SPED-LEGISLAO E LINKS NOS SISTEMAS G5 E CONTBIL PHOENIX

SPED
EFD escriturao fiscal digital ECD escriturao contbil digital NF-e nota fiscal eletrnica

S Antonio Srgio de Oliveira Rogrio Canaciro Rog

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SPED O projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. Envolve os fiscos Federal, Estaduais e Municipais

Abrangncia
SPED FISCAL (EFD) SPED CONTBIL (ECD) NF-e NFS-e CT-e e-LALUR Central de Balanos SPED PIS/COFINS SPED CIAP
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Evoluo Histrica 2003 2004 2005 2006 2007

Emenda Constitucional n 42 19/12/03 n Art. 37 da Constituio Federal: Constitui ... XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, administra tribut do Distrito Federal e dos Municpios, ... Munic e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na informa forma da lei ou convnio.
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Evoluo Histrica

2003

2004

2005

2006

2007

Decreto n 6.022 - 22/01/07 Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
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Construo Coletiva
rgos e Instituies
AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONMICA CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS
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Empresas

Outras Entidades

REDECARD ROBERT BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD

Grandes Mudanas

IMPACTOS NA ORGANIZAO
COMUNICAO O SPED deve ser tratado como um projeto na empresa.Definir equipe responsvel, dar respaldo poltico e financeiro. Definir metas e prazos. SISTEMAS Sistemas de EFD, ECD, NF-e, sistemas integrados.. INFRA-ESTRUTURA FSICA Hardware (computadores), infra-estrutura de armazenamento digital, processos de segurana da informao, banda larga, gerador de energia. PESSOAS Capacitao dos profissionais.Todos os funcionrios precisam saber o que e a importancia deste projeto. LEGISLAO Reviso dos atuais processos tributrios e monitoramento da evoluo do SPED. PROCESSOS Identificar os impactos, redesenho dos atuais processos (faturamento, recebimento) alm da oportunidade de melhorias processuais. Obs: informaes detalhadas destas anlises podem ser pesquisadas no site WWW.PORTALDOSPED.COM.BR no cone 7 DICAS.
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CERTIFICAO DIGITAL
DESCRIO Tipo do Certificado Forma de armazenamento Quem assina SPED Fiscal (EFD) e-CNPJ, e-CPF, ePJ A1 (computador) ou A3 (token ou carto) Representante legal ou procuradores Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e-CNPJ, e-PJ (eNFe) A3 (token ou A1 (computador) carto) ou A3 (token ou carto) Contabilista e Pessoa Jurdica representantes da emissora do empresa perante documento fiscal Junta Comercial
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SPED Contbil (ECD) e-CPF

EFD ESCRITURAO FISCAL DIGITAL Conceito

A EFD de uso obrigatrio para todos os contribuintes do ICMS ou do IPI. Trata-se de arquivo digital, com escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse do fisco bem como na apurao de impostos.
Legislao: Convnio 143/06 Ato Cotepe 9/08 Protocolo 77/08 Decreto 53.934/08 (SP) Portaria CAT 147/09

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EFD Validade A Escriturao Fiscal Digital passou a ser obrigatria em 1 de janeiro de 2009,conforme previso do Convnio 143/06. CONTRIBUINTES OBRIGADOS EM 2009 Em 18/09/08 foi publicado o Protocolo ICMS n 77/2008, que trouxe a obrigatoriedade da Escriturao Fiscal Digital (EFD). EFD a partir de 1.01.2009, aplica-se somente aos contribuintes da lista "Lista_Obrigados_EFD_2009.pdf A lista pode ser encontrada em www.fazenda.gov.br/confaz O Protocolo facultou aos demais contribuintes no mencionados nos seus anexos o direito de optar pela EFD e produzir efeitos a partir de 1.01.2009.
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Obrigatoriedade
Anexo XXIII - Estado de So Paulo

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Nova Lista SPED FISCAL 2011ICMS/SP

Comunicado DEAT/EFD n 5, de 08.10.2010 DOE SP de 08.10.2010 A obrigatoriedade se aplica a partir de 01/01/2011 a todos os estabelecimentos dos contribuintes relacionados, ou a partir da data de incio de sua atividade, se posterior; Os arquivos digitais da EFD relativos aos perodos de referncia de janeiro/2011, fevereiro/2011 e maro/2011 podero ser enviados at o dia 25 de maio de 2011; ANEXO NICO Obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD - a partir de 01.01.2011: CNPJ 00.001.904 00.003.516 BASE RAZO SOCIAL PERFIL Isotref Tubos e Acos Lt A Mc Bauchemie Brasil Indstria e Comrcio Ltda A

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Consulta na Sefaz/SP

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Consulta na Sefaz/SP

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Validao e Envio da EFD

A partir do seu sistema de Faturamento/Fiscal/ERP, a empresa gera um arquivo digital;

O arquivo da EFD dever ser submetido validao de consistncia de leiaute efetuada pelo Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD.

O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e o envio do arquivo por meio da internet.

O programa validador est disponvel no Portal do SPED na internet, no endereo www.receita.fazenda.gov.br/sped

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EFD - Periodicidade Convnio ICMS n 143 - Periodicidade

O contribuinte estabelecimento dever manter EFD distinta para cada

O arquivo digital conter as informaes dos perodos de apurao do imposto e ser gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislao de cada UF e RFB O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o dia 25 do ms subseqente ao encerramento do ms da apurao. (Ajuste Sinief 2/09- clausula 12) Pelo Ato COTEPE/ICMS n 15/2009, o prazo de entrega dos arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a agosto de 2009, foi prorrogado, excepcionalmente, at o dia 30 de setembro de 2009.

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EFD - Abrangncia Contbil Livros Digitais Registro de Entradas Registro de Sadas Registro de Apurao ICMS Registro de Apurao do IPI Registro de Inventrio CIAP (a partir de 01/2011) No ser apenas uma substituio do papel pelo digital. O sistema vai exigir mais informaes, alm das que constam hoje dos livros.
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Fiscal

NF-e

Obrigaes que sero extintas ( o que esperamos...)

- Informaes do ICMS (gias); - Livros de Escrita Fiscal; - Convnio ICMS 57/95 (sintegra) ; - Informaes do IPI na DIPJ; - PER/DCOMP, no caso de Ressarcimento de IPI; - DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais;

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Especificaes Tcnicas do leiaute

EM VIGOR TEMOS O ATO COTEPE N 9/2008
No Apndice A deste Ato Cotepe esto as informaes para compreenso do leiaute; No Apndice B est o prprio leiaute J tivemos publicados: Ato Cotepe n 82/2006, que foi revogado pelo Ato Cotepe n 11/2007, que foi revogado pelo Ato Cotepe n 9/2008 (j modificado pelos Atos Cotepe 19/08 e 45/08, mas permanece em vigor).

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Resumo da composio da Escriturao Fiscal Digital

Bloco 0 Identificao do Contribuinte e tabelas de uso da empresa Bloco C Documentos Fiscais I (Mercadorias) Bloco D Documentos Fiscais II (Servios) Bloco E Apurao do ICMS e do IPI Bloco G CIAP Bloco H Inventrio Fsico Bloco 1 Outras Informaes Bloco 9 Encerramento
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Registro 0200 Cadastro de Itens

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E SERVIOS)
N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_ITEM DESCR_ITEM COD_BARRA Descrio Texto fixo contendo "0200" Cdigo do item Descrio do item Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver Tipo C C C C C C Tam 004 Obrig O O O OC OC O

COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. Tipo do item - Atividades Industriais, Comerciais e Servios: 00 - Mercadoria para Revenda; 01 - Matria-Prima; 02 - Embalagem; 03 - Produto em Processo; 04 - Produto Acabado; 05 - Subproduto; 06 - Produto Intermedirio; 07 - Material de Uso e Consumo; 08 - Ativo Imobilizado; 09 - Servios; 10 - Outros insumos; 99 - Outras Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas

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TIPO_ITEM

08 09 10 11 12

COD_NCM EX_IPI COD_GEN COD_LST ALIQ_ICMS

C C N N N

008 003 002* 004 -

OC OC OC OC OC 23

REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E ENTREGA

Campo N

Descrio

Tipo

Tam

De c

01

REG

Texto fixo contendo "C115" Indicador do tipo de transporte da carga coletada: 0 - Rodovirio; 1 - Ferrovirio; 2 - Rodo-Ferrovirio; 3 - Aquavirio; 4 - Dutovirio; 5 - Areo; 9 - Outros. Nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta Inscrio Estadual do contribuinte do local de coleta CPF do contribuinte mercadorias. do local de coleta das

004

02

IND_CARGA

001 *

03 04 05 06 07

CNPJ_COL IE_COL CPF_COL

N C N N N

014 * 011 * 007 * 014 *

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COD_MUN_CO L CNPJ_ENTG

Cdigo do Municpio do local de coleta Nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega

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REGISTRO C140: FATURA (CDIGO 01)

Campo N Descrio Tipo Tam Dec

01

REG

Texto fixo contendo "C140"

004

02

IND_EMIT

Indicador do emitente do ttulo: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Indicador do tipo de ttulo de crdito: 00- Duplicata; 01- Cheque; 02- Promissria; 03- Recibo; 99- Outros (descrever) Descrio complementar do ttulo de crdito

001 *

03

IND_TIT

002 *

04

DESC_TIT

05

NUM_TIT

Nmero ou cdigo identificador do ttulo de crdito Quantidade de parcelas a receber/pagar

06

QTD_PARC

07

VL_TIT

Valor original do ttulo de crdito

02 25

REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO N Campo Descrio Texto fixo contendo "C112" Cdigo do modelo do documento de arrecadao : 0 - documento estadual de arrecadao 1 - GNRE Unidade federada beneficiria do recolhimento Nmero do documento de arrecadao Cdigo completo da autenticao bancria Valor do total do documento de arrecadao (principal, atualizao monetria, juros e multa) Data de vencimento do documento de arrecadao Data de pagamento do documento de arrecadao, ou data do vencimento, no caso de ICMS antecipado a recolher. Tipo C C Tam Dec 004 001* -

01 REG 02 COD_DA

03 UF 04 NUM_DA 05 COD_AUT 06 VL_DA 07 DT_VCTO 08 DT_PGTO

C C C N N N

002* 008* 008*

02 -

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Registro C100 Nota Fiscal

REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) E NFE (CDIGO 55)
N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "C100" Indicador do tipo de operao: 0- Entrada; 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave da Nota Fiscal Eletrnica Data da emisso do documento fiscal Data da entrada ou da sada Valor total do documento fiscal Tipo Tam C 004 C 001* Entr O O Sada O O

03

IND_EMIT

001*

04

COD_PART

05 06 07 08 09 10 11 12

COD_MOD COD_SIT SER NUM_DOC CHV_NFE DT_DOC DT_E_S VL_DOC

C N N N N N N N

002* 002* 003 009 044* 008* 008* -

O O OC O OC O O O

O O OC O OC O OC O 27

Registro C100 Nota Fiscal

13 14 15 16 IND_PGTO VL_DESC VL_ABAT_NT VL_MERC Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. Valor total do desconto Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas remessas para ZFM. Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem frete Valor do frete indicado no documento fiscal Valor do seguro indicado no documento fiscal Valor de outras despesas acessrias Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria Valor do ICMS retido por substituio tributria Valor total do IPI Valor total do PIS Valor total da COFINS Valor total do PIS retido por substituio tributria Valor total da COFINS retido por substituio tributria C N N N 001* O OC OC O O OC OC OC

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IND_FRT

001*

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

VL_FRT VL_SEG VL_OUT_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_S T VL_ICMS_ST VL_IPI VL_PIS VL_COFINS VL_PIS_ST VL_COFINS_ST

N N N N N N N N N N N N

OC OC OC O O OC OC OC OC OC OC OC

OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC 28

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Registro C170 Itens da NF

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55)
N Campo 01 REG 02 NUM_ITEM 03 COD_ITEM Descrio Texto fixo contendo "C170" Nmero sequencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Tipo Tam C 004 N C C N C N N C N N C N N N N N N 001* 003* 004* Entr O O O OC O O O OC O O O OC OC OC OC OC OC OC Sada O O O OC O O O OC O O O OC OC OC OC OC OC OC 29

04 DESCR_COMPL Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal 05 06 07 08 QTD UNID VL_ITEM VL_DESC Quantidade do item Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) Valor total do item Valor do desconto comercial Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO: 0. SIM 1. NO Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) Valor da base de clculo do ICMS Alquota do ICMS Valor do ICMS creditado/debitado

09 IND_MOV 10 CST_ICMS 11 CFOP 12 COD_NAT 13 VL_BC_ICMS 14 ALIQ_ICMS 15 VL_ICMS

16 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria 17 ALIQ_ST 18 VL_ICMS_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino Valor do ICMS referente substituio tributria

Registro C170 Itens da NF

19 IND_APUR CST_IPI Indicador de perodo de apurao do IPI: 0 - Mensal; 1 - Decendial Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada no item 4.5.3. Valor da base de clculo do IPI Alquota do IPI Valor do IPI creditado/debitado Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. Valor da base de clculo do PIS Alquota do PIS (em percentual) Quantidade - Base de clculo PIS Alquota do PIS (em reais) Valor do PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS. Valor da base de clculo da COFINS Alquota do COFINS (em percentual) C 001* OC OC 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 C C N N N N N N N N N N N N N N N C 002* 003* OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC 30

COD_ENQ VL_BC_IPI ALIQ_IPI VL_IPI CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS

QUANT_BC_COFINS Quantidade - Base de clculo COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

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PVA Sped Fiscal

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Retificao O contribuinte poder retificar a EFD relativa ao perodo de referncia, independentemente de autorizao da Secretaria da Fazenda, em at 60 dias aps o vencimento do prazo de entrega do arquivo digital.

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Retificao
Aps decorridos 60 dias do vencimento do prazo de entrega, depender de autorizao da Secretaria da Fazenda a substituio do arquivo digital da EFD com a finalidade de retificao, quando desta resultar, cumulativamente ou no, em relao ao correspondente perodo de apurao: 1)diminuio do imposto a pagar; 2)aumento de saldo credor de imposto a ser transportado para o perodo seguinte; 3)alterao do valor total de entradas; 4)alterao do valor total de sadas. Decorridos 90 dias do vencimento do prazo de entrega, em qualquer caso, a sua substituio com finalidade de retificao s poder ser efetuada mediante autorizao da Secretaria da Fazenda. 33

Penalidade RICMS/SP
Artigo 527 - O descumprimento da obrigao principal ou das obrigaes acessrias, institudas pela legislao do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios, fica sujeito s seguintes penalidades: ... VIII - infraes relativas a sistema eletrnico de processamento de dados e ao uso e interveno em mquina registradora, Terminal Ponto de Venda - PDV, Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF - ou qualquer outro equipamento: ... x) no fornecimento de informao em meio magntico ou sua entrega em condies que impossibilitem a leitura e tratamento e/ou com dados incompletos ou no relacionados s operaes ou prestaes do perodo - multa equivalente a 2% (dois por cento) do valor das operaes ou prestaes do respectivo perodo, nunca inferior ao valor de 100 (cem) UFESPs; 34

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SPED FISCAL - PRINCIPAIS PR REQUISITOS Estudar e Entender a Legislao; Comprometimento da Alta Administrao com o Projeto; Adequar / Desenvolver sistemas para gerar os arquivos; Capacitao das Equipes; Validao Cadastral e fiscal dos Produtos, Clientes / Fornecedores; Infra-estrutura preparada para suportar as geraes, validaes e entregas dos arquivos.

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Sped Fiscal x G5 Phoenix

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Cadastro das Empresas

Importao de Arquivo EFD

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Importao de Arquivo EFD

Gerao de Arquivo EFD

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Gerao de Arquivo EFD

Abrangncia Contbil Fiscal NF-e

ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL ECD um complemento do SPED para que o governo tenha acesso s informaes contbeis da empresa.

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Sped Contbil
RECEITA FEDERAL Instruo Normativa RFB n 787, de 19/11/2007 Instituio da Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais e previdencirios) Ato Declaratrio Executivo Cofis n 20, de 28/05/09 Anexo I - Regras de validao Anexo II - Tabelas de Cdigo

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Obrigatoriedade
I em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; II em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
Nota: Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009.
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Prazo de Entrega
A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao anocalendrio a que se refira a escriturao.
Nota: Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento.

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Livros Abrangidos
Livro Dirio e seus auxiliares, se houver; Livro Razo e seus auxiliares, se houver; Livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos.
Devero ser assinados pelo empresrio e Contador digitalmente utilizando-se certificado de segurana mnima tipo A3.

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ECD - Obrigaes Acessrias Eliminadas

a) arquivos correspondentes na I.N. n 86/01. Receita Federal b) arquivos correspondentes na I.N. n 12/06. MANAD -Manual Normativo de Arquivos Digitais (Previdencia Social)
importante lembrar que essa dispensa abrange apenas as informaes que estaro contidas na ECD e, por ventura, na EFD. Os registros previstos nos arquivos da IN SRF n 86/2001 e da IN MPS/SRP n 12/2006, que no constem da ECD ou da EFD, continuam a ser exigidos.

c) a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio;

d) a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo. e) em caso de adoo da Escriturao Fiscal Digital - EFD, alm de dispensar, em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86/2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12/2006, ainda supre a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas.
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Gerao e Transmisso
A partir do sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital; Este arquivo submetido ao programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo Sped; No PVA realizado os seguintes procedimentos: Validao do arquivo contendo a escriturao; Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista; Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de jurisdio da empresa;
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Gerao e Transmisso requerimento Gera Assinados a escriturao e o requerimento, realizado a transmisso para o Sped; Concluda a transmisso ser fornecido um recibo que deve ser impresso, pois ele contm informaes importantes para a prtica de atos posteriores; Ao receber a ECD, o Sped extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente;

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Gerao e Transmisso - Jucesp

O recolhimento do emolumento da GARE dever ser feito em qualquer rede bancria atravs do cdigo de receita 370-0 ou atravs da gerao de GARE eletrnica no site da Jucesp.
ATENO: O nmero da autenticao digital (8 ltimos dgitos vide figura 1) seguido da data de pagamento devero ser informados durante o preenchimento do Requerimento de Autenticao de Livro Contbil (vide figura 2).

50

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Gerao e Transmisso - resultado

A anlise poder gerar trs situaes, todas elas com o termo prprio: - Autenticao do livro; - Indeferimento; - Sob exigncia

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PVA - Sped Contbil

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ECD Retificao
O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em anlise (pela Junta Comercial), autenticado ou substitudo. A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial, dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada.
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ECD
Penalidades A no apresentao da ECD at o ltimo dia til de junho do ano seguinte acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. O contribuinte, portanto, deve ficar atento ao prazo de entrega da ECD, sob pena de ter que arcar com a elevada multa prevista na legislao
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Layout da ECD
Bloco Descrio Abertura, Identificao e Referncias Lanamentos Contbeis Demonstraes Contbeis Controle e Encerramento do Arquivo Digital

0 I J 9

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Layout da ECD
Identificao da Escriturao Contbil Registro I010
Contedo G R A B Z Descrio Livro Dirio (completo, sem escriturao resumida) Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida Livro Balancetes Dirios e Balanos Razo Auxiliar
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28

Layout da ECD
Plano de Contas Referencial
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 20, de 28 de maio de 2009
COD_CTA_REF 1 1.01 1.01.01 1.01.01.01.00 ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES Caixa Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa, recebidos e ainda no depositados, pagveis irrestrita e imediatamente. Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituies financeiras, no classificveis em outras contas deste plano referencial. DESCRIO ORIENTAES

1.01.01.02.00 2 2.01 2.01.01

Bancos PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAES DE CURTO PRAZO Fornecedores Compras de Mercadorias Vista Compras de Mercadorias a Prazo

2.01.01.01.00

Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias.Informar, tambm, o valor correspondente a adiantamentos de clientes. Contas que representam o valor das mercadorias adquiridas vista, no perodo de apurao, e destinadas revenda. Contas que representam o valor das mercadorias adquiridas a prazo, no perodo de apurao, e destinadas revenda.

3.01.01.03.03.02.00 3.01.01.03.03.03.00

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Sped Contbil X
Contbil Phoenix

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Plano de Contas Referencial

Plano de Contas Referencial

30

Gerao do Arquivo ECD

Gerao do Arquivo ECD

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NOTA FISCAL ELETRNICA NF-e

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NOTA FISCAL ELETRNICA - Legislao

Contbil

Fiscal

NF-e

Portaria CAT 162/08 de 29/12/08 Ato Cotepe n 03/2009 Ajuste SINIEF 07/2005 - 30/09/05
Ato Cotepe 72/2005 que foi revogado pelo Ato Cotepe 14/2007 que foi revogado pelo Ato Cotepe 22/2008 ainda em vigor

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NF-e Modelo 55

NF-e, modelo 55, ser utilizada em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos contribuintes do IPI ou ICMS. Essa nota fiscal no se confunde com aquelas previstas na legislao de alguns Municpios, que destinada aos contribuintes do ISS. Apesar de haver campos na Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, para dados relativos prestao de servios sujeitos ao ISS ainda no foi firmado termo de acordo com nenhum Municpio para sua utilizao
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NF-e

- Conceito

-documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital,

-documentar uma operao de circulao de mercadorias -validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente -recepo, pelo fisco, antes da ocorrncia do Fato Gerador - NF-e impressa no ter validade visto que sua existncia apenas digital. Para trnsito a NF-e ser representada pelo DANFE (Documento Auxiliar da NF-e)
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Obrigatoriedade
A obrigatoriedade de adoo da NF-e estabelecida por Protocolos ICMS. Os principais momentos so: Abr/08 segmentos ind. distrib. cigarros e combustveis Dez/08 indstria: automveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes,
ao, ferro-gusa, frigorficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carnes.

Abr/09 25 itens, complementando segmentos de automveis,

autopeas, combustveis, lcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame, fumo, alumnio e siderurgia

Set/09 54 itens, incluindo: cosmticos, higiene, papel, informtica,

udio e vdeo, trigo, caf, defensivos, adubos, laticnio, plstico, pes, tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos.
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NOVOS OBRIGADOS EM 2.010

O Protocolo ICMS n 42 de 2009, relativamente ao seu Anexo nico, que traz a relao de cdigos CNAE obrigados NF-e nos meses de abril/10, julho/10 e outubro/10, a partir da data indicada no referido anexo: comrcio atacadista e indstria, frigorficos, preparao do leite, beneficiamento de caf, fabricao de aguardente, fabricao de vinho, fabricao de cervejas e chope, fabricao de cigarros, fabricao de fraldas descartveis, formulao de combustveis, fabricao de produtos qumicos orgnicos, fabricao de produtos de limpeza, fabricao de produtos farmoqumicos, fabricao de pneumticos e cmaras de ar, fabricao de cimento, fabricao de equipamentos telefnicos, fabricao de automveis, dentre outros. Recomendamos analisar cuidadosamente o referido protocolo j que a lista de CNAEs constantes no mesmo de quase 500 itens.
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PROTOCOLO 42/09 e PROTOCOLO 10/07 OBRIGATORIEDADE

Por conta da recente publicao do protocolo 42/09 estabelecendo novas obrigatoriedades para a emisso da NF-e a partir de abril/2.010 surgiram muitos questionamentos acerca das atividades listadas no protocolo 10/07. Em resumo: a) obrigatoriedade est mantida para setembro/2009, com base na atividade; b) obrigatoriedade a partir de 01/04/2010, com base no CNAE (no s o CNAE que consta do Contrato Social, Cadastro na RFB ou na SEFAZ, mas tambm naquele que deveria constar nos casos de falta de atualizao cadastral).

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Obrigatoriedade Independentemente da atividade econmica exercida, a partir de 1 de dezembro de 2010, realizarem operaes destinadas a:
a) Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; b) destinatrio localizado em outra unidade da Federao. c) realizarem operaes de comrcio exterior.
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Dispensa de emisso nas operaes interestaduais:

- nas operaes realizadas por estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista com destinatrio localizado em outra unidade da Federao, abrangidas pelos CFOP: 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921;
(art.7 4 item 6 da P.CAT 162/08) , ,

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Credenciamento para emisso da NF-e

As empresas interessadas em emitir NF-e devero: a) Se no estiver credenciada sumariamente em decorrncia da obrigatoriedade, solicitar seu credenciamento como emissoras de NF-e na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos. b) Possuir certificao digital (possuir certificado digital, emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR, contendo o CNPJ da empresa); c) Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o Emissor de NF-e, para os casos de empresa de pequeno porte. d) Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir NF-e. e) Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de NF-e em ambiente de produo (NF-e com validade jurdica).
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Especificaes Tcnicas da NF-e

A NF-e dever ser emitida com base no leiaute estabelecido em Ato Cotepe, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria Atualmente o leiaute em vigor est previsto no Ato Cotepe n 22/2008 - Manual de Integrao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e juntamente com Ato Cotepe 03/09. Aps setembro/09 apenas o Ato Cotepe 03/09 admitido.
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Chave de Acesso

A NF-e dever conter um "cdigo numrico", gerado pelo emitente, que compor a "chave de acesso" de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e;

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Chave de Acesso
A Chave de Acesso da Nota Fiscal Eletrnica representada por uma sequncia de 44 caracteres numricos, formados da seguinte forma:

Cdigo AAMM da CNPJ do Nmero Cdigo Modelo Srie DV da UF emisso emitente da NF-e numrico

Qde. de Caracteres

02 35

04

14

02

03

09

09

01

0909 03321265000180 55 001 000000003 209100005 0 35090903321265000180550010000000032091000050

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Arquivos XML

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Arquivos XML

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Resultado da Anlise
Do pedido, podero surgir as seguintes respostas: A) Rejeio a.1) falha na recepo ou no processamento do arquivo; a.2) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; a.3) remetente no credenciado para emisso da NF-e; a.4) duplicidade de nmero da NF-e; a.5) falha na leitura do nmero da NF-e; a.6) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e; B) Denegao Denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude da irregularidade fiscal do emitente; (No h um padro nacional para determinao da irregularidade do contribuinte, dessa forma, pode ocorrer de cada Sefaz estabelecer critrios de anlise distintos para esse caso) C) Autorizao Ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado por ele, via internet .
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Guarda e Verificao da NF-e

O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NFe's. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, dever manter o DANFE em arquivo. O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de Uso da NF-e. Alm de manter o arquivo para apresentao ao Fisco, o emissor da Nota Fiscal Eletrnica deve enviar o arquivo digital da NF-e para o destinatrio, seja de forma eletrnica ou por qualquer outro meio que possibilite ao destinatrio ter acesso ao arquivo digital.

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Cancelamento da NF-e Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, poder solicitar o cancelamento da NF-e, em at 24 horas, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria.

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Carta de Correo Eletrnica - CC-e

Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NF-e, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e, desde que no esteja relacionado com: a) valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas.

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Confirmao de entrega da mercadoria

(CANHOTO) No h nenhuma alterao com relao aos procedimentos comerciais existentes com a Nota Fiscal em papel. No Layout do DANFE existe a previso de um espao destinado confirmao da entrega da mercadoria. Este canhoto poder ser destacado e entregue ao remetente.

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Devoluo
Duas formas podem ocorrer: ou o destinatrio emite uma Nota Fiscal de devoluo de compras, ou o destinatrio recusa a mercadoria no verso do prprio DANFE, destacando os motivos que o levaram isso. Nesta segunda hiptese, o emitente da NF-e ir emitir uma NF-e de entrada para receber a mercadoria devolvida. Importante : Como houve a circulao da mercadoria, a NF-e original no poder ser cancelada; Caso a Nota Fiscal de devoluo emitida pelo comprador tambm seja Eletrnica, esta dever, como todas as NF-e, ser previamente autorizada pelo Fisco.

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Emisso do DANFE O DANFE dever ser impresso em papel com especificaes tcnicas legais o DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido em Ato Cotepe possvel solicitar alterao do leiaute do DANFE, para adequ-lo s suas operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve ser feita em seu verso, sendo permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, tambm impressas no verso

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Modelo do DANFE

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NF-e Contingncia (SCAN)

1)

Autorizao da NF-e pelo Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional SCAN: - A transmisso para o SCAN depende de ativao prvia pela SEFAZ autorizadora, de forma que sua utilizao estar relacionada na maior parte dos casos com problemas tcnicos na SEFAZ autorizadora (e no no ambiente da empresa emitente).
- Mudar a srie para 900 999

- Se a receita autorizar a operao ser realizada normalmente (No necessita impresso de DANFE em formulrio de segurana)
(Ajuste Sinief 7/2005 clusula 11,I, 1 e 2)

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NF-e Contingncia (DPEC)

2) Transmisso de Declarao Prvia de Emisso em Contingncia

DPEC: O contribuinte dever informar ao fisco atravs do Ambiente Nacional da NF-e, por site ou transmisso por web service algumas informaes resumidas da NF-e que ir emitir em contingncia. Obtendo sucesso na transmisso do DPEC poder imprimir o DANFE com a seguinte expresso: DANFE impresso em contingncia- DPEC regularmente recebido pela Receita Federal do Brasil (No necessita impresso de DANFE em formulrio de segurana).
(Ajuste Sinief 7/2005 clusula 11,II e III, 3 e 4)

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NF-e Contingncia (FORMULRIO DE SEGURANA)

3) imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de

Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA),

o Formulrio de Segurana um impresso semelhante ao papel moeda que dever ter sido previamente confeccionado pelo emitente em uma grfica autorizada pelo fisco. o (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expresso DANFE em Contingncia impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo as vias a seguinte destinao: - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio; - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente. A utilizao do formulrio de segurana vedada para outra destinao que no a emisso do DANFE em casos de contingncia.
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NF-e Contingncia (Providncias)

Na emisso em contingncia prevista nas hipteses 2 e 3 (DPEC e FS-DA) dever o contribuinte: Lavrar termo no livro Registro de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia, modelo 6, informando: I - o motivo da entrada em contingncia; II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio e seu trmino; III - a numerao e srie da primeira e da ltima NF-e geradas neste perodo; IV - identificar, dentre as alternativas (2 e 3), qual foi a utilizada.
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NF-e Contingncia (Providncias- emitente e destinatrio) o DANFE no substituir a NF-e, pois aps a cessao dos problemas tcnicos, em at 168 horas, o emitente dever transmitir as NF-e geradas em contingncia. Se aps decorrido o prazo de 168 horas do recebimento de DANFE impresso em contingncia o destinatrio no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso da NF-e, dever comunicar o fato unidade fazendria do seu domiclio.
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NF-e x G5 Phoenix

Importao da NF-e

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Seleo dos arquivos XML ou TXT

Concluso da Importao

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NOVOS PROJETOS
Central de Balanos e-LALUR EFD - CIAP EFD - PIS e COFINS NF-e SEGUNDA GERAO PROJETO SAT-FISCAL
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SUCESSO A TODOS !!!

Antonio Srgio de Oliveira

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