculo da CSLL; IV - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar ou compensar em exerccios subsequentes, inclusive prejuzo fiscal e base de clculo negativa da CSLL; V - aos registros, lanamentos e ajustes que forem necessrios para a observncia de preceitos da lei tributria relativos determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, quando no devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escriturao comercial, ou sejam diferentes dos lanamentos dessa escriturao. VI - aos lanamentos constantes da Entrada de Dados para o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont), de que tratam os arts. 7 a 9 da Instruo Normativa RFB n 949, de 16 de junho de 2009, e a Instruo Normativa RFB n 967, de 15 de outubro de 2009. Art. 4 O e-Lalur dever ser apresentado pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at as 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio oficial de Braslia, do ltimo dia til do ms de junho do ano subsequente ao anocalendrio de referncia, por intermdio de aplicativo a ser disponibilizado pela RFB na Internet, no endereo eletrnico <www.receita.fazenda.gov.br>. 1 O e-Lalur dever ser entregue at o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento, nos casos de:

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I - ciso total ou parcial; II - fuso; III - incorporao; ou IV - extino; 2 Excepcionalmente, nos casos dos eventos mencionados no pargrafo 1, ocorridos entre 1 de janeiro de 2010 e 31 de abril de 2011, o e-Lalur poder ser entregue no prazo previsto no caput. Art. 5 Os registros eletrnicos do e-Lalur atendero s especificaes constantes de Ato Declaratrio Executivo exarado pelo Coordenador-Geral da Cofis. Art. 6 O arquivo eletrnico contendo os registros do e-Lalur ser assinado digitalmente pelo contribuinte com Certificado Digital emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela InfraEstrutura de Chaves Pblicas Brasileiras (ICP-Brasil), mediante utilizao de certificado digital: I - do contribuinte; ou II - do representante legal do contribuinte; ou III - do procurador, no caso da procurao a que se refere o inciso VI do art. 2 da Instruo Normativa SRF n 580, de 12 de dezembro de 2005; e IV - do contabilista responsvel pela escriturao do e-Lalur. Art. 7 A pessoa jurdica abrangida pelo disposto no art. 2 que deixar de apresentar o e-Lalur no prazo estabelecido no art. 4 sujeitar-se- multa de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mscalendrio ou frao; Art. 8 As pessoas jurdicas que apresentarem o e-Lalur ficam dispensadas, em relao aos fatos ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2010, da escriturao do Livro de Apurao do Lucro Real no modelo e normas estabelecidos pela Instruo Normativa SRF n 28, de 13 de junho de 1978, e da utilizao do Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados para o FCont de que trata a Instruo Normativa RFB n 967, de 15 de outubro de 2009, com a redao dada pela Instruo Normativa RFB n 970 de 23 de outubro de 2009, e pela Instruo Normativa RFB n 975, de 7 de dezembro de 2009. Art. 9 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.

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ANEXOS

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NOTA FISCAL - FATURA ESCRITRIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.


SADA
CNPJ

3354

ENTRADA
2 VIA ARQUIVO FISCAL

02.017.089/0001-24
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL

DATA LIMITE P/ EMISSO

PRESTAO DE SERVIO
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

00/00/00
DATA DA EMISSO

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.


ENDEREO BAIRRO / DISTRITO

25.863.341/0001-11
CEP

03/XX/20XX
DATA DA SADA / ENTRADA

RUA RIO DE JANEIRO, 22


MUNICPIO FONE / FAX

CENTRO
UF INSCRIO ESTADUAL

37.002-320
HORA DA SADA

VARGINHA
FATURA FATURA N VALOR DATA DA EMISSO 300,00 VALOR 03/XX/20XX DUPLICATA N VALOR R$ 300,00 VENCIMENTO 03/XX/20XX VALOR

3354

R$

3354/01

DESDOBRAMENTO DAS DUPLICATAS DUPLICATA N DE ORDEM VENCIMENTO

DUPL.N ORDEM VENCIMENTO

3354/01
ENDEREO COBRANA DESCONTO DE VALOR POR EXTENSO

03/XX/20XX

R$

300,00
PRAA DE PAGAMENTO

AT

CONDIES ESPECIAIS

RECONHEO (EMO) A EXATIDO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL E/OU PRESTAO DE SERVIOS QUE PAGAREI(EMOS) F-1 DISTRIBUIDORA DE VECULOS LTDA., OU SUA ORDEM NA PRAA E VENC. INDICADOS. DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO ASSINATURA DO EMITENTE DADOS DO PRODUTO CDIGO DESCRIO DOS PRODUTOS CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. VALOR TOTAL ALQ. ICMS

DADOS DOS SERVIOS

SERVIOS DE CONSTITUIO E LEGALIZAO DA EMPRESA.

INSCRIO MUNICIPAL ALQ. VALOR DO ISS

3% VALOR DOS SERVIOS R$ 300,00 CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VALOR ICMS SUBSTITUIO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL NA NOTA

R$
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA VECULO UF CNPJ / CPF

300,00

ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA

MUNICPIO NMERO PESO BRUTO

UF

INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS RESERVA AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VECULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO. DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL - FATURA

NOTA FISCAL - FATURA RADIO ET LTDA.


SADA
CNPJ

6789

ENTRADA
2 VIA ARQUIVO FISCAL

01.543.751/0001-17
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL

DATA LIMITE P/ EMISSO

PRESTAO DE SERVIO
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

00/00/00
DATA DA EMISSO

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.


ENDEREO BAIRRO / DISTRITO

25.863.341/0001-11
CEP

03/XX/20XX
DATA DA SADA / ENTRADA

RUA RIO DE JANEIRO, 22


MUNICPIO FONE / FAX

CENTRO
UF INSCRIO ESTADUAL

37.002-320
HORA DA SADA

VARGINHA
F A TU R A FATURA N VALOR DATA DA EMISSO DUPLICATA N VALOR VENCIMENTO

DESDOBRAMENTO DAS DUPLICATAS DUPLICATA N DE ORDEM VENCIMENTO

VALOR

DUPL.N ORDEM VENCIMENTO

VALOR

ENDEREO COBRANA DESCONTO DE VALOR POR EXTENSO AT

PRAA DE PAGAMENTO CONDIES ESPECIAIS

RECONHEO (EMO) A EXATIDO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL E/OU PRESTAO DE SERVIOS QUE PAGAREI(EMOS) F-1 DISTRIBUIDORA DE VECULOS LTDA., OU SUA ORDEM NA PRAA E VENC. INDICADOS. DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO ASSINATURA DO EMITENTE DADOS DO PRODUTO CDIGO DESCRIO DOS PRODUTOS CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. VALOR TOTAL ALQ. ICMS

DADOS DOS SERVIOS

VEICULAO DE PROPAGANDA.

INSCRIO MUNICIPAL ALQ. VALOR DO ISS

3% VALOR DOS SERVIOS R$ 200,00 CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO FRETE VALOR DO ICMS VALOR DO SEGURO BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VALOR ICMS SUBSTITUIO VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DOS PRODUTOS VALOR TOTAL NA NOTA

R$
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO QUANTIDADE DADOS ADICIONAIS RESERVA AO FISCO ESPCIE MARCA FRETE POR CONTA MUNICPIO NMERO PESO BRUTO PLACA VECULO UF UF CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO

200,00

N DE CONTROLE DO FORMULRIO

RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VECULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO. IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR DATA DO RECEBIMENTO

NOTA FISCAL - FATURA

MVEIS MODERNOS LTDA X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

99

05.131.631/0001-63
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

04/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 3,00

04/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1.240,00 VALOR TOTAL 3.720,00 ALIQ. ICMS 18%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Moveis

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 3.720,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 669,60 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 3.720,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 3.720,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 99

FISCO VIRTUAL LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

9988

21.585.583/0001-30
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ/MF

600.0515061-13
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

04/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 1,00 2,00

04/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 13.620,00 3.750,00 VALOR TOTAL 13.620,00 7.500,00 ALIQ. ICMS 12% 12%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Servidor HP - Pentium Impressoras

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 21.120,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 2.534,40 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 21.120,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 21.120,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 9988

ATACADO BRASIL LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

43999

02.873.705/0001-49
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ/MF

286.039.091.113
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00 2.000,00 4.000,00

10/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 10,00 15,00 6,00 VALOR TOTAL 10.000,00 30.000,00 24.000,00 ALIQ. ICMS 12% 12% 12%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO A PRODUTO B PRODUTO C

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 64.000,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 7.680,00 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 64.000,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 64.000,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 43999

INDUSTRIA UNIO LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

8888

42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 100,00 200,00

10/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 12,00 15,00 VALOR TOTAL 1.200,00 3.000,00 ALIQ. ICMS 18% 18%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO D PRODUTO E

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 4.200,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 756,00 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 4.200,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 4.200,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 8888

COMERCIAL ET LTDA X
CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

777777

42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00

10/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1,00 VALOR TOTAL 1.000,00 ALIQ. ICMS

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO F

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 1.000,00

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 1.000,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 777777

AUTO POSTO ETZAO LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

222222

03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 44,00

15/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 2,50 VALOR TOTAL 110,00 ALIQ. ICMS

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Combustivel

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS VALOR DO FRETE

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 110,00

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 110,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 222222

FISCO VIRTUAL LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

9988

21.585.583/0001-30
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ/MF

600.0515061-13
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

04/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 1,00 2,00

04/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 13.620,00 3.750,00 VALOR TOTAL 13.620,00 7.500,00 ALIQ. ICMS 12% 12%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Servidor HP - Pentium Impressoras

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 21.120,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 2.534,40 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 21.120,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 21.120,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 9988

ATACADO BRASIL LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

43999

02.873.705/0001-49
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ/MF

286.039.091.113
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00 2.000,00 4.000,00

10/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 10,00 15,00 6,00 VALOR TOTAL 10.000,00 30.000,00 24.000,00 ALIQ. ICMS 12% 12% 12%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO A PRODUTO B PRODUTO C

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 64.000,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 7.680,00 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 64.000,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 64.000,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 43999

INDUSTRIA UNIO LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

8888

42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 100,00 200,00

10/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 12,00 15,00 VALOR TOTAL 1.200,00 3.000,00 ALIQ. ICMS 18% 18%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO D PRODUTO E

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 4.200,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 756,00 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 4.200,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 4.200,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 8888

COMERCIAL ET LTDA X
CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

777777

42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.401
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00

10/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1,00 VALOR TOTAL 1.000,00 ALIQ. ICMS

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO F

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 1.000,00

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 1.000,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 777777

AUTO POSTO ETZAO LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

222222

03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 44,00

15/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 2,50 VALOR TOTAL 110,00 ALIQ. ICMS

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Combustivel

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS VALOR DO FRETE

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 110,00

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 110,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 222222

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA


RUA CATANDUVAS, 173 CATANDUVAS - VARGINHA - MG

NOTA FISCAL - Srie 1 x SADA ENTRADA

000001

INSCRIO C.N.P.J.

1 Via Branca - Dest./ Remet. 2 Via Verde - fixa 3 via Amarela - Fisco / Dest.

25.863.341/0001-11
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL

4 Via Rosa - Fisco

VENDA
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL

5102 / 5405

707.148763.0027
INSCRIO C.N.P.J. BAIRRO / DISTRITO CEP

DATA LIMITE P/ EMISSO 00/00/00 DATA DE EMISSO

COMERCIAL ALPHA LTDA.


ENDEREO

15/XX/20XX
DATA SADA / ENTRADA HORA DA SADA

RUA DOS DESAPARECIDOS, 55


MUNICPIO FONE / FAX

CENTRO
U.F. INSCRIO ESTADUAL

37.002-110

VARGINHA
DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CL. FISCAL

MG
SIT. TRIB. UNID.

707.556754.0021
QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL ALIQ. ICMS

PRODUTO A PRODUTO B PRODUTO C PRODUTO D PRODUTO E PRODUTO F

P P P P P P

400 1.700 2.000 90 120 800

16,00 25,00 11,00 17,00 25,00 1,50

6.400,00 42.500,00 22.000,00 1.530,00 3.000,00 1.200,00 -

18% 18% 18% 18% 18% ST

CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

75.430,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO

13.577,40
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS

76.630,00
VALOR TOTAL DA NOTA

76.630,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1 - EMITENTE ENDEREO QTDE. ESPCIE 2 - DESTINATRIO MUNICPIO MARCA NMERO PESO BRUTO U.F. INSCR. ESTADUAL PESO LIQUIDO PLACA DO VECULO U.F. C.G.C. / C.P.F.

DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES PRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST. RESERVADO AO FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 000001

PAPELARIA MUTUCA LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

8285

03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

25/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 20,00

25/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 4,00 VALOR TOTAL 80,00 ALIQ. ICMS 18%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Materiais de Escritorio

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. TOTAL DOS PRODUTOS 80,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 80,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS NF NO GERA DIREITO A CREDITO DE ICMS

RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

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DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 8285

AUTO POSTO ETZAO LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

222222

03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.405
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 44,00

15/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 2,50 VALOR TOTAL 110,00 ALIQ. ICMS

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Combustivel

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS VALOR DO FRETE

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 110,00

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 110,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

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DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 222222

ATACADO BRASIL LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

44122

02.873.705/0001-49
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ/MF

286.039.091.113
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 2.000,00 1.500,00 3.000,00

15/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 12,00 20,00 10,00 VALOR TOTAL 24.000,00 30.000,00 30.000,00 ALIQ. ICMS 12% 12% 12%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO A PRODUTO B PRODUTO C

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 84.000,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 10.080,00 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 84.000,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 84.000,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

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DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 44122

INDUSTRIA UNIO LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

91500

42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 200,00 400,00

15/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 14,00 20,00 VALOR TOTAL 2.800,00 8.000,00 ALIQ. ICMS 18% 18%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO D PRODUTO E

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 10.800,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 1.944,00 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 10.800,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 10.800,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 91500

COMERCIAL ET LTDA X
CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

78000

42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.405
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00

15/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1,50 VALOR TOTAL 1.500,00 ALIQ. ICMS

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO PRODUTO F

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 1.500,00

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 1.500,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 78000

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA


RUA CATANDUVAS, 173 CATANDUVAS - VARGINHA - MG

NOTA FISCAL - Srie 1 x SADA ENTRADA

000003

INSCRIO C.N.P.J.

1 Via Branca - Dest./ Remet. 2 Via Verde - fixa 3 via Amarela - Fisco / Dest.

25.863.341/0001-11
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL

4 Via Rosa - Fisco

VENDA
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL

5102/ 5405

707.148763.0027
INSCRIO C.N.P.J. BAIRRO / DISTRITO FONE / FAX U.F. INSCRIO ESTADUAL CEP

DATA LIMITE P/ EMISSO 00/00/00 DATA DE EMISSO

DIVERSOS (SOMENTE EXEMPLO)


ENDEREO MUNICPIO

15/XX/20XX
DATA SADA / ENTRADA HORA DA SADA

VARGINHA
DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CL. FISCAL

MG
SIT. TRIB. UNID. QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL ALIQ. ICMS

PRODUTO A PRODUTO B PRODUTO C PRODUTO D PRODUTO E PRODUTO F

P P P P P P

1.700 1.100 3.200 100 280 700

17,50 25,50 13,00 17,00 29,00 1,50

29.750,00 28.050,00 41.600,00 1.700,00 8.120,00 1.050,00 -

18% 18% 18% 18% 18% ST

CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

109.220,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO

19.659,60
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS

110.270,00
VALOR TOTAL DA NOTA

110.270,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1 - EMITENTE ENDEREO QTDE. ESPCIE 2 - DESTINATRIO MUNICPIO MARCA NMERO PESO BRUTO U.F. INSCR. ESTADUAL PESO LIQUIDO PLACA DO VECULO U.F. C.G.C. / C.P.F.

DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES PRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST. RESERVADO AO FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 000003

PAPELARIA MUTUCA LTDA. X


CNPJ

NOTA FISCAL SADA ENTRADA

NMERO DA NF -

8315

03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL

Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ/MF

707.994244.0080
DATA DA EMISSO

Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO

25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020

25/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


MUNICPIO FONE/FAX UF

Catanduvas MG
QUANT. 25,00

25/XX/20XX
HORA DA SDA

INSCRIO ESTADUAL

Varginha
DADOS DO PRODUTO

707.148763.0027
VALOR UNITRIO 4,20 VALOR TOTAL 105,00 ALIQ. ICMS 18%

08:30
ALIQ. IPI

DESCRIO DO PRODUTO Materiais de Escritorio

CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 80,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS 14,40 VALOR DO SEGURO

ICMS SUBST.

VALOR ICMS SUBST.

TOTAL DOS PRODUTOS 105,00

OUTRAS DESPESAS

VALOR DO IPI

TOTAL DA NOTA 105,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO

PLACA DO VECULO

UF

CNPJ/CPF

ENDEREO

MUNICPIO

UF

INSCRIO ESTADUAL

QUANT.

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS NF NO GERA DIREITO A CREDITO DE ICMS

RESERVADO PARA O FISCO

Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal


DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

NOTA FISCAL NR. 8315

MS DE MARO
MERCADORIA: PRODUTO A ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT

QTE

VALOR

QTE

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

MS DE ABIL
MERCADORIA: PRODUTO A ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT

QTE

VALOR

QTE

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA DE DEPRECIAO CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

PLANILHA DE CLCULO DO PIS E COFINS NO CUMULATIVO REFERENTE MES _________________


Proporo Receita Bruta de Vendas DBITOS Faturamento Mensal Demais Receitas 100,00% Total Interno Externo Cofins 7,60% Pis 1,65%

Venda Ativo Imobilizado Base de Clculo Tributvel Dbito Ordinrio Pis Dbito Ordinrio Cofins CRDITOS Bens utilizados como insumos Combustvel Manut Conservao Industrial Mat Uso Consumo Industrial Matria Prima Embalagens Componentes Produto Para Revenda Serv Utilizados como Insumos Serv Terceiro PJ Energia Eletrica Alugueis Maq Equip Desp Armaz. Frete Op Vendas Despesa Armazenagem Despesa Frete Leasing ( Arrendamento Mercantil) Credito sobre Depreciao Devoluoes s/ vendas Base de Clculo Tributvel Crditos Ordinrio Pis Crditos Ordinrio Cofins

SALDO A PAGAR/RECUPERAR

Pgina 1

LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA CIAP CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

EMPRESA: LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.


BANCO: IDEAL S/A AGENCIA: 0999 CONTA: 098.000 PERODO DE ______ A _______/_______/_____________ SALDO DO RAZO ( + ) CHEQUES NO COMPENSADOS ( + ) CRDITOS PENDENTES NO EXTRATO ( - ) DBITOS PENDENTES NO EXTRATO SALDO DO EXTRATO CHEQUES NO COMPENSADOS N. VALOR COMP.EM R$ R$ R$ R$ R$ CRDITOS PENDENTES DOC VALOR -

DATA

DATA

TOTAL DBITOS PENDENTES DATA DOC VALOR

TOTAL

TOTAL

PLANILHA DE CLCULO DO PIS E COFINS NO CUMULATIVO REFERENTE MES _________________


Proporo Receita Bruta de Vendas DBITOS Faturamento Mensal Demais Receitas 100,00% Total Interno Externo Cofins 7,60% Pis 1,65%

Venda Ativo Imobilizado Base de Clculo Tributvel Dbito Ordinrio Pis Dbito Ordinrio Cofins CRDITOS Bens utilizados como insumos Combustvel Manut Conservao Industrial Mat Uso Consumo Industrial Matria Prima Embalagens Componentes Produto Para Revenda Serv Utilizados como Insumos Serv Terceiro PJ Energia Eletrica Alugueis Maq Equip Desp Armaz. Frete Op Vendas Despesa Armazenagem Despesa Frete Leasing ( Arrendamento Mercantil) Credito sobre Depreciao Devoluoes s/ vendas Base de Clculo Tributvel Crditos Ordinrio Pis Crditos Ordinrio Cofins

SALDO A PAGAR/RECUPERAR

Pgina 1

No. 3.600,00 450,00 415,00 700,00 1.500,00 6.665,00 636,02 202,69 27,24 93,90 100,00 2.850,00 2.706,90 135,00 700,00 601,30 56,00 42,00 25,00 350,00 309,80 33,20 27,24 24,90 25,00 100,00 256,13 36,00 27,00 200,00 173,20 435,00 415,00 790,00 1.430,00 6.108,99 375,82 202,69 50,00 1.500,00 1.366,47 3.038,99

NOME EMPREGADO

SALRIO

HORA EXTRA FALT ATR DESC INSS DESC IRRF SAL FAM VALE TRAN ADTO

SALRIO BASE

ASSIST MDICA SALRIO LQUIDO SAL DESC INSS

DEPS. FGTS- 8% 288,00 34,80 33,20 63,20 114,40 533,60

NOEL ROSA

3.600,00

JOO RUBINATO

450,00

AGENOR OLIVEIRA

415,00

HEITOR V. LOBOS

700,00

JULIANA GONZAGA

1.500,00

TOTAIS

6.665,00

Obs A) INSS PATRONAL - 26,8% s/R$ 6.670,00 = R$ 1.787,56 - Vide tabela do Anexo 1

Ateno: as empresas comerciais, industriais e determinados servios, enquadradas no SIMPLES NACIONAL tem iseno dessa parcela

B) IRRFonte - ver tabela no Anexo 3

13 SALRIO 1/12 300,00 37,50 34,58 58,33 125,00 555,41 148,85 44,44 555,41 185,14 740,55 33,50 10,00 125,00 41,67 166,67 15,63 4,67 58,33 19,44 77,77 20,84 44,67 198,47 9,27 2,77 34,58 11,53 46,11 12,36 10,05 3,00 37,50 12,50 50,00 13,40 80,40 24,00 300,00 100,00 400,00 107,20 INSS FGTS 1/12 + 1/3 TOTAL INSS FGTS 32,00 4,00 3,69 6,22 13,33 59,24

FRIAS

No.

NOME EMPREGADO

SALRIO

NOEL ROSA

3.600,00

JOO RUBINATO

450,00

ANGENOR OLIVEIRA

415,00

HEITOR V. LOBOS

700,00

JULIANA GONZAGA

1.500,00

TOTAIS

6.665,00

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000001

$ 1.000,00

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------BANCO IDEAL S/A


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000002

$ 300,00

TREZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------ESCRITORIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000003

$ 5.280,00

CINCO MIL DUZENTOS E OITENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x-----------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------FISCO VIRTUAL LTDA.


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000004

$ 200,00

DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------RADIO ET LTDA.
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000005

$ 500,00

QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOS DAS COVES


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000006

$ 6.000,00

SEIS MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO CARLOS SILVA


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000007

$ 4.200,00

QUATRO MIL E DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------INDUSTRIA UNIAO LTDA.


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000008

$ 1.000,00

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------COMERCIAL ET LTDA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000009

$ 1.500,00

UM MIL E QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------NOEL ROSA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000010

$ 200,00

DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000011

$ 100,00

CEM REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x-----------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000012

$ 350,00

TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000013

$ 700,00

SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000014

$ 500,00

QUINHENTOS REAIS -------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOS DAS COVES


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000001

$ 1.000,00

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------BANCO IDEAL S/A


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000002

$ 300,00

TREZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------ESCRITORIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000003

$ 5.280,00

CINCO MIL DUZENTOS E OITENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x-----------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------FISCO VIRTUAL LTDA.


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000004

$ 200,00

DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------RADIO ET LTDA.
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000005

$ 500,00

QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOS DAS COVES


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000006

$ 6.000,00

SEIS MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO CARLOS SILVA


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000007

$ 4.200,00

QUATRO MIL E DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------INDUSTRIA UNIAO LTDA.


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000008

$ 1.000,00

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------COMERCIAL ET LTDA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000009

$ 1.500,00

UM MIL E QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------NOEL ROSA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000010

$ 200,00

DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000011

$ 100,00

CEM REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x-----------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000012

$ 350,00

TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000013

$ 700,00

SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000014

$ 500,00

QUINHENTOS REAIS -------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOS DAS COVES


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000015

$ 10.800,00

DEZ MIL E OITOCENTOS REAIS ----------------x----------------x----------------x----------------x---------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------INDSTRIA UNIO LTDA


VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000016

$ 1.500,00

HUM MIL E QUINHENTOS REAIS ----------------x----------------x----------------x----------------x---------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------COMERCIAL ET LTDA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000017

$ 1.500,00

UM MIL E QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------NOEL ROSA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000018

$ 200,00

DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-----

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000019

$ 100,00

CEM REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x-----------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000020

$ 350,00

TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

Comp.

Banco

Agncia

Nmero da Conta

Nmero do Cheque

R$

018
Pague por este Cheque a quantia de a

900

0999

098.000

000021

$ 700,00

SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA. CNPJ 25.863.341/0001-11

LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA CIAP CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR

EMPRESA: LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.


BANCO: IDEAL S/A AGENCIA: 0999 CONTA: 098.000 PERODO DE ______ A _______/_______/_____________ SALDO DO RAZO ( + ) CHEQUES NO COMPENSADOS ( + ) CRDITOS PENDENTES NO EXTRATO ( - ) DBITOS PENDENTES NO EXTRATO SALDO DO EXTRATO CHEQUES NO COMPENSADOS N. VALOR COMP.EM R$ R$ R$ R$ R$ CRDITOS PENDENTES DOC VALOR -

DATA

DATA

DATA

TOTAL DBITOS PENDENTES DOC VALOR

TOTAL

TOTAL

LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA DE DEPRECIAO CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR

MS DE MARO
MERCADORIA: PRODUTO A DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT

QTE

VALOR

QTE

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

MS DE ABIL
MERCADORIA: PRODUTO A DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT

QTE

VALOR

QTE

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

QTE

SAIDAS $ UNIT

VALOR

QTE

SALDO $ UNIT

$ TOTAL

LABORATRIO DE CONTABILIDADE. CNPJ 25.863.341/0001-11

LIVRO DE APURAO DO LUCRO REAL


ADIES EXCLUSES

PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO


DATA HISTRICO DAS CONTAS INTEGRANTES DA PARTE "A" DO LALUR

SOMAS

LABORATRIO DE CONTABILIDADE. CNPJ 25.863.341/0001-11

LIVRO DE APURAO DO LUCRO REAL

PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO


Demonstrao do Lucro Real em de de 20 .

1. LUCRO LQUIDO DEPOIS DA CONTRIBUIO SOCIAL 2. MAIS: ADIES 2.1 - Contribuio Social sobre o Lucro 2.2 - Despesas No Dedutveis 2.3 - Variao Cambial Passiva 2.4 - Prejuzo No Operacional 3. MENOS: EXCLUSES 3.1 - Variao Cambial Ativa 4. SUBTOTAL 5. MENOS: COMPENSAES 5.1 - Prejuzo Fiscal Acumulado - Atividades em Geral 6. LUCRO REAL / PREJUZO FISCAL

30%

Reconhecemos a exatido desta demonstrao. Varginha (MG), de de 20 .

_______________________________ Scio Administrador

_______________________________________ Contador - CRC/MG

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LIVRO DE APURAO DO LUCRO REAL

PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

DEMONSTRAO DA BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO SOCIAL


NATUREZA DOS AJUSTES 1. LUCRO LQUIDO ANTES DA CONTRIBUIO SOCIAL 2. MAIS: ADIES 2.1 - Despesas No Dedutveis 2.2 - Variao Cambial Passiva 2.3 - Prejuzo No Operacional R$ R$

3. MENOS: EXCLUSES 3.1 - Variao Cambial Ativa 4. SUBTOTAL 5. MENOS: COMPENSAES 5.1 - Base de Clculo Negativa - Atividades em Geral 6. BASE DE CLCULO

30%

Reconhecemos a exatido desta demonstrao. Varginha (MG), de de 20 .

_______________________________ Scio Administrador

_______________________________________ Contador - CRC/MG

LABORATRIO DE CONTABILIDADE. CNPJ 25.863.341/0001-11

LIVRO DE APURAO DO LUCRO REAL

PARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRO AJUSTE DOLUCRO LQUIDO DE EXERCCIOS FUTUROS

CONTA: DATA DO LANCTO

PREJUZOS FISCAIS OPERACIONAIS ACUMULADOS HISTRICO CONTROLE DE VALORES CRDITO SALDO

DBITO

D/C

LABORATRIO DE CONTABILIDADE. CNPJ 25.863.341/0001-11

LIVRO DE APURAO DO LUCRO REAL

PARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRO AJUSTE DOLUCRO LQUIDO DE EXERCCIOS FUTUROS CONTA: DATA DO LANCTO BASE NEGATIVA DA CSLL A COMPENSAR - ATIVIDADES EM GERAL HISTRICO CONTROLE DE VALORES CRDITO SALDO

DBITO

D/C

LABORATRIO DE CONTABILIDADE. CNPJ 25.863.341/0001-11

LIVRO DE APURAO DO LUCRO REAL

PARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRO AJUSTE DOLUCRO LQUIDO DE EXERCCIOS FUTUROS CONTA: DATA DO LANCTO PREJUZOS FISCAIS NO OPERACIONAIS ACUMULADOS HISTRICO CONTROLE DE VALORES CRDITO SALDO

DBITO

D/C

LABORATRIO DE CONTABILIDADE VALOR H.P. HISTORICO

LANAMENTOS REFERENTE: MS: _____ / ANO: _________

DOC DIA

DEBITO

CREDITO

RECIBO

Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 500,00 (Quinhentos Reais) referente aluguel do ms ______________ do imvel situado na Rua

Catanduvas, 173, Bairro Catanduvas, nesta cidade de Varginha.

Por ser verdade firmo o presente,

Varginha (MG), 06 de _______________ de 20_____.

JOS DAS COVES

RECIBO n. 33333

Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente compra de vale transporte no ms ______________ .

Por ser verdade firmo o presente,

Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.

TRANS ET LTDA.

FATURA n. 5555

Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 250,00 (Duzentos e Cinquenta Reais) referente pagamento de vale refeio no ms ______________ .

Por ser verdade firmo o presente,

Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.

TICKET PAPO LTDA.

FATURA n. 1111

Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente pagamento de plano de sade no ms ______________ .

Por ser verdade firmo o presente,

Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.

SERPLAN