TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO NO ESTADO DE SO PAULO

Licitaes Pblicas
Motivao da Licitao

Necessidade Pblica
Terceiros Licitao Dispensa Inexigibilidade

Contrato Administrativo
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Parmetros Norteadores Princpios

Legislao
Edital

Princpios Infraconstitucionais
Sigilo das propostas
Vinculao ao Edital/ Carta - Convite Julgamento objetivo

Procedimento formal

Princpios Constitucionais Legalidade Igualdade ou Isonomia Publicidade Moralidade Impessoalidade Probidade Administrativa Eficincia
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Modalidades de Licitao
Concorrncia;
Tomada de Preos; Convite;

Concurso;
Leilo; Prego.

Contrato Administrativo Art.55 ESTRUTURA LEGAL REQUERIDA OBJETO; REGIME DE EXECUO E FORMA DE FORNECIMENTO; PREO E CONDIES DE PAGAMENTO, CRITRIOS DE REAJUSTE E DE ATUALIZAO MONETRIA;

PRAZOS DE INCIO, CONCLUSO E DE ENTREGA;

CREDITO PELO QUAL OCORRER A DESPESA; GARANTIAS;
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Cont

PENALIDADES / MULTAS;

CASOS DE RESCISES; CONDIES PARA IMPORTAES;

VINCULAO AO ATO DE DISPENSA OU DA LICITAO

LEGISLAO APLICVEL; MANUTENO DAS CONDIES DE HABILITAO.

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Garantias Contratuais PROVISRIA

Exigida para participar da Licitao ( Artigo 31, inciso III)

DEFINITIVA Exigida para garantir a execuo do contrato (Artigo 56)

DEVER TER PREVISO EDITALCIA

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Vigncia do Contrato (art.57) No se pode estabelecer Contrato por tempo indeterminado. A minuta deve definir a durao dos contratos, em princpio,
ficar adstrita vigncia dos respectivos crditos oramentrios.

Nos casos de projetos inseridos nas metas do plano plurianual,

poder ser prorrogado se previsto no edital.

No caso de prestao de servios contnuos, poder ser prorrogado e

at 60 meses.

Para aluguel de equipamentos e programas de informtica,

a prorrogao poder ser de at 48 meses.

Deve condicionar a possibilidade de prorrogao existncia

de dotao oramentria.
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Formalizao dos Contratos Art.60 e 61)

Contratos e adiantamentos devem ser lavrados nas reparties
interessadas.

Devem ser examinados, preliminarmente, pela assessoria jurdica

do rgo/ entidade.

Devem ser claros e mencionar indispensavelmente: o nome das

partes, de seus representantes, o objeto, o ato que autorizou sua lavratura, sujeio das normas da lei n 8.666/93.

Devem ser publicados. Devem integrar o Edital.

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Contratos ( Artigo 62)

OBRIGATRIO Nos casos de concorrncia, tomada de preos,
dispensa ou inexigibilidade.

FACULTATIVO Nos demais casos quando puder ser substitudo

por carta-contrato, nota de empenho, autorizao de Compra, ordem de servio.
Nos casos de compra com entrega imediata e DISPENSADO integral dos bens adquiridos, desde que no Resultem Obrigaes futuras, inclusive assistncia tcnica.
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Convocao para Assinatura

A convocao deve ser feita dentro do prazo e condies estabelecidas. O contratado ter o direito prorrogao do prazo de assinatura contrato em condies especialssimas. Artigo 64 1

O contratado ter direito liberao dos compromissos assumid aps 60 dias da data da entrega das propostas. Artigo 64

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Convocao para Assinatura

Artigo 64 Pargrafo 1
S SE DAR UMA VEZ; POR PERODO DE IGUAL DURAO AO PRAZO INICIAL; MEDIANTE SOLICITAO AO ADJUDICATRIO;

SE O PEDIDO FOR FORMULADO AINDA EM CURSO O PRAZO ORIGINA SE HOUVER MOTIVO QUE, A CRITRIO DA ADMINISTRAO, JUSTIFIQUE SUA PRORROGAO.
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Alteraes Contratuais Artigo 65 UNILATERAIS

Quando houver modificaes do projeto ou especificao.
Quando modificado o valor contratual decorrente de acrscimo ou diminuio quantitativa do seu objeto.

POR ACORDO DAS PARTES

Quando conveniente a substituio da garantia. Quando modificado o regime de execuo ou modo de fornecimento

Para restabelecer o equilbrio econmico-financeiro.

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DIFERENAS
Itens Reequilibri o Reajuste Repactuao Reviso

Perodo prdefinido

No

Sim

Sim

No

ndice

pre-definido

No

SIM

No

No

Objetivo

Restabelecer preos dos insumos

Restabelec er preo dos insumos ou poder aquisitivo

Adequar o preo do contrato ao de mercado

Recompor preo abalado por encargos/trib 16 uto

Execuo dos Contratos

Deve ser executado fielmente de acordo com suas clusulas.
Os contratos de obras/servios devem ter um preposto para
rrepresentar o contratado perante a administrao.

Encargos trabalhistas, fiscais e comerciais so de responsab

do contratado.

Pelos encargos providencirios a administrao contratante

responde solidariamente.

Admite-se a subcontratao de parte da obra/servio/fornecimen

desde que aceita pela administrao.

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Recebimento dos Objetos Contratuais

OBRAS/SERVIOS
PROVISRIAMENTE: Em at 15 dias da comunicao do contratado. DEFINITIVAMENTE: Aps a vitria efetuada pela administrao em 90 dias.

COMPRAS/LOCAO DE EQUIPAMENTOS
tomada de contas especial. PROVISRIAMENTE: Para efeito de verificao do material.

DEFINITIVAMENTE: Aps a verificao da qualidade/quantidade do material

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Rescises Contratuais Artigos 78,79 e 80 TIPOS DE RESCISES

Unilateral pela administrao

Amigvel por acordo entre as partes Judicial

Quando a resciso ocorrer por culpa da administrao esta dever indenizar o contratado, devolvendo, ainda, a garantia.
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CARACTERSTICAS SUSPENSO TEMPORRIA 1. Infrao de pouca gravidade, resultante de pequenos incidentes contratuais. DECLARAO DE INIDONEIDADE 1. Infrao resultante de m-f, dolo e reiteradas falhas tcnicas ou contratuais.

2. Veda ao particular a participao em licitaes e contrataes pblicas.

3. Produz efeitos no mbito da entidade administrativa que a aplicou

2. Veda ao particular a participao em licitaes e contrataes pblicas.

3. Produz efeitos em todos os rgos da Administrao Pblica.

4. Efetivada pela autoridade competente do rgo contratante. 5. Prazo mximo de dois anos.
6. Direito ao contraditrio e a ampla defesa (5 dias teis) 7. Publicao na imprensa oficial.

4. Efetivada pelo Ministro de Estado, Secretrio Estadual ou Municipal 5. Prazo mnimo de dois anos.
6. Direito ao contraditrio e a ampla defesa (10 dias teis) 7. Publicao na imprensa oficial.
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Cont

GESTO DOS CONTRATOS

A execuo do contrato dever ser acompanhada e

por um representante da Administrao

fiscalizada

especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes

pertinentes a essa atribuio (art. 67 da Lei 8.666/93).

A gesto de contratos e funo obrigatria, por fora da Lei.

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Cont

HABILIDADES DO GESTOR DE CONTRATOS

DOMNIO DA ORGANIZAO CONHECIMENTOS DO MERCADO HABILIDADE DE NEGCIO CONHECIMENTO DE CUSTO NOES DE DIREITO ADMINISTRATIVO -

PROCESSO LICITATRIO SER TICO

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Cont

FUNES BSICAS DO GESTOR

PLANEJAMENTO

ORGANIZAO COMANDO COORDENAO CONTROLE - FISCALIZAO

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Cont

OBJETIVOS DO GERENCIAMENTO DE CONTRATOS

QUALIDADE NO FORNECIMENTO
GARANTIA DO FORNECIMENTO REDUO DE CUSTOS AGILIDADE NAS READEQUAES CONTRATUAIS INFORMAO ATUALIZADA DA POSIO DE CADA CONTRATO

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Cont

DIFICULDADES MAIS FREQENTES

REDAO DO CONTRATO

FALTA DE PLANEJAMENTO E RETRABALHO MOROSIDADE DESCOMPROMETIMENTO EXTEMPORANEIDADE DO GERENCIAMENTO

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INSTRUMENTOS DE CONTROLE DA EXECUO DO OBJETO

Contrato
Planilha de Quantitativos e Oramentos

Cronograma Bsico de Execuo

Normas para medio do servio Memorial descritivo do projeto

Planejamento e controle fsico da obra

Execuo dos servios Controle de qualidade das obras-plano especfico, onde

devero ser criadas rotinas de verificaes das diversas

etapas.
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 Representar a contratante como rgo fiscalizador e supervisor de obras

ATRIBUIES DA FISCALIZAO

Exigir fiel cumprimento do contrato e seus aditivos pelo

contratado Verificar o fiel cumprimento pelo contratado, das obrigaes legais e sociais, dar disciplina nas obras ou servios, da segurana dos trabalhadores e do pblico, e de outras medidas necessrias a

boa administrao do objeto do contrato

Verificar e atestar as medidas e encaminh-las para aprovao da contratante Zelar pela fiel execuo do objeto e pleno atendimento s especificaes explcitas ou implcitas
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 Controlar a qualidade e quantidade dos materiais utilizados e dos

ATRIBUIES DA FISCALIZAO

servios executados, rejeitando aqueles julgados no satisfatrios

Assistir o contratado na escolha dos mtodos executivos mais adequados Exigir do contratado a modificao de tcnicas inadequadas, para melhor qualidade na execuo do objeto

Rever, quando necessrio, o projeto e as disposies tcnicas,

adaptando-os a retenes especficas Dirimir as eventuais omisses e discrepncias dos desenhos e

especificaes
Verificar a adequabilidade dos recursos empregados pelo

contratante, exigindo a melhoria dos servios dentro dos prazos previstos

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Acordo que disciplina a transferncia de recursos financeiros federais (oramento fiscal e da seguridade social) para a execuo descentralizada de programa de trabalho de interesse recproco em regime de mtua cooperao.

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Definio- Termo de Ajuste

Instrumento firmado entre aAdministrao Pblica Estadual e as Prefeituras dos Municpios Cearenses que discipline a transferncia de recursos pblicos estaduais , no mbito do Programa de Cooperao Federativa para Execuo de projeto ou ativiade de interesse recproco e em regime de mtua cooperao.
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Lei n 4320/64 e Decreto n 93.872/86 (Instrumento de celebrao

do acordo em si)

Lei de Licitaes - Lei n 8666/93) Decreto Federal 6170/07 e alteraes Portaria Interministerial 127/2008
Lei Complementar 101/00
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Legislao Estadual Dec n 28.841/2007 Dec n 29.020/2007 Dec n 29.317/2008 LDO Estadual Instruo Normativa SECON / SEFAZ /SEPLAN 001/2005 Instruo Normativa Secon/Sefaz/Seplag N03 de 16/06/2008
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Requisitos para Celebrao do Termo de Ajuste( Art 6- IN 03/08)

-razes que justifiquem a celebrao do Termo de Ajuste

-descrio completa do objeto a ser executado -descrio das metas , qualititativas e quantitativas -Plano de aplicao dos recuros transferidos e contrapartida -cronograma de desembolso

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Requisitos para Celebrao do Termo de Ajuste( Art 6- IN 03/08)

-especificao completa do bem a ser produzido ou adquirido, e em caso de servios e obras projeto bsico(inciso IX do art 6 da Lei 8.666/93.

-comprovao do exerccio pelno da propriedade do imvel, quando couber.

-comprovao da contrapartida

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VEDAES

ART. 7(IN 03/2008) - celebrar Termo de Ajuste com municpios que estejam

em mora ou em situao de inadimplncia em relao ou em situao de inadimplncia em relao a outras operaes da espcie ou que no estejam em situao de Regularidade perante rgos e entidades da Administrao Pblica Estadual
-efetuar transferncia de recursos por meio dp Termo de

ajuste para pagamento de despesas com pessoal ativo, inativo e pensionistas dos partcipes.

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VEDAES
Art. 14 003/2008 - pagamento de taxa de administrao

-pagamento , a qualquer ttulo, a servidor ou empregado - aditamento com alterao do objeto -utilizao dos recursos em finalidade diversa daquela Estabelecida no respectivo instrumento, ainda que em Carater de emergncia - realizao de despesas em data fora do perodo de Vigncia
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VEDAES
Art. 14 003/2008
-atribuio de vigncia ou de efeitos financeiros retroativos

-realizao de despesas com taxas bancrias , multas , juros e outras despesas referentes a despesas pagas com atraso.

-transferencia de recursos para clube, associaes de servidores ou quaisquer entidade congneres, excetuadas creches, escolas,para o atendimento pre-escolar. -realizao de despesas com publicidade, salvo de carater Educativo informativo ou de orientao social, das quais no constem nomes,Simbolos ou imagens que caracterizem promoo pessoal de Autoridades e servidores pblicos.
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SITUAO DE REGULARIDADE
Art 8- IN 003/2008 - apresentao das certides de regularidade fornecidas pela Secretaria da Receita Federal-SRFe Procuradoria Geral da Fazenda Nacional-PGFN

-Comprovao de regularidade junto ; INSS, FGTS,PIS/PASEP

- comprovao de quitao com o SIAP -comprovao de no estar inscrito no CADINE -declarao do beneficirio de que no existe qualquer dbito ou situao de inadimplncia para o Tesouro Estadual ou qualquer rgo ou entidade da Administrao Pblica Estadual -comprovao de estar adimplente com o Tribunal de Contas dos Municpios do Estado do Cear.
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Formalizao
Clusulas - objeto e seus elementos

Art 13, IN 03/2008

-a obrigao de cada um dos partcipes -vigncia -a prerrogativa do Estado do Cear,exercida pelo rgo transferidor responsvel pelo programa , de conservar a autoridade normativa e de exercer controle e fiscalizao sobre o objeto

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Formalizao
Art 13, IN 03/2008 - faculdade aos partcipes para denunci-lo ou rescind-lo a qualquer tempo -obrigatoriedade de restituiao de eventual saldo de recursos,inclusive rendimentos de aplicao financeira. -compromisso do benefici rio de restituir ao transferidor o valor -Transferido , atualizado monetariamente desde a data do recebimento, acrescidos dos juros e correes legais, quando: - no apresentada , no prazo exigido, a prestao de contas Parcial ou final,- quando os recursos forem utilizados em finalidade diversa da estabelecida no Termo de Ajuste.
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FORMALIZAO(cont:)
Art 13 IN 03/2008

-crdito pelo qual correr a despesa

-obrigatoriedade de apresentar relatrios de execuo
-obrigatoriedade de prestar contas -direito de propriedade dos bens remanescentes do Termo -compromisso do beneficirio de: devoluo da contrapartida pactuada e rendimentos, quando no comprovada a sua aplicao no objeto.

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FORMALIZAO(cont:)
Art 13 IN 03/2008

indicao de recursos, quando for o caso, de cada parcela de despesa a ser executada em exerccio futuro,indicando no Oramento.
- indicao de que os recursos , para atender s despesas

em exerccios futuros , no caso de investimento, esto consignados no PPA ou em prvia lei que autorize e fixe o montante das dotaes. definio de livre acesso de servidores do rgo de controle Interno do Poder Executivo Estadual, a qualquer tempo e lugar.

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FORMALIZAO(cont:)
Art 13 IN 03/2008 - compromisso do beneficirio de movimentar os recursos

em conta bancria especfica.

- indicao do foro para dirimir dvidas decorrentes da

Execuo da avena.

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permitida a alterao, por solicitao do convenente, mediante anlise do concedente.

ALERTA - No se encontra na margem de discricionariedade do gestor a alterao unilateral dos instrumentos de convnio (Acrdo n 27/2004, 1 Cmara)

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Art 19 IN 003/2008

A liberao de recursos financeiros somente poder ser autorizada pelo transferidor , aps comprovao da execuo da ao municipal no mbito do programa. No caso de execuo de obras pode o rgo transferidor adiantar 50% do valor do repasse , sem a necessidade da apresentao da comprovao da execuo do programa. No caso de bens e servios comuns pode o rgo transferidor adiantar 10% do valor do repasse, sem a necessidade apresentao da comprovao da execuo do programa.
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Arts 20 e 21 IN003/2008 -Os recursos liberados por fora do Termo de Ajuste

constituem despesa do transferidor e receita oramentria do beneficirio.

- Os recursos sero mantidos em conta bancria especfi

aberta em Banco Oficial ou quando no houver em Banc Privado no prprio municpio.

- Enquanto no efetua o pagamento o beneficirio aplicar

os recursos, cujo rendimento dever ser aplicado no objeto do ajuste.

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Execuo Liberao de recursos

Arts 23-27

- prvio cadastramento no SIAP

- prorrogao, exceto automtica, somente mediante termo aditivo

- alteraes devem ser registradas no SIAP - a funo gerencial e fiscalizadora ser exercida pelo transferidor de recursos, dentro do prazo regulamentar de prestao de contas do Termo

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Execuo Liberao de recursos

Arts 23-27

-os municpios no podro celebrar Termo de Ajuste com mais de um transferidor para o mesmo objeto, exceto quando se tratar de aes complementares definidas no Termo de Ajuste.

- as aquisies municipais no mbito do Programa de Cooperao Federativa devem obedecer s disposies da Lei 8.666/93 de 21/06;93, preferencialmente a modalidade de Prego.
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EXECUO
FALHAS FREQUENTES

Desvio de finalidade;

No aplicao/comprovao de contrapartida;

No identificao de documentos de despesa com

n. do convnio;

Despesas fora da vigncia;

Atribuio de efeitos financeiros retroativos; Aceitao/utilizao de documentao inidnea;

Incompatibilidade entre a execuo fsica e a

financeira;
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EXECUO
FALHAS FREQUENTES

Inexistncia de Conta Especfica

Acrdo 78/2003-2 Cmara Pagamento em espcie Pagamento antecipado Acrdos 93/99 - 1 C e 1561/03 - P No aplicao no mercado financeiro Desvio de objeto

Acrdos 633/96 e 1224/04 - 2 Cmara

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PRESTAO DE CONTAS

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PRESTAO

Arts 28 a 29- IN 003/2008

DE CONTAS(parcial)

Prestao de Contas Parcial- pertinente a cada uma das

parcelas liberadas anteriormente parcela final, devendo

ser apresentada no prazo de 45 dias aps cada liberaao de recursos.

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PRESTAO

Arts 28 a 29- IN 003/2008

DE CONTAS(documentao)

-Relatrio de Execuo Financeira(recursos recebidos

em transferencia, contrapartida, rendimentos auferidos no perodo, quando for o caso.

- Relatrio de pagamentos efetuados. -Extrato da conta bancria especfica, cobrindo desde o Perodo de recebimento da primeira parcela ate a data do ltimo pagamento.

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PRESTAO

Arts 28 a 29- IN 003/2008

DE CONTAS(documentao)

- No caso de obras em que tenham sido adiantados recursos na forma do Pargrafo nico do Art. 19, a prestao de contas parcial ser acrescida de:

-Relatrio de execuo fsica - Cpia de nota de empenho do Beneficirio e

-comprovante de entrega dos bens ou servios OBS: Constatada irregularidade ou inadimplncia na Apresentao da prestao de contas ser suspenso o repasse dos recursos para no prazo mximo de 30 dias serem sanadas.
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PRESTAO
Arts.30 a 33

DE CONTAS(Final)

Documentao Necessria - Relatrio de Execuo Financeira, evidenciando os recursos recebidos e rendimentos auferidos no mercado financeiro , quand houve. -Relao de pagamentos efetuados Relao dos bens adquiridos -Extrato de conta bancria Cpia do termo de caetao definitiva da obra, se prevista no objeto do Termo -comprovante de recolhimento dos recursos remanescentes do tranferidor, quando houver Obs; Aps o recebimento da prestao de contas o ordenador Do transferidor ter prazo de 60 dias para se manifestar .
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MOTIVOS DE RESCISO
- Utilizao dos recursos em desacordo com o Plano de Trabalho

- Aplicao dos recursos no mercado financeiro em desacordo Com o disposto no art. 23 desta IN 003/2008.
- Falta de apresentao das prestaes de contas parciais e Final , nos prazos estabelecidos.

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ALERTA 1 !!!!!

Quando da aplicao de recursos pblicos, ainda que geridos por particular, sujeita-se s disposies da Lei n 8666/93, especificamente a licitao e contrato, no que couber (Acrdo n 353/2005-Plenrio) Passe a verificar a real necessidade do objeto dos convnios celebrados, mediante a verificao e a anlise das justificativas apresentadas, em conformidade com o inc. I do art. 2 da IN/STN n 01/97 (Acrdo n 463/2004 Plenrio)
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ALERTA 2 !!!!! Assinado o convnio, a entidade ou rgo concedente dar cincia do mesmo Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal respectiva do convenente (art. 35 da Portaria 127/2008)

ALERTA 3!!!! As maiores das irregularidades detectadas pelo TCU ocorrem durante a realizao das licitaes pblicas

Nos casos de delegao de competncia permanece a responsabilidade da pessoa delegante perante os atos praticados pela pessoa delegada, ou seja, a delegao de competncia no implica a delegao de responsabilidade.

ALERTA 4 !!!!!

O prazo da guarda dos documentos da prestao de contas (5 anos) contado da aprovao da prestao de contas por parte do concedente.

A alegao de reteno de documentos por parte do atual gestor, no exime a obrigao de prestao de contas do convenente ao concedente o ao TCU.

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ALERTA 5!!!! O TCU tem entendido que em relao a objeto de convnios concludo, a contrapartida no aplicada por parte do municpio deve ser devolvida aos cofres da Unio (Acrdos n 2497/2004 e 2055/2005).

ALERTA 6 !!! Smula TCU N 230 Compete ao prefeito sucessor apresentar as contas referentes aos recursos federais recebidos por seu antecessor, qdo. este no o tiver feito ou, na impossibilidade de faz-lo, adotar as medidas legais visando ao resguardo do patrimnio pblico com a instaurao da competente TCE, sob pena de co-responsabilidade.

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ALERTA 7 !!!

Enunciado de Deciso n 176: Compete ao gestor comprovar a boa e regular aplicao dos recursos pblicos, cabendo-lhe o nus da prova (Acrdo 625/2005-1 Cmara)

A falta de identificao nas notas fiscais do n/objeto do convnio, a deteco de falhas da conciliao bancria e a realizao de saques em espcie sinalizam por indcios de dupla contabilidade dos recursos conveniados.
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ALERTA 8 !!!

A simples existncia do objeto do convnio no suficiente para afirmar a sua execuo com os recursos transferidos, sendo necessrio o vnculo entre estes e as despesas efetuadas na consecuo do objeto.(Acrdo 582/2003 1 Cmara Ex.: Compra de tijolos para construo de moradias habitacionais Objeto: construo de casas populares Anlise: os tijolos so meios Deciso: falta da construo da habitao

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TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

Competencia para instaurar: ordenador do rgo transferidor ou na sua omisso

pelo rgo de Controle Interno ou ainda pelo Tribunal de Contas do Estado do Cer.

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TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

MOTIVOS:

- no for apresentada a prestao de contas no prazo at 30 dias concedidos em notificao pelo transferidor; -no for aprovada a prestao de contas apesar de eventuais Justifictivas pelo Beneficirio, em decorrncia de: no execuo total do objeto pactuado; atingimento parcial dos objetivos avenados ; desvio de finalidade; impugnao de despesas; no cumprimento dos recursos de contrapartida; no utilizao de rendimentos de aplicao financeira no objeto do Termo de Ajuste; ocorrer qualquer outro fato que resulte prejuzo no errio estadual
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Preparar uma prestao de contas parcial ou mesmo final, se objeto j concludo. Guardar prova do envio. Organizar todos os documentos comprobatrios das despesas realizadas.

Solicitar, na transio do governo, recibo da documentao entregue ao seu sucessor

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FELIZ AQUELE QUE TRANSFERE O QUE SABE E APRENDE O QUE ENSINA

Cora Coralina

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MARIA INES COCHRANE SANTIAGO e-mail ines.sefaz.ce.gov.br Fones: 99827182 e 31019493

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