Você está na página 1de 67

Rural

Previdncia

Como contribuir para Previdncia Social e para o

?
Atualizao Agosto de 2013

SENAR
SENAR
PERNAMBUCO

ATUALIZAO 2013
Alteraes introduzidas pela IN/RFB N 971, de 13 de novembro 2009

Apresentao

Visando oferecer atendimento de qualidade a seu cliente/usurio com rapidez e comodidade, o SENAR-AR/PE, atravs do Projeto Cidadania Rural, vem buscando novas frmulas que possibilitem atingir os seus objetivos. Neste sentido o SENAR-AR/PE, com apoio tcnico da RECEITA FEDERAL DO BRASIL, elaborou a presente Cartilha que, como instrumento didtico, possibilita maior compreenso e esclarecimento aos seus contribuintes no entendimento dos dispositivos legais na rea de Previdncia Rural, atenuando as dificuldades com que se deparam no cumprimento de suas obrigaes e principalmente na correta percepo do fato gerador da contribuio previdenciria rural e no preenchimento do SEFIP/GFIP. Este trabalho destina-se aos produtores rurais, agroindstrias, cooperativas rurais, adquirentes de produtos rurais, profissionais das reas contbil e de recursos humanos e ao pblico em geral.

AGOSTO 2013

NDICE

Segurado Especial .........................................................................01 a 06 Produtor Rural Pessoa Fsica ........................................................07 a 17 Produtor Rural Pessoa Jurdica .....................................................18 a 25 . Agroindstria ..................................................................................26 a 35 Agroindstria de Florestamento e Reflorestamento. .............................36
Agroindstria de Avicultura, Carcinicultura, Piscicultura, Suinocultura...37 a 45

Adquirente, Consignatrio e Cooperativas ....................................46 a 47 Recolhimento exclusivo para o SENAR (Exportao) ...................48 a 55 Local e data de recolhimento .................................................................56

Anexo I: Tabela de contribuio sobre a produo rural A partir de 01/11/1991 Anexo II Tabela de alquota por cdigo FPAS Anexo: III Relao de cdigos de pagamento

Segurado Especial

DEFINIO Segurado Especial a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo a ele que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros a ttulo de mtua colaborao, na condio de: produtor seja proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgado, comodatrio ou arrendatrio rurais, que explore atividade agropecuria em rea de at 4 (quatro) mdulos fiscais. SO TAMBM SEGURADOS ESPECIAIS - O seringueiro ou extrativista vegetal que exera suas atividades na extrao de recursos naturais renovveis, e faa dessas atividades o principal meio de vida; - O pescador artesanal ou a este assemelhado, que faa da pesca profisso habitual ou principal meio de vida; - O cnjuge ou companheiro, bem como filhos maiores de 16 (dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do segurado especial que, comprovadamente, trabalhem com o grupo familiar respectivo. NOTA Entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da famlia indispensvel a prpria subsistncia e ao desenvolvimento scioeconmico do ncleo familiar e exercido em condies de mtua dependncia e colaborao, sem a utilizao de empregados permanentes. DEVERES - Promover sua inscrio e a do respectivo grupo familiar junto ao INSS como contribuinte individual; - Efetuar sua inscrio na matrcula CEI /8 na Secretaria da Receita Federal do Brasil, utilizada quando da comercializao da sua produo rural e da contratao de segurados em poca de safra por perodo de no mximo 120 dias por pessoa/dias; - Recolher as contribuies previdencirias de sua responsabilidade sobre o valor da comercializao da produo rural, quando vendida a pessoa fsica e sobre a remunerao de segurados contratos na formar da Lei 11.718/2008.
01

Segurado Especial

CONTRIBUIO SOBRE A COMERCIALIZAO RURAL BASE DE CLCULO A base de clculo das contribuies sociais devidas pelo produtor rural : 1- o valor da receita bruta proveniente da comercializao da sua produo e dos subprodutos e resduos, se houver; 2- o valor do arremate da produo rural; 3- o preo de mercado da produo rural dada em pagamento, permuta, ressarcimento ou em compensao. Integra tambm a base de clculo as receitas decorrentes da comercializao da produo, proveniente (Lei 11.718/2008): I - Da comercializao da produo obtida em razo de contrato de parceria ou meao de parte do imvel rural; II - Da comercializao de artigos de artesanato desenvolvidos com matriaprima produzida pelo respectivo grupo familiar, podendo ser utilizada matria prima de outra origem, desde que a renda mensal obtida na atividade no exceda ao menor benefcio de prestao continuada (Art.12 10 inciso VII, da Lei 8.212/91); III- De servios prestados, de equipamentos utilizados e de produtos comercializados no imvel rural, desde que em atividades tursticas e de entretenimento desenvolvidas no prprio imvel, inclusive hospedagem, alimentao, recepo, recreao e atividades pedaggicas, bem como taxa de visitao e servios especiais; IV - Do valor de mercado da produo rural dada em pagamento ou que tiver sido trocada por outra, qualquer que seja o motivo ou finalidade; e V - De atividade artstica, desde que em valor mensal seja inferior ao menor benefcio de prestao continuada. (Art. 12, 10, inciso VIII, da lei 8.212/91) ALQUOTAS:

2,0% - INSS 0,1% - RAT 0,2% - SENAR

RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO a) O prprio segurado especial quando comercializa sua produo diretamente no varejo com consumidor pessoa fsica, com produtor rural pessoa fsica ou com outro segurado especial; A pessoa jurdica adquirente, consumidora, consignatria e ou a cooperativa que ficam sub-rogadas de reter e recolher as contribuies devidas pelo segurado especial.

b)

02

Segurado Especial
COMO RECOLHER a) Para o segurado especial, atravs da Guia da Previdncia Social - GPS meio papel, tendo em vista que o segurado especial s est obrigado a declarar a GFIP, quando da contratao de trabalhador por prazo determinado. b) Para pessoa jurdica adquirente, consumidora, consignatria ou a cooperativa por meio da Guia da Previdncia Social - GPS eletrnica gerada das informaes prestadas pelo contribuinte atravs do SEFIP/GFIP, na Tela Movimento da Empresa, menu Receita, Campo Comercializao da Produo / Pessoa Fsica. EXEMPLO PRTICO O Segurado Especial Jos Maria da Silva, Matrcula CEI n 1590200347/88, realizou no ms de Julho de 2013, as seguintes operaes: Venda de sua produo rural a pessoa fsica no valor de R$10.000,00 Venda de sua produo rural a empresa Campo Verde Ltda no valor de R$20.000,00 Com base nas operaes acima preparar a Guia da Previdncia Social - GPS de cada responsvel pelos recolhimentos das contribuies previdencirias GPS DE RESPONSABILIDADE DO SEGURADO ESPECIAL O segurado especial quando vende sua produo diretamente no varejo a consumidor pessoa fsica, responsvel pelo recolhimento e dever preencher uma Guia da Previdncia Social - GPS, meio papel de cdigo de pagamento 2704, com as seguintes informaes:
3.CDIGO DE PAGAMENTO
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL

2704 07/2013 1590200347-80

4.COMPETNCIA 5.IDENTIFICADOR

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL GPS


1. NOME OU RAZO SOCIAL/FONE/ENDEREO: 6.VALOR DO INSS

Jos Maria da Silva Sitio Bela Vista Zona Rural Bom Jardim - PE
2.VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS)
ATENCO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.

210,00 <__________________

__________________ __________________

7. 8. 9.VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10.ATM/MULTA E JUROS 11. TOTAL

20,00 <__________________

230,00 <__________________

__________________

12. AUTENTICAO BANCRIA

Instrues para preenchimento no verso.

Memria de Clculo: > Campo 6 = 10.000,00 x 2.1% > Campo 9 = 10.000,00 x 0,2% > Campo 11 = 10.000,00 x 2,3%

= 210,00 __________________ __________________ = 20,00 = 230,00__________________

03

Segurado Especial
GPS DE RESPONSABILIDADE DO ADQUIRENTE (SUB-ROGADO) A empresa Agropecuria Campo Verde Ltda, adquiriu em Julho de 2013, do segurado especial Jos Maria da Silva, produo rural no valor de R$ 20.000,00 cujo valor dever ser informado em sua GFIP/SEFIP, na Tela Movimento da Empresa, Menu Receita, campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica, conforme tela abaixo:
SEFIP/GFIP DO ADQUIRENTE

07/2013
115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e informaes Previdncia Social

20.000,00

Aps a informao prestada no SEFIP/GFIP, gerada a Guia da Previdncia Social GPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2607, com as seguintes informaes:

_________________ _________________ 2607 _________________ 07/2013 _________________ _________________ 33.333.333/0001-91 _________________ _________________
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

DATA: 18/11/2011

HORA 08:24:20

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

AGROPECURIA CAMPO VERDE LTDA PE 5 KM 120 ZONA RURAL CARPINA 2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

(0081) 36201210 55819-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

420,00

ATENO:

VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

40,00 0,00

_________________ _________________ 460,00


11 - VALOR ARRECADADO 12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

O sistema gerou as seguintes operaes: > Campo 06 = 20.000,00 x 2.1% = 420,00 > Campo 09 = 20.000,00 x 0,2% = 40,00 > Campo 11 = 20.000,00 x 2,3% = 460,00

NOTA A empresa ou cooperativa adquirente, consumidora ou consignatria da produo fica obrigada a fornecer ao segurado especial cpia do documento fiscal de entrada da mercadoria, para fins de comprovao da operao e da respectiva contribuio previdenciria. 04

Segurado Especial

RECOLHIMENTO EXCLUSIVO PARA O SENAR

Se o produtor rural possuir liminar ou deciso judicial para no recolher o valor destinado Previdncia Social e ao RAT (2,1%) ou ainda quando no recolheu ou recolheu a menor a contribuio destinada ao SENAR, dever neste ltimo caso, declarar em GFIP se ainda no o fez, e se fez, em uma nova GFIP de mesma chave, utilizando para pagamento uma GPS com cdigo 2712, calculada manualmente com preenchimento do valor somente no campo 09, conforme modelo abaixo: Exemplo: O segurado especial Jos Maria da Silva, matrcula CEI 15.902.00347/80, vendeu no ms de Julho de 2013, produo rural a pessoa fsica no valor de R$ 10.000,00 e no recolheu a contribuio destinada ao SENAR.

3.CDIGO DE PAGAMENTO
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL

2712 07/2013
15.902.00347/80

4.COMPETNCIA 5.IDENTIFICADOR

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL GPS


1. NOME OU RAZO SOCIAL/FONE/ENDEREO: 6.VALOR DO INSS

Jos Maria da Silva Sitio Bela Vista Zona Rural Bom Jardim - PE
2.VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS)
ATENCO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.

NO PREENCHER

7. 8. 9.VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10.ATM/MULTA E JUROS 11. TOTAL

20,00 <__________________

__________________

20,00

12. AUTENTICAO BANCRIA

Instrues para preenchimento no verso.

Memria de Clculo: > Campo 9 = 10.000,00 x 0,2% = 20,00

__________________

05

Segurado Especial

CONTRATAO DE SEGURADOS O produtor rural pessoa fsica que contratar trabalhador rural por prazo determinado ou contribuinte individual em poca de safra, em razo de no mximo de 120 dias pessoa horas/dia no ano civil dever preencher a SEFIP 8.4 com as seguintes informaes: I - no campo "CATEGORIA": "01-Empregado"; II - no campo "CBO": "06210"; e III - no campo "OCORRNCIA": a) quando a remunerao mensal do trabalhador ultrapassar a 1 (primeira) faixa da tabela de contribuio dos segurados empregados, aprovada pela Portaria Interministerial MPS/MF, dever ser informado o cdigo de ocorrncia "05"; b) se houver exposio do trabalhador a agentes nocivos, informar os cdigos de ocorrncia "06", "07" ou "08", de acordo com o tipo de exposio. Para os cdigos de ocorrncia descritos nas alneas "a" e "b" do inciso III, a contribuio previdenciria a cargo do segurado dever ser calculada pelo empregador, no percentual de 8% (oito por cento) sobre a remunerao, e dever ser informada no campo "VALOR DESCONTADO DO SEGURADO", na tela Movimento do Trabalhador conforme tela a baixo:

CONTRIBUIO FACULTATIVA A partir de 01/11/1991, o segurado especial poder contribuir facultativamente para a Previdncia Social para ter direito a um benefcio superior a um salrio mnimo, na forma do art. 199 do Decreto 3.048 de 06/05/99.

06

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual

DEFINIO a pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade agropecuria, a qualquer ttulo, em carter permanente ou temporrio, em rea superior a 4 (quatro) mdulos fiscais, ou quando em rea igual ou inferior a 4 (quatro) mdulos fiscais ou atividade pesqueira, com auxlio de empregados ou por intermdio de prepostos.

ENQUADRAMENTO DO PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA COMO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL O produtor rural pessoa fsica considerado contribuinte individual para a Previdncia Social quando: - Exerce atividade rural diretamente ou por intermdio de terceiros com auxlio de empregados, utilizados a qualquer ttulo, ainda que de forma no contnua; - Exerce a atividade rural atravs de prepostos, com ou sem empregados ou em rea superior em quatro mdulos fiscais, ainda que sem empregados; - Como pescador, exerce atividade pesqueira trabalhando em regime de parceria,meao ou arrendamento, em embarcao com mais de 6 (seis) toneladas de arqueao bruta, na condio, exclusivamente de parceiro outorgante; - Como marisqueiro, sem utilizar embarcao pesqueira, exerce atividades de captura dos elementos animais ou vegetais com auxlio de empregados.

DEVERES - Promover a sua inscrio no INSS como contribuinte individual; - Promover a sua inscrio na matrcula CEI /8 na Secretaria da Receita Federal do Brasil para ser utilizada quando dos recolhimentos das contribuies previdencirias incidentes sobre a comercializao da sua produo rural e sobre a folha de pagamento de seus empregados e contribuintes individuais; - Preencher e recolher a GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e Informao Previdncia Social por meio magntico, atravs do SEFIP. Informando as remuneraes pagas, devidas ou creditadas a seus empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais, bem como o valor da sua comercializao rural.

07

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual

CONTRIBUIO SOBRE A COMERCIALIZAO RURAL BASE DE CLCULO A base de clculo das contribuies sociais devidas pelo produtor rural : 1- o valor da receita bruta proveniente da comercializao da sua produo e dos subprodutos e resduos, se houver; 2- o valor do arremate da produo rural; 3- o preo de mercado da produo rural dada em pagamento, permuta, ressarcimento ou em compensao. Integra tambm a base de clculo as receitas decorrentes da comercializao da produo, proveniente (Lei 11.718/2008): I-Da comercializao da produo obtida em razo de contrato de parceria ou meao de parte do imvel rural; II-Da comercializao de artigos de artesanato desenvolvidos com matria-prima, produzida pelo respectivo grupo familiar, podendo ser utilizada matria-prima de outra origem, desde que a renda mensal obtida na atividade no exceda ao menor benefcio de prestao continuada (Art.12 10 inciso VII, da Lei 8.212/91); III- De servios prestados, de equipamentos utilizados e de produtos comercializados no imvel rural, desde que em atividades tursticas e de entretenimento desenvolvidas no prprio imvel, inclusive hospedagem, alimentao, recepo, recreao e atividades pedaggicas, bem como taxa de visitao e servios especiais; IV- Do valor de mercado da produo rural dada em pagamento ou que tiver sido trocada por outra, qualquer que seja o motivo ou finalidade; e V- De atividade artstica, desde que em valor mensal seja inferior ao menor benefcio de prestao continuada. (Art. 12, 10, inciso VIII, da lei 8.212/91) NOTA: Na hiptese de a documentao no indicar o valor da produo dada em pagamento, ressarcimento ou em compensao, tomar-se-, como base de clculo das contribuies, o valor da obrigao quitada. ALQUOTAS:

2,0% - INSS 0,1% - RAT 0,2% - SENAR

08

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual

RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO a) O Produtor Rural Pessoa Fsica, quando comercializa sua produo diretamente no varejo com consumidor pessoa fsica, com outro produtor rural pessoa fsica e com segurado especial. b) A pessoa jurdica adquirente, consumidora, consignatria ou a cooperativa que ficam sub-rogadas de reter e recolher as contribuies devidas pelo produtor rural Pessoa Fsica. COMO RECOLHER a) Para o produtor rural pessoa fsica - Contribuinte Individual atravs da Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica, gerada das Informaes prestadas pelo contribuinte atravs de sua GFIP/SEFIP, na Tela Movimento da Empresa, menu Receita, Campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica.

Informar o valor da receita da comercializao rural.


b) Para a pessoa jurdica adquirente, consignatria ou a cooperativa atravs da Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica, gerada das informaes prestadas pelo contribuinte atravs de sua GFIP/SEFIP, na Tela Movimento da Empresa, menu Receita, Campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica.

Informar o valor da produo adquirida do segurado especial


COMO PREENCHER E INFORMAR O SEFIP/GFIP O Produtor Rural Pessoa Fsica,dever preencher a Guia de Recolhimento do FGTS e Informao Previdncia Social - GFIP, por meio magntico, atravs do Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informao Previdncia Social - SEFIP, baixada do Site: www.caixa.gov.br www.previdenciasocial.gov.br www.receita.fazenda.gov.br www.mte.gov.br

09

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual

SEFIP/GFIP DO PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA Abaixo telas do SEFIP/GFIP com os principais campos preenchidos referente ao produtor rural pessoa fsica - contribuinte individual, sendo que os demais campos devero ser preenchidos de acordo com o Manual da GFIP.

2-CEI

373300172180

ANTONIO FERNANDES DE ARAUJO

SITIO NOVA CRUZ ZONA RUAL PETROLINA 087 3862-0000 56302-000

0119899

0119899

604

Cdigo FPAS 604 Produtor Rural Pessoa Fsica

0- No Centraliza 0,0 2208

1 - No Optante

0003

Cdigo de Outras Entidades

0003

115 - Recolhimento eformaes/ouDeclarao ao FGTS e Informaes Previdncia Social

Informar a competncia e o cdigo de recolhimento, no caso de Recolhimento usar o Cdigo 115

Informar o valor de sua comercializao quando vendida no varejo a consumidor pessoa fsica

10

informar todas as remuneraes pagas, devidas, ou creditadas aos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais

10

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual


NOTAS: - O Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual, no deve incluir o seu prprio nome como trabalhador na GFIP, seu nome deve constar no campo razo social; - No deve descontar 11% sobre a remunerao do contribuinte individual a seu servio, conforme determinar a Lei 10.666/03; - Deve informar na GFIP o valor da comercializao de sua produo quando vendida a consumidor pessoa fsica, ainda que no haja nenhum trabalhador a ser informado na GFIP; - Deve declarar o valor da receita bruta de exportao na GFIP no Campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica, quando a exportao for realizada diretamente com adquirente no exterior na forma da IN/RFB n 880/2008, alterada pela 1.338/2013. EXEMPLO PRTICO: O produtor rural Antnio Fernandes de Arajo, inscrito no CEI sob o n 37.330.171721/80, realizou durante o ms de Julho de 2013, as seguintes operaes: - Vendeu produo rural diretamente no varejo a consumidor pessoa fsica no valor de R$ 10.000,00; - Vendeu produo rural Usina Boa Esperana S/A no valor de R$ 20.000,00; - Pagou salrios conforme resumo da folha de pagamento a baixo:
RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO: Nome dos empregos Alexandre Gomes da Silva Salrios 800,00 900,00 1.700,00

Maria Rosa da Costa TOTAL:

Como base nas operaes acima, preparar as Guias da Previdncia Social-GPS de cada responsvel pelo recohimento das contribuies previdencirias.

11

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual


RECOLHIMENTOS DE RESPONSABILIDADE DO PRODUTOR RURAL Para preparar a Guia da Previdncia Social - GPS eletrnica o contribuinte dever proceder da seguinte forma: Abrir o recolhimento; ,Clicar no Menu Movimento, informar a competncia e cdigo de

07/2013

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia

Marcar a participao da empresa no Movimento

Na tela Movimento da Empresa, clicar no menu Receita e informar o valor da comercializao no campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica;

10.000,00

Na tela Movimento do Trabalhador, marcar a participao dos trabalhadores no movimento informando, a modalidade de cada um, bem como a sua remunerao, que poder ser digitada diretamente no SEFIP/GFIP ou importada do arquivo,Folha de Pagamento.

800,00 900,00

800,00

12

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual

Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia Social -GPS Eletrnica com as seguinte informaes: 1 - Da Comercializao de cdigo de pagamento 2704 2 - Da Folha de Pagamento de cdigo de pagamento 2208

GPS DA COMERCIALIZAO

_________________ 2704 _________________ _________________ 07/2013 _________________ _________________ 373300172180 _________________ 210,00 _________________
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

DATA: 18/11/2011

HORA 08:24:20

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO ANTNIO FERNANDES DE ARAJO SITIO NOVA CRUZ ZONA RURAL PETROLINA

(0087) 38620000 56901-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

20,00 0,00

__________________________________ 230,00
11 - VALOR ARRECADADO 12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO

_________________ 2208 _________________ _________________ 07/2013 _________________ _________________ 373300172180 _________________ 136,00 _________________
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

DATA: 18/11/2011

HORA 08:24:20

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO ANTNIO FERNANDES DE ARAJO SITIO NOVA CRUZ ZONA RURAL PETROLINA

(0087) 38620000 56901-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

45,90 0,00

__________________________________ 181,90
11 - VALOR ARRECADADO 12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

13

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual

RECOLHIMENTO DE RESPONSABILIDADE DO ADQUIRENTE (SUB-ROGAO) A Usina Boa Esperana S/A, adquiriu em Julho de 2013, do produtor rural Antnio Fernandes de Arajo, produo rural no valor de R$ 20.000,00 cujo valor dever ser informando no SEFIP/GFIP, na tela Movimento da Empresa, menu Receita, Campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica conforme tela abaixo:
SEFIP/GFIP DA USINA BOA ESPERANA S/A

USINA BOA SORTE SA

07/2013

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia

20.000,00

Aps as informaes no SEFIP/GFIP, o sistema gerou a Guia da Previdncia SocialGPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2607, com as seguintes informaes:

_________________
SEFIP 8.4 TABELA 22.0 DATA: 12/09/2011 HORA 08:24:20 1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO USINA BOA SORTE SA ENGENHO BOA SORTE ZONA RURAL IPOJUCA (0081) 35270000 5592-000 PE

MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB

_________________ _________________
2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS) ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

_________________ 2607 _________________ 07/2013 _________________ _________________ 11.111111/001-91


GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS 3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA 5 - IDENTIFICADOR 6 - VALOR DO INSS (+) 78-

420,00

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

40,00 0,00

460,00 __________________________________
11 - VALOR ARRECADADO 12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

14

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual


SEFIP/GFIP EXCLUSIVO DE COMERCIALIZAO DA PRODUO RURAL
Caso o Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual, que no tenha trabalhadores a seu servio, no entanto tenha vendido produo rural no varejo a consumidor pessoa fsica, no valor de R$ 10.000,00 deve declarar uma SEFIP/GFIP de cdigo de recolhimento 115 na tela Abertura do Movimento e informando o valor da venda no Campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica e em seguida clicar na opo Informao Exclusiva Comercializao da Produo e/ou Receita de Eventos Desportivo / Patrocnio.

07/2013

115 - Recolhimento e /ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia Social

10.000,00

Aps as informaes acima, o sistema SEFIP/GFIP gerou a Guia da Previdncia SocialGPS eletrnica de cdigo de pagamento 2704, com as seguinte informaes:

_________________ 2704 _________________ 07/2013 _________________ 373300172180 _________________ _________________ _________________


SEFIP 8.4 TABELA 22.0 DATA: 18/11/2011 HORA 08:24:20 1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO ANTNIO FERNANDES DE ARAJO SITIO NOVA CRUZ ZONA RURAL PETROLINA (0087) 38620000 56901-000 PE MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

5 - IDENTIFICADOR

_________________
ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

210,00

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

20,00 0,00

230,00 _________________ _________________


11 - VALOR ARRECADADO 12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

15

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual RECOLHIMENTO EXCLUSIVO PARA O SENAR
Se o produtor rural possuir liminar ou deciso judicial para no recolher o valor destinado Previdncia Social e ao RAT (2,1%) ou ainda quando no recolheu ou recolheu a menor a contribuio destinada ao SENAR, dever neste ltimo caso, declarar em GFIP se ainda no o fez, e se fez, em uma nova GFIP de mesma chave, utilizando para pagamento uma GPS com cdigo 2712, calculada manualmente com preenchimento do valor somente no campo 09, conforme modelo abaixo: Exemplo: Produtor Rural Pessoa Fsica Antnio Fernandes de Arajo, matrcula CEI 3733001721/80, vendeu no ms de Julho de 2013, produo rural a pessoa fsica no valor de R$ 10.000,00 e no recolheu a contribuio destinada ao SENAR.

3.CDIGO DE PAGAMENTO
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL

2712 07/2013
3733001721/80

4.COMPETNCIA 5.IDENTIFICADOR

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL GPS


1. NOME OU RAZO SOCIAL/FONE/ENDEREO: 6.VALOR DO INSS

Antnio Fernandes de Arajo Sitio Bela Vista Zona Rural Bom Jardim - PE
2.VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS)
ATENCO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.

NO PREENCHER

7. 8. 9.VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10.ATM/MULTA E JUROS 11. TOTAL

20,00 <__________________

__________________

20,00

12. AUTENTICAO BANCRIA

Instrues para preenchimento no verso.

Memria de Clculo: > Campo 9 = 10.000,00 x 0,2% = 20,00

__________________

16

Produtor Rural Pessoa Fsica - Contribuinte Individual


CONTRIBUIO PESSOAL

O Produtor Rural Pessoa Fsica, na qualidade de Contribuinte Individual, para ter direito aos benefcios previdencirios, dever contribuir com 20% da sua remunerao, respeitando o limite mnimo e mximo do salrio de contribuio. Apartir de 04/2007 poder contribuir com 11% do salrio mnimo. Neste caso, faz jus a todos os benefcios, com exceo da aposentadoria por tempo de contribuio. OUTRAS CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS DOS EMPREGADOS - Reteno e recolhimento das contribuies descontadas dos segurados empregados e trabalhadores avulsos de acordo com a faixa salarial (Art. 30, I, da Lei 8.212/91); DA EMPRESA - Recolher 20% sobre as remuneraes de contribuintes individuais (Art. 22 item III da Lei 8.212/91); - Recolher 15% sobre o valor de Nota Fiscal / Fatura na contratao de cooperativas de trabalho, (Art 22,IV da Lei 8.212/91) e a partir de 01/04/2003, devida a contribuio adicional de nove, sete ou cinco pontos percentuais, a cargo da empresa tomadora de servio de cooperados incidentes sobre Nota Fiscal/Fatura, conforme a atividade exercida pelo cooperado que permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte cinco anos de contribuies, (Art. 1 1 da Lei 10.666/03); - Reter e recolher 11% sobre o valor bruto da Nota Fiscal / Fatura de prestao de servio, (Art. 31 da Lei 8.212/91) e a partir de 01/04/2003 este percentual acrescido de quatro, trs ou dois pontos percentuais, a cargo da empresa contratante cuja atividade permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte e cinco anos de contribuies (Art 6 da Lei 10.666/03). OUTRAS ENTIDADES Recolher 2,7% sobre a Folha de Pagamento para outras entidades. (Cdigo FPAS 604 Cdigo de terceiro 0003); NOTAS: -O produtor rural pessoa fsica est desobrigado de efetuar o desconto de 11% sobre a remunerao dos contribuintes individuais a seu servio Art 4, 3 da Lei 10.666/03. - A empresa obrigada a fazer a inscrio no INSS dos contribuintes individuais a seu servio ainda no inscritos, ( Art. 4, 2 da Lei 10.666/03). - Deve declarar o valor da receita bruta de exportao na GFIP no Campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica, quando a exportao for realizada diretamente com adquirente no exterior na forma da IN/RFB n 880/2008, alterada pela 1.338/2013.

17

Produtor Rural Pessoa Jurdica


DEFINIO: Produtor Rural Pessoa Jurdica o empregador rural que, constitudo sob a forma de firma individual ou de empresrio individual, assim considerado pelo art. 931 da lei n 10.406, de 2002 (Cdigo Civil), ou sociedade mercantil, tem como fim apenas a atividade de produo rural. ENQUADRAMENTO PARA FINS DE RECOLHIMENTO - Se o produtor rural pessoa jurdica explorar a atividade exclusivamente rural contribuir sobre sua comercializao rural; - Se exerce outra atividade autnoma seja ela comercial, industrial ou de servios contribuir com base na folha de pagamento; Se prestar servios a terceiros em condies em que no caracteriza atividade econmica autnoma, recolher sobre a folha de pagamento somente com relao a estes trabalhadores, devendo essa receita ser excluda da base de clculo da contribuio sobre a receita bruta;

- Se mantiver escritrio administrativo fora da sede, exclusivamente para o exerccio de atividade rural, deve contribuir com base na receita bruta da comercializao da produo rural. ATIVIDADE ECONMICA AUTNOMA Atividade econmica autnoma a que no constitui parte de atividade econmica mais abrangente ou fase de processo produtivo mais complexo, e seja exercida mediante estrutura operacional definida, em um ou mais estabelecimentos. DEVERES - Registrar na Junta Comercial como Pessoa Jurdica; - Efetuar a inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ, na Secretaria da Receita Federal do Brasil; - Promover a inscrio no INSS de seus scios-gerentes e scios-cotistas com retirada de Pr-Labore como contribuintes individuais, se ainda no inscritos.
- Preencher e recolher a Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social GFIP por meio magntico atravs do SEFIP, informando a remunerao dos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais que lhe prestam servio, bem como o valor de sua produo rural e/ou as adquiridas de terceiros.

18

Produtor Rural Pessoa Jurdica Contribuio Sobre a Comercializao Rural


BASE DE CLCULO A base de clculo das contribuies sociais devidas pelo produtor rural : 1. O valor da receita bruta proveniente da comercializao da sua produo e dos subprodutos e resduos, se houver; 2 - O valor do arremate da produo rural; 3 - O preo de mercado da produo rural dada em pagamento, permuta, ressarcimento ou em compensao. NOTA: Na hiptese de a documentao no indicar o valor da produo dada em pagamento, ressarcimento ou em compensao, tomar-se-, como base de clculo das contribuies, o valor da obrigao quitada.

ALQUOTAS:

2,5% - INSS 0,1% - RAT 0,25% - SENAR


RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO

a) O prprio produtor rural pessoa jurdica, quando comercializar sua produo rural; b) O prprio produtor rural pessoa jurdica, quando adquire produo rural do produtor rural pessoa fsica ou segurado especial, fica sub-rogado nas obrigaes do produtor rural pessoa fsica e do segurado especial. COMO RECOLHER Por meio da Guia da Previdncia Social - GPS eletrnica gerada, atravs das informaes prestadas pelo contribuinte no sistema SEFIP/GFIP. COMO PREENCHER E INFORMAR O SEFIP/GFIP: O contribuinte deve preencher a GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social, por meio magntico atravs, do Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informao Previdncia Social /SEFIP, baixada do site: www.caixa.gov.br ou www.previdenciasocial.gov.br www.receita.fazenda.gov.br www.mte.gov.br 19

Produtor Rural Pessoa Jurdica


SEFIP/GFIP DO PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA Abaixo telas do SEFIP/GFIP com os principais campos preenchidos referente ao Produtor Rural Pessoa Jurdica - sendo que os demais campos devero ser preenchidos de acordo com o Manual da GFIP.

1 - CNPJ

33.333.333/0001-91

AGROPECURIA CAMPO VERDE LTDA

PE 05 KM 120 ZONA RURAL


CARPINA

55819-000 PE

081

3628-1210

0141401

0141401

604

Cdigo FPAS 604 Produtor Rural Pessoa Jurdica

0 - No centralizado 0,0 2100

1 - No Optante

Cdigo de Outras Entidades

0003

0003

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informaes Previdencia Social

Informar a competncia e o cdigo de recolhimento, no caso de Recolhimento usar o Cdigo 115

Informar o valor de sua comercializao Informar o valor da comercializao adquirida pessoa fsica

informar todas as remuneraes pagas, devidas, ou creditadas aos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais

20

Produtor Rural Pessoa Jurdica

EXEMPLOS PRTICOS: A empresa Agropecuria Campo Verde LTDA, CNPJ n 33.333.333/0001-91, realizou durante o ms de Julho de 2013 as seguintes operaes: - Comprou produo rural do segurado especial Jos Maria da Silva no valor de R$10.000,00; uho - Vendeu sua produo rural no valor de R$ 20.000,00; - Pagou Folha de salrio e Pr-Labore conforme abaixo:

RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO Nome dos Empregados Joo Severino da Silva Severino Rodrigues Gomes TOTAL RESUMO DO PR-LABORE Nome dos scios Paulo Antnio de Souza Maria do Carmo da Mota TOTAL Remunerao 2.000,00 2.000,00 4.000,00 Salrios 800,00 1.000,00 1.800,00

Com base nas informaes, acima preparar a Guia da Previdncia Social-GPS da Empresa Agropecuria Campo Verde Ltda.

21

Produtor Rural Pessoa Jurdica


RECOLHIMENTOS DE RESPONSABILIDADE DO PRODUTOR RURAL Para preparar a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica o contribuinte dever proceder da seguinte forma: Abrir o recolhimento; , Clicar no Menu Movimento, informar a competncia e cdigo de

07/2013

115 - Recolhimento e /ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia Social

Marcar a participao da empresa no Movimento

Na tela Movimento da Empresa, clicar no menu Receita e informar o valor de sua comercializao, no Campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica e no Campo Pessoa Fsica o valor da comercializao adquirida de pessoa fsica;

20.000,00 10.000,00

Na tela Movimento do Trabalhador, marcar a participao dos trabalhadores no movimento, informando a modalidade de cada um, bem como a sua remunerao, que poder ser digitada diretamente no SEFIP/GFIP ou importada do arquivo Folha de Pagamento.

800,00 2.000,00 2.000,00 1.000,00

2.000,00

22

Produtor Rural Pessoa Jurdica


Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia SocialGPS eletrnica, com as seguinte informaes: 1 - Da Comercializao de cdigo de pagamento 2607 2 - Da Folha de Pagamento de cdigo de pagamento 2100

GPS DA COMERCIALIZAO

_________________ _________________ _________________ 2607 _________________ 07/2013 _________________ _________________ 33.333.333/001/91 _________________ 730,00
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

DATA: 14/09/2011

HORA 08:24:20

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

AGROPECURIA CAMPO VERDE LTDA PE 5 KM 120 ZONA RURAL CARPINA

(0081) 36281210 55819-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

70,00 0,00

_________________ _________________
11 - VALOR ARRECADADO 12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

800,00

GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO

_________________ _________________ _________________ 2100 _________________ 07/2013 _________________ _________________ 33.333.333/001/91 _________________ 1.125,00
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

DATA: 14/09/2011

HORA 08:24:20

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

AGROPECURIA CAMPO VERDE LTDA PE 5 KM 120 ZONA RURAL CARPINA

(0081) 36281210 55819-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

48,60 0,00

_________________ _________________
11 - VALOR ARRECADADO 12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

1.172,60

23

Produtor Rural Pessoa Jurdica RECOLHIMENTO EXCLUSIVO PARA O SENAR


Quando possuir liminar ou deciso judicial para no recolher o valor destinado Previdncia Social e ao RAT (2,6%) ou ainda quando no recolheu ou recolheu a menor a contribuio destinada ao SENAR, dever neste ltimo caso, declarar em GFIP se ainda no o fez, e se fez, em uma nova GFIP de mesma chave, utilizando para pagamento uma GPS com cdigo 2615, calculada manualmente com preenchimento do valor somente no campo 09, conforme modelo abaixo: Exemplo: A empresa Agropecuria Campo Verde Ltda, CNPJ 33.333.333/0001-91, vendeu produo rural no ms de Julho de 2013, no valor de R$ 10.000,00 e no recolheu a contribuio destinada ao SENAR.

3.CDIGO DE PAGAMENTO
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL

2615 07/2013
33.333.333/0001-91

4.COMPETNCIA 5.IDENTIFICADOR

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL GPS


1. NOME OU RAZO SOCIAL/FONE/ENDEREO: 6.VALOR DO INSS

Agropecuria Campo Verde Ltda Sitio Bela Vista Zona Rural Bom Jardim - PE
2.VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS)
ATENCO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.

NO PREENCHER

7. 8. 9.VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10.ATM/MULTA E JUROS 11. TOTAL

25,00 <__________________

__________________

25,00

12. AUTENTICAO BANCRIA

Instrues para preenchimento no verso.

Memria de Clculo: > Campo 9 = 10.000,00 x 0,25% = 25,00

__________________

24

Produtor Rural Pessoa Jurdica

OUTRAS CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS DOS EMPREGADOS - Reteno e recolhimento das contribuies descontadas dos segurados empregados e trabalhadores avulsos de acordo com a faixa salarial (Art. 30, I, da Lei 8.212/91). - Reter e recolher 11% sobre o total das remuneraes dos contribuintes individuais (autnomos), diretores, gerentes no empregados e scios cotistas com retirada de Pr-Labore, (Art. 4 da Lei 10.666/03) DA EMPRESA - Recolhimento de 20% sobre o total das remuneraes de contribuintes individuais,diretores, gerentes no-empregados e scios cotistas com retirada de Pr-Labore, (Art. 22 item III da Lei 8.212/91); - Recolher 15% sobre o valor de Nota Fiscal / Fatura na contratao de cooperativas de trabalho, (Art. 22, IV da Lei 8.212/91) e a partir de 01/04/2003, devida a contribuio adicional de nove, sete ou cinco pontos percentuais, a cargo da empresa tomadora de servio de cooperados incidentes sobre Nota Fiscal/Fatura, conforme a atividade exercida pelo cooperado que permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte cinco anos de contribuies, (Art. 1 1 da Lei 10.666/03); - Reter e recolher 11% sobre o valor bruto da Nota Fiscal / Fatura de prestao de servio, (Art. 31 da Lei 8.212/91) e a partir de 01/ 04/ 2003 este percentual acrescido de quatro, trs ou dois pontos percentuais a cargo da empresa contratante cuja a atividade permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte e cinco anos de contribuies (Art 6 da Lei 10.666/03). OUTRAS ENTIDADES - Recolher 2,7% sobre a Folha de Pagamento para outras entidades. (Cdigo FPAS 604 Cdigo de terceiro 0003); NOTAS: - A empresa obrigada a fazer a inscrio no INSS dos contribuintes individuais a seu servio ainda no inscritos, (Art. 4 2 da Lei 10.666/03);

Deve declarar o valor da receita bruta de exportao na GFIP no Campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica, quando a exportao for realizada diretamente com adquirente no exterior na forma da IN/RFB n 880/2008, alterada pela 1.338/2013.
-

25

Agroindstria

DEFINIO - Agroindstria o produtor rural pessoa jurdica cuja atividade econmica seja a industrializao de produo prpria ou de produo prpria e adquirida de terceiros. - A agroindstria desenvolve duas atividades em um mesmo empreendimento econmico, com departamentos, divises ou setores rural e industrial distintos, por exemplo: Usina de cana-de-acar com lavoura canavieira Frigorfco com pecuria, etc. Considera-se industrializao, para fins de enquadramento do produtor rural pessoa jurdica como agroindstria, quando a atividade de beneficiamento constitui a parte de atividade econmica principal ou fase do processo mais complexo, qual se agregam tecnologia, mo-de-obra qualificada e outros fatores que convirjam para a consecuo do objeto social do empreendimento. CARACTERSTICAS Recolhe sobre a receita bruta da comercializao da produo,industrializa da ou no, mesmo quando exerce outra atividade econmica. Recolhe sobre a folha de pagamento somente dos segurados envolvidos na prestao de servios a terceiros, cuja a receita dever ser excluda da base de clculo incidente que sobre a receita bruta da comercializao. DEVERES - Registrar na Junta Comercial como Pessoa Jurdica; - Efetuar a inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ, cuja a inscrio a mesma no INSS; - Promover a inscrio no INSS dos seus scios-gerentes e scios-cotistas com retirada de Pr-Labore como contribuinte individual, se ainda no inscritos. AGROINDSTRIA SUJEITA A CONTRIBUIO SUBSTITUTIVA (LEI 10.256/2001) As agroindstrias de acar, de laticnios, de carnes e seus derivados, de uva, de beneficiamento de cereais, caf, ch, mate, fibras vegetais, algodo, madeira e de florestamento e reflorestamento, dentre outras sujeitas contribuio substitutiva instituda pela Lei n 10.256, de 9 de julho de 2001, classificam-se: - AGROINDSTRIA RUDIMENTAR aquela que utiliza no processo industrial tcnicas rstica e mo-de-obra predominante artesanal. - AGROINDSTRIA COMPLEXA aquela que utiliza no processo industrial tcnicas complexa a qual se agrega tecnologia, mo-de-obra qualificada e outros fatores convirjam para a execuo do objetivo social do empreendimento. 26

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)


CONTRIBUIO SOBRE A PRODUO RURAL
BASE DE CLCULO A base de clculo das contribuies devidas pela agroindstria o valor da receita bruta proveniente da comercializao de produo prpria ou de produo prpria e adquirida de terceiros, industrializada ou no, exceto para as agroindstrias de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura e para as sociedades cooperativas.

ALQUOTAS:

2,5% - INSS 0,1% - RAT 0,25% - SENAR


RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO

a) A prpria agroindstria quando comercializar sua produo; b) A prpria agroindstria quando adquire produo rural de produtor rural pessoa fsica ou segurado especial, fica sub-rogada nas obrigaes do produtor rural pessoa fisica e do segurado especial. COMO RECOLHER Por meio de Guia da Previdncia Social GPS eletrnica gerada atravs das informaes prestadas pelo contribuinte no sistema SEFIP/GFIP. COMO PREENCHER E INFORMAR O SEFIP/GFIP O contribuinte deve preencher o GFIP-Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social por meio magntico, atravs do Sistema Empresa de Recolhimento e Informaes Previdencia Social - SEFIP, baixado do Site: www.caixa.gov.br www.previdenciasocial.gov.br www.receita.fazenda.gov.br www.mte.gov.br

27

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)


SEFIP/GFIP DA AGROINDSTRIA RUDIMENTAR

Agroindstria Rudimentar que utiliza no processo industrial tcnicas rstica e mo-deobra predominante artesanal, dever declarar uma GFIP de Cdigo FPAS 825 e de Terceiros 0003 para o setor rural e industrial conforme abaixo:

1 - CNPJ

11.111.111./0001-91

AGROINDUSTRIAL CAPIBARIBE LTDA

ENGENHO BOA SORTE ZONA RURAL IPOJUCA 81 3527-000 55592-000 PE

1071600

1071600

Cdigo FPAS 825

825

AGROINDUSTRIAL CAPIBARIBE LTDA

0- No Centraliza 0,0 2100

1 - No Optante

Cdigo de Outras Entidades

0003

0003

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informaes Previdencia Social

Informar a competncia e o cdigo de recolhimento, no caso de Recolhimento usar o Cdigo 115

AGROINDUSTRIAL CAPIBARIBE LTDA

Informar o valor de sua comercializao Informar o valor da comercializao adquirida pessoa fsica

AGROINDUSTRIAL CAPIBARIBE LTDA

Informar todas as remuneraes pagas, devidas, ou creditadas aos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais

28

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)


SEFIP/GFIP DA AGROINDSTRIA COMPLEXA
Agroindstria Complexa que utiliza no processo industrial tcnicas complexa a qual se agrega tecnologia, mo-de-obra qualificada e outros fatores convirjam para a execuo do objetivo social do empreendimento, dever declarar duas GFIP uma para o setor industrial FPAS 833 e outra para o setor rural FPAS 604 conforme abaixo:

1 - CNPJ

11.111.111./0001-91

USINA BOA SORTE S/A


ENGENHO BOA SORTE ZONA RURAL IPOJUCA 81 3527-000 55592-000 PE

1071600

1071600

FPAS

833

604

833 - SETOR INDUSTRIAL 604 - SETOR RURAL

0- No Centraliza 0,0 2100

1 - No Optante

0079

0003

Cdigo 0079 SETOR INDUSTRIAL 0003 SETOR RURAL

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informaes Previdencia Social

Informar a competncia e o cdigo de recolhimento, no caso de Recolhimento usar o Cdigo 115

Informar o valor de sua comercializao Informar o valor da comercializao adquirida pessoa fsica

Informar todas as remuneraes pagas, devidas, ou creditadas aos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais

29

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)


EXEMPLOS PRTICOS Usina Boa Esperana S/A, CNPJ n 11.111.111/0001-91, realizou durante o ms de Julho de 2013, as seguintes operaes: - Vendeu produo prpria no valor de R$ 100.000,00 - Adquiriu produo de produtor rural de pessoal fsica no valor de R$ 20.000,00 - Pagou folha de salrio e Pr-Labore conforme abaixo:

RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO SETOR INDUSTRIAL


Nome dos empregados Amaro Vicente Ramos Antnio Brasileiro da Silva Ana Maria Farias TOTAL: Salrios 800,00 1.000,00 1.200,00 3.000,00

RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO SETOR RURAL


Nome dos empregados Carlos Pinto Francisco Alves de Lima Mrcio Caio da Silva TOTAL: Salrios 1.000,00 1.000,00 1.000,00 3.000,00

RESUMO DO PR-LABORE
Nome dos scios Paulo Albuquerque Guerra Ana Albuquerque Dourado TOTAL Remunerao 3.000,00 2.000,00 5.000,00

Com base nas operaes, acima preparar as Guias da Previdncia Social -GPS da Usina Boa Esperana S/A. 30

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)


RECOLHIMENTOS DE RESPONSABILIDADE DA AGROINDSTRIA GFIP 833 - SETOR INDUSTRIAL Para preparar a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica o contribuinte dever proceder da seguinte forma: Abrir o recolhimento; , Clicar no Menu Movimento, informar a competncia e cdigo de

07/2013

115 - Recolhimento e /ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia Social

Marcar a participao da empresa no Movimento

Na tela Movimento da Empresa, clicar no menu Receita e informar o valor da sua comercializao no campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica e no Campo Pessoa Fsica o valor de comercializao adquirida de Pessoa Fsica.

100.000,00 20.000,00

Na tela Movimento do Trabalhador, marcar a participao dos trabalhadores no movimento, informando a modalidade de cada um, bem como a sua remunerao, que poder ser digitada diretamente no SEFIP/GFIP ou importada do arquivo Folha de Pagamento.

25

800,00 2.000,00 1.200,00 1.000,00 3.000,00

1.200,00

31

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)

Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia Social -GPS Eletrnica com as seguinte informaes: 1 - Da Comercializao de cdigo de pagamento 2607 2 - Da Folha de Pagamento de cdigo de pagamento 2100
GPS DA COMERCIALIZAO
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO USINA BOA SORTE S/A ENGENHO BOA SORTE ZONA RURAL IPOJUCA

2- VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

_________________ _________________ _________________ 2607 07/2013 _________________ 11.111.111/001-91 _________________ _________________ 3.020,00 _________________
GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS
DATA: 14/09/2011 HORA 08:24:20

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

(0081) 3527000 55592-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+) 11 - VALOR ARRECADADO

290,00 0,00

3.310,00 _________________ _________________


12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO


MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO USINA BOA SORTE S/A ENGENHO BOA SORTE ZONA RURAL IPOJUCA

2- VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

_________________ _________________ _________________ 2100 07/2013 _________________ 11.111.111/001-91 _________________ _________________ 1.790,00 _________________
GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS
DATA: 14/09/2011 HORA 08:24:20

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

(0081) 3527000 55592-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+) 11 - VALOR ARRECADADO

174,00 0,00

1.964,00 _________________ _________________


12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

32

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)


RECOLHIMENTOS DE RESPONSABILIDADE DA AGROINDSTRIA GFIP 604 - SETOR RURAL
Para preparar a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica o contribuinte dever proceder da seguinte forma: v Abrir o recolhimento; , Clicar no Menu Movimento, informar a competncia e cdigo de

07/2013

115 - Recolhimento e /ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia Social

v Marcar a participao da empresa no Movimento v Na tela Movimento da Empresa, clicar no menu Receita e informar o valor da sua comercializao no campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica e no Campo Pessoa Fsica o valor de comercializao adquirida de Pessoa Fsica.

25

Carlos Pinto Francisco Alves de Lima Mrcio Caio da Silva

1.000,00 1.000,00 1.000,00

1.000,00

Com base nas informaes acima o SEFIP/ GFIP gerou a Guia da Previdncia Social GPS de Cdigo de Pagamento 2100 do Setor Rural

33 33

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.156/2001) RECOLHIMENTO EXCLUSIVO PARA O SENAR
Quando possuir liminar ou deciso judicial para no recolher o valor destinado Previdncia Social e ao RAT (2,6%) ou ainda quando no recolheu ou recolheu a menor a contribuio destinada ao SENAR, dever neste ltimo caso, declarar em GFIP se ainda no o fez, e se fez, em uma nova GFIP de mesma chave, utilizando para pagamento uma GPS com cdigo 2615, calculada manualmente com preenchimento do valor somente no campo 09, conforme modelo abaixo: Exemplo: A Usina Boa Sorte S/A, CNPJ 11.111.111/0001-91, vendeu no produo Rural no ms de Julho de 2013, no valor de R$ 10.000,00 e no recolheu a contribuio destinada ao SENAR.
3.CDIGO DE PAGAMENTO
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL

2615 07/2013
11.111.111/0001-91

4.COMPETNCIA 5.IDENTIFICADOR

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL GPS


1. NOME OU RAZO SOCIAL/FONE/ENDEREO: 6.VALOR DO INSS

Usina Boa Sorte S/A Sitio Bela Vista Zona Rural Bom Jardim - PE
2.VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS)
ATENCO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.

NO PREENCHER

7. 8. 9.VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10.ATM/MULTA E JUROS 11. TOTAL

25,00 <__________________

__________________

25,00

12. AUTENTICAO BANCRIA

Instrues para preenchimento no verso.

Memria de Clculo: > Campo 9 = 10.000,00 x 0,25% = 25,00

__________________

34

Agroindstria Sujeita a Contribuio Substitutiva (Lei 10.256/2001)

OUTRAS CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS DOS EMPREGADOS - Reteno e recolhimento das contribuies descontadas dos segurados empregados e trabalhadores avulsos de acordo com a faixa salarial (Art. 30, I, da Lei 8.212/91); -Reter e recolher 11% sobre o total das remuneraes de contribuintes individuais, diretores, gerentes no empregados e scios cotistas com retirada de pr-labore, (Art. 4 da Lei 10.666/03). DA EMPRESA - Recolher 20% sobre o total das remuneraes de contribuintes individuais (autnomos) diretores, gerentes no empregados e scios cotistas com retirada de pr-labore, (Art. 22, III da Lei 8.212/91); - Recolher 15% sobre o valor de Nota Fiscal / Fatura na contratao de cooperativas de trabalho, (Art. 22, IV da Lei n 8.212/91) e a partir de 01/04/2003, devida a contribuio adicional de nove, sete ou cinco pontos percentuais, a cargo da empresa tomadora de servio de cooperados incidentes sobre Nota Fiscal/Fatura, conforme a atividade exercida pelo cooperado que permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte cinco anos de contribuies, (Art. 1 1 da Lei 10.666/03); - Reter e recolher 11% sobre o valor bruto da Nota Fiscal / Fatura de prestao de servio, (Art. 31 da Lei 8.212/91) e a partir de 01/04/2003 este percentual acrescido de quatro, trs ou dois pontos percentuais a cargo da empresa contratante cuja a atividade permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte e cinco anos de contribuies (Art 6 da Lei 10.666/03); OUTRAS ENTIDADES - Recolher 5,8% sobre a Folha de Pagamento para outras entidades. FPAS 833 cdigo de terceiro 0079. NOTAS - A empresa obrigada a fazer a inscrio no INSS dos contribuintes individuais a seu servio ainda no inscritos, (Art. 4 2 da Lei 10.666/03); - Deve declarar o valor da receita bruta de exportao na GFIP no Campo

Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica, quando a exportao for realizada diretamente com adquirente no exterior na forma da IN/RFB n 880/2008, alterada pela 1.338/2013.

35

Agroindstria de Florestamento e Reflorestamento


A Agroindstria de Florestamento e Reflorestamento ter o seu enquadramento para fins de recolhimento da contribuio para a previdncia Social e para terceiros de acordo com o processo de industrializao de sua produo: - Se usa processo industrial que no modifique a natureza qumica da madeira, nem a transforme em pasta celulsica ser enquadrada como indstria sujeita a contribuio substitutiva na forma da Lei 10.256/2001, com recolhimento para a Previdncia Social e para o SENAR com base na receita bruta da comercializao. - Se no processo industrial modifique a natureza qumica da madeira ou a transforme em pasta celulsica ter o seu recolhimento sobre a folha de pagamento. (SEGURADO + EMPRESA + RAT+TERCEIROS). RECOLHIMENTO SOBRE A COMERCIALIZAO Quando a atividade da empresa for exclusivamente de florestamento e reflorestamento e seja utilizado processo industrial que no modifique a natureza qumica da madeira, nem a transforme em pasta celulsica ou quando havendo alterao da sua natureza qumica, a empresa explore comitantemente outra atividade rural ou comercialize resduos vegetais cuja receita represente mais que 1% da receita bruta. Esta agroindstria deve declarar uma GFIP de cdigo FPAS 833 e de terceiro 0079, na qual informar o valor bruto de sua comercializao rural, bem como a remunerao dos segurados do setor industrial e rural, sobre a qual incidiro as contribuies destinados a terceiros, conforme quadro a baixo:

RECOLHIMENTO SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO Quando a empresa se dedica apenas ao florestamento e reflorestamento como fonte de matria-prima para industrializao prpria e utiliza processo industrial que modifique a natureza qumica da madeira ou transforme em pasta celulsica e na hiptese de efetuar venda de resduos vegetais, sobras ou parte de produo rural. cuja receita decorrente dessa venda deve representar menos de 1% da receita bruta da comercializao da sua produo. Esta agroindstria dever preencher e informar 2 GFIPs: Uma para o setor Rural FPAS 787 e outra para o setor Industrial FPAS 507, conforme a quadro abaixo:

507

36

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


As agroindstrias da Avicultura, Suinocultura, Piscicultura e Carcinicultura, inclusive sob a forma de sociedade cooperativa recolhem suas contribuies previdencirias sobre as folhas de pagamento dos setores: Industrial, Rural e de Abate ( Empregado, Empresa, RAT e Terceiros).

COMO PREENCHER A GPS


CAMPO
03- CDIGO DE PAGAMENTO 04- COMPETNCIA

2100 ( UTILIZADO PARA AS EMPRESAS EM GERAL, INSCRITAS NO CNPJ); MS / ANO A QUE SE REFERE O RECOLHIMENTO; N DO CNJP DA AGROINDSTRIA;
LANAR O VALOR DA CONTRIBUIO DE:
8 , 9 OU 11% (*) DESCONTADOS DO SEGURADO EMPREGADOS E TRABALHADORES AVULSOS; DEPENDENDO DA FAIXA SALARIAL (+); 11 % DESCONTADO DA REMUNERAO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL; 20 % SOBRE O VALOR DA REMUNERAO PAGA AO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL. 20 % SOBRE O VALOR DA FOLHA DE PAGAMENTO; 3 % (RAT)(*) SOBRE O VALOR DA FOLHA DE PAGAMENTO; 15 % SOBRE O VALOR DA NOTA FISCAL/FATURA EMITIDA PELA COOPERATIVA DE PRESTAO DE SERVIO, PODENDO TER UM ADICIONAL DE 9, 7, OU 5% PARA O CUSTEIO DE APOSENTADORIA ESPECIAL DE 15, 20 OU 25 ANOS DE TRABALHO; DEDUES: SALRIO MATERNIDADE E SALRIO FAMLIA; 5,8 % SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO DO SETOR INDUSTRIAL E DE ABATE 5,2 % SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO DO SETOR RURAL

05- IDENTIFICADOR

06- VALOR DO INSS

09- OUTRAS ENTIDADES

10- ATM / MULTAS / JUROS 11- TOTAL

ATUALIZAO MONETRIA / MULTA / JUROS; TOTAL: REGISTRAR O SOMATRIO DOS CAMPOS 6, 9 E 10.

(*) RAT - Risco Ambiental do Trabalho - De acordo com o artigo 202-A do Decreto n 3.048/99, as alquotas constantes nos incisos I a III do artigo 202, sero reduzidas at 50% ou aumentadas em 100% em razo do desempenho da empresa em relao suas respectivas atividades, aferida pelo Fator Acidentrio de Preveno - FAT (Redao dada pelo decreto n 6.042 de 12/06/2007). As agroindstrias de Psicultura, Carcinicultura, Suinocultura e Avicultura, devero preencher 2 (duas) SEFP/GIFIP, uma para o Setor Industrial e de Abate no cdigo de FPAS 507 e Terceiros 0079 e outra para o Setor de Criao cdigo FPAS 787 e Terceiros 0515.

507

e abate.

37

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


SEFIP/GFIP DO SETOR INDUSTRIAL E DE ABATE: Abaixo telas do SEFIP/GFIP do setor industrial e de abate e das Agroindstrias: Da Avicultura, Suinocultura, Piscicultura,Carcinicultura com os principais campos preenchidos sendo que os demais devero ser preenchidos de acordo com o manual da GFIP.
1 - CNPJ 22.222.222/0001-91

AVICULTURA AGROINDUSTRIAL CAIPIRA LTDA

BR 232 KM 1900 ZONA RURAL


SO BENTO DO UNA

55370-000 PE

081

3735-0000

0145711

0145711

507

Cdigo FPAS 507 Setor Industrial e de Abate

0- No Centraliza 3,0

1 - No Optante

Cdigo de Outras Entidades


2100

0079

0079
setor industrial e de abate

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informaes Previdencia Social

Informar a competncia e o cdigo de recolhimento, no caso de Recolhimento usar o Cdigo 115

Informar o valor da comercializao adquirida pessoa fsica

Informar todas as remuneraes pagas, devidas, ou creditadas aos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais

38

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


SEFIP/GFIP DO SETOR CRIAO E RURAL: Abaixo telas do SEFIP/GFIP do setor de criao ou rural: Da Avicultura, Suinocultura, Piscicultura,Carcinicultura com os principais campos preenchidos sendo que os demais devero ser preenchidos de acordo com o manual da GFIP.

1 - CNPJ

22.222.222/0001-91

AVICULTURA AGROINDUSTRIAL CAIPIRA LTDA

BR 232 KM 1900 ZONA RURAL


SO BENTO DO UNA

55370-000 PE

081

3735-0000

0145711

0145711

Cdigo FPAS 787 Setor de criao

787

0- No Centraliza 3,0 2100

1 - No Optante

0515

Cdigo de Outras Entidades 0515 setor de criao ou rural

Informar a competncia e o cdigo

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informaes Previdencia Social

de recolhimento, no caso de Recolhimento usar o Cdigo 115

Informar o valor da comercializao adquirida de pessoa fsica

Informar todas as remuneraes pagas, devidas, ou creditadas aos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais

39

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


EXEMPLO PRTICO: Durante o ms de Julho de 2013, a Empresa Avicultura Agroindustrial Caipira Ltda, efetuou pagamento a seus empregados e scios conforme resumo da folha de pagamento e do Pro-Labor abaixo:

RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO SETOR INDUSTRAL

Nome dos empregados Jos Amaro da Silva Joo Paulo Tenrio Joel Ferreira da Silva TOTAL:

Salrios 800,00 900,00 1.000,00 2.700,00

RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO DO SETOR DE ABATE

Nome dos Empregados Hlio Eugnio de Souza Luiz Eduardo da Silva TOTAL

Remunerao 900,00 1.000,00 1.900,00

RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO DO SETOR DE CRIAO

Nome dos Empregados Adlio Andrade da Silva Adriano Alves da Silva TOTAL
RESUMO DO PR-LABORE

Remunerao 900,00 900,00 1.800,00

Nome dos scios Alipio Gomes da Costa TOTAL

Remunerao 3.000,00 3.000,00

Com base nos pagamento efetuados acima, atravs das folhas de pagamentos e do ProLabor, preparar a Guia de recolhimento da empresa Avicultura Agroindustrial Caipira Ltda.

40

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


RECOLHIMENTOS DE RESPONSABILIDADE DA AGROINDSTRIA GFIP SETOR INDUSTRIAL E DE ABATE Para preparar a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica o contribuinte dever proceder da seguinte forma: Abrir o de recolhimento; , Clicar no Menu Movimento, informar a competncia e cdigo

07/2013

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia

Marcar a participao da empresa no Movimento; Na tela Movimento do Trabalhador, marcar a participao dos trabalhadores no movimento, informando a modalidade de cada um, bem como a sua remunerao, que poder ser digitada diretamente no SEFIP/GFIP ou importada do arquivo Folha de Pagamento.

3.000,00 900,00 900,00 1.000,00 800,00 1.000,00

900,00

Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia Social GPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2100, com as seguinte informaes:
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO

AVICULTURA AGROINDUSTRIAL CAIPIRA LTDA ZONA RURAL SO BENTO DO UNA

2- VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

_________________ _________________ _________________ 2100 07/2013 _________________ 22.222.222/0001-91 _________________ _________________ 2.356,00 _________________
GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS
DATA: 14/09/2011 HORA 08:24:20

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

(0081) 3527000 55592-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+) 11 - VALOR ARRECADADO

266,80 0,00

2.622,80 _________________ _________________


12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

41

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


RECOLHIMENTOS DE RESPONSABILIDADE DA AGROINDSTRIA GFIP SETOR DE CRIAO. Para preparar a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica o contribuinte dever proceder da seguinte forma: Abrir o de recolhimento; , Clicar no Menu Movimento, informar a competncia e cdigo

07/2013
115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia

Marcar a participao da empresa no Movimento Na tela Movimento do Trabalhador, marcar a participao dos trabalhadores no movimento, informando a modalidade de cada um, bem como a sua remunerao, que poder ser digitada diretamente no SEFIP/GFIP ou importada do arquivo Folha de Pagamento.

900,00 900,00

900,00

Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia SocialGPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2100, com as seguinte informaes
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO

AVICULTURA AGROINDUSTRIAL CAIPIRA LTDA ZONA RURAL SO BENTO DO UNA

2- VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

_________________ _________________ 2100 07/2013 _________________ 22.222.222/0001-91 _________________ _________________ 515,20 _________________
DATA: 14/09/2011 HORA 08:24:20

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

(0081) 3527000 55592-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+) 11 - VALOR ARRECADADO

98,80

0,00

656,80 _________________
12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

_________________ _________________
42

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.

PARCERIA DE PRODUO RURAL INTEGRADA A Parceria de Produo integrada, realiza-se mediante contrato entre produtores rurais, pessoas fsica com pessoa jurdica ou pessoa jurdica com pessoa jurdica, objetivando a produo rural para fins de industrializao ou de comercializao, sendo resultado partilhado nos termos contratuais. O parceiro outorgante entrega ao parceiro outorgado animais em incio de crescimento para criao e engorda, lhe fornecendo rao, medicamento, assistncia tcnica e outros insumos. O parceiro outorgado trata os animais em instalaes de sua posse ou propriedade (avirios ou pocilgas) Quando a produo esta pronta para comercializao ou industrializao, retorna ao parceiro outorgante, sendo a metade considerada produo prpria, com a emisso da Nota Fiscal de Entrada e a outra parte considerada produo do parceiro outorgado, com emisso de Nota Fiscal de Compra por parte da pessoa jurdica. NOTA Na parceria de produo integrada, o fator gerador a base de clculo das contribuies devidas e as alquotas sero determinadas em funo da categoria de cada parceiro perante o RGPS no momento da destinao dos respectivos quinhes (parte destinado a cada parceiro de acordo com o contrato). EXEMPLO PRTICO - A empresa Avicultura Agroindstrial Caipira LTDA, recebeu de seu parceiro outorgado (criador) 40 mil aves, que lhe havia sido entregue para engorda no valor de R$ 20.000,00. Considerando que de acordo com o contrato de parceria entre ambos de 50%, cada parceiro ter direito a R$10.000,00; - A parte do parceiro outorgante (proprietrio) R$ 10.000,00 que de acordo com a legislao considerada produo prpria que dever ser emitida uma Nota Fiscal de Entrada - A parte do parceiro outorgado (criador) R$ 10.000,00 que de acordo com a legislao considerada produo do mesmo a qual dever ser emitida uma Nota Fiscal de Compra por parte da pessoa jurdica, cujo valor dever ser declarado em sua GFIP, na Tela Movimento da Empresa, menu Receita no Campo Comercializao da Produo-Pessoa Fsica. - Com base na informao acima prepara a Guia da Previdncia Social - GPS da Empresa Avicultura Agroindustrial Caipira LTDA, com referncia ao recebimento da produo do parceiro outorgado (criador). 43

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


RECOLHIMENTOS DE RESPONSABILIDADE DO PARCEIRO OUTORGANTE Para preparar a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica o contribuinte dever proceder da seguinte forma: Abrir o recolhimento; ,Clicar no Menu Movimento, informar a competncia e cdigo de

07/2013

115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia

Marcar a participao da empresa no Movimento Na tela Movimento da Empresa, clicar no menu Receita e informar o valor da produo recebida do parceiro outorgado no campo Comercializao da ProduoPessoa Fsica.

10.000,00
Com base na informao acima, o SEFIP/GFIP gerou a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2607, com as seguintes informaes:
MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO

AVICULTURA AGROINDUSTRIAL CAIPIRA LTDA ZONA RURAL ISO BENTO DO UNA

2- VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

_________________ _________________ _________________ 2607 07/2013 _________________ 22.222.222/001-91 _________________ _________________ 210,00 _________________
GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS
DATA: 14/09/2011 HORA 08:24:20

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

(0081) 32735000 55592-000 PE

5 - IDENTIFICADOR

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+) 11 - VALOR ARRECADADO

20,00 0,00

230,00 _________________ _________________


12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

44

AGROINDSTRIA DA AVICULTURA, SUINOCULTURA,PISCICULTURA, CARCINICULTURA E AS SOCIEDADES COOPERATIVAS.


OUTRAS CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS DOS EMPREGADOS Reteno e recolhimento das contribuies descontadas dos segurados empregados e trabalhadores avulsos de acordo com a faixa salarial (Art. 30, I, da Lei 8.212/91); Reter e recolher 11% sobre o total das remuneraes de contribuintes individuais, diretores, gerentes no empregados e scios cotistas com retirada de pr-labore, (Art. 4 da Lei 10.666/03). RAT - (RISCO AMBIENTAL DE TRABALHO) Recolher 1,2 ou 3% (*) sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou creditadas aos segurados empregados e trabalhadores avulsos, (Art. 22, II da Lei 8.212/91). DA EMPRESA Recolher 20% sobre o total das remuneraes de contribuintes individuais diretores, gerentes no empregados e scios cotistas com retirada de pr-labore, (Art. 22,III Da Lei 8.212/91); Recolher 20% sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou creditadas aos segurados segurados Empregados e trabalhadores avulsos, (Art. 22, I da Lei 8.212/91); Recolher 15% sobre o valor de Nota Fiscal / Fatura na contratao de cooperativas de trabalho, (Art. 22, IV da Lei n 8.212/91) e a partir de 01/04/2003, devida a contribuio adicional de nove, sete ou cinco pontos percentuais, a cargo da empresa tomadora de servio de cooperados incidentes sobre Nota Fiscal/Fatura, conforme a atividade exercida pelo cooperado que permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte cinco anos de contribuies, (Art. 1 1 da Lei 10.666/03); Reter e recolher 11% sobre o valor bruto da Nota Fsica / Fatura de prestao de servio, (Art. 31 da Lei 8.212/91) e a partir de 01/04/2003 este percentual acrescido de quatro, trs ou dois pontos percentuais a cargo da empresa contratante cuja a atividade permita a concesso de aposentadoria especial aps quinze, vinte ou vinte e cinco anos de Contribuies (Art 6 da Lei 10.666/03). OUTRAS ENTIDADES: 5,8% sobre a Folha de Pagamento - Setor Industrial e de Abate - FPAS-507 cd. terceiros 0079 5,2% sobre a Folha de Pagamento - Setor Rural - FPAS-787 - cd.terceiros - 0515 (*) RAT - Risco Ambiental do Trabalho - De acordo com o Art. N. 202-A do Dec 3048/99 as alquotas constantes nos incisos I a III do Art.202, sero reduzidas em at 50% ou aumentadas 100% em razo do desempenho da empresa em relao suas respectivas atividades, aferida pelo Fator Acidentrio de Preveno - FAP. (Redao dada pelo Dec N 6.042 de 12/02/2007). 45

ADQUIRENTE, CONSIGNATRIO E COOPERATIVA

ADQUIRENTE a Pessoa Jurdica que adquire a produo rural do produtor rural pessoa fsica para qualquer finalidade econmica tais como: atacadista, varejista, indstria, rgo pblico, empresa optante pelo SIMPLES, entidades filantrpicas etc. CONSIGNATRIO o Comerciante a que a produo rural entregue para que seja comercializada, de acordo com as instrues do fornecedor. COOPERATIVA a Sociedade de produtores rurais que, organizados na forma da lei (Lei 5.764/71), constitui-se em pessoa jurdica com objetivo de industrializar e/ou comercializar a produo rural dos cooperados ou de terceiros. EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES As empresas optantes pelo SIMPLES so responsveis pelo recolhimento das contribuies previdencirias decorrente da aquisio de produo rural de produtor rural pessoa fsica, na qualidade de sub-rogado das obrigaes, constituindo-se em um mero repassador do encargo previdencirio. ENTIDADE FILANTRPICA A entidade beneficiente de assistncia social, ainda que isenta das contribuies patronais, na condio de adquirente, consumidora ou consignatria, sub-roga-se nas obrigaes do produtor rural pessoa fsica e do segurado especial. FATO GERADOR E BASE DE CLCULO 2,3% sobre a receita bruta da compra de produo rural do produtor rural pessoa fsica, sendo 2,1% para o INSS e 0,2% para o SENAR RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO A pessoa jurdica, o adquirente, o consignatrio ou cooperativa que adquirem produo rural do produtor rural pessoa fsica. COMO RECOLHER Para a pessoa jurdica adquirente, consumidora, consignatria ou cooperativa por meio da Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica, gerada das informaes prestadas pelo contribuinte atravs do SEFIP/GFIP, na Tela Movimento da Empresa, menu Receita, Campo Comercializao da Produo / Pessoa Fsica. 46

ADQUIRENTE, CONSIGNATRIO E COOPERATIVA


EXEMPLO PRTICO O Supermercado Multibon Ltda, adquiriu durante o ms de Julho de 2013, produo rural de produtor rural pessoa fsica no valor de R$ 20.000,00 cujo valor dever ser informado no SEFIP/GFIP, na Tela Movimento, menu Receita, Campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica, conforme tela baixo:

07/2013 115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS E Informao Previdncia Social

20.000,00

Com base na informao acima o SEFIP/GFIP gerou a Guia da Previdncia Social-GPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2607, com as seguintes informaes:

_________________ _________________ 2607 _________________ 07/2013 _________________ 02.731.684/0003-99 _________________ _________________


MINISTRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB SEFIP 8.4 TABELA 22.0

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

DATA: 09/09/2011

HORA 08:24:20

3 - CDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETNCIA

1 - NOME / TELEFONE / ENDEREO

SUPERMERCADO PRMAVERA LTDA RUA HISTORIADOR LUIZ DO NASCIMENTO VRZEA RECIFE

(081) 3465-1967 51340-760 PE

5 - IDENTIFICADOR

_________________
ATENO: VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO DE RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR DEVER SER ADICIONADA A CONTRIBUIO OU IMPORTNCIA

2 - VENCIMENTO (USO EXCLUSIVO INSS)

6 - VALOR DO INSS (+) 78-

420,00

9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS /MULTA/(+)

40,00 0,00

460,00 _________________ _________________


SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.

CORRESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, AT QUE O TOTAL

11 - VALOR ARRECADADO

12 - AUTENTICAO MECNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO

NOTA:

Para o orgo pblico que adquire produo rural de produtor Pessoa Fsica o sistema SEFIP/GFIP gera uma GPS de cdigo de pagamento 2437. Para a empresa optante pelo SIMPLES o sistema gera a GPS de cdigo de pagamento 2011.

47

EXPORTAO DE PRODUO RURAL

devida a Contribuio para o SENAR sobre a Receita decorrente de exportao de produo rural conforme preceitua o Art. 170, 3 da IN/RFB n 971/2009. A contribuio devida ao SENAR dever ser recolhida atravs da Guia da Previdncia Social-GPS, gerada das informaes prestadas pelo contribuinte na GFIP no campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica ou Comercializao da Produo Pessoa Fsica conforme abaixo:

Pessoa Jurdica Pessoa F sica

Informar o valor da receita da exportao

Informar o valor da receita da exportao

Da informao prestada pelo contribuinte na tela acima o sistema SEFIP/GFIP gera uma GPS de Cdigo de Pagamento 2607 - Pessoa Jurdica ou uma GPS de cdigo de pagamento 2704 - Pessoa Fsica. Como na exportao direta s devida a contribuio para o SENAR, o contribuinte dever lanar no campo Compensao da GFIP o valor resultante de 2.6% no caso de Pessoa Jurdica ou 2.1% no caso Pessoa Fsica da receita de exportao da forma do Art. 3, 1 da IN/RFB 1.338/2013, Conforme orientao abaixo:
Quando no campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica ou no campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica forem declaradas somente receitas decorrentes de exportao de produtos rurais, a soma dos valores da Contribuio Patronal Previdenciria calculados pelo SEFIP e demonstrados no campo Comprovante de Declarao das Contribuies a Recolher Previdncia Social, nas linhas Comercializao Produo e RAT da coluna FPAS 744, dever ser lanada no Campo Compensao para efeitos da gerao correta de valores devidos em Guia de Previdncia Social (GPS).

48

EXPORTAO DE PRODUO RURAL


Exemplos prticos: A empresa Agropecuria Campo Verde LTDA, CNPJ n 33.333.333/0001-91, realizou durante o ms de julho de 2013 as seguintes operaes: - Vendeu diretamente sua produo rural para adquirente no exterior no valor de R$ 20.000,00; - Pagou Folha de salrio e Pr-Labore conforme abaixo:

Com base nas operaes acima preparar o movimento da empresa. 1 Passo - Abrir o movimento, marcar a participao da empresa, importar sua Folha de pagamento ou digitar diretamente no SEFIP/GFIP a remunerao, de cada empregado e contribuintes individuais a seu servio, bem como indicara modalidade de cada um, conforme tela abaixo.

49

EXPORTAO DE PRODUO RURAL


2 PASSO: Informar o valor da receita de exportao na Tela Movimento da empresa, Menu Receita, Campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica,

20.000,00

3) PASSO: Lanar na Tela Movimento da Empresa Menu Informaes Complementares o valor de 520,00 (20.000,00 X 2.6%), e nos perodos inicial e final a competncia do movimento, ou se preferir lanar o valor constante da coluna FPAS 744 DA LINHA VALOR A RECOLHER Previdncia Social do COMPROVANTE DE DECLARAO DAS CONTRIBUIES A RECOLHER PREVIDNCIA SOCIAL E A OUTRAS ENTIDADES POR FPAS, na forma do art. 3, 1 da IN/RFB 1.338/2013.

520,00 07/2013 07/2013

NOTA: Na receita de exportao direta s a recolhimento para o SENAR, neste caso o contribuinte dever lanar no campo compensao o valor correspondente a contribuio previdenciria + RAT ( 20.000,00 X 2.6% = 520,00). 50

EXPORTAO DE PRODUO RURAL


4 PASSO: Da informao prestada pelo contribuinte o Sistema gerou as seguintes GPS: GPS - 2100 - Folha de Pagamento GPS - 2607 - Comercializao GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO - 2100

GPS DA COMERCIALIZAO - 2607

07/2013

NOTA: aconselhvel colocar na GPS de cdigo de pagamento 2100 a seguinte observao: Compensao efetuada na forma da IN/RFB 1.338/2013

51

EXPORTAO DE PRODUO RURAL

Receitas Decorrentes e No Decorrentes de Exportao Rural

Quando no campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica ou no campo Comercializao da Produo - Pessoa Fsica forem declaradas receitas decorrentes e no decorrentes de exportao de produtos rurais, dever ser lanado no Campo Compensao somente o valor da contribuio previdenciria sobre a receita decorrente de exportao de produtos rurais, que dever ser apurado parte pelo declarante.

Pessoa Jurdica

Informar o valor da receita da exportao + receita de comercializao interna

Pessoa F sica

Informar o valor da receita da exportao + comercializao interna, quando vendida para pessoa fsica *

o produtor rural Pessoa Fsica vende sua produo a Pessoa Jurdica, esta fica * Quando responsvel pelo recolhimento devido pelo Produtor Rural Pessoa Fisica na qualidade de sub-rogado da obrigao.

52

EXPORTAO DE PRODUO RURAL


Exemplos prticos: A empresa Agropecuria Campo Verde LTDA, CNPJ n 33.333.333/0001-91, realizou durante o ms de julho de 2013 as seguintes operaes: - Vendeu diretamente sua produo rural para adquirente no exterior no valor de R$ 10.000,00; - Vendeu no mercado interno produo rural no valor de......................................... R$ 10.000,00 - Pagou Folha de salrio e Pr-Labore conforme abaixo:

Com base nas operaes acima preparar o movimento da empresa. 1 PASSO: Abrir o movimento, marcar a participao da empresa, importar sua Folha de Pagamento ou digitar diretamente no SEFIP/GFIP a remunerao, de cada empregado e contribuintes individuais a seu servio, bem como indicara modalidade de cada um, conforme tela abaixo.

53

EXPORTAO DE PRODUO RURAL


2 PASSO: Informar o valor das receitas (Receita de Exportao + Comercializao Interna). Na Tela Movimento da empresa, Menu Receita, Campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica,

20.000,00

3) PASSO: Lanar na Tela Movimento da Empresa Menu Informaes Complementares o valor correspondente a 2.6% da receita de exportao direta 260,00 (10.000,00 X 2.6% = 260,00), e nos perodos inicial e final a competncia do movimento, na forma do art. 3, 2 da IN/RFB 1.338/2013.

260,00 07/2013 07/2013

NOTA: Na Receita de Exportao Direta + Comercializao Interna, s h incidncia de contribuio para a Previdncia sobre a receita da comercializao interna, porm para o SENAR ser ambas as receitas. Neste caso o contribuinte dever lanar o campo compensao o valor correspondente a 2.6% da receita de exportao direta ( 10.000,00 x 2.6% = 260,00)

54

EXPORTAO DE PRODUO RURAL


4 Da informao prestada pelo contribuinte o Sistema gerou as seguintes GPS: GPS - 2100 - Folha de Pagamento GPS - 2607 - Comercializao

GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO 2100

GPS DA COMERCIALIZAO 2607

07/2013

NOTA: aconselhvel colocar na GPS de cdigo de pagamento 2100 a seguinte observao: Compensao efetuada na forma da IN/RFB 1.338/2013

55

Contribuio Para Previdncia e Para o SENAR sobre Exportao Rural

LOCAL E DATA DE RECOLHIMENTO

Os pagamentos das Contribuies Previdencirias devero ser realizados na rede bancria ou em casa lotrica, at o dia 20 (vinte) do ms seguinte a comercializao de produo rural, antecipando-se o vencimento para o dia til imediatamente anterior, quando no houver expediente bancrio no dia 20 (Redao dada pelo Decreto 6.722/2008).

56

ANEXOS

ANEXO I

CONTRIBUIO SOBRE A PRODUO RURAL A PARTIR DE 1 /11/1991

(Anexo III da IN RFB 971 de 13 de Novembro de 2009)


PERODO PREVIDNCIA 2,5% 0,1% 0,1% 0,25% 0,1% 0,1% 0,1% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 2,5% 2,0% 2,5% 2,0% 2,0% 3,0% 2,0% 2,2% 2,5% 2,0% 2,0% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,2% 01/08/94 a 31/12/01 01/01/02 a 2,7% 2,85% 2,2% 2,7% 2,2% 2,3% 3,0% 2,1% 2,3% 2,7% 2,2% 2,3% ALQUOTAS GILRAT SENAR TOTAL FPAS 744 744 744 744 744 744 744 744 744 744 744 744

CONTRIBUINTE

FUNDAMENTAO

Produtor Rural Pessoa Jurdica (5)

Art. 25 da Lei n 8.870, de 1994 (1) (2)

Art. 25 Lei n 8.870, de 1994 com a redao dada pela Lei n 10.256, de 2001 01/04/93 a 11/01/97 12/01/97 a 10/12/97 11/12/97 a 31/12/01 01/01/02 a

Art. 1 da Lei n 8.540, de 1992 (3)

Produtor Rural l Pessoa Fsica Equiparado a Trabalhador Autno mo (contribuinte individual a partir de 29/11/1999)

Art. 25 da Lei n 8.212, de 1991 e MP n 1.523, de 1996 (4) Art. 25 da L ei n 8.212, de 1991 e Lei n 9.528, de 1997 Art. 25 da Lei n 8.212, de 1991, Art. 6 da Lei n 9.528, de 1997 com a redao dada pela Lei n 10.256/01

Art. 25 da Lei n 8.212, de 1991

Art. 1 da Lei n 8.540, de 1992

Art. 2 da Lei n 8.861, de 1994

Produtor Rural Pessoa Fsica Segurado Especial 01/01/02 a

Art. 25 da Lei n 8.212, de 1991 e MP n 1.523, de 1996 (4) Art. 25 da Lei n 8.212, de 1991 e Lei n 9.528, de 1997 Art. 25 da Lei n 8.212, de 1991, Art. 6 da Lei n 9.528, de 1997 com a redao dada pela Lei n 10.256, de 2001

01/11/91 a 31/03/93 01/04/93 a 30/06/94 01/07/94 a 11/01/97 12/01/97 a 10/12/97 11/12/97 a 31/12/01

Art. 22 A da Lei n 8.212, de 1991 acrescentado pela Lei n 10.256, de 2001 (6)

2,5% 2,5%

0,1% 0,1%

0,25%

2,6% 2,85%

744 744

Agroindstria (5)

01/11/01 a 31/12/01 01/01/02 a 31/08/03 01/09/03 a

Art. 22 A da Lei n 8.212, de 1991 acrescentado pela Lei n 10.256, de 2001, alterado pela Lei n 10.684, de 2003 (7)

2,5%

0,1%

0,25%

2,85%

744

ANEXO II ANEXO II - IN / RFB N 1.238, DE 11 DE JANEIRO DE 2012


Previdncia Social FPAS segurado empresa GILRAT 1% a 3% 2,5% 0,2% 2,5% 0,6% 1,5% 1,0% 0,2% 2,5% 1% a 3% 20% 20% 8% a 11% 8% a 11% Fnde 0001 Incra 0002 Senai 0004 Sesi 0008 Senar 0512 787 507 Terceiros Sebrae DPC 0064 0128 Sescoop 4096
Total Terceiros

Contribuies devidas pela Agroindstria, Produtores Rurais (Pessoa Fsica e Pessoa Jurdica), Consrcio de Produtores, Garimpeiros, Empresas de Captura de Pescado

Dispositivo IN 971

Contribuinte

Base

5,2% 5,8%

174

Mo de obra setor Agroindstria de piscicul- criao tura, carcinicultura, suino- Mo de obra setor cultura ou avicultura. abate e industrializao 787 8% a 11% 20% 1% a 3% 2,5% 0,2% 0,6% 1,5% 0,6% 1,5% 1,0% 1,0% 0,2% 0,2% 0,20% 2,5% 2,5% 2,5% 1% a 3% 0,1% 20% 2,5% 8% a 11% 8% a 11% 8% a 11% 507 744 604 833 2,5% 0,25% -

Mo de obra setor rural

5,2% 5,8% 0,25% 2,7% 5,8%

Agroindstria de florestamento e reflorestamen 175 5 II to no sujeita contribui o substitutiva.

Mo de obra setor industrial

Receita bruta da produo

111-F, III

Folha de salrios do setor rural

Agroindstria sujeita contribuio substitutiva instituda pela Lei n 10.256,de 2001,excetoa referida no inciso IV do art. 111 F.

Folha de salrios

do setor industrial

Receita bruta da 744 2,5% 0,1% -

produo

0,25%

0,25%

111-F, IV

Agroindstria sujeita contribuio substitutiva instituda pela Lei n 10.256, de 2001, que desenvolva atividade enumerada no art. 2 do Decreto-Lei n 1.146, de 1970, nas condies do 111 F, 1, daIN/RFB N 971, e desde que no caracterizada a hiptese 4 e 5, do mesmo artigo. 825 8% a 11% 2,5% 2,7%

Folha de salrios (rural e industrial)

5,2%

111-G 1

Pessoa Jurdica que Total de desenvolva, alm da remunerao de 787 atividade rural, outra segurados em atividade econmica todas as atividades) autnoma. 8% a 11%

20%

1% a 3%

2,5%

0,2%

2,5%

5,2%

Continuao

ANEXO II ANEXO II - IN / RFB N 1.238, DE 11 DE JANEIRO DE 2012


Previdncia Social FPAS segurado empresa GILRAT Fnde 0001 Incra 0002 Senai 0004 Sesi 0008 Senar 0512 Terceiros Sebrae DPC 0064 0128 Sescoop Total Terceiros 4096

Contribuies devidas pela Agroindstria, Produtores Rurais (Pessoa Fsica e Pessoa Jurdica), Consrcio de Produtores, Garimpeiros, Empresas de Captura de Pescado

Dispositivo IN 971

Contribuinte

Base

Pessoa jurdica,inclusive agroindstria, que alm atividade rural, prestao 111-G 2 de servios terceiros (atie 3 vidade no autnoma). 787 8% a 11% 20% 1% a 3% 2,5% 0,2% 2,5% 744 2,5% 0,1% 0,2% 2,5% 8% a 11% 604 0,25% -

Remunerao de segurados (somente em a relao servios

5,2%

prestados a terceiros).

110-A e 111-G

0,25% 2,7%

Receita bruta da Pessoa jurdica que se produo dedique apenasa atividade Remunerao de de produo rural. segurados

Pessoa jurdica que desenvolva atividade previs110-A 1 ta no art. 2 do Decreto - Remunerao de lei n 1.146 /70, exclusiva e 111-G segurados com prepoderncia rural no sujeita a substituio. 531 8% a 11% 20% 1% a 3% 2,5% 2,7% -

5,2%

Pessoa jurdica que desenvolva atividade prevista no art. 2 do 110-A 4 e 111-G 4 Decreto-lei n 1.146/70, Remunerao de exclusiva, com prepode- segurados rncia da industrializao no sujeita a substtuio. 507 8% a 11% 20% 1% a 3% 2,5% 0,2%

1,0%

1,5%

0,6%

5,8%

165,I, a

Produtor rural pessoa Remunerao de equiparado a autnmo (contribuinte individual) segurados empregador. 604 8% a 11% 744 8% a 11% 8% a 11% 8% a 11% 604 507 540 2,0% 20% 20% 0,1% 3% 3%

2,5%

0,2%

2,7%

6 XXX e 10

Produtor rural pessoa Receita bruta da comercializao da fsica e segurado especial. produo rural

2,5% 2,5% 2,5%

0,2% 0,2% 0,2%

1,0% -

1,5% -

0,6% -

2,5%

0,2% -

0,2% 2,7% 5,8% 5,2%

165, XIX

Consrcio simplificado de produtores rurais.

Remunerao de segurados

186

Remunerao de Garimpeiro - empregador. segurados

Empresa de captura de Remunerao de segurados pescado.

NOTA: O FPAS 744 gerado automaticamente pelo sistema, quando o contribuinte informa o valor da comercializao rural.

ANEXO III

Relao dos principais cdigo de pagamento relativo a Atividade Rural

Cdigo

DESCRIO

2003

Simples - CNPJ

2011

Empresas Optantes pelo Simples - CNPJ - Recolhimento sobre Aquisio de Produto Rural de Produtor Rural Pessoa Fsica

2100

Empresas em Geral - CNPJ

2607

Comercializao da Produo Rural - CNPJ

2615

Comercializao da Produo Rural - CNPJ - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR)

2208

Empresas em Geral - CEI

2402

rgos do Poder Pblico - CNPJ

2429

rgos do Poder Pblico - CEI

2437

rgos do Poder Pblico - CNPJ - Recolhimento sobre Aquisio de Produto Rural do Produto Rural Pessoa Fsica

2704

Comercializao da Produo Rural - CEI

2712

Comercializao da Produo Rural - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR)

Anotaes: _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________

Anotaes: _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________