1 ALTERAO AOS INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013

ndiCE

Justificao........................................................................................................................................................................... 5 Previsionais 2013 ............................................................................................................................................................... 10 Plano de atividades culturais // Teatro Virgnia ............................................................................................ 11 Plano de atividades Desportivas // Piscinas Municipais Fernando Cunha .................................................. 14 dEMONSTRAO DE RESULTADOS . ............................................................................................................................... 19 bALANO . ...................................................................................................................................................................... 21 Plano de tesouraria . ............................................................................................................................................... 23 PLANO DE INVESTIMENTOS ........................................................................................................................................... 25 Anexos .................................................................................................................................................................................. 27 proposta de contrato-programa Anexo II ao CP - Indicadores Anexo III ao CP - Objetivos parecerES do rOC Viabilidade

JuSTiFiCAO

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 6

Com a publicao da lei 50/2012 de 31 de agosto, que consagra o novo regime de actividade empresarial local, considerando as empresas locais como pessoas colectivas de direito privado e sujeitando a sua constituio e regime ao cdigo das sociedades comerciais, no foram acauteladas as especificidades subjacentes prossecuo do interesse pblico pelas empresas municipais, valorizando-se a prossecuo de interesses e valores tendencialmente mercantis. Com esta profunda alterao ao nvel do setor empresarial local, as atenes voltam-se, necessariamente, para os seus resultados. No entanto, as decises tomadas nos anos anteriores, nomeadamente a opo de 2010, integrando na empresa j existente, as actividades ligadas ao desporto que existiam no municpio, vem ao encontro do que defendido na nova lei, j que o desenvolvimento da empresa assenta numa tendncia crescente, de diminuio da sua dependncia da entidade pblica participante. Convm realar que a actividade da responsabilidade do desporto tem contribudo para algum equilbrio na gesto financeira da empresa, que se pretende vir a ser ainda maior no decurso de 2013. Conclui assim o Conselho de Administrao que a TurrisEspaos um desafio ganho, conforme pode ser constatado pela anlise do documento, anexo ao presente oramento, de justificao de viabilidade da Empresa Municipal TurrisEspaos, E.M., e dos quadros e grficos seguintes:

2007
CUStOS

2008 646.946,68 657.099,24

2009 729.345,20 823.313,17

2010 993.822,59 1.006.790,15

2011 1.896.872,87 1.901.783,27

2012 1.591.111,81 1.595.297,17

PReVISIOnaL

2013

618.853,10 575.391,90

1.823.790,00 1.823.790,30

PROVeItOS

Considerando que a empresa ter que, por fora da lei, ter um misto das finalidades de empresa privada e de prossecuo do interesse pblico, as suas previses oramentais e os seus resultados tero que ser alvo de um apertado controlo e acompanhamento, para que nesta dualidade de princpios se consiga efectivamente com uma

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 7

gesto empresarial seguir o interesse pblico como principal finalidade, revelando-se, no entanto, um desafio muito difcil. O oramento previsional e plano de actividades para 2013, foi elaborado em respeito pelo disposto na Lei 50/2012 de 31 de Agosto e, assim, prev como linhas orientadoras da gesto: estabilizar a tendncia da dependncia de financiamento direto municipal:
2007 Subsdios Explorao 465.296,16 2008 558.609,07 2009 711.460,11 2010 642.249,28 2011 699.207,99 2012 522.000,00 2013 Previsional 660.406,00

com Recursos Humanos, para permitir o pagamento por conta de frias e subsdio de frias em 2013 e dotar a proviso do valor a pagar em 2014 por conta de 2013, do que resulta o aumento no valor relativo a custos com Recursos Humanos:
2007 Recursos Humanos 278.090,11 2008 262.420,70 2009 289.776,85 2010 304.164,08 2011 556.448,87 2012 461.396,00 2013 Previsional 550.914,00

estabilizar os custos com pessoal considerando j as normas da Lei do Oramento de Estado para 2013, na parte que se refere a custos

O Conselho de Administrao, consciente do novo paradigma na gesto das empresas municipais, considera como prioritria para 2013, a rentabilizao dos equipamentos, realando o potencial, num cenrio de pura gesto empresarial, do Centro de interpretao das Grutas do Almonda

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 8

(CIGA). Situado no Cabeo das Pias, na freguesia de Pedrgo, o espao, localizado a poucos metros de uma das entradas da gruta, dispe de um pequeno auditrio, de uma zona de refeies, e alojamento (24 camas divididas por uma camarata para 6 pessoas, 3 quartos para 4 pessoas e 3 quartos duplos). Constatando-se a existncia de um potencial a rentabilizar, nomeadamente: Na compatibilizao das actividades de turismo de natureza com as caractersticas ecolgicas e culturais locais; No incentivo para as prticas tursticas, de lazer e de recreio no nocivas para o meio natural e compatveis com a sua preservao; No fomento de actividades que contribuam para a sensibilizao e educao ambientais dos visitantes e populao em geral; Na promoo de actividades de animao que se destinem ocupao dos tempos livres dos visitantes e que contribuam para a divulgao e interpretao do patrimnio natural e cultural; Na reformulao do projeto ATL, atravs do aumentado dos perodos de actividade e diversificao de oferta com uma forte ligao ao espao do Cabeo das Pias.

inserido nas piscinas municipais, aliado oferta de um novo servio populao torrejana, j com uma elevada expetativa de adeso o Espao Viva Bem que tm por objectivo o aumento da qualidade de vida e de bem-estar, pretende assim assegurar aos muncipes servios de aconselhamento nutricional, prescrio de exerccio, em conjunto com avaliaes de aptido cardio-respiratria e composio corporal, assim como massagens teraputicas e de relaxamento e tratamentos de fisioterapia, que podem ser coadjuvados com hidroterapia. Considera-se igualmente importante salientar a perspectiva de potenciar as redes culturais existentes, bem como estabelecer novas parcerias, quer na rea cultural quer desportiva, de mbito local, nacional e internacional, essenciais para a captao de financiamento quer comunitrio, quer nacional com o despertar de maior interesse de mecenas locais ou nacionais. Outra ao a privilegiar ser o repensar e potenciar novas valncias da empresa, devendo avaliar-se a possibilidade de estabelecer parcerias, locais e nacionais para a formao tanto na rea cultural, principalmente da dana e da representao, como na rea desportiva. Para a concretizao destas valncias prev o Conselho de Administrao propor a sua acreditao junto da Direo-Geral do Emprego e das relaes de trabalho (DGERT). A procura de novos mercados e novos servios para fidelizao de novos pblicos e clientes, foi e vai continuar a ser a aposta no sentido de tornar sustentvel todo o complexo desportivo e cultural da responsabilidade da

H ainda investimento recentemente feito para a criao de um ginsio

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 9

empresa. S assim se poder assegurar a manuteno com qualidade dos servios prestados e os preos publicamente moderados ao servio da populao de Torres Novas. O Conselho de Administrao apresenta assim um oramento fundamentado, realista e concretizvel, visando a afirmao em crescendo de que Torres Novas tem conseguido conquistar um lugar de destaque no panorama cultural e desportivo portugus.

Torres Novas, 04 de junho de 2013 A Administrao

Pedro Paulo Ramos Ferreira

Stela Cristina Carmo Rato

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

PREviSiOnAiS 2013

PREVISIONAIS 2013

pLAnO dE ATividAdES CuLTuRAiS Teatro Virgnia

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 12

Introduo A atividade cultural da TurrisEspaos em 2013 ser realizada de forma regular tal como sucedeu em anos anteriores.

Maio Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal. Junho Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal. Julho Atividades de dana e servio educativo. Agosto Encerramento das atividades para frias e manutenes. Setembro Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal. Outubro Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal. Novembro Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal.

Plano Anual de Atividades para 2013, na rea da Cultura Janeiro A partir da 2 semana espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal. Fevereiro Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal. Maro Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal. Abril Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 13

Dezembro Espetculos semanais teatro, dana, msica, pluridisciplinares, servio educativo e cinema - sesso mensal.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

PREVISIONAIS 2013

pLAnO dE ATividAdES dESpORTivAS Piscinas Municipais Fernando Cunha

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 15

Introduo O Plano de Atividades do Departamento de Atividades Desportivas da TurrisEspaos, E.M , para 2013, foi elaborado e delineado a partir dos objetivos estratgicos com base nos quais foram estabelecidos os objetivos operacionais, alguns no diretamente relacionados com os objetivos estratgicos mas que consubstanciam projetos e atividades a desenvolver, designadamente no mbito da melhoria da gesto e organizao internas. A TurrisEspaos, E.M pretende levar a efeito, no ano de 2013 as seguintes atividades:

(sauna, banho turco e hidromassagem), Espao Viva Bem e uma sala de conferncias numa estrutura acolhedora e bem equipada, capaz de satisfazer os desportistas mais exigentes. Pretende-se: 1. Dotao de ginsio com equipamentos desportivos para a realizao de aulas de cardio-fitness e musculao que se destinam a dar resposta grande solicitao da populao. 2. Dotao de gabinete de esttica com equipamentos para a prestao de vrios servios. 3. Escola Municipal de Natao destinada a servir todas faixas etrias, nas seguintes modalidades: a. Aulas de natao para bebs; b. Aulas de ensino da Natao Pura; c. Aulas de hidroginstica; d. Aulas de hidroterapia; e. Aulas pr e ps parto. 4. Aulas de ginstica localizada, GAP, Cross Training, Pump, Combat, Step, Zumba, Relaxamento, Circuito e Tai Chi Chuan em horrio ps laboral que acolhem grande parte dos funcionrios e populao em geral, permitindo assim a melhoria da auto estima e realizao pessoal.

Piscinas Municipais Fernando Cunha Com uma localizao privilegiada, o Complexo das Piscinas Municipais Fernando Cunha, objeto de uma constante inovao e manuteno, uma infraestrutura de arquitetura singular e de elevado nvel de equipamento que se destaca pela sua multifuncionalidade: alm do desporto, tambm o lazer e os servios podem ter aqui lugar, com possibilidade de utilizao pelos pblicos mais diversos da regio. O Espao possui trs piscinas (de lazer, competio e aprendizagem) interiores e exteriores, que se articulam com um duas salas de exerccio, SPA

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 16

5. Aulas de natao para os alunos do primeiro ciclo, do concelho de Torres Novas; 6. Cedncia/Alugueres de espaos a Escolas e Clubes; 7. Promover atividades ldicas e desportivas, para os tempos livres, Desafios do Almonda, durante as interrupes letivas (frias de natal, pscoa e vero), destinadas a crianas e jovens. 8. Conceo de Explorao do Bar, do primeiro andar do edifcio das Piscinas, de forma a se garantir uma melhor oferta aos utentes. 9. Prestao de servios de manuteno da qualidade da gua de entidades externas. 10. Prestao de servios de organizao e gesto de eventos desportivos; 11. Prestao de servios de gesto de instalaes desportivas, nomeadamente: a. Estdio Municipal; b. Palcio dos Desportos; c. Pavilho da Escola Artur Gonalves; d. Campo Sinttico da Silv; e. Polidesportivo de Liteiros.

Campos de Tnis Instalao dotada de 3 modernos campos de tnis e pavilho de apoio. O principal objetivo a divulgao deste espao e dinamizao de atividades e levar a populao a utilizar esta instalao, sentindo que esta no s responde a necessidades por si sentidas a nvel cultural, como tambm constitui um plo dinamizador de momentos de salutar convvio entre todos. Atravs de um plano de desenvolvimento, pretende-se dinamizar esta modalidade atravs das atividades de mini-tnis, iniciao, aperfeioamento, manuteno e pr-competio, fomentando ainda a captao de jovens atletas atravs de atividades de promoo junto dos estabelecimentos de ensino primrio, bsico e secundrio, tempos livres e infantrios pblicos e privados do concelho. Prope-se: 1. Gesto dos Campos de Tnis, nomeadamente a organizao de eventos da modalidade em articulao com o Clube; 2. Escola Municipal de Tnis, destinada formao inicial de Tnis para os vrios escales etrios.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 17

Ginsio Municipal O espao est equipado com aparelhos para a realizao de treinos e competies nas vrias reas de ginstica e uma zona com tatamis utilizada geralmente para treinos de artes marciais, Judo, Karat, etc. Os principais objetivoas para este espao so o desenvolvimento de aes por forma a contribuir para a formao desportiva dos muncipes, para o desenvolvimento da cultura fsica e do desporto, para elevar o nvel de prestao fsica num corpo so ao longo de todas as idades e contribuir para a preveno do aparecimento de comportamentos de risco na faixa etria dos jovens. O Programa de Desenvolvimento do Ginsio Municipal assenta em trs vectores fundamentais: - Incentivo criao de seces de ginstica nas colectividades e apoio s existentes; - Apoio prtica da ginstica dos estabelecimentos de ensino da cidade; - Promoo de atividades e eventos. Principais atividades: 1. Gesto de eventos de ginstica de competio e das Escolas; 2. Planeamento de aulas das escolas e do Clube.

Pavilho de Riachos Pavilho multiusos coberto, com rea de jogo e ginsio destinado atividade fsica e desportiva dos alunos das escolas, clubes e populao. Espao preparado para atividades como ginstica, basquetebol, andebol, hquei, atletismo, dana, judo. Prope-se: 1. Organizao de treinos das Escolas e Clubes, bem como de eventos desportivos.

CIGA | Cabeo das Pias Espao privilegiado inserido na Serra de Aire e Candeeiros, preparado para alojamento e acantonamento de grupos. Pretende-se dinamizar este espao com atividades direcionadas para a natureza como sejam caminhadas temticas, passeios BTT entre outras atividades de outdoor. A divulgao ser dirigida a empresas e grupos aos quais para alm da estadia sero oferecidas inmeras atividades realizadas em contacto com a natureza. Organizao de vrios eventos de forma a dinamizar o espao: 1. Provas de BTT;

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 18

2. Percursos pedestres, promovendo o meio ambiente e o respeito pela natureza; 3. Eventos de teambuilding destinados a Empresas, Associaes e Clubes; 4. Visitas s Grutas, prev-se um protocolo com a STEA para valorizar e dinamizar as grutas da nascente do Almonda, em conjunto com as infraestruras do CIGA, como complemento destas atividades; 5. Organizao do III Trail do Almonda Prova de atletismo em trilhos da Serra de Aire; 6. Organizao do I Encontro Nacional de BTT; 7. Atividades de ocupao de tempos livres e campos de frias, durante as interrupes letivas.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

PREVISIONAIS 2013

DEMOnSTRAO DE RESULTADOS

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 20

Demonstrao dos Resultados por Naturezas (modelo normal) do perodo de 2013 (montantes em euros)

RENDIMENTOS E GASTOS
Vendas e Servios Prestados Transferncias ao abrigo de Contrato Programa nos termos do previsto no artigo 47 da Lei 50/2012 Subsdios QREN, PRODER e IEFP (Teatro e Cabeo das Pias) Fornecimentos e Servios Externos Gastos com o Pessoal e Orgos Sociais ReSULtadO anteS de depRecIaeS,gaStOS de fInancIamentO e ImpOStOS Gastos/Reverses de Depreciao e de Amortizao ReSULtadO OpeRacIOnaL (anteS de gaStOS de fInancIamentO e ImpOStOS) ReSULtadO anteS de ImpOStOS ReSULtadO LqUIdO dO peROdO

PERODOS 2013
1.057.355,00 660.406,00 106.029,00 (1.021.118,00 ) (550.914,00 ) 251.758,00 (251.758,00 ) 0,00 0,00 0,00

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 21

DEMONSTRAO DE RESULTADOS PREVISIONAL POR EQUIPAMENTO/ACTIVIDADE 2013 (montantes em euros)

TEATRO VIRGINIA/ ANIMAO PROVEITOS PRESTAES SERVIOS SUBSDIO QREN SUBSDIO PRODER CUSTOS FORNEC. SERV. EXTERNOS GASTOS COM PESSOAL O. GASTOS E PERDAS RESULTADO ANTES DE AMORT DEPREC AMORTIZAES RESULTADO OPERACIONAL ANTES DE SUBSDIO EXPLORAO RESULTADO ANTES DE SUBSDIO EXPLORAO MTN SUBSDIO EXPLORAO MTN RESULTADO DEPOIS DE SUBSDIO EXPLORAAO MTN -282.724,25 101.001,73 -383.725,98 -383.725,98 383.725,98 0,00 45.608,14 86.152,89 -40.544,75 -40.544,75 40.544,75 0,00 -29.614,99 19.763,91 -49.378,90 -49.378,90 49.378,90 0,00 -67.006,66 16.246,07 -83.252,73 -83.252,73 83.252,73 0,00 -37.487,05 20.190,98 -57.678,03 -57.678,03 57.678,03 0,00 -37.423,19 8.402,42 -45.825,61 -45.825,61 45.825,61 0,00 649.452,25 504.678,00 144.774,25 555.549,86 436.661,00 118.888,86 88.095,99 16.185,00 71.910,99 82.304,66 8.192,00 74.112,66 65.880,05 8.349,00 57.531,05 366.728,00 283.662,00 83.066,00 22.963,00 130.749,19 47.053,00 83.696,19 PISCINAS MUNICIPAIS 601.158,00 601.158,00 PAVILHO RIACHOS 58.481,00 58.481,00 CAMPOS DE GINSIO TNIS MUNICIPAL 15.298,00 15.298,00 28.393,00 28.393,00 CABEO DAS PIAS 93.326,00 70.363,00

TOTAL

1.163.384,00 1.057.355,00 83.066,00 22.963,00 1.572.032,00 1.021.118,00 550.914,00 0,00 -408.648,00 251.758,00 -660.406,00 -660.406,00 660.406,00 0,00

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

PREVISIONAIS 2013

BALANO

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 23

Balano (modelo normal) a 31-12-2013 (montantes em euros) Tcnico Oficial de Contas N 25478

AtIVO
ATIVO NO cOrrENTE ATIVOs fIXOs TaNGVEIs Terrenos e Recursos Naturais Edificios e Outras Construes Equipamento Bsico Equipamento de Transporte Equipamento Administrativo Outros Activos Fixos Tangveis ATIVO cOrrENTE Clientes Outras contas a receber Caixa e depsitos bancrios
TOtaL dO atIVO

DATAS 2013
3.035.100,00 5.659.659,41 386.663,17 0,00 862,64 75.700,39 9.157.985,61 0,00 350.000,00 352.683,41 702.683,41 9.860.669,02

CAPITAL PRPRIO E PASSIVO

Capital prprio Capital realizado Reservas legais Resultados transitados Resultado lquido do perodo
TOtaL dO CaPItaL PRPRIO

DATAS 2013
9.798.890,08 5.864,21 -29.605,95 0,00 9.775.148,34

Passivo Passivo no corrente 0,00 Fornecedores Estado e outros entes pblicos Outras contas a pagar
TOtaL dO PassIVO

8.807,31 10.811,13 65.902,24 85.520,68 85.520,68 9.860.669,02 TOtaL dO CaPItaL PRPRIO E dO PassIVO

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

PREVISIONAIS 2013

PLAnO dE TESOuRARiA

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 25

ORAMENTO ANUAL DE TESOURARIA PREVISIONAL

PagamentOS
PESSOAL

2013
438.436,75 425.438,75 5.798,00 7.200,00 111.495,24 94.091,80 17.403,44 1.223.776,00 121.599,00 129.741,00 85.498,00 253.778,00 273.352,00 359.808,00 435.338,85 335.998,41 99.340,44 2.209.046,84

Remuneraes SAT e Medicina Trabalho Formao Ajudas POCs

EOEP

Segurana Social/ CGA IVA Liquidar/IRC

CUSTOS ESTRUTURA E ATIVIDADES

Estrutura Teatro Programaao QREN TV Programao TV Prestao Servios Programaao e Eventos Culturais e Lazer Estrutura Desporto Atividades Desporto - EMN, AECS, ATL, Frias
FORNECEDORES OUtROS

Fornecedores C/C / Outras contas a pagar Fornecedores - Imobilizado (LCPA/Cabeo)

TOtaL PagamentOS

RecebImentOS
Saldo Abertura - caixa e bancos Clientes e outras contas a receber Receita Bilheteira Outras Actividades Prestaes Servios Cultura e Eventos ao MTN Vendas e Prestaes Servios Desporto Prestaes Servios Desportivos ao MTN Prestaes Servios a Clubes e Similares Transf. MTN Subsdio Explorao Subsdios QREN+ PRODER +IEFP
TOtaL RecebImentOS

2013
124.269,79 728.212,00 87.393,07 253.778,00 373.196,76 300.340,17 278.105,46 310.406,00 106.029,00 2.561.730,25 352.683,41 352.683,41

SALDO MENSAL DISPONIBILIDADES

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

PREVISIONAIS 2013

PLAnO dE InvESTimEnTO

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M. | 27

PLANO DE INVESTIMENTO PARA OS EQUIPAMENTOS CULTURAIS E DESPORTIVOS DA TurrisEspaos EEM PARA O ANO 2013

INVESTIMENTO
Mobilirio Arranjos exteriores Material Team Building Material visita grutas Porto e vedao Ar condicionado Painis solares Marcao/homologao de percursos pedestres Bicicletas Mdulo de Lavagem e manuteno de bicicletas Painel de Leitura Marcao percursos BTT Criao de website Painel Publicitario Led Software LPCA TOTAL

2013
5.000,00 5.000,00 3.500,00 4.000,00 4.000,00 4.200,00 4.000,00 11.000,00 1.200,00 1.500,00 500,00 1.500,00 525,00 40.000,00 2.000,00 87.925,00

IVA
1.150,00 1.150,00 805,00 920,00 920,00 966,00 920,00 2.530,00 276,00 345,00 115,00 345,00 120,75 9.200,00 460,00 20.222,75

TOTAL
6.150,00 6.150,00 4.305,00 4.920,00 4.920,00 5.166,00 4.920,00 13.530,00 1.476,00 1.845,00 615,00 1.845,00 645,75 49.200,00 2.460,00 108.147,75

TAXA
12,50 12,50 20,00 20,00 8,33 12,50 25,00 12,50 25,00 14,28 12,50 12,50 33,33 12,50 33,33

AMORTIZAO
625,00 625,00 700,00 800,00 333,20 525,00 1.000,00 1.375,00 300,00 214,20 62,50 187,50 174,98 5.000,00 666,60 12.588,98

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

AnEXOS

AnEXO I

pROpOSTA dE CONTRATO-PROGRAMA

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

Entre Municpio de Torres Novas, contribuinte nmero 506 608 972, sito na Rua General Antonio Csar de Vasconcelos Correia, 2350-421 Torres Novas, representado por Dr. Antnio Manuel Oliveira Rodrigues na qualidade de Presidente da Cmara e Turrisespaos, Empresa Municipal de Gesto de Equipamentos Culturais e Desportivos do Municpio de Torres Novas, E.M., pessoa colectiva nmero 507 695 259, com sede no Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas, neste acto representada por ____________________________, na qualidade de Presidente e Vogal Executiva respectivamente Considerando que: 1. O Municpio de Torres Novas procedeu a 30 de Dezembro de 2010, reestruturao da empresa municipal TMTN Teatro Municipal de Torres Novas, E.M. mediante escritura pblica de alterao de estatutos, alterao objecto, de capital mediante entradas em espcie e de denominao passando a ter a denominao de Turrisespaos, Empresa Municipal de Gesto de Equipamentos Culturais e Desportivos do Municpio de Torres Novas, E.M.;

2. Por escritura de 14 de janeiro de 2013 procedeu-se a alterao de estatutos em conformidade com o previsto na Lei n.50/2012, de 31 de agosto; 3. Compete empresa, no mbito do seu objecto social: A explorao de actividades de interesse geral, tendo como principal actividade a promoo e gesto de equipamentos colectivos e prestao de servios na rea da educao, aco social, cultura, sade e desporto, nos termos e condies definidos pelo Municpio de Torres Novas, nomeadamente: a) A concepo, construo, aquisio, gesto, conservao, e beneficiao de instalaes e equipamentos culturais e desportivos e de lazer, bem como outros equipamentos, que sejam propriedade da Empresa ou do Municpio de Torres Novas ou que, sobre os mesmos, este detenha direitos de gesto, manuteno e conservao e que sejam objecto de instrumentos de delegao de competncias; b) A promoo, gesto e controlo de actividades, eventos, projectos e programas nas reas culturais, desportivas e recreativas, incluindo a programao dos espaos culturais e desportivos e planeamento da sua ocupao pelos clubes e a programao dos teatros Virgnia e Maria Nomia, nos termos constantes em protocolo relativamente ao ltimo; c) Elaborao de estudos e pareceres nas reas culturais, recreativas e desportivas a solicitao da Cmara Municipal ou de outras entidades;

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

d) Exercer acessoriamente outras actividades no mbito do seu objecto ou complementares deste e que no sejam excludas por lei; 4. do interesse do Municpio a promoo da actividade cultural e desportiva junto da populao, criando, para tal, condies que permitam o acesso aos equipamentos culturais e desportivos por cidados individuais; 5. Que a celebrao de contratos-programa est prevista na Lei n. 50/2012, de 31 de Agosto e nos estatutos da empresa local; Tendo em conta os considerandos enunciados, celebrado o presente contrato-programa, ao abrigo do disposto no artigo 47 da Lei n. 50/2012, nos termos e condies seguintes:

pelo Municpio de Torres Novas, de subsdios explorao, a que se referem os artigos 32, n 3 e 47 da Lei n. 50/2012, necessrios cobertura dos custos que a Turrisespaos suporta por fora das exigncias de actuao no interesse geral preconizadas pela entidade participante.

Clusula 2 ACTIVIDADES No ano de 2013 a empresa local, no mbito da prossecuo do seu objecto social, obriga-se promoo e realizao de actividades culturais, pedaggicas e de animao, desportivas e de lazer, nomeadamente: a) Dar continuidade ao projecto artstico implementado para o Teatro Virgnia, mantendo uma programao regular pautada pela qualidade e diversidade; b) Que o Teatro Virgnia seja um espao de produo e apresentao de espectculos, de criao artstica, de exibio de exposies, realizao de colquios e outras manifestaes relacionadas com as artes do espectculo;

Clusula 1 Objeto 1. O presente contrato-programa regula as relaes entre o Municpio de Torres Novas e a empresa Turrisespaos no ano de 2013, na prossecuo do seu objecto social, estabelecendo os indicadores de eficincia e eficcia e os objectivos sectoriais da respectiva execuo. 2. O presente contrato programa tambm define e disciplina a atribuio,

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

c) Prestar apoio a jovens artistas e grupos culturais, nomeadamente para a criao e apresentao de primeiras obras no Teatro Virgnia bem como a colaborar com as Associaes Locais nas actividades que tenham por objecto a cultura, desporto ou o lazer; d) Promover a insero do Teatro Virgnia e equipamentos desportivos nas redes de circulao nacionais e internacionais; e) A desenvolver actividades pedaggicas no Teatro Virgnia e na rea desportiva e de lazer, no mbito de uma programao de Servio Educativo; f) Desenvolver programas de actividade fsica e de lazer; g) Manter em actividade a escola municipal de natao;

c) Campos de Tnis; d) Ginsio Municipal; e) Pavilho gimnodesportivo de Riachos. 2. O Municpio de Torres Novas poder, a todo o tempo, ceder Turrisespaos a gesto de equipamentos que se encontrem sob a sua gesto, mediante documento escrito, com identificao clara do bem e dos eventuais particulares ou entidades que sobre eles gozem de qualquer direito ou exeram um poder de facto, como j sucedeu relativamente ao equipamento CIGA, mediante documento escrito com efeitos a partir de 02 de janeiro de 2013.

Clusula 4 Utilizao de espaos pblicos 1 - O Municpio de Torres Novas autoriza a Turrisespaos a usar os espaos pblicos necessrios execuo das suas actividades, isentando-a do pagamento de quaisquer taxas, . 2 A Turrisespaos para poder beneficiar do previsto no ponto 1. dever, com antecedncia mnima de 15 dias relativamente realizao de qualquer evento, comunicar ao Municpio proposta de utilizao do espao pblico pretendido, devendo ainda, em caso de cobrana de quaisquer

Clusula 3 Espaos e Equipamentos 1. Fazem parte do patrimnio da Turrisespaos, por ser titular do correspondente direito de propriedade e a quem compete a sua gesto e explorao, os seguintes espaos/equipamentos: a) Teatro Virgnia; b) Piscinas Municipais Fernando Cunha;

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

quantias a terceiros pela ocupao do espao pblico, comunicar quais os preos a praticar.

Clusula 5 Indicadores de Eficcia e Eficincia e Objectivos sectoriais 1. Os indicadores de eficcia e eficincia, para o perodo a que se refere o presente contrato-programa, encontram-se definidos no anexo II. 2. Os objectivos sectoriais, para o ano de 2013, encontram-se enunciados e especificados no plano de actividades, apresentado nos instrumentos de gesto previsional (que constituiem o anexo I ao presente contrato), bem como no anexo III.

2. O subsdio explorao referido no nmero anterior destina-se cobertura das despesas gerais de explorao da estrutura da Turrisespaos e dos espaos/equipamentos elencados no presente contrato-programa, para a concretizao do plano de actividades e oramento previsional, sendo concedido atento o interesse pblico subjacente. 3. A no utilizao integral pela Turrisespaos da verba referida na presente clusula determina a devoluo do remanescente ao Municpio no final da vigncia do presente contrato-programa.

Clusula 7 Acompanhamento e controle da execuo do contrato-programa 1. O acompanhamento e controle de execuo do presente contrato-programa sero efectuados pelo Municpio, assistindo-lhe o direito de, por si ou por terceiros, fiscalizar a sua execuo. 2. A Turrisespaos compromete-se a assegurar uma estreita colaborao com o Municpio com vista ao mais correto acompanhamento e execuo deste contrato-programa.

Clusula 6 Subsdio explorao 1. O Municpio de Torres Novas atribui Turrisespaos, para o ano de 2013, o subsdio explorao no valor de 660.406 (seiscentos e sessenta mil, quatrocentos e seis euros).

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

Clusula 8 Perodo de vigncia O presente contrato-programa vigora no perodo compreendido entre 01 de janeiro e 31 de dezembro de 2013. Clusula 9 Legalidade da despesa Os encargos financeiros decorrentes do presente contrato-programa estaro fixados no oramento municipal para o ano de 2013.

Torres Novas,

de

de 2013

O Municpio de Torres Novas

A Turrisespaos, E. M.

Clusula 10 Anexos Fazem parte integrante do presente contrato-programa os anexos I Instrumentos de gesto previsional, II Indicadores de eficincia e eficcia e III Objetivos setoriais.

Feito em dois exemplares um para cada um dos outorgantes.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

aNEXO iI AO cp - iNDICADORES Clusula 1. (Indicadores de Desempenho Organizacional) O desempenho organizacional da empresa local, ser medida, no ano 2013, atravs de indicadores de eficcia e de eficincia que permitam habilitar a pessoa coletiva participante com informao sobre as caractersticas, os atributos e os resultados do servio prestado pela empresa.

b) Prestao eficaz: assegurar o cumprimento do contrato-programa em conformidade com o estabelecido anualmente com o MTN em percentagem superior a 60% (at 80%); c) Prestao muito eficaz: Assegurar o cumprimento do contrato-programa em conformidade com o estabelecido anualmente com o MTN em percentagem superior a 80%. 3 - A eficcia da empresa local, ao nvel do cumprimento dos prazos para a preparao das aes, ser medida atravs dos indicadores seguintes: a) Prestao ineficaz: acrscimo (mdio) ao prazo de execuo na preparao das aes (com prazo superior a 60 dias) em 15% ou mais; b) Prestao eficaz: acrscimo (mdio) ao prazo de execuo na preparao das aes (com prazo superior a 60 dias) at 14%; c) Prestao muito eficaz: acrscimo (mdio) ao prazo de execuo na preparao das aes (com prazo superior a 60 dias) at 5%.

Clusula 2. (Indicadores de Eficcia) 1 - A qualidade do servio prestado pela empresa local ser aferida atravs de dois indicadores de eficcia previstos nos nmeros seguintes. 2 - A eficcia da empresa local, ao nvel do cumprimento do contrato-programa estabelecido anualmente com o MTN, ser medida atravs dos indicadores seguintes: a) Prestao ineficaz: assegurar o cumprimento do contrato-programa em conformidade com o estabelecido anualmente com o MTN em percentagem igual ou inferior a 60%;

Clusula 3. (Indicadores de Eficincia) 1- A produtividade da empresa local, ser aferida atravs de dois indicadores de eficincia previstos nos nmeros seguintes.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

2- A eficincia da empresa local, ao nvel da proporo do desvio de custos real face ao estimado, ser aferida atravs dos indicadores seguintes: a) Prestao ineficiente: obter uma taxa (mdia) de acrscimo de custos, em valor superior a 5% do(s) preo(s) contratual(ais); b) Prestao eficiente: garantir uma taxa (mdia) de acrscimo de custos, em valor compreendido entre 2% e 5% do(s) preo(s) contratual(ais); c) Prestao muito eficiente: Garantir uma taxa (mdia) de acrscimo de custos, em valor inferior a 2% do(s) preo(s) contratual(ais); 3- A eficincia da empresa local, ao nvel da regularidade do processo administrativo pr-contratual, ser aferida atravs dos indicadores seguintes: a) Ineficiente: obter uma taxa (mdia) de anulao de decises de adjudicao em procedimento de contratao pblica superior a 5% do total dos procedimentos contratuais promovidos; b) Eficiente: garantir uma taxa (mdia) de anulao de decises de adjudicao em procedimento de contratao pblica em valor compreendido entre 2% e 5% do total dos procedimentos contratuais promovidos; c) Muito eficiente: garantir uma taxa (mdia) de anulao de decises

de adjudicao em procedimento de contratao pblica em valor inferior a 2%.

Clusula 4. (Indicador de Atendimento) 1- A avaliao dos servios prestados pela empresa local, ser aferida atravs de um indicador de atendimento previsto no nmero seguinte. 2- A qualidade do servio prestado pela empresa local, ao nvel da satisfao dos clientes, ser aferida atravs da aplicao de um questionrio, atravs dos indicadores seguintes: a) Prestao ineficiente: obter uma nota (mdia) na satisfao dos clientes, em valor inferior a 3, atravs da aplicao de questionrio; b) Prestao eficiente: garantir uma nota (mdia) na satisfao dos clientes, em valor compreendido entre 3 e 4, atravs da aplicao de questionrio; c) Prestao muito eficiente: garantir uma nota (mdia) na satisfao dos clientes, em valor superior a 4, atravs da aplicao de questionrio;

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

Clusula 5. (Indicador de Moral) 1- A avaliao da satisfao das pessoas da empresa local, ser aferida atravs de um indicador de satisfao dos trabalhadores/colaboradores de acordo com previsto no nmero seguinte. 2- A satisfao dos colaboradores internos da empresa local, ser aferida atravs da aplicao de um questionrio, atravs dos indicadores seguintes: a) Prestao ineficiente: obter uma nota (mdia) na satisfao dos colaboradores internos, em valor inferior a 3, atravs da aplicao de questionrio; b) Prestao eficiente: garantir uma nota (mdia) na satisfao dos colaboradores internos, em valor compreendido entre 3 e 4, atravs da aplicao de questionrio; c) Prestao muito eficiente: garantir uma nota (mdia) na satisfao dos colaboradores internos, em valor superior a 4, atravs da aplicao de questionrio;

Clusula 6. (Avaliao Peridica) O comportamento da empresa local, luz dos indicadores consignados nas clusulas 2 e 3, ser periodicamente objeto de avaliao, cujos resultados sero reportados trimestralmente pessoa coletiva participante. Os indicadores previstos nas clusulas 4 e 5 sero alvo de avaliao atravs de questionrios que sero aplicados semestralmente.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

aNEXO iIi AO cp - objetivos

C - PISCINAS MUNICIPAIS
UTILIZAES Entidades no isentas Variveis das receitas por tipologia n de alugueres de pista por 45m e salas p/h Escolas - Piscina 1 Escolas - Piscina 2 Assoc. Desportivas - Piscina 1 Assoc. Desportivas - Piscina 2 Outros Avaliao - hidroterapia N de novos cartes emitidos EMN (n de utentes ativos pagantes / ano) Piscina + Spa (n de utilizaes) Spa (n de utilizaes) Crianas at 5 anos Carto do Idoso Regime Livre ( 30% do total entradas) RL 1h - 6/17>= 60 anos RL 1h - 18/59 anos RL 2h - 6/17>=60 RL 2h - 18/59 RL 10x1 Hora 6/17>=60 anos RL 10x1 hora 18/59 anos RL 30x1 hora - 6/17>=60 anos RL 30x1 hora 18/59 anos RL 6-17 + 60 - 1 dia EV RL 18 aos 59 - 1 dia EV RL 6-17 + 60 - 1/2dia EV RL 18 aos 59 - 1/2dia EV RL 10x1 hora 6/17>60 anos - Horrio Azul RL 10x1 hora 18/59 anos - Horrio Azul RL 30X1 Hora - 6/17>60 anos - Horrio Azul RL 30X1 Hora - 18/59 anos - Horrio Azul TOTAIS 658 1338 32 6 36 101 27 63 680 165 3454 1640 5 12 3 11 12.503 653 358 214 0 110 20 549 7.464 155 387 676 1.166

A - PAVILHO RIACHOS
RecIntO Particulares Dias teis (aps as 18h00) TOTAIS 36 36 UTILIZAES

B - CAMPOS DE TNIS
RecIntO UTILIZAES

RL (particulares) - n utilizaes / hora RL (escolas) - n utilizaes / hora TOTAIS

942 18 960

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

aNEXO iiI AO cp - objetivos

D - GINSIO MUNICIPAL
RecIntO 2 e 3 ciclo Dias teis (at s 18h00) Secundrio (Maria Lamas) Dias teis (at s 18h00) TOTAIS 127 627 500 UTILIZAES

F - TEATRO VIRGINIA
aumentar em mais de 5% o valor de bilheteira relativamente ao ano anterior aumentar em mais de 5% a taxa de ocupaao relativamente ao ano anterior aumentar em mais de 5% o nmero de pblico, relativamente ao ano anterior aumentar em mais de 5% a mdia de ocupao relativamente ao ano anterior

E - CIGA - CABEO DAS PIAS

1 - BTT Lanamento do Centro de BTT Captao de novos praticantes para a modalidade 2 - Percursos pedestres taxa de ocupao superior a 70% face ao limite de inscrioes estabelecido 3- Organizao do III Trail do Almonda taxa de participantes superior a 70% face ao limite de inscries estabelecido 4 - aumento da ocupaao com alojamento em mais de 5% relativamente ao ano anterior

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

AnEXO II

pARECERES dO ROC

ANEXO III

VIABILIDADE

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

Considerandos, no sentido da viabilidade da empresa do Setor Local denominada TurrisEspaos Empresa municipal de gesto de equipamentos culturais e desportivos do Municpio de Torres Novas, E.M.: No final de 2006 a Cmara Municipal de Torres Novas criou, aps deliberao favorvel da Assembleia Municipal, a empresa municipal TMTN Teatro Municipal de Torres Novas, E.M., ao abrigo da Lei 58/98. Esta empresa municipal iniciou a sua atividade em Janeiro de 2007, visando o fomento da atividade cultural do Municpio. A empresa TMTN tinha por objeto principal a gesto do Teatro Virgnia e outras atividades de ndole cultural ou recreativa que lhe fossem atribudas pela CM, que detinha a propriedade do imvel onde funciona o Teatro Virgnia. A explorao efetuada pela ento TMTN Teatro Municipal de Torres Novas, incidia tal como previsto no objeto estatutrio na realizao de atividades de carter cultural ou recreativo. Estas atividades atenta a sua natureza de servio de interesse geral eram do ponto vista de uma anlise puramente financeira deficitrias dependendo de subsdio explorao por parte da entidade participante e previsto na legislao aplicvel em vigor data.

Em Dezembro de 2010 a Empresa Municipal, aps deliberao da Assembleia Municipal por proposta da CM, e em conformidade com a Lei 53-F/2006, sofreu uma reestruturao de fundo com aumento de capital por incorporao de entradas em espcie (equipamentos como o Teatro Virgnia e equipamentos desportivos Pavilho de Riachos, Piscinas Municipais, Ginsio Municipal), alargamento do objeto atividade desportiva (com gesto dos equipamentos desportivos que passaram a integrar o patrimnio da empresa e atribuio da gesto do CIGA e Palcio dos Desportos) e correspondente alterao de denominao social para TurrisEspaos Empresa Municipal de Gesto de Equipamentos Culturais e Desportivos do Municpio de Torres Novas, E.E.M., dado que a anterior denominao no traduzia a atividade fruto da reestruturao. A opo pela reestruturao em 2010, integrando na empresa j existente a atividade desportiva que existia no Municpio, vem de encontro ao que defendido na nova lei, pois caso se tivesse optado, como em muitos outros exemplos, pela criao de uma nova empresa para a atividade desportiva estar-se-ia hoje, em face do previsto na Lei 50/2012, a equacionar a fuso das duas empresas numa s, mediante apresentao de um estudo de viabilidade econmico financeira sujeito a comunicao DGAL e IGF e ao Tribunal de Contas na parte do contrato-programa a celebrar entre a empresa e a entidade participante. Ou seja no caso em apreo as decises tomadas foram ao encontro da Lei

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

agora em vigor pelo que se entende fazer todo o sentido a viabilidade da empresa local uma vez que se se tivesse optado pela criao de duas empresas uma das atividades obteria uma conjugao muito favorvel face aos novos critrios, colocando a que detivesse a componente cultural mais deficitria. A vertente cultural, como sobejamente sabido, dificilmente conseguir ser autnoma numa tica de interesse geral, no sendo passvel de uma anlise meramente financeira mas pela conjugao desta com indicadores de racionalidade, eficcia e eficincia, bem como pelo contributo para o bem estar da populao, o seu crescimento intelectual e a aferio do grau de desenvolvimento de uma cidade ou regio. Nesta componente para alm da fruio das artes como formao pessoal, destaca-se a atividade que vem sido promovida ao longo dos ltimos anos pelo Servio Educativo e que permite a ponte com a programao bem como oficinas e programas para todas as faixas etrias (desde bebs at uma idade maior). Neste aspeto no restam dvidas que Torres Novas se vem assumindo como um plo de dinamizao cultural na regio, sem que tal mais valia se traduza numa lgica de despesismo. Como j se referiu, juntando numa nica empresa as duas reas de atividade manifesta-se, como se pode aferir aps 2011 e no oramento para 2013

j em conformidade com as premissas da nova lei, a tendncia objetiva para a sustentabilidade, mantendo ainda a mais valia da continuidade da vertente cultural, salvaguardando-se esta como um direito fundamental dos cidados a par com a educao ou a sade. A reestruturao no constituiu uma opo despesista mas antes como j referido uma deciso no sentido de uma menor dependncia face ao apoio da entidade participante, ainda com respeito pelas polticas sociais do Municpio. Resulta claro que existindo apenas uma entidade permite-se evitar a duplicao de gastos quer ao nvel de recursos humanos quer ao nvel de determinados fornecimentos e servios permitindo ainda uma economia de escala nas negociaes a efetuar. Refira-se ainda que da opo pelo formato empresa municipal resultou ao longo do tempo que apenas um dos trs administradores (Vogal Executivo(a)) seja remunerado, nunca se tendo a empresa confrontado com a necessidade de proceder a uma reduo remuneratria por aplicao das leis que vm sendo aplicadas a estas entidades quanto aos limites mximos (refiram-se a Lei 58/98, a Lei 53-F/2006, a Lei 50/2012 e o Estatuto do Gestor Pblico). A base desta reestruturao, ocorrida no final de Dezembro de 2010, visando j uma reduo tendencial da dependncia da empresa face entidade participante, esteve assente no estudo realizado pela empresa BDO, que teve como premissa a racionalidade econmica, nomeadamente:

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

Potenciar a criao de sinergias com a gesto integrada dos diversos equipamentos culturais e desportivos, minimizando custos de estrutura; Criao de uma cultura prpria intrnseca empresa com uma gesto mais direta e mais prxima; Maior agilidade na gesto e maior grau de autonomia dos recursos tornando o processo de deciso mais expedito; Racionalizao dos recursos humanos necessrios atravs da criao de um quadro de pessoal prprio com vocao e experincia apropriadas s tarefas a desenvolver; Especializao da empresa, atravs de uma definio mais adequada de estratgias e metodologias, bem como polticas comerciais de marketing e publicidade. Os pressupostos de viabilidade, assentes nos proveitos e custos inerentes a cada equipamento cultural e desportivo, traduziram-se numa demonstrao de resultados a mdio prazo garantindo a sua sustentabilidade, como demonstram as contas de exerccio correspondentes ao ano de 2011 (anexo I). Referente ao ano de 2011, foi celebrado contrato-programa entre o Municpio e a empresa TurrisEspaos, EEM, que mereceu visto tcito do Tribunal de Contas, tendo o Municpio como obrigao conceder a ttulo de

compensao por perdas de explorao e preos sociais no cobrados pelas obrigaes assumidas pela empresa como indemnizaes compensatrias, o montante de 1.616.108,52 , a transferir de acordo com as seguintes componentes: Subsdio explorao: 966.708,00 e Indemnizaes compensatrias: 649.400,52 + IVA, tendo a primeira das componentes sido reduzida para 699.207,99 no decurso do exerccio de 2011. O Contrato-programa para 2011 referia as componentes assumidas pelo MTN, tendo por base a formulao da ficha doutrinria da DGI com despacho concordante do Diretor Geral de Impostos em 17/02/2005 em que se entendia que: A Administrao Fiscal tem entendimento firmado no sentido de se considerar como de integrar no valor tributvel sujeito a imposto, apenas aqueles subsdios ou subvenes que, estando diretamente conexos com os preos de cada operao, preencham cumulativamente as seguintes condies: - Sejam estabelecidas em funo do nmero de unidades transmitidas ou do volume de servios prestados; - Sejam fixadas anteriormente realizao das operaes. Estaro abrangidas por esta categoria de subvenes as indemnizaes compensatrias destinadas a compensar, por razes sociais ou derivadas de um setor econmico, os baixos preos de venda praticados (preos inferiores

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

normal rentabilidade da empresa subvencionada), desde que, bem entendido, sejam estabelecidas com referncia ao preo ou s quantidades transmitidas. No se ajustam aos limites estabelecidos na alnea c) do n 5 do artigo 16 do CIVA, as subvenes do tipo explorao atribudas para melhorar a posio econmica das empresas (ex. cobertura de dfices, responsabilizao por uma parte das despesas gerais de explorao, participao forfait em certas despesas) que no so, contudo calculadas com referncia a preos ou quantidades vendidas, pelo que, consequentemente, integram a categoria de subvenes no tributadas. No decurso de 2011, e para dissipar quaisquer dvidas relativamente ao enquadramento em sede de IVA das componentes atribudas pelo MTN, foi solicitado parecer vinculativo Administrao Tributria. Na resposta, o enquadramento das subvenes em sede de IVA feito atravs da aferio da ligao ou no com o preo praticado face ao preo de mercado. 6- Como referido no ponto 26. desta informao, na tributao das dotaes financeiras no releva a forma nem a designao que as mesmas assumem, nomeadamente, subsido, compensao, indemnizao, comparticipao, mas sim o impacto que as mesmas produzem a nvel de quem os recebe. Assim, o entendimento preconizado, tem vindo a ser no sentido de se consi-

derar que os subsdios/subvenes que se destinam a compensar a reduo de preo de um determinado bem ou servio, normalmente praticado pela entidade que o recebe, sejam integrados no valor tributvel sujeito a imposto. 7 Significa na prtica, que no mbito do IVA, a legislao fiscal no deu nfase s designaes dos conceitos, antes se centrou nos seus contedos, ou seja para efeitos de imposto prevalece a substncia e no a forma. 8 A anlise das matrias submetidas a apreciao assenta nas caratersticas especficas das operaes que lhes so subjacentes, sendo com base nestas premissas que o enquadramentos jurdico-tributrio se define, ou seja, a qualificao de operaes sujeitas e no sujeitas a imposto feita, tendo em considerao a essncia das operaes no contexto do setor em que as mesmas operam. Assim, atento o enquadramento jurdico-tributrio, poder-se- dizer que a componente destinada a suprir o diferencial de preo entre o valor recebido dos utilizadores e o que seria o normal preo de mercado, sujeito a imposto porque configura materialmente uma operao equiparada a uma contraprestao por uma prestao de servios. Veja-se o parecer vinculativo recebido: 29 () Logo, esta contrapartida recebida pela Requerente no consubstancia uma subveno/subsdio no tributado, corresponde, face ao enten-

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

dimento veiculado, contrapartida dos servios por si prestados, operao tributada nos termos do CIVA. Assim, a Requerente pelas prestaes de servios subsdiadas recebe uma parte do utente dos servios e outra atravs do subsdio atribudo pelo Municpio, donde resulta o valor normal tributvel, das correspondentes prestaes de servios. Referente a este ano econmico e de acordo com a poltica social assumida pelo MTN, as transferncias financeiras entre o Municpio e a empresa municipal, consistiram em 668.631,59 respeitantes a preos definidos pela CMTN, que assumem o diferencial entre o preo pago pelo utilizador e o que seria o preo normal no mercado, configurando em sede de IVA uma prestao tributada equiparada materialmente a uma prestao de servios. E ainda, o valor de 699.207,99 correspondente a subsdio para apoio a atividades tendencialmente gratuitas, principalmente na rea cultural entendido como uma componente no tributada em sede de IVA e representa nestes novos moldes um apoio inferior a 50% dos proveitos auferidos. Nesta senda, procedeu-se ao enquadramento material da componente destinada ao diferencial de preo, como a contraprestao dos servios prestados. Pese embora em termos contabilsticos, na Demonstrao de Resultados, essa componente conste da conta 75 e no na 72, ela materialmente integra uma prestao de servios, tendo sido faturada e liquidado

o IVA correspondente a essas operaes. Como tal face ao enquadramento preconizado dever contar para o computo das prestaes de servios efetuadas pela entidade TurrisEspaos, EEM no ano de 2011. J o contrato-programa celebrado para o ano de 2012 e visado pelo Tribunal de Contas a 3 de Agosto de 2012, teve como objeto a cooperao financeira para a atribuio de subsdios atividade para compensar perdas de explorao ou dfice no valor de 522.000,00 e a atribuio de indemnizaes compensatrias para compensar a diferena entre o preo praticado e o que seria o preo de mercado nos equipamentos desportivos, no montante de 294.236,00 + IVA, representando menos de 50% do total de proveitos cuja previso na DR previsional de 1.838.287,00 . Em 31 de Agosto de 2012 publicada a Lei 50/2012, que foi elaborada na sequncia do previsto no Livro Verde da Administrao Local, livro este que dedicava um captulo ao Sector Empresarial Local, prevendo atingir os seguintes objetivos: a) Reduo significativa do atual nmero de entidades que compem o SEL, por extino e/ou fuso; b) Extino de entidades que apresentem resultados lquidos negativos consecutivos nos ltimos trs anos, com capitais prprios negativos e tecnicamente falidas nos termos do Cdigo das Sociedades Comerciais;

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

c) Extino de todas as entidades do SEL que apresentem um peso contributivo dos subsdios de explorao por parte do respetivo Municpio superior a 50% das suas receitas; d) Estabelecimento de novas regras na composio dos Conselhos de Administrao e cargos de direo das entidades do SEL. Esta Lei dispe no seu artigo 62. os critrios de dissoluo das empresas locais, sempre que se verifique uma das seguintes situaes: a) As vendas e prestaes de servios realizados durante os ltimos trs anos no cobrem, pelo menos, 50 % dos gastos totais dos respetivos exerccios; b) Quando se verificar que, nos ltimos trs anos, o peso contributivo dos subsdios explorao superior a 50 % das suas receitas; c) Quando se verificar que, nos ltimos trs anos, o valor do resultado operacional subtrado ao mesmo o valor correspondente s amortizaes e s depreciaes negativo; d) Quando se verificar que, nos ltimos trs anos, o resultado lquido negativo. Face ao esprito que esteve subjacente reforma legal, entende-se que o le-

gislador no n 1 do artigo 62 prev uma anlise das situaes ano a ano e no numa mdia de trs anos. Tanto mais que, para a anlise da situao econmico-financeira da empresa TurrisEspaos, EEM, o ltimo ano de exerccio tem rcios substancialmente diferentes da anterior empresa Teatro Virgnia, EM, pelo que no poderiam ser comparveis entre si. De 2007 a 2010 o objeto da empresa centrava-se na atividade cultural com as implicaes j referidas, enquanto que a partir de 2011 se concentram numa nica entidade as reas cultural, desportiva e recreativa. Por outro lado a atividade decorrente desta reestruturao, atravs da fuso de duas reas distintas (o desporto e a cultura), configura como que uma nova empresa, principalmente pelo alargamento do objeto que se traduziu num largo acrscimo de capital superior ao j existente, representando o ano de 2011 como o primeiro ano de explorao nos novos moldes. Atento este entendimento, far-se- a anlise dos critrios de dissoluo plasmados no n. 1 do art. 62. da Lei 50/2012, nomeadamente o cumprimento de: a) As vendas e prestaes de servios realizados durante os ltimos trs anos no cobrem, pelo menos, 50 % dos gastos totais dos respetivos exerccios.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

No que concerne a esta alnea, dever ser tido em considerao o anteriormente preconizado em sede de anlise apenas anual dos exerccios, pelo que apenas ser considerado o ano de 2011 e ainda o enquadramento fiscal plasmado no contrato-programa celebrado, referindo que o diferencial de preo pago pelo Municpio corresponde contrapartida de uma prestao de servios, e como tal passar a contar para o cmputo das prestaes de servios efetuadas nesse ano. Deste modo, este requisito no se encontra cumprido, pelo que a empresa no se enquadra na previso a contida. b) Quando se verificar que, nos ltimos trs anos, o peso contributivo dos subsdios explorao superior a 50 % das suas receitas; atento o esprito da lei e a motivao que lhe esteve subjacente, no sentido da diminuio do grau de dependncia face entidade participante (conforme previsto no Livro Verde da Reforma da Administrao Local) e ainda o que resulta da leitura concertada do diploma em causa, devero considerar-se para efeitos do clculo do n 1 do artigo 62 apenas os subsdios explorao provenientes da entidade participante (no caso a Cmara Municipal/ Municpio de Torres Novas). Os subsdios do IEFP tiveram origem no recurso aos programas CEI e CEI +. Os subsdios decorrentes do QREN foram subsdios programao cultural (natureza imaterial) e permitiram apoiar os custos correntes da ativida-

de (na componente de programao cultural). Neste caso no implica um aumento mas sim uma diminuio do esforo financeiro suportado pela entidade beneficiria e indiretamente pela Cmara. Assim, de certo modo o facto de estes subsdios no estarem objetivamente previstos como receita prpria para efeitos do clculo do total proveitos face ao total de custos (pois a alnea a) do n 1 do artigo 62 apenas refere objetivamente vendas e prestaes de servios) resulta numa demonstrao incorreta, uma vez que os custos suportados com esta atividade relevam a 100% sem a respetiva contrapartida do lado do proveito. Assim, a manterem-se aquelas premissas, na parte dos custos deveria constar apenas a percentagem mdia de 20%, que corresponde efetivamente ao esforo financeiro da entidade beneficiria com aquelas atividades financiadas. Sem prejuzo das consideraes feitas relativamente ao tratamento de outros subsdios que no sejam provenientes da entidade participante, resulta da DR de 2011 e do que se prev seja o fecho do exerccio de 2012 que a empresa no se enquadra no previsto na alnea b) do n 1 do artigo 62. c) Quando se verificar que, nos ltimos trs anos, o valor do resultado operacional subtrado ao mesmo o valor correspondente s amortizaes e s depreciaes negativo; este requisito encontra-se ultrapassado, pois a empresa no se enquadra na previso.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros

INSTRUMENTOS DE GESTO PREVISIONAL PARA 2013 | Turrisespaos E.M.

d) Quando se verificar que, nos ltimos trs anos, o resultado lquido negativo. Este requisito encontra-se ultrapassado, pois a empresa no se enquadra na previso legal. Assim, e face a uma anlise dos dados da empresa com o enquadramento acima exposto, entende-se a viabilidade da entidade empresarial TurrisEspaos EEM, com base no seguinte: A reestruturao da empresa e a decorrente atividade em 2011 configura como que uma nova empresa, pelo que o ano de 2011 devia ser o primeiro ano para efeitos de anlise econmica. Ainda que se considerasse que a anlise incidiria sobre os 3 anos anteriores entrada em vigor da Lei 50/2012 e atentas as consideraes acima, a anlise do ano 2011 permite concluir que a empresa cumpre os requisitos para no se aplicar a dissoluo, dado que: 1 - Vendas e prestaes de servios - integrando a componente tratada na D.R. como subsdio, mas perfeitamente individualizada e discriminada como diferencial de preo (e tratada em sede de IVA como uma operao que configura uma contrapartida por uma prestao de servios) so superiores a 50% do total de custos (includos amortizaes e depreciaes do exerccio e os custos comparticipados por subsdios QREN e IEFP que no so contabilizados na receita prpria em anlise em funo do n 1 do artigo 62 da Lei 50/2012);

2 - Subsdios da entidade participante inferior a 50% da receita; 3 - Resultados operacionais e lquidos positivos. No seguimento da justificao e defesa de viabilidade acima, apresenta-se o oramento previsional para 2013, elaborado em respeito pelo disposto na Lei 50/2012.

Edificio do Teatro Virgnia, Largo Jos Lopes dos Santos, 2350-686 Torres Novas | NIPC. 507695259 | matricula n 507695259 no Registo Comercial de Torres Novas | Capital Estatutrio 10.210.199,86 Euros