Resolucao 04 13 Tce RN

RESOLUO N 004/2013 TCE.
DE 31 DE JANEIRO DE 2013
Regulamenta os modos de composio, elaborao e organizao das contas pblicas e de demonstrativos da Lei de Responsabilidade Fiscal, no mbito do Estado do Rio Grande do Norte e dos seus respectivos Municpios, estabelece formas e prazos para sua apresentao ao Tribunal de Contas e d outras providncias.
O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO GRANDE DO NORTE, no uso de suas atribuies constitucionais, e, tendo em vista as competncias que lhe confere o inciso XIX do artigo 7 de sua Lei Orgnica, Lei Complementar Estadual n 464, de 5 de janeiro de 2012, combinado com o inciso IX do artigo 12 do seu Regimento Interno, aprovado pela Resoluo n 09/2012TCE/RN, de 19 de abril de 2012, considerando os artigos 70, 71 e 75 da Constituio Federal CF, que estabelecem as competncias dos Tribunais de Contas; considerando os artigos 53 e 56 da Constituio Estadual CE, os quais estabelecem as competncias do Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte TCE/RN; considerando que a Lei Complementar Nacional n 101, de 4 de maio de 2000, a Lei de Responsabilidade Fiscal LRF, estabelece normas de finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal e dispe, em seus artigos 56, 57 e 59, sobre as atribuies dos Tribunais de Contas na fiscalizao de seu cumprimento; considerando a necessidade de estabelecer para as administraes do Estado do Rio Grande do Norte e dos seus Municpios padronizao de procedimentos relativos ao cumprimento da LRF, bem como de outros a serem adotados pelo TCE/RN no mbito da fiscalizao a seu cargo; considerando a necessidade de adequao dos procedimentos da LRF s disposies estabelecidas nas portarias da Secretaria do Tesouro Nacional STN, do Ministrio da Fazenda, rgo central do Sistema de Contabilidade Federal, editadas para efeito de cumprimento do disposto no 2 do art. 50 da LRF; considerando a necessidade de permanente aprimoramento e atualizao das rotinas do Sistema Integrado de Auditoria Informatizada SIAI, institudo por este Tribunal; considerando a competncia constitucional atribuda ao sistema de controle interno no sentido de apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional, RESOLVE: TTULO I DISPOSIES PRELIMINARES
1 Resoluo N004/2013 - TCE
Art. 1 Esta Resoluo disciplina procedimentos concernentes apresentao ao Tribunal de Contas de processos, documentos e informaes dos rgos e entidades do Estado do Rio Grande do Norte e dos seus respectivos Municpios, estabelecendo modos de composio, elaborao e organizao das contas pblicas e dos demonstrativos da gesto fiscal a eles pertencentes, formas e prazos de remessa de tal documentao, assim como hipteses de aplicao de sanes, com observncia das normas constitucionais e infraconstitucionais em vigor. TTULO II DOS INSTRUMENTOS DE TRANSPARNCIA DA GESTO FISCAL Captulo I DOS INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO GOVERNAMENTAL Art. 2 Os Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios encaminharo ao Tribunal de Contas, no prazo de at trinta dias a contar das datas de suas respectivas publicaes, os instrumentos de transparncia da gesto fiscal a seguir indicados e, quando for o caso, suas alteraes: I Plano Plurianual PPA; II Lei de Diretrizes Oramentrias LDO, devidamente acompanhada: a) do Anexo de Metas Fiscais, composto pelos seguintes demonstrativos: 1. metas anuais, conforme modelo constante do Anexo XXIX do SIAI; 2. avaliao do cumprimento das metas fiscais do exerccio anterior, conforme modelo constante do Anexo XXX do SIAI; 3. metas fiscais atuais comparadas com as fixadas nos trs exerccios anteriores, conforme modelo constante do Anexo XXXI do SIAI; 4. evoluo do patrimnio lquido, conforme modelo constante do Anexo XXXII do SIAI; 5. origem e aplicao dos recursos obtidos com a alienao de ativos, conforme modelo constante do Anexo XXXIII do SIAI; 6. avaliao da situao financeira e atuarial do regime prprio de previdncia dos servidores pblicos, conforme modelo constante do Anexo XXXIV do SIAI; 7. estimativa e compensao da renncia de receita, conforme modelo constante do Anexo XXXV do SIAI; e 8. margem de expanso das despesas obrigatrias de carter continuado, conforme modelo constante do Anexo XXXVI do SIAI;
b) do demonstrativo de riscos fiscais e providncias, conforme modelo constante do Anexo XXXVII do SIAI; III Lei Oramentria Anual LOA, acompanhada de: a) exemplares dos oramentos anuais respectivos, estabelecidos nos incisos I a III do 5 do art. 165 da CF, e dos demais documentos e anexos de que tratam os arts. 2 e 22 da Lei Nacional n 4.320, de 1964; b) demonstrativo da compatibilidade da programao dos oramentos com os objetivos e metas constantes do Anexo de Metas Fiscais da LDO, conforme inciso I do art. 5 da LRF; e c) demonstrativo regionalizado do efeito, sobre as receitas e despesas, decorrente de isenes, anistias, remisses, subsdios e benefcios de natureza financeira, tributria e creditcia, bem como das medidas de compensao a renncias de receita e ao aumento de despesas obrigatrias de carter continuado, conforme 6 do art. 165 da CF, combinado com o inciso II do art. 5 da LRF. Pargrafo nico. Na mesma data de encaminhamento da Lei Oramentria Anual, as autoridades referidas no caput deste artigo enviaro ao Tribunal de Contas: I Quadro de Detalhamento da Despesa QDD; e II demonstrativo dos programas e projetos, discriminados por rgo, a serem implementados no exerccio financeiro. Captulo II DO RELATRIO RESUMIDO DA EXECUO ORAMENTRIA Art. 3 O Poder Executivo do Estado e dos Municpios publicaro o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO, a que se refere o 3 do art. 165 da CF, at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre. 1 O Relatrio Resumido, elaborado nos termos dos arts. 52 e 53 da LRF, abranger, de forma consolidada, os dados: I na esfera estadual: dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, do Ministrio Pblico, do prprio Tribunal de Contas, das autarquias, das fundaes pblicas, das empresas estatais dependentes e de todos os fundos especiais vinculados ao Estado; e II na esfera municipal: dos Poderes Executivo e Legislativo, das autarquias, das fundaes pblicas, das empresas estatais dependentes e de todos os fundos especiais vinculados ao Municpio correspondente. 2 O Relatrio Resumido compor-sede: I balano oramentrio receitas e despesas, conforme modelo constante do Anexo I do SIAI; e
II demonstrativo da execuo das despesas, por funo e subfuno, conforme modelo constante do Anexo II do SIAI. Art. 4 Acompanharo o Relatrio Resumido: I demonstrativo da receita corrente lquida, conforme modelo constante do Anexo III do SIAI; II demonstrativo das receitas e despesas previdencirias do regime prprio de previdncia dos servidores, conforme modelo constante do Anexo IV do SIAI; III demonstrativo do resultado nominal, conforme modelo constante do Anexo V do SIAI; IV demonstrativo do resultado primrio, conforme modelo constante do Anexo VI do SIAI; V demonstrativo dos Restos a Pagar por Poder e rgo referido no art. 20 da LRF, conforme modelo constante do Anexo VII do SIAI; VI demonstrativo das receitas e despesas com Manuteno e Desenvolvimento do Ensino MDE, conforme modelo constante do Anexo XI do SIAI; e VII demonstrativo simplificado do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria, conforme modelo constante do Anexo XXII-A do SIAI. 1 O Relatrio Resumido correspondente ao ltimo bimestre do exerccio ser acompanhado tambm de: I demonstrativo das receitas de operaes de crdito e despesas de capital, conforme modelo constante do Anexo VIII do SIAI; II demonstrativo da projeo atuarial do regime prprio de previdncia social dos servidores pblicos, conforme modelo constante do Anexo IX do SIAI; III demonstrativo da receita de alienao de ativos e aplicao dos recursos, conforme modelo constante do Anexo X do SIAI; e IV demonstrativo das parcerias pblico-privadas, conforme modelo constante do Anexo XXXIX do SIAI. 2 Quando for o caso, sero apresentadas justificativas: I da limitao de empenho; e II da frustrao de receitas, especificando as medidas de combate sonegao e evaso fiscal, adotadas e a adotar, e as aes de fiscalizao e cobrana. Art. 5 Sero remetidos ao Tribunal de Contas:
I pelos Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios, no prazo de at trinta dias aps o encerramento do bimestre de referncia, o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO, o comprovante de sua publicao, os demonstrativos que o acompanham, assim como, quando for o caso, as justificativas previstas no 2 do art. 4 desta Resoluo, ressalvado o disposto no inciso II deste artigo; II pelos Chefes do Poder Executivo dos Municpios com populao inferior a cinquenta mil habitantes, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada semestre, os demonstrativos elencados nos incisos I a V do caput do art. 4 desta Resoluo, em razo do que determina a alnea c do inciso II do art. 63 da LRF. 1 Para efeito de divulgao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria, assim como do integral cumprimento do disposto no inciso I deste artigo, dever ser feita a publicao dos documentos que o compem, obrigatoriamente, no prazo de at trinta dias aps o encerramento do bimestre de referncia: I pelo Estado, no Dirio Oficial do Estado; II por cada Municpio, no Dirio Oficial do Municpio. 2 Relativamente aos Municpios com populao inferior a cinquenta mil habitantes, a publicao dos demonstrativos que acompanham o Relatrio Resumido da Execuo oramentria RREO poder ser efetuada no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada semestre, em razo do que determina a alnea c do inciso II do art. 63 da LRF. 3 No caso de Municpio que no possua Dirio Oficial prprio, a divulgao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria dar-se- mediante sua publicao no Dirio Oficial do Estado do Rio Grande do Norte ou na imprensa oficial do respectivo Municpio, observados, quando esta se tratar do Dirio da Federao dos Municpios do Rio Grande do Norte FEMURN, os termos do art. 40 desta Resoluo. Captulo III DO RELATRIO DE GESTO FISCAL Art. 6 Ao final de cada quadrimestre, os titulares dos Poderes e rgos referidos no art. 20 da LRF emitiro o Relatrio de Gesto Fiscal RGF, com observncia do disposto nos arts. 54 e 55 da referida Lei. 1 Para efeito deste artigo, entende-se como titular de Poder e rgo: I no mbito estadual: a) o Chefe do Poder Executivo Estadual; b) os Presidentes da Assembleia Legislativa, do Tribunal de Justia e do Tribunal de Contas; c) o Chefe do Ministrio Pblico do Estado; II no mbito municipal:
a) os Chefes dos Poderes Executivos Municipais; b) os Presidentes das Cmaras de Vereadores. 2 O relatrio compor-sede: I demonstrativo dos limites previstos na LRF, conforme modelo constante do Anexo XXII-B do SIAI; II comparativo dos limites previstos na LRF com os montantes: a) da despesa total com pessoal, distinguindo a com inativos e pensionistas, conforme modelo constante do Anexo XV do SIAI; b) das dvidas consolidada e mobiliria, conforme modelo constante do Anexo XVI do SIAI; c) da concesso de garantias, conforme modelo constante do Anexo XVII do SIAI; e d) das operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita, conforme modelo constante do Anexo XVIII do SIAI; III indicao das medidas corretivas adotadas ou a adotar, se ultrapassado qualquer dos limites de que trata a LRF. 3 O relatrio referente ao ltimo quadrimestre do exerccio conter tambm: I demonstrativo do montante das disponibilidades de caixa em 31 de dezembro, conforme modelo constante do Anexo XIX do SIAI; II demonstrativo da inscrio de despesas em Restos a Pagar, conforme modelo constante do Anexo XX do SIAI; III quando for o caso, demonstrativo evidenciando a efetivao da liquidao de operaes de crdito por antecipao de receita at o dia 10 de dezembro do mesmo ano em que foram contratadas, conforme determinao contida no inciso II do art. 38 da LRF. 4 Sero emitidos: I pelos Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios, todos os documentos indicados nos 2 e 3 deste artigo; II pelos titulares dos demais Poderes e rgos do Estado e dos Municpios, apenas os documentos referidos nos incisos I, II, alnea a, e III do 2 e nos incisos I e II do 3, todos deste artigo. 5 Sob pena de aplicao da multa prevista na alnea b do inciso I do art. 31 desta Resoluo, o Relatrio de Gesto Fiscal dever ser assinado pelas autoridades relacionadas, conforme o caso, nos incisos I a IV do caput do art. 54 da LRF, pelos responsveis pela
administrao financeira e pelo controle interno, assim como por outras autoridades definidas por ato prprio de cada Poder ou rgo referido no 1 deste artigo. 6 Compete, ainda, aos Presidentes das Cmaras de Vereadores, de modo exclusivo, emitir o demonstrativo da adequao das despesas do Poder Legislativo Municipal aos limites constitucionais e da LRF, conforme modelo constante do Anexo XXIV do SIAI, encaminhando-o ao Tribunal de Contas juntamente com o Relatrio de Gesto Fiscal do ltimo quadrimestre ou semestre do exerccio, conforme o caso. Art. 7 O Relatrio de Gesto Fiscal RGF, acompanhado do comprovante de sua publicao, ser remetido ao Tribunal de Contas: I pelos titulares dos Poderes e rgos do Estado, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada quadrimestre; II pelos titulares dos Poderes dos Municpios com populao igual ou superior a cinquenta mil habitantes, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada quadrimestre; III pelos titulares dos Poderes dos Municpios com populao inferior a cinquenta mil habitantes, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada semestre, em razo do que prev a alnea b do inciso II do art. 63 da LRF. 1 A publicao do Relatrio de Gesto Fiscal ser providenciada: I pelos titulares dos Poderes e rgos Estaduais, no Dirio Oficial do Estado, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada quadrimestre; II pelos titulares dos Poderes dos Municpios com populao igual ou superior a cinquenta mil habitantes, no Dirio Oficial do Municpio, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada quadrimestre; III pelos titulares dos Poderes dos Municpios com populao inferior a cinquenta mil habitantes, no Dirio Oficial do Municpio, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada semestre. 2 No caso de Municpio que no possua Dirio Oficial prprio, aplica-se publicao do Relatrio de Gesto Fiscal o disposto no 3 do art. 5 desta Resoluo. 3 Quadrimestral ou semestralmente, conforme o caso, caber ao rgo do Poder Executivo estadual ou municipal que detenha a competncia para apurar a Receita Corrente Lquida RCL do respectivo ente o dever de informar, no prazo mximo de at trs dias teis antes do trmino do ms subsequente ao de referncia, o montante da RCL aos demais rgos obrigados a emitir Relatrios de Gesto Fiscal, a fim de possibilitar as suas elaborao e publicao de modo tempestivo. Captulo IV DAS CONTAS DOS CHEFES DO PODER EXECUTIVO Seo I
Do Desempenho da Arrecadao da Receita Art. 8 As contas prestadas pelos Chefes do Poder Executivo, as quais recebero parecer prvio do Tribunal de Contas, evidenciaro o desempenho da arrecadao em relao previso de todos os tributos da competncia do Estado ou do Municpio, conforme o caso, destacando as providncias adotadas para efeito de fiscalizao das receitas e de combate sonegao, as aes de recuperao de crditos nas instncias administrativa e judicial, bem como as demais medidas para incremento das receitas tributrias e de contribuies. Seo II Das Contas Anuais Prestadas pelo Governador Art. 9 Dentro de sessenta dias aps a abertura da sesso legislativa, o Governador do Estado, na mesma data da apresentao Assembleia Legislativa das contas anuais referentes ao exerccio anterior, remeter ao Tribunal de Contas duas cpias autenticadas destas, em meio fsico, alm de uma outra em formato eletrnico, devidamente assinada com o certificado digital vinculado ao ICP-Brasil. 1 As contas prestadas pelo Governador do Estado incluiro os resultados da gesto anual dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, do Ministrio Pblico e do Tribunal de Contas, e, com vistas a permitir anlise individualizada para fins de emisso de parecer prvio, constituir-se-o de: I balano geral consolidado das contas do Estado e de suas autarquias, fundaes pblicas, empresas estatais dependentes e fundos especiais, o qual, observados os termos do art. 101 da Lei Nacional n 4.320, de 1964, ser composto da seguinte documentao: a) Balano Oramentrio, acompanhado dos seguintes quadros demonstrativos: 1. demonstrao da receita e despesa segundo as categorias econmicas; 2. programa de trabalho; 3. programa de trabalho de governo demonstrativo de funes, programas e subprogramas por projetos e atividades; 4. demonstrativo da despesa por funes, programas e subprogramas conforme o vnculo com os recursos; 5. demonstrativo da despesa por rgos e funes; 6. comparativo da receita orada com a arrecadada; e 7. comparativo da despesa autorizada com a realizada; b) Balano Financeiro; c) Balano Patrimonial, acompanhado de: 1. demonstrao da dvida fundada interna por contrato;
2. demonstrao da dvida fundada externa por contrato; e 3. demonstrao da dvida flutuante; d) Demonstrao das Variaes Patrimoniais; e) Demonstrao dos Fluxos de Caixa; f) Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido; e g) Notas Explicativas; II relatrios complementares e inventrios; e III relatrio geral e circunstanciado do rgo central do sistema de controle interno do Poder Executivo sobre a execuo dos oramentos previstos no 4 do art. 106 da CE, o qual dever ser confeccionado de modo que atenda, obrigatria e completamente, s seguintes disposies: a) as realizaes nas reas de educao, sade, assistncia social, previdncia social, segurana, investimentos em obras pblicas, infraestrutura e atendimento s comunidades rurais, poltica de remunerao, capacitao dos servidores estaduais, com especificaes das metas alcanadas com base nos instrumentos de planejamento; b) consideraes sobre as condies econmicas, financeiras, administrativas e sociais predominantes na vida nacional e estadual; c) descrio analtica das atividades dos rgos e entidades do Poder Executivo e de cada um dos programas includos no oramento anual; d) desempenho da economia do Estado no quadro da poltica econmico-financeira do Governo Federal, e seus efeitos na execuo oramentria; e) observncia s normas constitucionais, legais e regulamentares na execuo dos oramentos pblicos estaduais; f) cumprimento dos programas previstos na lei oramentria anual quanto legalidade, legitimidade, economicidade e atingimento de metas, assim como a consonncia dos mesmos com o plano plurianual e a lei de diretrizes oramentrias; g) anlise da execuo dos oramentos fiscais, da seguridade social e de investimento das empresas em que o Estado, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto; h) balanos e demonstraes da posio financeira e patrimonial do Governo Estadual nas entidades da administrao indireta e nos fundos da administrao direta; i) execuo da programao financeira de desembolso;
j) demonstrao da Dvida Ativa do Estado e dos crditos adicionais abertos no exerccio; l) anexos representativos das demonstraes, quadros comparativos e outras informaes pertinentes; m) notas explicativas que indiquem os principais critrios adotados no exerccio, em complementao s demonstraes contbeis; n) montante de recursos repassados s organizaes do terceiro setor, com o detalhamento do andamento da prestao de contas; e o) dados e informaes solicitadas, com antecedncia, pelo Conselheiro Relator. 2 As demonstraes contbeis consolidadas devem conter a identificao do Ente, bem como do gestor e do contabilista responsveis, fazendo-se obrigatrio, relativamente a este ltimo, o nome e o nmero de inscrio no competente Conselho de Contabilidade. 3 A Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido ser obrigatria apenas para as empresas estatais dependentes e para os entes que as incorporarem no processo de consolidao de contas. 4 As notas explicativas indicaro, sem prejuzo de outras informaes consideradas relevantes: I os critrios relativos avaliao dos elementos patrimoniais, ao clculo da depreciao, amortizao e exausto e constituio de provises para encargos e perdas provveis na realizao de ativos; II os montantes dos recursos aplicados na compra, construo ou fabricao de bens de uso comum; III os investimentos em entidades estatais e empresas do setor privado; IV o aumento de valor de elementos do ativo resultante de novas avaliaes; V os nus constitudos sobre elementos do ativo, as garantias prestadas a terceiros e outras responsabilidades eventuais ou contingentes; VI as taxas de juros, as datas de vencimento e as garantias das obrigaes de longo prazo; VII os ajustes de exerccios anteriores; VIII os eventos subsequentes data de encerramento do exerccio que tenham ou possam vir a ter efeito relevante sobre a situao patrimonial e financeira; IX demonstrativo dos avais concedidos pelo Tesouro Pblico s entidades da administrao indireta, informados, por empresa e contrato, o prazo dos emprstimos e
financiamentos avalizados, o valor das amortizaes, as taxas de juros, o prazo de carncia para os pagamentos e a instituio financiadora; X relao, por empresa, dos contratos honrados pelo Tesouro Pblico; e XI as modificaes em mtodos ou critrios contbeis que possam ter efeitos significativos nas demonstraes contbeis. 5 Nos casos de substituio do Governador durante o exerccio financeiro, dever ser includo na prestao de contas anuais balancete com os saldos contbeis existentes na data da substituio, quantas vezes essa ocorrer. 6 A prestao de contas dever ser remetida ao Tribunal acompanhada de sumrio que identifique toda a documentao acostada. Seo III Das Contas Anuais Prestadas pelo Prefeito Art. 10. At o dia 30 de abril de cada ano, ou o primeiro dia til subsequente, o Prefeito Municipal remeter ao Tribunal de Contas as contas anuais do Municpio referentes ao exerccio anterior. 1 As contas prestadas pelo Prefeito abrangero os resultados da gesto anual dos Poderes Executivo e Legislativo municipais, e, com vistas a permitir anlise individualizada para fins de emisso de parecer prvio, compor-se-o de: I balano anual consolidado das contas dos Poderes do Municpio e de suas autarquias, fundaes pblicas, empresas estatais dependentes e fundos especiais vinculados, para cuja constituio aplicam-se, no que couber, os exatos termos do inciso I do 1 do art. 9 desta Resoluo; II relatrio circunstanciado do Prefeito sobre as atividades do exerccio anterior, indicando, no mnimo, as realizaes relativas educao, sade e assistncia social, os investimentos em obras pblicas, destacando as paralisadas ou inacabadas, infraestrutura e atendimento s comunidades rurais e a poltica de remunerao e capacitao dos servidores municipais, com especificaes do alcance das metas previstas nos instrumentos de planejamento; III relatrios complementares e inventrios; IV relao dos bens pblicos alienados e baixados, assim como dos incorporados ao patrimnio municipal, no decorrer do exerccio financeiro; V relao dos convnios firmados e das transferncias nas funes Educao e Sade, com indicao dos valores recebidos e aplicados no exerccio, bem como do saldo a aplicar; VI relao dos empenhos inscritos em Restos a Pagar, por unidade oramentria, contendo nmero do processo e do empenho, nome do credor, natureza da despesa, valor e data da realizao do empenho;
VII originais dos extratos bancrios do ms de dezembro, referentes s contas mantidas em instituies financeiras pela Administrao Municipal, inclusive os daquelas sem movimentao no perodo, acompanhados, quando for o caso, das correspondentes conciliaes de saldos; VIII demonstrao da origem e aplicao de recursos no consignados no oramento, de forma detalhada por grupos; IX discriminao dos responsveis por adiantamentos, bens ou valores da administrao, com posio em aberto em 31 de dezembro, especificando valor total, data de constituio da responsabilidade, nome e matrcula do responsvel; X certido da Cmara de Vereadores enumerando leis complementares e ordinrias, decretos legislativos e resolues aprovados no exerccio, de modo a indicar nmero, objeto, datas de sano, de promulgao e de publicao; XI relao da frota de veculos automotores, identificando: a) os prprios, os locados e os que, embora no lhe pertenam, porventura se encontrem a sua disposio; e b) placa, marca, modelo, ano, tipo de combustvel e situao de utilizao, se em uso ou desativado; XII Quadro de Detalhamento da Despesa QDD, acompanhado de cpias de leis e decretos relativos a aberturas de crditos adicionais e a reajuste salarial; XIII relao dos convnios vigentes no decorrer do exerccio, especificando convenentes, objeto, valor, vigncia, fonte de recursos, conta bancria especfica e movimentao financeira ocorrida no exerccio, bem como, quando for o caso, a acumulada at o exerccio; XIV parecer do Conselho do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais de Educao FUNDEB; e XV relao dos precatrios at 31 de dezembro. 2 Aplicam-se prestao de contas do Prefeito as disposies contidas nos 3, 4 e 6 do art. 9 desta Resoluo. Art. 11. Juntamente com as suas contas, o Prefeito dever encaminhar relao contendo nome e CPF do titular de cada Secretaria Municipal, informando, outrossim, as datas de incio e trmino da gesto no caso de eventuais substituies ou afastamentos de secretrios ocorridos no exerccio, sem prejuzo do atendimento ao disposto no 1 do art. 41 da Lei Complementar Estadual n 464, de 2012. Captulo V DAS CONTAS SUJEITAS A JULGAMENTO
Seo I Do Acompanhamento e Controle sobre a Execuo da Despesa Pblica Art. 12. No mbito do Estado do Rio Grande do Norte e dos seus Municpios, os rgos da administrao direta e as entidades autrquicas e fundacionais, possuidores de dotao oramentria prpria, por seus titulares, encaminharo ao Tribunal de Contas, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre: I relao de licitaes concludas, de procedimentos de dispensa e de inexigibilidade de licitao formalizados e de contratos administrativos, com eventuais aditivos, firmados, conforme modelo constante do Anexo XIII do SIAI; II relao de empenhos e de pagamentos executados, anulados e cancelados, conforme modelo constante do Anexo XIV do SIAI; III relao de transferncias voluntrias de recursos a terceiros, mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, conforme modelo constante do Anexo XXI do SIAI; IV relatrio de obras e servios de engenharia em execuo e a executar, conforme modelo constante do Anexo XXIII do SIAI; V relao de concesses e de prestaes de contas de adiantamentos, conforme modelo constante do Anexo XXV do SIAI; VI cadastro de contas correntes bancrias, conforme modelo constante do Anexo XXVI do SIAI; e VII relao da frota de veculos automotores, conforme modelo constante do Anexo XXVIII do SIAI. Pargrafo nico. Obrigam-se, outrossim, no que couber, s determinaes dispostas no caput: I os rgos pblicos estaduais e municipais alados condio de Unidades Administrativas, legalmente dotadas de autonomia gerencial para recebimento e aplicao de recursos disponibilizados pelo Sistema de Proviso; II os fundos especiais vinculados s Administraes Pblicas estadual e municipais; e III as entidades estatais com personalidade jurdica de direito privado, tais como empresas pblicas, sociedades de economia mista e suas controladas, pertencentes ao Estado ou a qualquer de seus Municpios. Art. 13. No caso especfico do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais de Educao FUNDEB, devero ser adotadas as seguintes providncias:
I informar os dados relativos execuo oramentria e financeira dos recursos do Fundo, de forma consolidada, nos Anexos prprios do rgo pblico a que o mesmo se vincule, dentre os previstos nos incisos I a VII do art. 12 desta Resoluo, no que couber, devendo, inclusive, evidenciar em coluna especfica do Anexo XIV do SIAI as suas despesas efetivamente realizadas, apondo o cdigo 60 para aquelas relativas remunerao dos profissionais do magistrio e o cdigo 40 para as demais; e II encaminhar ao Tribunal de Contas, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada semestre, as informaes relativas aos profissionais do magistrio vinculados ao referido Fundo, conforme modelo constante do Anexo XXVII do SIAI. Art. 14. Os rgos, entidades, fundos especiais e unidades administrativas vinculados s administraes estadual e municipais do Rio Grande do Norte, possuidores de competncia para licitar ou ordenar despesas, remetero, ao Tribunal de Contas: I - cpia dos instrumentos convocatrios das licitaes que promoverem, compreendendo o texto integral e o resumo do edital ou do convite, com seus respectivos anexos; e II cpia de todo termo autorizativo de dispensa ou declaratrio de inexigibilidade de licitao expedido. 1 O cumprimento do disposto no caput far-se- mediante a transmisso, via internet, em link especfico do stio eletrnico do Tribunal - www.tce.rn.gov.br -, do Demonstrativo dos Instrumentos Convocatrios e Termos de Dispensas e Inexigibilidades de Licitaes, conforme modelo constante do Anexo XXXVIII do SIAI. 2 O envio do Anexo XXXVIII do SIAI dever ser efetuado na mesma data em que a unidade administrativa competente esteja obrigada a dar divulgao do edital ou convite ou ato de dispensa ou de inexigibilidade, observados os prazos e modos estabelecidos nas Leis Nacionais nos 8.666, de 1993, 10.520, de 2002, 11.079, de 2004, e 12.462, de 2011, ou em outros dispositivos legais especficos que versem sobre a normatizao de licitaes pblicas. Seo II Da Organizao e Composio das Contas Subseo I Da Organizao do Processo de Realizao da Despesa Pblica Oramentria Art. 15. No mbito da jurisdio deste Tribunal de Contas, os atos e procedimentos administrativos concernentes realizao da despesa pblica oramentria devero ser executados diretamente por cada rgo ou entidade estadual ou municipal interessados, aos quais compete, obrigatoriamente: I abrir volume prprio para juntada das peas necessrias para a instruo dos autos do processo administrativo correspondente a cada despesa objeto de execuo; II protocolar o processo, apondo na capa deste etiqueta contendo: a) identificao da unidade administrativa executora da despesa;
b) nmero sequencial do processo; c) data do protocolamento; d) nome do interessado; e e) assunto; III juntar os documentos pertinentes realizao da despesa na ordem cronolgica da sua expedio, distribuindo-os por tantos volumes quanto forem necessrios, obedecido, para cada um, o quantitativo mximo de trezentas folhas; e IV numerar e rubricar todas as folhas dos autos, sequencialmente, medida que neles v sendo entranhado cada documento. Pargrafo nico. Sempre que determinado processo guarde relao de dependncia para com outro, faz-se obrigatria a juntada por anexao dos mesmos, adotando-se para tanto a seguinte metodologia: I considerar como capa do processo objeto da juntada a capa do processo principal, sob a qual, obrigatoriamente, se aporo as capas dos processos acessrios; II colocar o contedo do processo principal sobreposto aos dos processos acessrios, formando um conjunto nico, de modo que, sempre, o processo mais novo seja posto sob o mais antigo; III manter a numerao constante das folhas do processo principal e, dando seguimento a esta sequncia numrica, renumerar e rubricar as folhas dos processos anexados, da primeira ltima; IV lavrar o Termo de Juntada por Anexao, apondo-o ao final do processo mais antigo; V anotar na capa do processo principal o nmero de cada processo acessrio, devidamente juntado; VI registrar, em sistema prprio, quando existente, a juntada por anexao. Subseo II Da Composio do Processo de Realizao da Despesa Pblica pelo Regime Comum Art. 16. Os processos de comprovao da despesa pblica oramentria realizada pelo regime ordinrio ou comum, afora outros documentos previstos em legislao especfica, sero compostos, obrigatoriamente, das seguintes peas: I solicitao para a realizao da despesa, qual dever ser juntada: a) justificativas da real necessidade da contratao; e
b) definio precisa, suficiente e clara do objeto da contratao, podendo tomar a forma de: 1. projeto bsico, devidamente acompanhado do ato de sua aprovao pela autoridade competente, nos casos de contratao para a execuo de obras e para a prestao de servios; ou 2. especificaes tcnicas do objeto da contratao, contendo as definies acerca da especificao, da unidade e da quantidade relativamente a cada bem a ser adquirido, no caso de compras; II termo de referncia, na forma e nos casos em que a legislao o exigir; III oramento, detalhado em planilhas que contenham as descries dos bens e suas respectivas unidades, quantidades, preos unitrios e totais, devidamente acompanhado do conjunto dos documentos que tenham subsidiado a sua elaborao; IV ato confirmatrio da existncia de saldo oramentrio especfico e suficiente para fazer face despesa; V despacho do ordenador de despesa, autorizativo da abertura, protocolamento, autuao e numerao do processo administrativo correspondente, na conformidade com os incisos I a IV do art. 15 desta Resoluo; VI quando for o caso, documentao exigida pelo art. 16 da LRF, compreendendo: a) estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em que o aumento da despesa deva entrar em vigor e nos dois subseqentes; e b) declarao do ordenador de que o aumento da despesa tem adequao oramentria e financeira com a LOA e compatibilidade com o PPA e com a LDO; VII autos do processo licitatrio ou, quando for o caso, do procedimento de dispensa ou inexigibilidade de licitao, elaborados na conformidade com os ditames da Lei Nacional n 8.666, de 1993, ou da Lei Nacional n 10.520, de 2002, dos quais devem constar, pelo menos, os seguintes atos essenciais: a) em caso de licitao: 1. despacho autorizativo da deflagrao da licitao, exarado pelo ordenador competente; 2. minuta do instrumento convocatrio, edital ou convite; 3. minuta do termo de contrato, quando for o caso; 4. parecer da assessoria jurdica do rgo ou entidade contratante, com a manifestao acerca do exame e aprovao das minutas, nos termos do pargrafo nico do art. 38 da Lei Nacional n 8.666, de 1993;
5. via original do instrumento convocatrio, edital ou convite; 6. cpia da portaria de designao da comisso de licitao, do leiloeiro administrativo ou oficial, do responsvel pelo convite, ou do pregoeiro e respectiva equipe de apoio; 7. comprovantes das publicaes do edital resumido, na forma do art. 21 da Lei Nacional n 8.666, de 1993, ou, quando se tratar de prego, nos termos do regulamento prprio a que se vincula a unidade administrativa licitante, observado o disposto no art. 4 da Lei Nacional n 10.520, de 2002; 8. no caso especfico de convite, comprovantes da divulgao do instrumento convocatrio e da entrega deste aos interessados efetivamente convidados; 9. documentao comprobatria da habilitao dos interessados, conforme exigida no instrumento convocatrio correspondente; 10. original das propostas e dos documentos que as instrurem; 11. documentao relativa a razes e contrarrazes de recursos eventualmente apresentados pelos licitantes; 12. manifestaes e decises acerca dos recursos eventualmente apresentados pelos licitantes; 13. atas, relatrios e deliberaes dos responsveis pelo julgamento da licitao; 14. termo de proclamao do resultado da licitao; 15. atos de adjudicao do objeto da licitao e da sua homologao; 16. comprovantes de publicao na imprensa oficial dos atos de homologao da licitao e de adjudicao do seu objeto; 17. pareceres tcnicos ou jurdicos emitidos sobre a licitao; 18. despacho de anulao ou de revogao da licitao, quando for o caso, fundamentado circunstanciadamente; e 19. documentao comprobatria da realizao de audincia pblica, no caso de processo licitatrio que se enquadre nas situaes previstas no art. 39 da Lei Nacional n 8.666, de 1993, devidamente acompanhada do comprovante da divulgao da mesma; b) em caso de contratao direta: 1. minuta do termo de contrato, quando for o caso; 2. parecer da assessoria jurdica do rgo ou entidade contratante, com a manifestao acerca do exame e aprovao da minuta do termo de contrato, quando for o caso, nos termos do pargrafo nico do art. 38 da Lei Nacional n 8.666, de 1993;
3. termo de autorizao da dispensa ou termo de declarao de inexigibilidade, expedido pelo ordenador de despesa; 4. comprovante da publicao na imprensa oficial do ato de dispensa ou de inexigibilidade nos casos previstos no art. 26 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; 5. documentao comprobatria da idoneidade do contratado, aplicando-se, no que couber, o disposto nos arts. 27 a 33 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; 6. pareceres tcnicos ou jurdicos emitidos sobre a dispensa ou a inexigibilidade; 7. ato caracterizador da situao emergencial ou calamitosa, ou, quando for o caso, ato governamental de decretao da situao emergencial ou calamitosa, quando se tratar de dispensa de licitao fundamentada no inciso IV do art. 24 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; 8. atestado de comprovao de exclusividade de produtor, empresa ou representante comercial, passado por entidade idnea, dentre as referidas no inciso I do art. 25 da Lei Nacional n 8.666, de 1993, quando se tratar de inexigibilidade de licitao fundada no citado inciso; 9. documentao comprobatria da notria especializao do contratado, obedecida a definio constante do 1 do art. 25 da Lei Nacional n 8.666, de 1993, quando se tratar de inexigibilidade de licitao fundamentada no inciso II do citado artigo; 10. documentos comprobatrios da consagrao do contratado por parte da crtica especializada ou da opinio pblica, quando se tratar de inexigibilidade de licitao fundamentada no inciso III do art. 25 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; e 11. documento de aprovao dos projetos de pesquisa aos quais os bens sero alocados, quando for o caso; VIII autorizao de compra ou ordem de execuo de servio; IX nota de empenho de despesa, exceto para os casos enquadrados no 1 do art. 60 da Lei Nacional n 4.320, de 1964, assim como, quando houver, notas de subempenho; X documentao relativa ao contrato administrativo, a qual, conforme o caso, compor-sede: a) primeira via do termo de contrato, devidamente assinado; b) comprovante de publicao na imprensa oficial do extrato do contrato firmado entre a Administrao e a pessoa fsica ou jurdica contratada; c) primeiras vias de termos aditivos ao contrato, devidamente assinadas, acompanhadas, relativamente a cada aditamento: 1. das justificativas do aditamento, inclusive a referente vantajosidade deste para a respectiva unidade administrativa;
2. da autorizao da autoridade competente para sua formalizao; 3. de parecer da assessoria jurdica do rgo ou entidade sobre o aditamento; 4. do comprovante de publicao na imprensa oficial do extrato do termo aditivo; d) documentao gerada em funo da garantia prestada pelo contratado, nos termos do art. 56 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; e) documentos referentes a subcontratao, efetuada na conformidade com o art. 72 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; f) ato de designao de representante da Administrao para acompanhar e fiscalizar a execuo do contrato; g) termo de nomeao de pessoa designada para assistir e subsidiar de informaes o representante da administrao, do qual conste, quando se tratar de terceiro contratado, seja pessoa fsica ou jurdica, dados essenciais do processo em que se deu sua regular contratao; h) Livro de Ocorrncias, para efeito de aposio dos registros efetuados pelo representante da administrao ao longo da execuo contratual; i) documento do contratado apresentando preposto para represent-lo na execuo do contrato, acompanhado do termo de aceitamento deste por parte da Administrao; e j) demais documentos gerados pela Administrao ou pelo contratado, concernentes formalizao, alterao, execuo, inexecuo ou resciso do contrato; XI documentao especificamente exigida nas hipteses de contratao de obras e de servios de engenharia, conforme a seguir: a) projeto executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificaes tcnicas e outros complementos, devidamente assinado pelo responsvel tcnico e autorizado pela autoridade competente; b) composies de preos unitrios de todos os servios contratados, contendo, para cada servio, a relao de materiais, mo-de-obra e equipamentos e seus respectivos ndices, unidades, preos unitrios e totais; c) licena ambiental, conforme a legislao vigente; d) alvar de construo, conforme a legislao vigente; e) comprovante de matrcula da obra no Cadastro Especfico do INSS CEI, conforme legislao vigente; f) Anotao de Responsabilidade Tcnica ART ou Registro de Responsabilidade Tcnica RRT relativamente ao oramento, a todos os projetos, execuo da obra ou servio, fiscalizao e a toda situao em que qualquer dos documentos se faa necessrio, expedidos, respectivamente, pelo Conselho Regional de Engenharia e Agronomia do Rio
Grande do Norte CREA/RN ou pelo Conselho de Arquitetura e Urbanismo do Rio Grande do Norte CAU/RN, conforme a legislao vigente; g) Certido de Registro e Quitao da empresa contratada, junto ao CREA/RN ou ao CAU/RN, conforme o caso; h) planilhas das medies dos servios executados, elaboradas pela contratante e atestadas pelo fiscal da obra; e i) as built, sempre que ocorra alterao no projeto executivo; XII primeira via da Nota Fiscal de Servio, extrada em consonncia com a legislao do ISS pertinente, quando se tratar de contratao de prestao de servios diversos daqueles para os quais incide ICMS, ou primeira via de qualquer dos documentos fiscais extrados na conformidade com o regulamento do ICMS, quando se tratar de aquisio de mercadorias ou de tomada de servios em que incida esta espcie de imposto, ressalva feita, em ambos os casos, Nota Fiscal Eletrnica NF-e, a qual ser representada no processo de despesa por meio do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE; XIII Declarao Eletrnica de Nota Fiscal para rgo Pblico DENFOP, nos casos em que a legislao tributria do Estado do Rio Grande do Norte a exigir; XIV atos comprobatrios do recebimento do objeto do contrato, nos termos dos arts. 15, 8, 73 ou 74 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; XV documentao comprobatria da manuteno da idoneidade do contratado no decorrer da execuo do contrato, exigvel como condio prvia para a liquidao da despesa, compreendendo, em especial: a) Certido Negativa de Dbito junto ao INSS; b) Certificado de Regularidade do FGTS; c) Certido Negativa de Dbitos Trabalhistas CNDT; e d) certides probatrias da regularidade para com as Fazendas Federal, Estadual e Municipal, idnticas em quantidade e espcie s que tenham sido exigidas para efeito de habilitao e qualificao, previamente contratao; XVI nota de liquidao da despesa, ou documento equivalente; XVII ordem de pagamento, exarada pelo competente ordenador de despesa; XVIII via da ordem bancria ou cpia do cheque nominativo emitidos para efeito de pagamento ao credor; XIX recibo do credor, atestatrio do efetivo pagamento da despesa; XX comprovantes da reteno e do recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF, do Imposto Sobre Servios ISS e das contribuies previdencirias, toda vez
que sobre o contrato de prestao de servios incida qualquer destas espcies de imposto ou de contribuio; XXI guia de tombamento de bens mveis, no caso de aquisio de equipamento ou de material permanente incorporveis ao patrimnio do rgo ou entidade pblica contratante; XXII relao de beneficirios, com suas qualificaes e endereos, sempre que o objeto da despesa seja, no todo ou em parte, destinado a terceiros; XXIII nota de alterao de saldo, sempre que ocorra anulao ou cancelamento, parcial ou total, de empenho de despesa; XXIV documentao comprobatria da adoo pela Administrao de medidas voltadas aplicao de sanes por eventuais descumprimentos da legislao aplicvel ao procedimento da execuo da despesa pblica, em especial as previstas nas Leis Nacionais n os 8.666, de 1993, e 10.520, de 2002; XXV certificado de auditoria e parecer acerca da regularidade da despesa, exarado pela Unidade de Controle Interno a que se vincula o rgo ou entidade pblica responsvel pela sua execuo; XXVI manifestao do ordenador da despesa sobre as contas e o parecer exarado pela Unidade de Controle Interno. 1 Se o oramento, exigido no inciso III deste artigo, tiver como base pesquisa mercadolgica, esta, expressa em planilhas de quantitativos e preos, dever ser efetuada por servidor pblico, formalmente designado pelo titular da unidade administrativa interessada na contratao, junto a, no mnimo, trs fornecedores ou prestadores de servios do ramo compatvel com o objeto a ser contratado, devendo constar dos autos, obrigatoriamente, a devida justificativa quando da impossibilidade de obteno do quantitativo mnimo de cotaes de preos. 2 No anverso de cada documento comprobatrio da despesa, seja documento fiscal, recibo, folha de pagamento ou documento equivalente, haver de constar: I visto emitido por servidor pblico competente, diverso do responsvel pelo recebimento do objeto do contrato, independentemente do bem contratado ou da origem dos recursos; II carimbo identificador da origem dos recursos, toda vez que a despesa provier de recursos vinculados ao FUNDEB, ao SUS, aos ROYALTIES, ao FEP, CIDE ou a qualquer outra fonte com destinao especfica; e III nmero da placa e quilometragem registrada no hodmetro, sempre que se trate de despesa relativa a consumo de combustveis e lubrificantes, a reposio de peas e a consertos de veculos. 3 Tero o mesmo efeito do recibo:
I o boleto bancrio ou o recibo de depsito em conta bancria, desde que autenticados pelo banco respectivo; II o comprovante de transferncia de saldos entre contas bancrias; ou III quaisquer outros documentos, legalmente admissveis, que comprovem o efetivo pagamento da despesa. 4 Salvo excees previstas na legislao em vigor, inclusive nesta Resoluo, assim como eventuais casos excepcionais devidamente justificados, o pagamento de despesas ser feito por meio de ordem bancria, sempre que possvel, ou de cheque nominal, individualizado por credor, contabilizado pelo rgo competente e obrigatoriamente assinado pelo ordenador da despesa e pelo encarregado do setor financeiro. 5 O pagamento de pessoal, quando no efetuado mediante crdito em conta bancria, dever ser realizado atravs de cheque individual, sendo admitido, no entanto, excepcionalmente, faz-lo em espcie, desde que, no processo de comprovao, conste a correspondente relao de pagamento, a qual dever conter, em especial, nome, nmero do CPF ou CIC e assinatura de cada um dos servidores ou empregados beneficiados. 6 Os processos de comprovao de despesas com dirias havero de conter, outrossim: I ato concessrio das dirias, do qual haver de constar: a) nome, matrcula e cargo ou emprego ou funo do beneficirio; b) descrio clara e sucinta do objetivo do deslocamento; c) local de destino; d) perodo do afastamento; e) quantidade de dirias, valor unitrio da diria e importncia total a ser paga; f) justificativas do afastamento; e g) nome, matrcula, cargo ou emprego ou funo e assinatura da autoridade concedente; II cpia do instrumento normativo por meio do qual foram fixados os respectivos valores de dirias e do comprovante de sua publicao; III relatrio de viagem, que, dentre outros dados, dever consignar obrigatoriamente: a) nome, matrcula e cargo ou emprego ou funo do beneficirio; b) descrio clara e sucinta do objetivo do deslocamento; c) meio de transporte utilizado;
d) data e horrio de sada e de chegada, relativamente origem e ao local de destino; e) quantidade de dirias efetivamente utilizadas e o valor total devido; e f) quitao do credor; IV documentos comprobatrios da efetiva realizao da viagem; e V documentao comprobatria da devoluo de valores correspondentes a dirias no utilizadas, quando for o caso. Art. 17. Os processos comprobatrios de despesas com publicidade devero observar o disposto na Lei Nacional n 12.232, de 2010, e, no que couber, a documentao elencada no art. 16 desta Resoluo. Subseo III Da Composio do Processo de Realizao da Despesa Pblica pelo Regime de Adiantamento Art. 18. Os processos de comprovao da despesa pblica oramentria realizada pelo regime de adiantamento contero, alm da documentao prevista no art. 16 desta Resoluo, no que couber, ou em legislao especfica, as seguintes peas: I primeira via da requisio de adiantamento, contendo as justificativas fticas e jurdicas do pedido, a clara especificao do objetivo da solicitao, a fundamentao legal em que se baseia o pedido, a classificao da despesa, o valor, o prazo para aplicao e as informaes essenciais acerca do servidor pblico responsvel pela aplicao dos recursos e da conta bancria especfica aberta em seu nome; II declarao da Unidade de Controle Interno acerca da inexistncia de bices concesso do adiantamento em nome do responsvel designado para receb-lo; III ato confirmatrio da existncia de saldo oramentrio e financeiro, especfico e suficiente, para fazer face despesa objeto de adiantamento; IV ato de concesso do adiantamento, exarado pelo ordenador de despesa, do qual devero constar a data da concesso, a finalidade, a classificao da despesa, o nome completo, cargo ou funo do suprido, o valor do adiantamento, o perodo de aplicao e o prazo de comprovao; V nota de empenho relativa despesa objeto de transferncia a ttulo de adiantamento; VI comprovante da entrega do numerrio em favor do suprido, compreendendo a via da ordem bancria de pagamento, ou da ordem bancria de crdito, ou da guia de depsito bancrio, ou de outro meio comprobatrio; VII documentao comprobatria das solicitaes ou autorizaes para aquisies de materiais ou contrataes de servios com os recursos do adiantamento;
VIII primeira via da documentao comprobatria da realizao da despesa, compreendendo, conforme o caso: a) se credor pessoa jurdica, documento fiscal que atenda ao disposto no inciso XII do art. 16 desta Resoluo; b) se credor pessoa fsica, recibo avulso, contendo o nome completo, o nmero do CPF e o da identidade, o endereo e a assinatura do credor; ou c) declarao comprobatria de pagamento de despesas midas, quando da impossibilidade de obteno de recibo, de modo a atender as disposies do art. 71 da Lei Estadual n 4.041, de 1971; IX Relao das Compras Efetuadas e Liquidadas, conforme Modelo II desta Resoluo; X Demonstrativo dos Pagamentos Realizados, conforme Modelo I desta Resoluo; XI Demonstrativo da Receita e da Despesa Balancete Financeiro, conforme Modelo III desta Resoluo; XII extrato da conta bancria especfica, quando for o caso, contendo a movimentao completa dos recursos atinentes ao adiantamento; XIII documento de conciliao de saldo bancrio, quando necessria; XIV comprovante de recolhimento dos recursos no aplicados, quando for o caso; XV documento comprobatrio da ocorrncia de fato impeditivo do prosseguimento da aplicao do adiantamento por parte do servidor responsvel pelo mesmo, sempre que se constate qualquer das situaes previstas no caput do art. 69 da Lei Estadual n 4.041, de 1971; XVI quando for o caso, ato de nomeao de servidor condio de suprido em carter excepcional, nos termos do art. 106 da Lei Estadual n 4.041, de 1971; XVII a documentao de que trata o inciso XXV e, quando for o caso, aquela a que alude o inciso XX, ambos do art. 16 desta Resoluo; e XVIII despacho do ordenador de despesas aprovando ou impugnando as contas prestadas pelo suprido. 1 Aplicam-se ao regime de adiantamento, no que couber, as disposies do 2 do art. 16 desta Resoluo. 2 No anverso de cada documento comprobatrio da realizao da despesa dever constar Termo de Recebimento do objeto, aposto mediante recibo, em atendimento ao disciplinado nos arts. 73 e 74 da Lei Nacional n 8.666, de 1993.
3 A concesso de adiantamento fica restringida a valor no superior a cinco por cento do limite estabelecido na alnea a do inciso II do art. 23 da Lei Nacional n 8.666, de 1993. 4 Poder ser concedido adiantamento em espcie, dispensado em tal caso o correspondente depsito em conta bancria especfica: I na hiptese de inexistir estabelecimento bancrio na localidade onde se situe a unidade administrativa ou setor requisitante; e II quando o adiantamento destinar-se realizao de despesa mida e de pronto pagamento de valor at R$ 500,00 (quinhentos reais). Art. 19. No regime de suprimento, com recursos disponibilizados por meio do Sistema de Proviso, a composio do processo de comprovao da realizao da despesa pblica oramentria seguir, em regra, as disposies do art. 16 ou, quando for o caso, as do art. 18, ambos desta Resoluo. Subseo IV Da Composio do Processo de Realizao da Despesa Pblica Decorrente da Execuo de Convnio ou de Outros Instrumentos Congneres Art. 20. Os processos de comprovao da realizao da despesa pblica oramentria oriunda de convnios, acordos, ajustes e outros instrumentos congneres, celebrados por rgos e entidades da Administrao Pblica estadual ou municipal do Estado do Rio Grande do Norte, na condio de concedente, devero conter: I a documentao apresentada por parte do ente proponente, constituda de: a) solicitao, devidamente justificada, para celebrao de convnio, acordo ou ajuste; b) plano de trabalho, elaborado nos moldes do 1 do art. 116 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; c) declarao de que observar o cumprimento das restries estipuladas no inciso X do art. 167 da Constituio Federal; d) comprovao de: 1. que se acha em dia quanto ao pagamento de tributos, contribuies, emprstimos e financiamentos devidos ao ente transferidor dos recursos; 2. que se acha em dia quanto prestao de contas de recursos anteriormente recebidos do rgo ou entidade transferidora; 3. cumprimento dos limites constitucionais relativos manuteno e ao desenvolvimento do ensino e s aes e servios pblicos de sade;
4. observncia dos limites das dvidas consolidada e mobiliria, de operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita, de inscrio em Restos a Pagar e de despesa total com pessoal; 5. consignao de contrapartida na respectiva Lei Oramentria Anual, salvo se o custo total do empreendimento recair sobre o rgo ou entidade transferidora dos recursos; 6. apresentao da prestao de contas anual ao Poder Legislativo, com cpia para o Tribunal de Contas do Estado; 7. que instituiu, regulamentou e arrecada os tributos de sua competncia, previstos na Constituio Federal; 8. atendimento ao disposto no art. 169 da Constituio Federal; 9. cumprimento do disposto no 1 do art. 51 da LRF; 10. que procedeu publicao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO no prazo determinado no caput do art. 52 da LRF; 11. que procedeu publicao do Relatrio de Gesto Fiscal RGF no prazo estipulado no 2 do art. 55 da LRF; 12. que atende s determinaes contidas nos incisos II e III do pargrafo nico do art. 48 e no art. 48-A da LRF, observados os prazos previstos no art. 73-B desta mesma Lei e obedecidos os ditames do 2 do art. 25, bem como os dos arts. 26 e 40, pertencentes a esta Resoluo; e 13. que os projetos ou atividades contemplados pelas transferncias estejam includos na Lei Oramentria Anual do ente a que estiver subordinada a unidade beneficiada ou em crditos adicionais abertos, ou em tramitao no Legislativo; e) certido de adimplncia, junto ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, com relao tempestividade na entrega a este rgo Constitucional da documentao a que se referem as alneas a a e do inciso II do art. 31, bem como ao atendimento do disposto no art. 32, ambos desta Resoluo; f) os documentos elencados nas alneas a a d do inciso XV do art. 16 desta Resoluo, no que couber; g) comprovao de que detm o exerccio pleno dos poderes inerentes propriedade do imvel, na hiptese do convnio, acordo ou ajuste ter por objeto a execuo de obras ou benfeitorias no mesmo; e h) comprovante de licena ambiental, quando o convnio envolver obras, instalaes ou servios que exijam estudos ambientais, na forma disciplinada pelo Conselho Nacional do Meio Ambiente CONAMA; II a documentao elaborada no mbito da organizao transferidora dos recursos, compreendendo:
a) ato de aprovao do plano de trabalho proposto pela organizao interessada; b) ato comprobatrio da existncia de dotao oramentria especfica; c) documentao relativa ao instrumento formalizador do convnio, acordo ou ajuste, compreendendo: 1. minuta do termo de convnio, acordo ou ajuste; 2. manifestao da assessoria jurdica da Administrao aprovando a referida minuta; 3. primeiras vias do termo de convnio, acordo ou ajuste, devidamente assinadas por partcipes, testemunhas e, se for o caso, interveniente; 4. primeiras vias de seus termos aditivos, se houver, devidamente assinadas e acompanhadas das justificativas de cada aditamento, assim como de autorizao da autoridade competente para sua formalizao; 5. parecer da assessoria jurdica da Administrao sobre o aditamento, quando houver; e 6. comprovante de publicao na imprensa oficial do extrato do termo de convnio, acordo ou ajuste, assim como, se houver, do extrato de cada um dos seus termos aditivos; d) parecer jurdico acerca da legitimidade da formalizao do convnio, acordo ou ajuste; e) parecer tcnico acerca do convnio, acordo ou ajuste, quando for o caso; f) via da comunicao Assemblia Legislativa ou Cmara de Vereadores respectiva acerca da assinatura de convnio, acordo ou ajuste; g) notas de empenho de despesa correspondentes a cada exerccio de vigncia do convnio, acordo ou ajuste; e h) comprovante de cada transferncia de recursos para o rgo ou a entidade beneficiada; III a documentao gerada no mbito da organizao executora do objeto pactuado, qual seja: a) documentos atinentes execuo fsica e financeira do objeto, correspondendo, no que couber, queles elencados no art. 16 desta Resoluo; b) documentos referentes a aplicaes financeiras de recursos de convnio, acordo ou ajuste, no caso de ocorrncia de qualquer das situaes previstas no 4 do art. 116 da Lei Nacional n 8.666, de 1993;
c) em ocorrendo a hiptese elencada na alnea anterior, demonstrativo da utilizao no objeto do convnio, acordo ou ajuste das receitas auferidas da aplicao efetuada no mercado financeiro, conforme previsto no 5 do art. 116 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; d) extrato da conta bancria aberta especificamente em nome do convnio, acordo ou ajuste, contendo a movimentao completa dos recursos a ele atinentes; e) Demonstrativo da Aplicao dos Recursos por Fonte, conforme Modelo IV desta Resoluo; f) os documentos de que tratam os incisos X, XI e XIII do art. 18 desta Resoluo; g) relatrio de cumprimento do objeto do convnio, acordo ou ajuste; h) quando for o caso, relao dos bens adquiridos, produzidos ou construdos, ou dos treinados ou capacitados, ou dos servios prestados; e i) quando for o caso, comprovante de devoluo entidade ou rgo repassador dos recursos dos saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas com as aplicaes financeiras porventura realizadas; IV demais documentos exigidos em legislao especfica. 1 Quando o proponente for entidade pblica, aplica-se, com relao documentao a que esta se obriga a apresentar, no que couber, o disposto nas alneas a a h do inciso I do caput deste artigo. 2 Os processos concernentes a transferncias de recursos pblicos, de qualquer natureza, a instituies privadas sem finalidades lucrativas, alm da documentao constante do inciso II do caput deste artigo, havero de conter, em especial: I solicitao, devidamente justificada, para celebrao de convnio, acordo ou ajuste; II plano de trabalho, elaborado nos moldes dos incisos I a VI do 1 do art. 116 da Lei Nacional n 8.666, de 1993; III cpia autenticada do estatuto ou contrato social da entidade, devidamente registrado, e, se houver, de suas alteraes; IV comprovante de inscrio da entidade no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas CNPJ; V cpia da lei de reconhecimento da instituio como de utilidade pblica ou de certificado de qualificao como Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP, de que trata a Lei Federal n 9.790, de 1999, emitido, este, pelo Ministrio da Justia; VI cpia autenticada da ata da ltima eleio e da posse da atual diretoria;
VII relao nominal atualizada dos dirigentes da entidade, com Cadastro de Pessoas Fsicas CPF; VIII declarao da autoridade mxima da entidade informando que nenhum dos seus dirigentes, conforme relacionados no inciso anterior, : a) agente poltico de Poder ou do Ministrio Pblico; b) dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica de qualquer esfera governamental; c) servidor pblico vinculado ao rgo ou entidade concedente; ou d) cnjuge, companheiro ou parente em linha reta, colateral ou por afinidade at o 2 grau de qualquer das pessoas referidas nas alneas a a c, anteriores; IX cpia da ata da ltima reunio da instituio, com firmas reconhecidas; X comprovao da qualificao tcnica e da capacidade operacional da entidade, mediante declaraes atestatrias de seu funcionamento regular, emitidas por trs autoridades pblicas do local de sua sede; XI documentos comprobatrios de regularidade para com as Fazendas Federal, Estadual e Municipal, na forma da lei; XII prova de regularidade relativa Seguridade Social e ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS; XIII comprovao acerca da inexistncia: a) de dvida da entidade com o Poder Pblico; e b) de inscrio da entidade nos bancos de dados pblicos e privados de proteo ao crdito; XIV declarao de adimplncia quanto s prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos do ente pblico transferidor; XV comprovao do cumprimento das exigncias estabelecidas na LRF, especialmente as contidas nos seus arts. 26 a 28; e XVI documentao relativa prestao de contas da aplicao dos recursos transferidos, na conformidade com as condies pactuadas no termo de convnio, acordo ou ajuste, observados, igualmente, conforme o caso, os ditames dos incisos III e IV do caput deste artigo. 3 Haver de constar, obrigatoriamente, do termo de convnio, acordo ou ajuste clusula disciplinadora do modo de aquisio de bens e de contratao de servios por parte de entidades privadas sem fins lucrativos.
4 A documentao a ser apresentada pelo rgo ou entidade proponente poder ser dispensada, em parte, nas situaes previstas na legislao, em especial na LRF e na lei de diretrizes oramentrias do ente transferidor dos recursos. 5 As condies possibilitadoras de transferncias voluntrias de recursos pblicos para outros entes da Federao ou para instituies privadas sem finalidades lucrativas havero de constar, obrigatoriamente, na lei de diretrizes oramentrias do ente transferidor. 6 A concesso de subvenes, auxlios e transferncias de recursos a pessoas fsicas e jurdicas dever ser autorizada por lei especfica, atender s condies estabelecidas na lei de diretrizes oramentrias e estar prevista no oramento ou em seus crditos adicionais, com a identificao dos favorecidos e respectivos valores, sem prejuzo da assinatura de termo de convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere e de sua devida prestao de contas. Seo III Dos Prazos de Remessa das Contas Art. 21. Os processos e documentos comprobatrios da aplicao de recursos pblicos do Estado do Rio Grande do Norte e de seus Municpios, devidamente organizados e compostos na forma dos arts. 15 a 20 desta Resoluo, sero remetidos ao Tribunal de Contas: I por iniciativa dos responsveis pelo controle interno pertinente, sempre que tomarem conhecimento da prtica de qualquer irregularidade ou ilegalidade insanvel, sob pena de responsabilidade solidria; ou II mediante requisio do prprio Tribunal, quando por este rgo julgada necessria. Pargrafo nico. Na ocorrncia da situao prevista no inciso I, compete ao dirigente do rgo de controle interno pertinente comunicar ao Tribunal as providncias adotadas para corrigir a irregularidade ou ilegalidade, assegurar o ressarcimento do eventual dano ao errio e evitar novas ocorrncias semelhantes. Art. 22. No prazo de at cento e vinte dias aps o encerramento do exerccio financeiro ou social, conforme o caso, as entidades estatais pertencentes s administraes indiretas do Estado do Rio Grande do Norte ou de qualquer de seus Municpios devero encaminhar ao Tribunal de Contas as suas contas anuais, compostas dos seguintes elementos: I se Autarquias ou Fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico: a) demonstraes contbeis, consistentes de balano oramentrio, balano financeiro, balano patrimonial e demonstrao das variaes patrimoniais, na forma dos ditames da Lei Nacional n 4.320, de 1964, relativas ao exerccio encerrado; b) relao dos ordenadores de despesa e demais responsveis, por perodo de gesto, contendo nome completo, matrcula, estado civil, CPF e endereo residencial atualizado, devidamente acompanhada de cpias dos respectivos atos designatrios; c) relatrio de gesto do titular da entidade, destacando, dentre outros elementos:
1. a execuo dos programas de trabalho, com esclarecimento, se for o caso, sobre as causas que inviabilizaram o pleno cumprimento das metas fixadas; 2. a observncia da legislao pertinente, em especial quanto ao plano plurianual, s diretrizes oramentrias e ao oramento anual; 3. indicadores de gesto que permitam aferir a eficcia e economicidade da ao administrativa, levando-se em conta os resultados quantitativos e qualitativos alcanados pelo rgo; e 4. as medidas implementadas com vistas ao saneamento de eventuais disfunes estruturais que prejudicaram ou inviabilizaram o alcance dos objetivos visados; d) certificado de auditoria emitido pela comisso responsvel ou dirigente de rgo de controle, acompanhado do respectivo relatrio, que conter, em ttulos especficos, informaes relativas a: 1. falhas, irregularidades ou ilegalidades constatadas no mbito do rgo, indicando as providncias adotadas; 2. irregularidades ou ilegalidades que resultaram em prejuzo ao Errio, indicando as medidas implementadas com vistas ao pronto ressarcimento; 3. atos de gesto ilegtimos ou antieconmicos que resultaram em dano ao Errio ou prejudicaram o desempenho da ao administrativa no cumprimento dos programas de trabalho, indicando as providncias adotadas; 4. transferncias de recursos mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, bem como a ttulo de subveno, auxilio ou contribuio, destacando, dentre outros aspectos, a observncia s normas legais e regulamentares pertinentes correta aplicao dos recursos e ao atingimento dos objetivos colimados; 5. regularidade dos processos licitatrios, dos atos relativos dispensa e inexigibilidade de licitao, bem como dos contratos; 6. poltica de recursos humanos, destacando a fora de trabalho existente e a observncia legislao aplicvel remunerao, cesso, requisio, contratao e nomeao de pessoal; e 7. cumprimento da legislao aplicvel na hiptese de entidade ou rgo sujeito a regime diferenciado na apropriao dos valores administrados nas reas de direito privado ou direito pblico; e) parecer do rgo superior de controle interno da entidade; f) pronunciamento da autoridade mxima da entidade sobre as contas e o parecer do controle interno;
g) inventrios e demonstrativo dos bens patrimoniais adquiridos, alienados e baixados no decorrer do exerccio; h) originais dos extratos das contas bancrias mantidas em instituies financeiras pela entidade, inclusive daquelas sem movimentao, referentes ao ltimo ms do exerccio e ao do perodo de gesto, se no exerccio houve mais de uma, acompanhados, quando for o caso, das correspondentes conciliaes de saldos bancrios; i) relao das comisses de licitao, permanente e especial, designadas para o perodo, contendo, relativamente a cada membro, nome completo, estado civil, CPF e endereo residencial atualizado, devidamente acompanhada de cpias das respectivas portarias de designao ou de afastamento; j) relao dos pregoeiros e respectivas equipes de apoio designados para o perodo, contendo, relativamente a cada membro, nome completo, estado civil, CPF e endereo residencial atualizado, devidamente acompanhada de cpias das respectivas portarias de designao; l) relao das campanhas publicitrias realizadas, indicando nmero do processo de despesa, nmero do procedimento licitatrio, objetivo, nome da agncia contratada, nmero, data e valor do contrato celebrado, alm do rol dos veculos de mdia utilizados; e m) relao dos patrocnios concedidos, identificando nome dos beneficirios, natureza e data do evento, valor concedido e data do efetivo repasse; II se Empresas Pblicas ou Sociedades de Economia Mista, bem como suas controladas: a) demonstraes financeiras de que trata o art. 176 da Lei Federal n 6.404, de 1976, referentes ao exerccio encerrado; b) relao, por perodo de gesto, dos dirigentes, dos administradores e dos membros dos colegiados superiores da entidade, contendo nome completo, cargo, remunerao, estado civil, CPF e endereo residencial atualizado, devidamente acompanhada de cpias dos respectivos atos designatrios; c) relatrio anual, contendo os resultados da gesto do titular da entidade; d) resultado de trabalhos de auditoria realizados na entidade pelo rgo superior de controle interno desta ou por empresas ou tcnicos legalmente habilitados para tal fim, porventura contratados; e) parecer emitido pelo rgo superior de controle interno da entidade; f) parecer: 1. do Conselho de Administrao, ou equivalente, acerca do relatrio anual e das contas da diretoria; e 2. do Conselho Fiscal, sobre o relatrio anual e as demonstraes financeiras;
g) relatrio abordando a poltica de recursos humanos adotada na entidade, no perodo, destacando, em especial, a relao do pessoal existente no ltimo dia do exerccio e a observncia legislao sobre admisso, requisio, cesso e remunerao de pessoal, assim como, se for o caso, sobre concesso de aposentadoria, reforma e penso; e h) documentao de que tratam as alneas g a m do inciso I deste artigo. Pargrafo nico. As demonstraes financeiras a que se refere a alnea a do inciso II deste artigo sero complementadas com os elementos especificados no 4 do art. 176 da Lei Federal n 6.404, de 1976. Art. 23. No caso dos rgos e entidades jurisdicionados, sejam eles rgo representativo de Poder, secretaria de Estado ou de Municpio, autarquia, fundao, empresa pblica ou sociedade de economia mista, que mantenham Contrato de Gesto ou Termo de Parceria com as entidades do Terceiro Setor, como as Organizaes Sociais OS, as Organizaes No Governamentais ONGs e as Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIPS, e outras entidades que se enquadrem nas finalidades pertinentes e que recebam recursos pblicos ou que detenham bens pblicos, alm da observncia aos termos do art. 20 desta Resoluo, no que couber, devero ser acrescentadas prestao de contas da entidade beneficiada as seguintes peas: I rol de responsveis pela Organizao ou Entidade; II cpia do contrato de gesto, termo de parceria ou outro instrumento de ajuste; III relatrio gerencial e de atividades; IV demonstrativos financeiros e contbeis; V parecer do Conselho de Administrao; VI parecer do Conselho Fiscal; VII parecer da auditoria externa, quando for o caso; e VIII parecer do dirigente mximo da entidade supervisora da rea de atuao do contrato. Captulo VI DOS DEMAIS INSTRUMENTOS DE TRANSPARNCIA DA GESTO FISCAL Art. 24. Devero ser encaminhados ao Tribunal de Contas, outrossim: I pelos Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios do Estado do Rio Grande do Norte, conforme o caso: a) no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada semestre, o demonstrativo da receita lquida de impostos e das despesas prprias com aes e servios pblicos de sade, conforme modelo constante do Anexo XII do SIAI;
b) mensalmente, no prazo mximo de at trs dias teis antes do trmino do ms subsequente ao de referncia, informaes acerca do valor da Receita Corrente Lquida RCL do respectivo ente e do montante de precatrios efetivamente por ele pagos no correspondente ms, por meio do demonstrativo Precatrios Regime Especial de Pagamentos, conforme modelo constante do Anexo XLI do SIAI; e c) no prazo de at trinta dias, a contar da data de suas publicaes: 1. as leis de iniciativa da Assemblia Legislativa fixando ou alterando os subsdios do Governador, do Vice-Governador, dos Secretrios de Estado e dos Deputados Estaduais; ou 2. as leis de iniciativa das Cmaras de Vereadores fixando ou alterando os subsdios do Prefeito, do Vice-Prefeito, dos Secretrios Municipais e dos Vereadores; II pelos titulares dos Poderes Executivo e Legislativo do Estado e dos Municpios, do Poder Judicirio e do Ministrio Pblico, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre, informaes acerca da sua estrutura organizacional, especificamente com relao s unidades gestoras a ela vinculadas, bem como dos seus respectivos dirigentes, por meio do demonstrativo Unidades Administrativas Estrutura e Dirigentes, conforme modelo constante do Anexo XLII do SIAI. Captulo VII DA TRANSPARNCIA DA GESTO FISCAL Art. 25. Para fins de cumprimento do que dispe o art. 48 da LRF, relativamente divulgao de informaes em meios eletrnicos de acesso pblico, no mbito do Estado do Rio Grande do Norte, os rgos dos Poderes Executivo e Legislativo estaduais e municipais, do Poder Judicirio, do Ministrio Pblico e do Tribunal de Contas devero manter nos seus respectivos stios eletrnicos na internet pgina exclusiva para a divulgao sociedade de informaes pormenorizadas acerca das suas gestes fiscais, garantido como padro mnimo de qualidade das informaes as regras estabelecidas neste Captulo. 1 A disponibilizao de informaes na internet, voltada para assegurar a ampla divulgao dos instrumentos de transparncia da gesto fiscal referidos no caput do art. 48 da LRF, dar-se-, obrigatoriamente: I pelos rgos do Poder Executivo do Estado e dos Municpios: a) no primeiro dia til posterior s suas publicaes, quando se tratar de: 1. planos plurianuais, leis de diretrizes oramentrias e leis oramentrias anuais, juntamente com a documentao que os acompanham, assim como, quando for o caso, suas alteraes; 2. Relatrio Resumido da Execuo Oramentria e Relatrio de Gesto Fiscal, de cada perodo de elaborao, bem como suas eventuais modificaes; e 3. verses simplificadas de quaisquer dos instrumentos de transparncia da gesto fiscal, efetivamente elaboradas;
b) na mesma data do seu envio ao Poder Legislativo correspondente, quando se referir s prestaes de contas anuais de governo; e c) no primeiro dia til posterior data do efetivo recebimento pelo rgo, quando se tratar do relatrio e respectivo parecer prvio sobre as prestaes de contas anuais de governo, emitidos por este Tribunal de Contas; II pelos rgos do Poder Legislativo do Estado e dos Municpios, do Poder Judicirio, do Ministrio Pblico e do Tribunal de Contas: a) no primeiro dia til posterior s suas publicaes, quando se referir ao Relatrio de Gesto Fiscal, de cada quadrimestre ou semestre, conforme o caso, bem como suas eventuais modificaes; e b) no primeiro dia til posterior data do efetivo recebimento pelo rgo, quando se tratar de parecer prvio sobre as prestaes de contas anuais de governo, emitido por este Tribunal de Contas. 2 A liberao ao pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade de informaes pormenorizadas sobre a execuo oramentria e financeira, por meio da internet, para fins de cumprimento do disposto no inciso II do pargrafo nico do art. 48 da LRF, dever ser efetuada: I por todos os rgos referidos no caput deste artigo, at o primeiro dia til subsequente data do registro contbil no sistema financeiro do respectivo rgo, quando se referir despesa pblica, devendo do rol de informaes pormenorizadas acerca da sua respectiva execuo oramentria e financeira constar obrigatoriamente, no mnimo: a) o nmero do correspondente processo da execuo; b) a descrio clara e sucinta do servio prestado ou do bem fornecido, especificando, outrossim, no caso de compras, relativamente a cada item adquirido, a unidade, a quantidade e os preos unitrio e total; c) no caso de licitao, a modalidade, o tipo, o nmero do correspondente processo licitatrio e a data da publicao de sua homologao; d) na hiptese de contratao direta, a espcie e a data de publicao do ato autorizativo da dispensa ou declaratrio da inexigibilidade, ou, a data da expedio do respectivo ato, nas situaes em que no seja obrigatrio public-lo; e) o nmero do contrato, bem como os prazos de incio e trmino da sua vigncia, quando for o caso; f) o nmero, o tipo, a data de expedio e o valor do empenho; g) a classificao oramentria, especificando-a sob os critrios institucional, funcional, programtico, por natureza da despesa e por fonte de recursos;
h) a data da liquidao da despesa; i) o nome da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do pagamento, inclusive nos desembolsos de operaes independentes da execuo oramentria, exceto no caso de folha de pagamento de pessoal e de benefcios previdencirios; e j) a data e o valor do pagamento efetivamente feito ao credor; II pelos rgos responsveis pelo gerenciamento da receita, dentre os referidos no caput deste artigo, at o primeiro dia til subsequente data do registro contbil no sistema financeiro do respectivo rgo, quando se referir receita pblica, devendo do rol de informaes pormenorizadas acerca desta constar os valores, compreendendo no mnimo sua natureza, relativos : a) previso; b) lanamento, quando for o caso; e c) arrecadao, inclusive referente a recursos extraordinrios. Art. 26. Ser garantido a qualquer pessoa fsica ou jurdica o fcil e amplo acesso s informaes divulgadas nos termos definidos neste Captulo, sem exigncias de cadastramento de usurios ou utilizao de senhas. TTULO III DO SISTEMA INTEGRADO DE AUDITORIA INFORMATIZADA Art. 27. O Sistema Integrado de Auditoria Informatizada SIAI consiste em programa informatizado desenvolvido pelo Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte para possibilitar o acompanhamento e controle sobre a execuo oramentria e financeira dos entes pblicos sob sua jurisdio, com vistas averiguao da responsabilidade na gesto fiscal. 1 O Sistema em referncia compe-se dos seguintes Subsistemas: I MDULO COLETA, voltado para a captao de dados e informaes acerca da gesto fiscal no mbito dos entes pblicos jurisdicionados, por meio dos relatrios e demonstrativos previstos na LRF, adaptados dos modelos definidos nas Portarias da STN, alm de outros criados pelo prprio Tribunal; e II MDULO RECEPO, MDULO ANLISE e MDULO DIVULGAO, viabilizadores do tratamento a ser dispensado pelo Tribunal aos dados e informaes efetivamente coletados. 2 O MDULO COLETA para o exerccio financeiro de 2013, em sendo parte integrante desta Resoluo, compreende: I programa informatizado especificamente voltado elaborao dos Anexos I a XLII, institudos por esta Resoluo;
II Manual de Utilizao do Sistema e Manual de Preenchimento dos Anexos; e III layouts de arquivos de importao, demonstradores da estrutura de arquivos a serem importados pelo referido programa. 3 O MDULO COLETA ser disponibilizado aos jurisdicionados pela internet no stio eletrnico www.tce.rn.gov.br. 4 Os Anexos referidos no inciso I do 2 deste artigo, devero ser entregues ao Tribunal de Contas em conformidade com os dados do Anexo XLIIIEstadual/XLIII Municipal nos prazos estabelecidos nesta Resoluo. 5 Os arquivos contendo os Anexos do Sistema SIAI MDULO COLETA sero protocolizados no Tribunal de Contas como documentos, no eximindo, portanto, qualquer responsvel pela realizao da despesa pblica do dever de prestar contas. 6 Uma vez recebidos pelo Tribunal de Contas os arquivos do SIAI COLETA, correspondentes a determinado perodo de referncia, por meio da internet, eventual reenvio de dados para efeito de retificao do contedo de qualquer dos seus Anexos somente poder ocorrer: I para fins de atendimento de diligncias ordenadas pelo TCE/RN; ou II em situaes tcnicas apresentadas pelos jurisdicionados a este Tribunal, por meio de solicitao eletrnica, via Sistema SIAI, e desde que circunstanciadamente fundamentadas, competindo Diretoria de Informtica DIN a anlise do pleito e, em caso de acatamento, a consequente expedio da correspondente autorizao. 7 A solicitao de reenvio de dados a que se refere o inciso II do pargrafo anterior s ser recebida e analisada se protocolada no Tribunal de Contas at o ltimo dia til imediatamente anterior data de incio da anlise dos dados e informaes do perodo de referncia a que os mesmos correspondam por parte da Diretoria de Controle Externo competente para o exerccio de tal atribuio. 8 Os reenvios de dados devero ser cumpridos pelos jurisdicionados: I na forma e no prazo que venham a ser definidos pelo Tribunal, no caso de diligncias; ou II em at cinco dias teis, contados da data da autorizao expedida pela Diretoria de Informtica DIN, nas situaes enquadradas no inciso II do 6 deste artigo. 9 Extrapolados os prazos estabelecidos nos termos do pargrafo anterior, sem que se d a remessa dos dados, operar-se-: I no caso de diligncia, o recebimento intempestivo dos dados, sujeitando o agente pbico responsvel s sanes previstas na legislao em vigor; e II relativamente a solicitao de reenvio de dados, o cancelamento da autorizao concedida pelo Tribunal.
10. O Tribunal de Contas manter em funcionamento comisso tcnica que, em carter permanente, se responsabilizar pelo acompanhamento e avaliao do SIAI, cabendolhe, ainda, propor as alteraes julgadas necessrias sua atualizao e aperfeioamento. Art. 28. Uma vez recebidos os Anexos do Sistema SIAI pelo Tribunal de Contas, caber s suas Diretorias de Controle Externo, observada a parcela de competncia a cada uma legalmente reservada, proceder, imediata e obrigatoriamente, anlise dos dados e informaes por meio deles coletados junto aos entes jurisdicionados. Pargrafo nico. Para fins de atendimento do disposto no caput, de forma tempestiva e padronizada, o Tribunal de Contas normatizar o tratamento a ser dado aos MDULO RECEPO, MDULO ANLISE e MDULO DIVULGAO componentes do Sistema Integrado de Auditoria Informatizada SIAI. TTULO IV DA APLICAO DE SANES Art. 29. A ausncia da divulgao ou do envio do Relatrio de Gesto Fiscal ao Tribunal de Contas, nos prazos determinados nesta Resoluo, importar na aplicao de multa na seguinte gradao: I cinco por cento sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for inferior ou igual a quinze dias; II dez por cento sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a quinze e inferior ou igual a trinta dias; III quinze por cento sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a trinta e inferior ou igual a sessenta dias; IV vinte por cento sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a sessenta e inferior ou igual a noventa dias; ou V trinta por cento sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a noventa dias. Pargrafo nico. Para a quantificao da mora levar-se- em considerao o nmero de dias entre a data seguinte expirao do prazo e a data da efetiva entrega do Relatrio de Gesto Fiscal, em cada ocasio que advier a obrigao, apurada ao final de cada exerccio. Art. 30. O envio do Relatrio de Gesto Fiscal em forma ou condies diferentes das determinadas nesta Resoluo sujeitar o agente responsvel a multa varivel entre cinco por cento e trinta por cento sobre os seus vencimentos anuais. 1 Para fixao da multa prevista no caput dever ser observada a natureza e relevncia das divergncias entre a forma apresentada e a exigida, bem como a existncia de indcios de m-f ou negligncia grave.
2 Presume-se m-f do agente responsvel, somente desconstituda por prova em contrrio, a incidncia de erros ou omisses idnticos e sucessivos. Art. 31. Sem prejuzo de outras sanes administrativas, civis e penais previstas em legislao especfica, compete ao Tribunal de Contas: I aplicar multas, observado o disposto na Lei Complementar Estadual n 464, de 2012, quanto espcie, nos casos de: a) inobservncia de prazo, dentre os fixados por esta Resoluo, para a remessa de documentos ao Tribunal de Contas, no valor de R$ 50,00 (cinquenta reais) por dia de atraso, observados como limites mnimo e mximo os valores de R$ 500,00 (quinhentos reais) e de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), respectivamente; e b) infringncia a qualquer das demais normas desta Resoluo, sonegao de informaes ao Sistema Integrado de Auditoria Informatizada SIAI ou prestao destas em desacordo com as instrues constantes do Manual de Preenchimento dos Anexos do referido Sistema, no valor compreendido entre R$ 500,00 (quinhentos reais) e R$ 5.000,00 (cinco mil reais); II suspender o fornecimento de certides de adimplncia ao Estado e a Municpio do Estado do Rio Grande do Norte, enquanto permanecer a intempestividade, provocada por qualquer dos seus rgos, entidades, unidades administrativas ou fundos especais, relativamente inobservncia de prazo, dentre os fixados por esta Resoluo, para a remessa a esta Corte de Contas: a) das contas anuais do Governador do Estado ou dos Prefeitos municipais, conforme o caso, sujeitas a emisso de parecer prvio; b) dos Anexos do SIAI pertinentes ao Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO e aos demonstrativos que o acompanham, bem como das justificativas previstas no 2 do art. 4 desta Resoluo; c) dos Anexos do SIAI referentes ao Relatrio de Gesto Fiscal RGF; d) dos Instrumentos de Planejamento Governamental, conforme discriminados no art. 2 desta Resoluo; ou e) dos demais Anexos do Sistema Integrado de Auditoria Informatizada SIAI; III negar o fornecimento de certido de adimplncia a rgo ou entidade do Estado ou de Municpio do Estado do Rio Grande do Norte que no atenda ao disposto no art. 32 desta Resoluo. 1 As certides a que se referem os incisos II e III deste artigo correspondem quelas fornecidas pelo Tribunal para efeito de possibilitar ao ente pblico, estadual ou municipal, contrair financiamentos, realizar operaes de crdito ou celebrar convnios, acordos, ajustes ou outros instrumentos congneres, a exemplo da prevista na alnea e do inciso I do art. 20 desta Resoluo.
2 No caso de impossibilidade da regularizao da situao de inadimplncia a que alude o inciso II do caput deste artigo em razo de ao ou omisso provocada pelo gestor precedente, a certido em referncia ser fornecida, explicitando o seu carter de excepcionalidade, desde que a administrao sucessora comprove junto a este Tribunal de Contas haver tomado as seguintes medidas: I instaurao de procedimento de tomada de contas do administrador faltoso; II representao ao Ministrio Pblico Estadual para apurao de responsabilidade administrativa, civil e penal; e III adoo de medida judicial visando busca e apreenso da documentao faltante. 3 Enquanto perdurar a situao de irregularidade, nos termos referidos no 2 deste artigo, a cada novo pedido de certido, o gestor interessado dever dar cincia ao Tribunal acerca do andamento dos procedimentos adotados, por meio de certido emitida pelo rgo competente. TTULO V DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS Art. 32. Para fins de possibilitar a efetiva fiscalizao da sua Administrao, na conformidade com o disposto nos artigos 31, 70 e 74 da Constituio Federal, compete ao Estado e a todo Municpio do Estado do Rio Grande do Norte, na forma da lei, instituir, estruturar e implementar o funcionamento da unidade organizacional responsvel pela coordenao, orientao e acompanhamento do seu respectivo sistema de controle interno. 1 Cada rgo representativo do Poder Executivo e Legislativo do Estado e de todo Municpio, o Tribunal de Justia, a Procuradoria Geral de Justia, a Defensoria Pblica, o Tribunal de Contas e qualquer das entidades da administrao indireta estadual e municipal devero possuir em regular funcionamento sua prpria unidade de controle interno. 2 O rgo ou entidade que no esteja atendendo ao disposto no caput e no 1, enquanto perdurar tal situao, ficar impedido de obter certido de adimplncia deste Tribunal de Contas e, consequentemente, de realizar, conforme o caso, as operaes referidas no 1 do art. 31 desta Resoluo. 3 Com vistas ao acompanhamento e controle das disposies constantes deste artigo, o gestor de cada rgo ou entidade dever encaminhar ao TCE/RN, no prazo de at trinta dias aps o encerramento de cada semestre, demonstrativo concernente Situao do Controle Interno, conforme modelo constante do Anexo XL do SIAI. Art. 33. As unidades gestoras das Administraes Estadual e Municipais do Estado do Rio Grande do Norte, atravs do ato autorizativo de transmisso de extratos bancrios por meio magntico, conforme Modelo V desta Resoluo, autorizaro as instituies financeiras com as quais operam a, bimestralmente, transmitirem eletronicamente para este Tribunal de Contas, dentro do prazo de at trinta dias aps o encerramento do bimestre de referncia, os dados de todos os extratos de suas contas correntes e de aplicaes que movimentam recursos pblicos.
Pargrafo nico. No prazo mximo de trinta dias a contar da data da efetiva autorizao, faz-se necessrio o encaminhamento a este Tribunal de uma via de cada ato autorizativo expedido, constando nesta, obrigatoriamente, a comprovao do seu recebimento pelo gerente-geral da instituio financeira pertinente. Art. 34. No mbito de toda unidade pertencente Administrao Pblica direta e indireta do Estado e de qualquer dos Municpios do Estado do Rio Grande do Norte, o documento fiscal idneo para comprovar a realizao de despesa pblica relativa a aquisio de mercadorias ou a tomada de servios sujeitas ao ICMS, em regra, desde 1 de abril de 2011, consiste na Nota Fiscal Eletrnica NF-e, por fora do disposto no Decreto Estadual n 22.146, de 13 de janeiro de 2011. 1 Relativamente a contratao da espcie em que no se faa obrigatria a emisso de NF-e, por fora do Decreto Estadual n 21.033, de 20 de fevereiro de 2009, a idoneidade do documento fiscal comprobatrio da realizao de tal despesa depender da prvia validao deste pelo Fisco do Estado do Rio Grande do Norte, mediante Declarao Eletrnica de Nota Fiscal para rgo Pblico DENFOP, disponibilizada pela Secretaria de Estado da Tributao SET a pedido do respectivo vendedor ou prestador de servio, exceo feita unicamente para os casos previstos no referido Decreto. 2 A unidade da Administrao Pblica contratante dever informar ao Tribunal de Contas, obrigatoriamente, por meio do preenchimento de campo apropriado do Anexo XIV do SIAI, relativamente a cada contratao da espcie, conforme o caso, o cdigo de autenticao constante da DENFOP, ou o cdigo correspondente chave de acesso para consulta da NF-e. Art. 35. Toda e qualquer documentao pertinente arrecadao de receitas ou execuo de despesas, assim como aos demais atos de gesto com repercusso contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, emanada das Administraes Pblicas estadual e municipais, quando no enviada ao TCE/RN, nos termos desta Resoluo e de outras legislaes especficas em vigor, dever permanecer arquivada na sede do respectivo rgo ou entidade de origem, devidamente organizada e atualizada, para efeito de possibilitar a sua fiscalizao in loco, a cargo deste Tribunal, sempre que julgada oportuna e conveniente. 1 Observadas as atribuies constitucionais, legais e regulamentares que lhes compete, os rgos e entidades pblicos, para os fins de atendimento do disposto no caput, devero manter, em especial: I cadastro dos bens patrimoniais, contendo os elementos essenciais perfeita identificao dos mveis e imveis que o integram; II sistema de controle de almoxarifado, contendo registros de entradas e sadas de materiais, devidamente comprovadas por documentao fiscal e requisitaes, respectivamente; III registro cadastral de interessados em participar de licitaes, sempre que a frequncia de realizaes de procedimentos licitatrios justifique tal necessidade; IV arquivos prprios, contendo, em separado:
a) instrumentos oramentrios, compreendendo PPA, LDO, LOA, leis e decretos referentes a aberturas de crditos adicionais, assim como atos relativos a realocaes de recursos oramentrios mediante remanejamentos, transposies e transferncias; b) documentao atestatria da realizao de audincias pblicas durante os processos de discusso e de elaborao do PPA, da LDO e da LOA; c) documentao concernente programao financeira, ao cronograma de desembolso e aos ajustes necessrios manuteno do equilbrio oramentrio e financeiro no decorrer do exerccio; d) processos comprobatrios da execuo de recursos pblicos pelo regime comum, devidamente organizados e compostos na forma dos arts. 15 a 17 desta Resoluo; e) processos de realizao da despesa pblica pelo regime de adiantamentos, organizados e compostos na conformidade com os arts. 15 e 18 desta Resoluo; f) processos referentes a convnios, acordos, ajustes e instrumentos congneres, organizados e compostos de acordo com os arts. 15 e 20 desta Resoluo; g) os cheques cancelados ou anulados, de forma ordenada, com identificao dos respectivos credores, quando for o caso, e justificativa do procedimento adotado; h) escriturao contbil, expressa nos livros contbeis obrigatrios e auxiliares; i) balancetes mensais de receitas e despesas; j) mapas de controle dos gastos com cada veculo pertencente Administrao, com periodicidade semanal, quinzenal ou mensal, evidenciando quilometragens, consumo de combustveis e lubrificantes e despesas com reposio de peas e com consertos; l) termos de delegao de competncia para ordenador de despesas; m) portarias relativas a instituies de comisses de licitao, permanentes e especiais, e a nomeaes de responsveis por convite, de leiloeiros oficiais ou administrativos e de pregoeiros, com respectivas equipes de apoio; n) portarias de designao de servidores habilitados para recebimento e aplicao de adiantamentos; e o) documentao especificamente relacionada a entidades da Administrao Pblica Indireta, compreendendo: 1. lei instituidora da autarquia ou autorizadora da criao da fundao pblica, da empresa pblica ou da sociedade de economia mista; 2. estatuto, para os casos de autarquia, fundao pblica, empresa pblica ou sociedade de economia mista, assim como regimento interno, nas hipteses de qualquer das duas ltimas espcies de entidades retromencionadas, acompanhados de suas respectivas alteraes, devidamente aprovados e registrados;
3. atos de nomeao e posse da Diretoria; e 4. instrumentos legais de fixao e atualizao da remunerao da Diretoria e dos Conselheiros de autarquia ou fundao pblica, ou, dos valores de retiradas ou honorrios da Diretoria e dos Conselheiros de empresa pblica ou sociedade de economia mista. 2 Com relao ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais de Educao FUNDEB, ao Fundo Municipal de Sade FMS, ao Fundo Municipal de Assistncia Social FMAS, ao Fundo Municipal da Criana e do Adolescente FMCA, assim como aos demais fundos especiais estaduais e municipais, as unidades administrativas a que estes se vinculam devero manter em arquivo prprio, separadamente por fundo, conforme o caso: I lei de criao do fundo; II lei de criao do conselho vinculado ao fundo; III leis de criao dos cargos e de fixao das remuneraes; IV documento contendo a composio do conselho vinculado ao fundo; V atas das reunies do conselho respectivo; VI instrumentos de gesto do fundo especial, tais como Plano de Ao, Plano de Aplicao, Quadro de Metas e Relatrio de Gesto; VII processos de aplicao dos recursos do fundo, arquivados nos moldes referidos nas alneas d a f do inciso IV do 1 deste artigo; VIII documentao relativa aos processos de contabilizao do fundo, ordenada por ms de referncia, correspondendo aos: a) balancetes de receitas e despesas; b) extratos da conta bancria especfica e, quando for o caso, comprovantes da conciliao de saldo bancrio; e c) extratos bancrios e demais comprovantes relativos a aplicaes financeiras porventura realizadas com recursos do fundo; IX no caso exclusivo do FMCA, registro das inscries das entidades governamentais e no governamentais junto ao Conselho Municipal dos Direitos da Criana e do Adolescente, bem como de suas alteraes, conforme pargrafo nico do art. 90 da Lei Federal n 8.069, de 1990, o Estatuto da Criana e do Adolescente. 3 Toda unidade administrativa que, para fins de comprovar execues de despesas pblicas, tenha recebido Notas Fiscais Eletrnicas NF-es emitidas em seu nome obriga-se a manter arquivo especfico, em meio eletrnico, para a guarda das mesmas, bem como dos eventuais cancelamentos dessa espcie de documento fiscal.
4 Compete a todo servidor do Tribunal de Contas, quando da execuo de auditoria, de inspeo, de levantamento ou de outra atividade de fiscalizao, proceder requisio de processos, documentos ou informaes que considerar necessrios, sendo vedada a sonegao destes, sob qualquer pretexto, pelo rgo ou entidade sob fiscalizao. 5 Fica assegurado aos tcnicos do Tribunal de Contas, quando em exerccio de atribuies tpicas de controle externo, o acesso, para efeito de consultas, diretamente aos sistemas informatizados em funcionamento nos rgos e entidades do Estado do Rio Grande do Norte e de qualquer dos seus Municpios. Art. 36. Previamente ao encaminhamento ao TCE/RN ou ao arquivamento no pertinente rgo pblico, cada documento que guarde relao com a repartio, a transferncia e a aplicao dos recursos do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais de Educao FUNDEB dever ser examinado e visado, obrigatoriamente, pelo respectivo Conselho de Acompanhamento e Controle Social do FUNDEB, constitudo, este, na conformidade com o art. 4 da Lei Federal n 9.424, de 1996. Art. 37. Os recursos de convnios, inclusive os relativos contrapartida, os de adiantamentos, exceto se concedidos em espcie, ou os de qualquer outra fonte com destinao especfica, a exemplo de FUNDEB, ROYALTIES, CIDE, SUS, PAB e PSF, devero ser mantidos, obrigatoriamente, em conta bancria individualizada e exclusiva, sendo terminantemente vedada a movimentao, a crdito ou a dbito, de quaisquer valores desta para finalidade diversa. Art. 38. Os Contabilistas, ou Organizaes Contbeis, que prestarem servio ou assessoria contbil aos entes pblicos sero responsabilizados civil, administrativa e penalmente, nos termos da Lei Complementar Estadual n 464, de 2012, e de outras legislaes especiais, respeitadas as jurisdies inerentes a cada caso, por quaisquer atos ou omisses que de algum modo contribuam para a transgresso lei ou para a concretizao de dano ou prejuzo ao errio. Pargrafo nico. Afora as sanes impostas pelo Tribunal de Contas, caber, ainda, a este rgo representar junto aos competentes Conselho Regional de Contabilidade, para apurao de sua responsabilidade tico-profissional, e Ministrio Pblico, a fim de que se proceda o ajuizamento da ao penal cabvel. Art. 39. Todo e qualquer documento sujeito fiscalizao por parte do Tribunal de Contas dever ser a este apresentado em sua via original, sendo excepcionalmente admissvel cpia, desde que legvel e autenticada, nas seguintes hipteses, devidamente comprovadas: I extravio do documento original; ou II exigncia de apresentao do mesmo documento a mais de um rgo de fiscalizao. Art. 40. Nos termos da Deciso n 52/2011-TC, proferida na Sesso Ordinria 22, de 24 de maro de 2011, do Tribunal Pleno deste Tribunal de Contas, a divulgao de atos normativos e administrativos dos Municpios do Estado do Rio Grande do Norte no Dirio da
Federao dos Municpios do Rio Grande do Norte FEMURN considerar-se- vlida desde que atendidas as seguintes diretrizes: I a adoo do Dirio da FEMURN dever ser autorizada por lei municipal; II manter sistema de backup das informaes, com encaminhamento dirio das publicaes ao Tribunal de Contas, o qual manter o correspondente arquivamento; III manter sistema de segurana da informao, com a utilizao de chaves de criptografia, para fins de viabilizar futuras comparaes de publicaes; IV efetuar publicao simultnea, por perodo de no mnimo seis meses, a fim de que a implantao seja devidamente absorvida por todos; V garantir o livre acesso s publicaes a qualquer usurio; e VI assegurar aos interessados o fornecimento de cpia impressa da publicao, expedida pela FEMURN, mediante retribuio razovel e proporcional aos custos de impresso. Art. 41. A partir de 28 de maio de 2013, os Municpios que tenham at cinquenta mil habitantes obrigar-se-o ao cumprimento da determinao disposta no 2 do art. 25 desta Resoluo, haja vista o estabelecido no art. 73-B da LRF. Art. 42. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. Art. 43. Revogam-se as disposies em contrrio, especialmente a Resoluo n 033/2012 TCE, de 18 de dezembro de 2012. Sala das Sesses do Tribunal Pleno, em Natal (RN), 31 de janeiro de 2013.
Conselheiro PAULO ROBERTO CHAVES ALVES Presidente
Conselheiro TARCSIO COSTA
Conselheiro RENATO COSTA DIAS
Conselheira MARIA ADLIA DE ARRUDA SALES SOUSA
Conselheiro FRANCISCO POTIGUAR CAVALCANTI JNIOR
Conselheiro MARCO ANTNIO DE MORAES RGO MONTENEGRO (Convocado por vacncia)
Fui presente:
Bacharel LUCIANO SILVA COSTA RAMOS Procurador Geral do Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas do Estado

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13 Resoluo N004/2013 - TCE

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28 Resoluo N004/2013 - TCE

31 Resoluo N004/2013 - TCE

38 Resoluo N004/2013 - TCE

41 Resoluo N004/2013 - TCE

Conselheiro PAULO ROBERTO CHAVES ALVES Presidente

Conselheiro TARCSIO COSTA

Conselheiro RENATO COSTA DIAS

Conselheira MARIA ADLIA DE ARRUDA SALES SOUSA

45 Resoluo N004/2013 - TCE

Conselheiro FRANCISCO POTIGUAR CAVALCANTI JNIOR

Conselheiro MARCO ANTNIO DE MORAES RGO MONTENEGRO (Convocado por vacncia)

46 Resoluo N004/2013 - TCE

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