Definies e conceitos de controles internos Controladoria Setembro/2010

Definio de controles internos

Definio oficial: Controles internos devem ser entendidos como qualquer ao tomada pela administrao para aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos sejam atingidos. Essas aes tm a finalidade de conferir preciso e confiabilidade aos dados contbeis, promover a eficincia operacional e encorajar a aderncia s polticas administrativas prescritas.

Mas o que isso quer dizer?

Entendendo os conceitos

Toda vez que voc deixa seu carro num estacionamento ou na rua, voc verifica se ele est com todas as portas trancadas? Se voc faz isso, parabns, voc tem controle interno. Neste momento a chave do carro o seu controle interno e a sua inteno proteger seu bem, um dos propsitos do controle interno. E quando voc verifica se o carro est fechado, voc est exercendo a funo do auditor : avaliando a existncia de controles (o carro tm fechadura) e o cumprimento dos controles estabelecidos (foi fechado). Qualidade seria se voc verificasse se o local onde o carro se encontra seguro, se h guardador, ou se poderia ser estacionado de uma maneira mais segura.

Voc confere o seu canhoto do talo de cheques com os extratos fornecidos pelo banco?
Se voc faz isso, ento voc est assegurando que existe preciso e confiabilidade nos lanamentos efetuados pelo banco.

Quando sai de casa, voc verifica se todas as possveis entradas esto devidamente trancadas?
Mais uma vez, voc est executando uma funo de controle interno e protegendo seus bens.

Estes so alguns exemplos de controles internos que so executados automaticamente no nosso dia-a-dia, sem que notemos a sua importncia.

 exatamente isso que precisamos desenvolver no ambiente empresarial.

Controles internos nada mais so do que aes destinadas a: Proteger os recursos Promover a eficincia Encorajar o cumprimento de normas e polticas

Controles internos podem ser de natureza preventiva, detectiva ou corretiva:

Controles preventivos so os projetados com a finalidade de evitar a ocorrncia de erros, desperdcios ou irregularidades. Controles detectivos so os projetados para detectar erros, desperdcios ou irregularidades, no momento em que eles ocorrem, permitindo a adoo de medidas tempestivas de correo.

Controles corretivos so os projetados para detectar erros, desperdcios ou irregularidades depois que j tenham acontecidos, permitindo a adoo posterior de aes corretivas.

Requisitos para um controle interno eficiente:

Vontade da administrao; Conscincia de controle

Recursos;
Comprometimento; Especializao; Interdisciplinariedade; Participao.

Responsabilidade

Quem responsvel pelos controles internos?

 A controladoria?
Errado!

A auditoria?
Errado!

Todos so responsveis pelo correto funcionamento do controle interno!!!

(Aos auditores interno cabe a funo de avaliar se o sistema de controle interno est funcionando como estabelecido e caso contrrio, de propor o estabelecimento do mesmo, se ele no existir, ou melhorar a sua qualidade. )

Levando isso para a vida pessoal, tambm todos so responsveis pelos seus prprios controles internos. Se voc tem uma famlia, todos so responsveis por fechar a casa, manter os veculos da famlia devidamente seguros, etc. Se seu filho sai com o seu carro, ele tambm deve estar consciente de que deve mante-lo devidamente em segurana, dirigir com cuidado, respeitar a normas de trnsito, estacion-lo com segurana, etc. Agindo assim ele est cumprindo com sua responsabilidade sobre os controles internos da famlia.

 Da mesma forma, todos os funcionrios de uma empresa precisam estar atentos ao conceito e aos objetivos dos controles internos. A controladoria e aos auditores cabem a funo de ajud-los a atingir os propsitos do controle interno estabelecido.

Muito Obrigada!
Simone Moczijdlower (21) 9434-4812 smoczijdlower@mbacfert.com