Exerccio Extra N 2 - Materiais Esportivos Para Daguei S.A.

Contas do Ativo
(2b)
(6)
(7)
(8)
(10)
(10a)
(11)

Disponvel
287.400
150.000
5.500
15.000
9.700
40.000
30.000
20.000
18.600
30.000
3.000
15.000
2.400
85.000
441.600
270.000
171.600

Clientes
37.500

(3)
(3a)
(5)
(5b)
(5e)
(9)

37.500
37.500

Seguros Antecipados
12.600
12.600
0

Estoques
30.000

Investim. - Empresa B
10.000

30.000

10.000

Contas a Receber (X5)

6.000

Prov.Dev.Duvidosos
1.875 (14)

6.000

(12)

Investim. - Empresa A
60.000
3.000 (10)
8.000
68.000
3.000
65.000
Veculos
30.000
22.500

Investim. - Empresa C
90.000
90.000 (11)

1.875

(9)
(12a)

Investim. - Empresa X
15.000
3.000
18.000

Depr.Acumul.-Veculos
2.250
6.000
4.500 (2)
750 (2a)
9.000

Ajustes por impairment

1.500 (4)
4.000 (4)
0 (4)
5.500

(1)

Mquinas
300.000
300.000

Depr.Acum.- Mquinas
24.000 (1a)
24.000

(3)
(3a)

Imveis
150.000
30.000
180.000

Depr.Acum.- Imveis
5.000 (3b)
5.000

Aplicaes Financeiras
(5)
40.000
224 (5d)
(5a)
2.040
(5b)
20.000
(5c)
1.224
(5e)
30.000
(5f)
907
(5g)
293
94.464
224
94.240

7.500 (2b)

(2b)

Exerccio Extra N 2 - Materiais Esportivos Para Daguei S.A.

Contas do Passivo
Fornecedores
90.000
90.000

Salrios a Pagar
3.000

Contas a Pagar
12.000
300.000 (1)
15.000 (3a)
327.000

3.000

Emprstimos
9.700
783
30.000
1.218
41.701

Duplicatas Descontadas
20.000 (8)
20.000

(6)
(6a)
(7)
(7a)

Imp. Renda a Pagar

6.697 (15)

Dividendos a Pagar
7.111 (D)

6.697

Juros a apropriar
1.400
687 (8a)
713

Adiantam. de Clientes
24.000
24.000

7.111

Capital

Reserva Legal
41.900
1.185 (B)
43.085

300.000
300.000
Reserva Estatutria
11.000
2.370 (C)
13.370

(8)

(B)
(C)
(D)

Lucros Acumulados
1.185
23.704
2.370
20.149
-

(A)

(5d)

Ajustes Aval.Patrim.
224
224
Proviso Riscos Fiscais
14.000 (13)
14.000
Dividendos adicionais
propostos
13.038 (13)
13.038

Exerccio Extra N 2 - Materiais Esportivos Para Daguei S.A.

Receita de Vendas
254.000
a

254.000

Despesas Propaganda
7.500
7.500

Desp. Administrativas
3.500
3.500

Result.Venda Imobiliz.
250
250 (2b)

Receitas Financeiras
2.040 (5a)
1.224 (5c)
907 (5f)
4.171
4.171

Ajuste Valor Mercado

293
293 (5g)

Despesas de Seguros
4.200
4.200

Receita de Dividendos
2.400
2.400 (10a)

(11)

Result.Venda Invest.C
5.000
5.000

(14)

Desp.Deved.Duvidosos
1.875
1.875

Despesas impairment
5.500
5.500

Despesa com Provises

14.000
14.000 q

(6a)
(7a)
(8a)

1.875

Result. Equiv.Patrimonial
8.000 (12)
3.000 (12a)
i
11.000
11.000

Desp. Imp. Renda

6.697
6.697

Despesas Financeiras
783
1.218
687
2.688
2.688

(15)

(13)

Despesas de Salrios
36.000
36.000

Comisses de Vendas
7.200
7.200

254.000

(4)

Custo Merc.Vendida
120.000
120.000

(1a)
(2)
(2a)
(3b)

b
c
d
e
f
g
j
k
n
p
q
r
s
(A)

LALUR
Resultado antes dos Impostos
(+) Adies
Proviso para Devedores Duvidosos
Despesas impairment
Despesa com Provises
Despesa de Depreciao contabilizada
(-) Excluses
Receita de Dividendos
Resultado de Equivalncia Patrimonial
Ajuste Valor Mercado
Despesa de Depreciao Fiscal
Depreciao - Veculos (20%)
Depreciao - Mquinas (10%)
Depreciao - Edifcios (4%)
(=) Lucro Real (Lucro tributvel)
Valor do Imposto de renda

30.401
1.875
5.500
14.000
34.250
(2.400)
(11.000)
(293)
(5.250)
(30.000)
(3.600)
33.483
6.697

Desp. Depreciao
24.000
4.500
750
5.000
34.250
34.250
Resultado
120.000
254.000
7.200
2.400
7.500
11.000
36.000
250
4.200
4.171
3.500
293
5.000
34.250
1.875
5.500
14.000
2.688
241.713
272.114
6.697
30.401
23.704

a
h
i
l
m
o

Exerccio Extra N 2 - Materiais Esportivos Para Daguei S.A.

Demonstrao do Resultado - 01/01/X1 a 31/12/X1
Receita de vendas
(-) Custo das mercadorias vendidas
(=) Resultado com mercadorias
(-) Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Comisses sobre vendas
Despesa com Propaganda
Despesa Devedores Duvidosos
Despesas Administrativas
Salrios
Seguros
Depreciao
Despesas com "impairment"
Despesas com Provises
Despesas Administrativas
(+) Outras Receitas e Despesas
Resultado de equivalncia patrimonial
Receita de Dividendos
(=) Resultado antes dos efeitos financeiros
Receitas Financeiras
(+) Ajustes a Valor de Mercado
(-) Despesas Financeiras
(+) Outras Receitas e Despesas no decorrentes
Resultado na Venda de Imobilizado
Resultado na Venda de Investimentos
(=) Resultado antes dos Impostos
(-) Imposto de Renda
(=) Resultado Lquido

254.000
(120.000)
134.000

7.200
7.500
1.875
36.000
4.200
34.250
5.500
14.000
3.500
11.000
2.400
4.171
293
(2.688)
250
(5.000)

Capital
Saldos em 31/12/X2
(+) Resultado do Perodo
Proposta de Distribuio
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Dividendos
Saldos em 31/12/X3

300.000

(114.025)

13.400
33.375

1.776

(4.750)
30.401
(6.697)
23.704

Reserva
Legal
41.900

Reserva
Estatutria
11.000

Dividendos
Lucros
adicionais
Acumulados
propostos
23.704

1.185
2.370
300.000

43.085

13.370

13.038
13.038

(1.185)
(2.370)
(20.149)
-

Total
352.900
23.704
(7.111)
369.493

Exerccio Extra N 2 - Materiais Esportivos Para Daguei S.A.

Materiais Esportivos Para Daguei S.A.
Balano Patrimonial em 31/12/X1
Ativo
Ativo circulante
Disponvel
Clientes
(-) Proviso para Devedores Duvidosos
Estoques
Seguros Antecipados
Aplicaes Financeiras

Ativo no circulante
Realizvel a Longo Prazo
Contas a Receber
Investimentos
Investimento - Empresa A
Investimento - Empresa B
Investimento - Empresa X
Imobilizado
Veculos
(-) Depr. Acumul.- Veculos
Mquinas
(-) Depr. Acumul.- Mquinas
Imveis
(-) Depr. Acumul.- Imveis
(-) Ajustes por "impairment"
Total do Ativo

31/12/X2
Passivo
344.065 Passivo circulante
171.600
Fornecedores
37.500
Emprstimos
(1.875)
Duplicatas Descontadas
30.000
(-) Juros a apropriar
12.600
Salrios a pagar
94.240
Contas a pagar
Imposto de Renda a pagar
Dividendos a Pagar
558.000
Adiantamentos de Clientes
6.000
Proviso para Riscos Fiscais
6.000
93.000
65.000
10.000 Patrimnio Lquido
18.000
Capital Social
459.000
Reserva Legal
22.500
Reserva Estatutria
(9.000)
(-) Ajustes de avaliao patrimonial
300.000
Dividendos adicionais propostos
(24.000)
180.000
(5.000)
(5.500)
902.065

Total do Passivo

31/12/X2
532.796
90.000
41.701
20.000
(713)
3.000
327.000
6.697
7.111
24.000
14.000

369.269
300.000
43.085
13.370
(224)
13.038

902.065